Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 17.05.2000 № 15.4 "Об утверждении Правил бухгалтерского учета в банках операций с векселями Национального банка Республики Беларусь, номинированными в белорусских рублях"

Документ утратил силу

Зарегистрировано в НРПА РБ 6 июня 2000 г. N 8/3574

На основании статьи 16 Закона Республики Беларусь "О Национальном банке Республики Беларусь" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Беларускай ССР, 1990 г., N 2, ст. 16; Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1993 г., N 2, ст. 14; 1999 г., N 17, ст. 188) Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Правила бухгалтерского учета в банках операций с векселями Национального банка Республики Беларусь, номинированными в белорусских рублях.

2. Признать утратившим силу письмо Национального банка Республики Беларусь от 26 октября 1998 г. N 20-14/656 "Порядок бухгалтерского учета операций с векселями Национального банка Республики Беларусь".

Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ

                                                 УТВЕРЖДЕНО
                                                 Постановление
                                                 Совета директоров
                                                 Национального банка
                                                 Республики Беларусь
                                                 17.05.2000 N 15.4

Настоящие Правила разработаны в соответствии с Порядком выпуска, обращения и погашения векселей Национального банка Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях, утвержденным Советом директоров Национального банка Республики Беларусь 9 июля 1998 г. (протокол N 20.5), и устанавливают для банков Республики Беларусь (далее - банки) единый порядок отражения в бухгалтерском учете операций с векселями Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк), номинированными в белорусских рублях.

1. Векселя Национального банка, номинированные в белорусских рублях (далее - векселя), отражаются в бухгалтерском учете банков на балансовом счете N 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками" по фактической цене приобретения.

Для расчетов по операциям, связанным с покупкой, продажей и погашением векселей, допускается использование балансовых счетов N 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными" (активный) и N 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными" (пассивный).

2. Наращивание доходов (ежедневно либо в последний рабочий день отчетного месяца) осуществляется банками по векселям, приобретенным на первичном рынке и находящимся в портфеле банка до погашения (оплаты).

Наращивание доходов по векселям, приобретенным на вторичном рынке, не производится.

3. Покупка векселей в порядке посредничества для других юридических лиц отражается в учете банка по внебалансовому счету N 99630 "Ценные бумаги клиентов".

4. Бухгалтерский учет операций банка с векселями на первичном рынке осуществляется в следующем порядке:

4.1. Операции банка по покупке векселей отражаются в учете следующими проводками:

4.1.1. при переводе денежных средств банка в Национальный банк:

Дебет (далее - Д-т) 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"

Кредит (далее - К-т) 3310 "Векселя, выпущенные банком" (счет в Национальном банке)

Приход 99251 "Ценные бумаги, купленные на первичном рынке" - на номинальную стоимость векселей, подлежащих получению

4.1.2. при использовании на покупку векселей денежных средств банка, находящихся на депозитных счетах в Национальном банке:

Д-т 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"

К-т 1240 "Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке Республики Беларусь"

Приход 99251 "Ценные бумаги, купленные на первичном рынке"

4.1.3. при получении купленных векселей:

Д-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками"

К-т 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"

Расход 99251 "Ценные бумаги, купленные на первичном рынке"

Приход 99714 "Финансовые векселя" - на номинальную стоимость векселей

4.2. Наращенные доходы по векселям отражаются в учете следующими проводками:

4.2.1. при наращивании доходов на первичном рынке до срока погашения:

Д-т 4172 "Наращенные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами"

К-т 6874 "Доходы к получению по ценным бумагам банка с фиксированным доходом - проценты" - на сумму наращенного дохода

4.2.2. при продаже векселей до срока погашения (оплаты):

Д-т 6874 "Доходы к получению по ценным бумагам банка с фиксированным доходом - проценты"

К-т 4172 "Наращенные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами"

5. Операции банка, связанные с погашением векселей, отражаются в учете следующими проводками:

5.1. при предъявлении векселей к оплате:

Расход 99714 "Финансовые векселя"

Приход 99861 "Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет" - на номинальную стоимость векселей

5.2. при оплате процентных векселей:

Д-т 3310 "Векселя, выпущенные банком" (счет в Национальном банке)

Д-т 3319 "Наращенные проценты к выплате по векселям, выпущенным банком" (счет в Национальном банке)

К-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными" - на номинальную стоимость векселей и сумму начисленных процентов

Д-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"

К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками" - на номинальную стоимость векселей

К-т 4172 "Наращенные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами" - на сумму начисленных процентов

одновременно на сумму наращенного дохода:

Д-т 6874 "Доходы к получению по ценным бумагам банка с фиксированным доходом - проценты"

К-т 8072 "Процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами"

Расход 99861 "Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет"

5.3. при оплате дисконтных векселей:

Д-т 3310 "Векселя, выпущенные банком" (счет в Национальном банке) - на номинальную стоимость векселей

К-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"

Д-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"

К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками" - на балансовую стоимость векселей

К-т 4172 "Наращенные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами" - на сумму дисконта

одновременно на сумму дисконта:

Д-т 6874 "Доходы к получению по ценным бумагам банка с фиксированным доходом - проценты"

К-т 8072 "Процентные доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом, выпущенным другими юридическими лицами"

Расход 99861 "Документы и ценности, отосланные и выданные под отчет"

6. Операции банков с векселями на вторичном рынке отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками:

6.1. при учете векселей:

Д-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками"

К-т счет продавца - на фактическую цену приобретения

Приход 99714 "Финансовые векселя"

6.2. при перепродаже либо погашении векселей:

Д-т счет плательщика - на фактическую цену продажи (погашения)

К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками"

Положительная разница между ценой продажи (погашения) векселя и ценой его приобретения учитывается на балансовом счете N 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг", отрицательная - на балансовом счете N 9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".

Расход 99714 "Финансовые векселя".

Архів документів Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского