|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Письмо Национального банка Республики Беларусь от 24.01.2002 № 23-12/1379 "О направлении ответов"Документ утратил силу
< Главная страница В связи с поступающими от банков вопросами по применению Правил регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. N 173, направляем вам для практического применения перечень наиболее часто встречающихся вопросов и ответов на них. Директор Департамента банковского надзора И.В.ЛИХОГРУД Приложение ----+------------------+--------------------------------------- ¦ N ¦ Вопрос ¦ Ответ ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦1. ¦Является ли ¦ При расчете норматива максимального ¦ ¦ ¦наличие у ¦размера риска на одного клиента, определяя ¦ ¦ ¦хозяйственных ¦взаимосвязанных клиентов, следует обращать ¦ ¦ ¦обществ общих ¦внимание на критерий вероятности ¦ ¦ ¦учредителей ¦возникновения финансовых трудностей у ¦ ¦ ¦(участников) ¦одного из клиентов при возникновении их у ¦ ¦ ¦основанием для ¦другого. В случае возникновения между ¦ ¦ ¦признания таких ¦клиентами взаимосвязей, которые не могут ¦ ¦ ¦обществ ¦оказать существенного влияния на финансовое¦ ¦ ¦взаимосвязанными ¦состояние каждого из клиентов, их не ¦ ¦ ¦клиентами? ¦следует относить к взаимосвязанным. ¦ ¦ ¦ ¦ В частности, если доля одного клиента ¦ ¦ ¦ ¦в уставном фонде другого или доля общих ¦ ¦ ¦ ¦учредителей (участников) в уставных фондах ¦ ¦ ¦ ¦клиентов незначительна по сравнению с ¦ ¦ ¦ ¦размерами их уставных фондов и не позволяет¦ ¦ ¦ ¦им оказывать существенного влияния на ¦ ¦ ¦ ¦деятельность друг друга, то определение ¦ ¦ ¦ ¦таких клиентов как взаимосвязанных ¦ ¦ ¦ ¦нецелесообразно. Правила не ставят перед ¦ ¦ ¦ ¦собой цель разработать детальные и ¦ ¦ ¦ ¦исчерпывающие критерии отнесения клиентов ¦ ¦ ¦ ¦к взаимосвязанным, это задача внутренней ¦ ¦ ¦ ¦политики банка по контролю за кредитными ¦ ¦ ¦ ¦рисками. Пунктом 51 Правил предусмотрена ¦ ¦ ¦ ¦необходимость разработки в банках ¦ ¦ ¦ ¦локального нормативного правового акта по ¦ ¦ ¦ ¦контролю за осуществлением рискованных ¦ ¦ ¦ ¦операций, в котором банки на основании ¦ ¦ ¦ ¦действующего законодательства должны ¦ ¦ ¦ ¦предусмотреть детальные подходы к ¦ ¦ ¦ ¦отслеживанию и ограничению крупных ¦ ¦ ¦ ¦кредитных рисков по группе взаимосвязанных ¦ ¦ ¦ ¦клиентов. ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦2. ¦Расчет ¦ Субординированный кредит (заем, ¦ ¦ ¦достаточности ¦депозит), привлеченный сроком на 5 лет, ¦ ¦ ¦капитала. ¦включается банком в расчет дополнительного ¦ ¦ ¦Как учитывается ¦капитала так же, как и субординированный ¦ ¦ ¦в расчете ¦кредит (заем, депозит), привлеченный на ¦ ¦ ¦субординированный ¦более продолжительный срок, в последние ¦ ¦ ¦кредит (заем, ¦5 лет до окончания срока действия ¦ ¦ ¦депозит), ¦кредитного договора (договора займа, ¦ ¦ ¦привлеченный ¦депозита) - по остаточной стоимости. ¦ ¦ ¦ровно на 5 лет? ¦ В подпункте 13.7 Правил определены ¦ ¦ ¦Вправе ли ¦условия договора субординированного кредита¦ ¦ ¦стороны договора ¦(займа, депозита), в отношении которых не ¦ ¦ ¦о предоставлении ¦могут быть внесены изменения. Одним из ¦ ¦ ¦субординированного¦таких условий является срок договора. ¦ ¦ ¦кредита (займа, ¦Учитывая вышеизложенное, стороны не вправе ¦ ¦ ¦депозита) изменять¦вносить любые изменения в установленный ¦ ¦ ¦срок договора при ¦договором субординированного кредита ¦ ¦ ¦условии, что ¦(займа, депозита) срок. ¦ ¦ ¦измененный срок ¦ В соответствии с подпунктом 13.6 ¦ ¦ ¦будет не менее ¦Правил в случае ликвидации банка - ¦ ¦ ¦5 лет? ¦кредитополучателя (заемщика, ¦ ¦ ¦Должен ли ¦вкладополучателя) требования кредитора по ¦ ¦ ¦субординированный ¦предоставленному субординированному ¦ ¦ ¦кредит (заем, ¦кредиту (займу, депозиту) не могут ¦ ¦ ¦депозит) иметь ¦удовлетворяться ранее полного ¦ ¦ ¦обеспечение? ¦удовлетворения требований иных кредиторов. ¦ ¦ ¦ ¦Учитывая изложенное, субординированный ¦ ¦ ¦ ¦кредит (заем, депозит) не должен иметь ¦ ¦ ¦ ¦обеспечения, в том числе в виде залога ¦ ¦ ¦ ¦имущества кредитополучателя, так как ¦ ¦ ¦ ¦обязательства перед кредиторами, ¦ ¦ ¦ ¦обеспеченные залогом имущества ¦ ¦ ¦ ¦ликвидируемого юридического лица, в ¦ ¦ ¦ ¦соответствии со статьей 105 Банковского ¦ ¦ ¦ ¦кодекса Республики Беларусь удовлетворяются¦ ¦ ¦ ¦в четвертую очередь. ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦3. ¦О применении ¦ В соответствии с пунктом 39 Правил в ¦ ¦ ¦пункта 39 ¦случае отражения на нескольких ¦ ¦ ¦Правил. ¦внебалансовых счетах связанных между собой ¦ ¦ ¦ ¦обязательств банка, которые прекращаются ¦ ¦ ¦ ¦при осуществлении одного платежа, в расчет ¦ ¦ ¦ ¦экономического норматива принимается ¦ ¦ ¦ ¦остаток по одному из внебалансовых счетов, ¦ ¦ ¦ ¦участвующих в расчете, или, если связанные ¦ ¦ ¦ ¦между собой обязательства отражены на ¦ ¦ ¦ ¦балансовом и внебалансовых счетах, в расчет¦ ¦ ¦ ¦экономических нормативов принимается ¦ ¦ ¦ ¦остаток по балансовому счету. ¦ ¦ ¦ ¦ Например, банк кредитует субъектов ¦ ¦ ¦ ¦хозяйствования за счет средств, возврат ¦ ¦ ¦ ¦которых обеспечен государственной ¦ ¦ ¦ ¦гарантией, и дополнительно обязуется ¦ ¦ ¦ ¦выдать встречную гарантию перед ¦ ¦ ¦ ¦Правительством Республики Беларусь на ¦ ¦ ¦ ¦суммы, причитающиеся к уплате по кредиту. ¦ ¦ ¦ ¦В таком случае сумма встречной гарантии, ¦ ¦ ¦ ¦отражаемая на внебалансовом счете 9901, в ¦ ¦ ¦ ¦расчет экономических нормативов не ¦ ¦ ¦ ¦принимается. ¦ ¦ ¦ ¦ Указанный подход применим также: ¦ ¦ ¦ ¦ при совершении транзитных сделок с ¦ ¦ ¦ ¦ценными бумагами, когда на внебалансовых ¦ ¦ ¦ ¦счетах 99212 и 99252 одновременно ¦ ¦ ¦ ¦отражаются обязательства банка по обратной ¦ ¦ ¦ ¦продаже и обратному выкупу одной и той же ¦ ¦ ¦ ¦ценной бумаги при условии единовременного ¦ ¦ ¦ ¦осуществления обратной продажи и обратного ¦ ¦ ¦ ¦выкупа, и при этом взаимосвязанные ¦ ¦ ¦ ¦обязательства на внебалансовых счетах ¦ ¦ ¦ ¦прекращаются при осуществлении платежа по ¦ ¦ ¦ ¦обратному выкупу; ¦ ¦ ¦ ¦ при продаже и покупке иностранной ¦ ¦ ¦ ¦валюты по спотовым и форвардным сделкам, ¦ ¦ ¦ ¦отражаемым одновременно на счетах 9931 и ¦ ¦ ¦ ¦9932 (по спотовым сделкам) и 9933 и 9934 ¦ ¦ ¦ ¦(по форвардным сделкам). ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦4. ¦Расчет ¦ В соответствии с Правилами при расчете¦ ¦ ¦ликвидности. ¦мгновенной и текущей ликвидности определен ¦ ¦ ¦О методике расчета¦особый подход к остаткам на текущих ¦ ¦ ¦условно ¦(расчетных) счетах юридических лиц. Банкам ¦ ¦ ¦постоянного ¦предоставлено право включать в расчет ¦ ¦ ¦остатка на текущих¦остатки по данным счетам не в полной ¦ ¦ ¦(расчетных) счетах¦сумме, исходя из того, что на счетах в ¦ ¦ ¦юридических лиц. ¦банке исторически складывается определенный¦ ¦ ¦ ¦остаток средств, который можно признать ¦ ¦ ¦ ¦условно постоянным, а единовременное ¦ ¦ ¦ ¦снятие средств со всех текущих (расчетных)¦ ¦ ¦ ¦счетов в любых ситуациях практически ¦ ¦ ¦ ¦невозможно. ¦ ¦ ¦ ¦ Расчет условно постоянного остатка на¦ ¦ ¦ ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦производится с целью реального отражения ¦ ¦ ¦ ¦обязательств до востребования, а не ¦ ¦ ¦ ¦формального выполнения установленных ¦ ¦ ¦ ¦нормативов мгновенной и текущей ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности. ¦ ¦ ¦ ¦ Установление единой методики расчета ¦ ¦ ¦ ¦условно постоянного остатка для всех банков¦ ¦ ¦ ¦не представляется целесообразным, так как ¦ ¦ ¦ ¦различные банки обслуживают разную ¦ ¦ ¦ ¦клиентуру и могут избрать оптимальную ¦ ¦ ¦ ¦методику исходя из собственной практики ¦ ¦ ¦ ¦работы с текущими (расчетными) счетами ¦ ¦ ¦ ¦клиентов. ¦ ¦ ¦ ¦ Банк вправе выбрать оптимальный ¦ ¦ ¦ ¦вариант расчета условно постоянного ¦ ¦ ¦ ¦остатка средств на текущих (расчетных) ¦ ¦ ¦ ¦счетах и утвердить методику его расчета ¦ ¦ ¦ ¦локальным нормативным правовым актом о ¦ ¦ ¦ ¦политике в сфере управления и контроля за ¦ ¦ ¦ ¦ликвидностью. Факторы, используемые для ¦ ¦ ¦ ¦расчета, и их числовое значение банк ¦ ¦ ¦ ¦вправе установить самостоятельно, ¦ ¦ ¦ ¦основываясь на своей практике. Одним из ¦ ¦ ¦ ¦рекомендованных факторов является ¦ ¦ ¦ ¦концентрация привлекаемых банком до ¦ ¦ ¦ ¦востребования средств на счетах крупных ¦ ¦ ¦ ¦клиентов, что повышает риск единовременного¦ ¦ ¦ ¦их снятия и должно приниматься во ¦ ¦ ¦ ¦внимание при определении условно постоянных¦ ¦ ¦ ¦остатков по счетам до востребования. ¦ ¦ ¦ ¦Определение "крупного клиента" в данном ¦ ¦ ¦ ¦случае не конкретизируется, поскольку в ¦ ¦ ¦ ¦каждом случае должно определяться банком ¦ ¦ ¦ ¦самостоятельно исходя из размеров банка, ¦ ¦ ¦ ¦объема привлеченных средств, в том числе ¦ ¦ ¦ ¦на счета до востребования. ¦ ¦ ¦ ¦ Если остатки по счетам до ¦ ¦ ¦ ¦востребования являются слишком изменчивыми ¦ ¦ ¦ ¦и определение условно постоянного остатка ¦ ¦ ¦ ¦вызывает затруднения, банк вправе, следуя ¦ ¦ ¦ ¦принципу консервативности, изложенному в ¦ ¦ ¦ ¦пунктах 22, 23 Правил, не рассчитывать ¦ ¦ ¦ ¦размер условно постоянного остатка, ¦ ¦ ¦ ¦признать его равным нулю и включать в ¦ ¦ ¦ ¦расчет мгновенной и текущей ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦обязательства по счетам до востребования ¦ ¦ ¦ ¦в полном объеме. ¦ ¦ ¦ ¦ Поскольку Правилами полномочия по ¦ ¦ ¦ ¦данному вопросу предоставлены банкам, при ¦ ¦ ¦ ¦условии утверждения в установленном порядке¦ ¦ ¦ ¦методики расчета условно постоянного ¦ ¦ ¦ ¦остатка и использования ее в расчете ¦ ¦ ¦ ¦нормативов ликвидности, проверяющий вправе ¦ ¦ ¦ ¦оценить корректность методики расчета. ¦ ¦ ¦ ¦Если методика им будет признана ¦ ¦ ¦ ¦некорректной, это не повлечет немедленного ¦ ¦ ¦ ¦применения санкций, а только требование по ¦ ¦ ¦ ¦корректировке внутренних документов. ¦ ¦ ¦ ¦ Ситуация, когда фактические остатки на¦ ¦ ¦ ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦на отчетную дату окажутся ниже условно ¦ ¦ ¦ ¦постоянного остатка, и подходы к ней ¦ ¦ ¦ ¦должны быть оговорены при утверждении ¦ ¦ ¦ ¦методики расчета условно постоянного ¦ ¦ ¦ ¦остатка в локальном нормативном правовом ¦ ¦ ¦ ¦акте банка. ¦ ¦ ¦ ¦ В случае, когда фактические остатки на¦ ¦ ¦ ¦текущих (расчетных) счетах юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦на отчетную дату окажутся равными или ниже ¦ ¦ ¦ ¦условно постоянного остатка, в расчет ¦ ¦ ¦ ¦мгновенной и текущей ликвидности сумма ¦ ¦ ¦ ¦фактических остатков на текущих (расчетных)¦ ¦ ¦ ¦счетах юридических лиц не принимается. ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦5. ¦Норматив ¦ Норматив максимального размера риска ¦ ¦ ¦максимального ¦на одного кредитора (вкладчика) установлен ¦ ¦ ¦размера риска на ¦Правилами в соответствии со статьей 112 ¦ ¦ ¦одного кредитора ¦Банковского кодекса Республики Беларусь ¦ ¦ ¦(вкладчика). ¦(далее - Кодекс) в целях снижения рисков ¦ ¦ ¦О целесообразности¦единовременного снятия привлеченных банком ¦ ¦ ¦исключения из ¦средств и, в соответствии со статьей 110 ¦ ¦ ¦расчета норматива ¦Кодекса, обязателен для соблюдения. ¦ ¦ ¦средств на ¦В статье 119 Кодекса определено, что ¦ ¦ ¦расчетных ¦норматив рассчитывается в отношении не ¦ ¦ ¦(текущих), ¦только одного кредитора (вкладчика), но и ¦ ¦ ¦промежуточных ¦группы взаимосвязанных кредиторов ¦ ¦ ¦счетах, счетах ¦(вкладчиков). ¦ ¦ ¦до востребования и¦ Учитывая изложенное, Национальный банк¦ ¦ ¦специального ¦не может согласиться с предложением о ¦ ¦ ¦режима. ¦расчете указанного норматива без учета ¦ ¦ ¦ ¦взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков), ¦ ¦ ¦ ¦равно как и о придании ему индикативного ¦ ¦ ¦ ¦(рекомендательного) статуса. ¦ ¦ ¦ ¦ Предложения банков об исключении из ¦ ¦ ¦ ¦алгоритма расчета норматива максимального ¦ ¦ ¦ ¦размера риска на одного кредитора ¦ ¦ ¦ ¦(вкладчика) расчетных счетов заслуживают ¦ ¦ ¦ ¦внимания и будут рассмотрены при внесении ¦ ¦ ¦ ¦изменений в Правила. ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦6. ¦Расчет ¦ В настоящее время основную долю ¦ ¦ ¦ликвидности. ¦ценных бумаг, эмитированных юридическими ¦ ¦ ¦Распределение ¦лицами и отражаемых по строке 5.4 Актива ¦ ¦ ¦по срокам ценных ¦в расчете ликвидности, составляют векселя ¦ ¦ ¦бумаг, ¦с оговоренными сроками погашения. ¦ ¦ ¦выпущенных ¦ При распределении акций, выпущенных ¦ ¦ ¦юридическими ¦юридическими лицами, по срокам погашения ¦ ¦ ¦лицами, по ¦следует руководствоваться прежде всего ¦ ¦ ¦строке 5.4 ¦тем, что по строке 5.4 Актива в расчете ¦ ¦ ¦Актива. ¦ликвидности отражаются только ценные ¦ ¦ ¦ ¦бумаги, приобретенные для перепродажи. ¦ ¦ ¦ ¦Поэтому при распределении средств на этих ¦ ¦ ¦ ¦счетах по срокам погашения следует ¦ ¦ ¦ ¦руководствоваться ориентировочными сроками,¦ ¦ ¦ ¦когда банк предполагает реализовать акции ¦ ¦ ¦ ¦на рынке. При этом следует иметь в виду, ¦ ¦ ¦ ¦что в соответствии с действующими Правилами¦ ¦ ¦ ¦ведения бухгалтерского учета в банках, ¦ ¦ ¦ ¦расположенных на территории Республики ¦ ¦ ¦ ¦Беларусь, утвержденными постановлением ¦ ¦ ¦ ¦Совета директоров Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦Республики Беларусь от 22.11.2000 N 29.4г ¦ ¦ ¦ ¦(далее - Правила учета), на счетах ¦ ¦ ¦ ¦группы 422 акции могут учитываться не ¦ ¦ ¦ ¦более 1 года. ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦7. ¦Нормативы ¦ В Правилах понятие "инсайдеры" дано в ¦ ¦ ¦максимального ¦соответствии со статьей 112 Банковского ¦ ¦ ¦размера рисков. ¦кодекса Республики Беларусь. ¦ ¦ ¦Инсайдеры. ¦ Поскольку под связанными с инсайдерами¦ ¦ ¦ ¦физическими лицами понимаются лица, ¦ ¦ ¦ ¦связанные с ними как трудовыми, так и ¦ ¦ ¦ ¦родственными отношениями, к категории лиц, ¦ ¦ ¦ ¦находящихся в близком родстве или свойстве ¦ ¦ ¦ ¦с инсайдерами, относятся лица, определенные¦ ¦ ¦ ¦статьями 60 и 61 Кодекса о браке и семье ¦ ¦ ¦ ¦Республики Беларусь и статьей 27 Трудового ¦ ¦ ¦ ¦кодекса Республики Беларусь. Это лица, ¦ ¦ ¦ ¦являющиеся для инсайдеров супругами, ¦ ¦ ¦ ¦родителями, детьми, братьями, сестрами, ¦ ¦ ¦ ¦дедом, бабкой, внуками и близкими ¦ ¦ ¦ ¦родственниками супруга (супруги) ¦ ¦ ¦ ¦инсайдера - физического лица. Лица, ¦ ¦ ¦ ¦находящиеся в близком родстве или свойстве,¦ ¦ ¦ ¦определяются ко всем инсайдерам - ¦ ¦ ¦ ¦физическим лицам, перечисленным в ¦ ¦ ¦ ¦подпунктах 68.1 - 68.6 пункта 68 Правил, ¦ ¦ ¦ ¦то есть включая и бывших инсайдеров. ¦ ¦ ¦ ¦ К бывшим инсайдерам - физическим ¦ ¦ ¦ ¦лицам относятся лица, бывшие инсайдерами, ¦ ¦ ¦ ¦перечисленными в подпунктах 68.1 - 68.5 ¦ ¦ ¦ ¦пункта 68 Правил, но на отчетную дату не ¦ ¦ ¦ ¦являющиеся таковыми, в том числе лица, ¦ ¦ ¦ ¦находящиеся в близком родстве или свойстве ¦ ¦ ¦ ¦с бывшими инсайдерами - физическими лицами.¦ ¦ ¦ ¦К бывшим инсайдерам - юридическим лицам ¦ ¦ ¦ ¦относятся юридические лица, бывшие ¦ ¦ ¦ ¦инсайдерами, перечисленными в подпунктах ¦ ¦ ¦ ¦68.7 - 68.8 пункта 68 Правил, не ¦ ¦ ¦ ¦являющиеся таковыми на отчетную дату. ¦ ¦ ¦ ¦ В соответствии со статьей 112 Кодекса ¦ ¦ ¦ ¦к инсайдерам отнесены руководители ¦ ¦ ¦ ¦обособленных подразделений банка. ¦ ¦ ¦ ¦ К руководителям в соответствии со ¦ ¦ ¦ ¦статьей 252 Трудового кодекса Республики ¦ ¦ ¦ ¦Беларусь относятся физические лица, которые¦ ¦ ¦ ¦в силу закона или учредительных документов ¦ ¦ ¦ ¦организации осуществляют руководство ¦ ¦ ¦ ¦организацией, в том числе выполняют ¦ ¦ ¦ ¦функции ее единоличного исполнительного ¦ ¦ ¦ ¦органа. Учитывая изложенное, заместитель ¦ ¦ ¦ ¦руководителя, главный бухгалтер, ¦ ¦ ¦ ¦заместитель главного бухгалтера ¦ ¦ ¦ ¦обособленного подразделения к инсайдерам ¦ ¦ ¦ ¦не относятся. ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦8. ¦Расчет ¦ При оценке сроков погашения активов, ¦ ¦ ¦ликвидности. ¦как и сроков возврата пассивов, следует ¦ ¦ ¦Распределение ¦руководствоваться, в первую очередь, ¦ ¦ ¦по срокам прочих ¦экономической сущностью операций и ¦ ¦ ¦активов и прочих ¦условиями договоров на осуществление этих ¦ ¦ ¦пассивов. ¦операций. Бухгалтерский учет при расчетах ¦ ¦ ¦Распределение ¦экономических нормативов вторичен. ¦ ¦ ¦по срокам ¦ В соответствии с Правилами алгоритм ¦ ¦ ¦средств банка ¦расчета ликвидности предусматривает ¦ ¦ ¦на промежуточных ¦разбивку прочих активов (пассивов) по ¦ ¦ ¦счетах по ¦срокам до востребования, на бессрочные и с ¦ ¦ ¦операциям с ¦просроченными сроками. Отсутствие ¦ ¦ ¦банками и ¦взвешивания прочих активов до востребования¦ ¦ ¦клиентами. ¦на степень ликвидности, также как и ¦ ¦ ¦ ¦отсутствие взвешивания прочих пассивов до ¦ ¦ ¦ ¦востребования и с просроченными сроками на ¦ ¦ ¦ ¦риск одновременного снятия исключают их из ¦ ¦ ¦ ¦расчета краткосрочной ликвидности. ¦ ¦ ¦ ¦Установление единого процента ликвидности ¦ ¦ ¦ ¦для прочих активов со сроками до ¦ ¦ ¦ ¦востребования проблематично, так как по ¦ ¦ ¦ ¦этой категории активов отражаются ¦ ¦ ¦ ¦наращенные проценты, остатки на транзитных ¦ ¦ ¦ ¦счетах и остатки на прочих счетах по ¦ ¦ ¦ ¦активам банка, имеющим различные степени ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности (от 0 до 100). Аналогичная ¦ ¦ ¦ ¦ситуация складывается с прочими пассивами ¦ ¦ ¦ ¦до востребования и с просроченными ¦ ¦ ¦ ¦сроками. Во избежание односторонней ¦ ¦ ¦ ¦оценки прочих активов и пассивов банка был ¦ ¦ ¦ ¦определен подход, предусмотренный ¦ ¦ ¦ ¦Правилами. ¦ ¦ ¦ ¦ При распределении прочих активов по ¦ ¦ ¦ ¦строкам 10.1 и 10.2 Актива в расчете ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности следует учитывать, в течение ¦ ¦ ¦ ¦какого срока сальдо по этим счетам ¦ ¦ ¦ ¦подлежат урегулированию в соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦условиями соответствующих договоров и/или ¦ ¦ ¦ ¦нормативными правовыми актами, ¦ ¦ ¦ ¦регулирующими проведение этих операций, ¦ ¦ ¦ ¦а также принцип консервативности, ¦ ¦ ¦ ¦изложенный в пунктах 22, 23 Правил. ¦ ¦ ¦ ¦ Активы с фактически просроченными ¦ ¦ ¦ ¦сроками погашения, отражаемые на счетах, ¦ ¦ ¦ ¦участвующих в алгоритме расчета прочих ¦ ¦ ¦ ¦активов, следует отражать по строке 10.2. ¦ ¦ ¦ ¦ В целях соблюдения соответствия ¦ ¦ ¦ ¦активов и пассивов по временному диапазону ¦ ¦ ¦ ¦такой же подход следует применять и при ¦ ¦ ¦ ¦распределении прочих пассивов. ¦ ¦ ¦ ¦ В соответствии с Правилами учета ¦ ¦ ¦ ¦средства на промежуточных счетах группы ¦ ¦ ¦ ¦180 и группы 380 учитываются на временной ¦ ¦ ¦ ¦основе. Остатки на счетах подлежат ¦ ¦ ¦ ¦регулярному анализу и зачислению на ¦ ¦ ¦ ¦соответствующие счета по назначению. ¦ ¦ ¦ ¦ В случае, если банк располагает ¦ ¦ ¦ ¦информацией о том, по каким договорам ¦ ¦ ¦ ¦поступили средства, отраженные на ¦ ¦ ¦ ¦промежуточных счетах, в расчете ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности их следует отражать по строкам¦ ¦ ¦ ¦в соответствии с этими договорами. ¦ ¦ ¦ ¦ В остальных случаях средства на ¦ ¦ ¦ ¦промежуточных счетах должны отражаться в ¦ ¦ ¦ ¦расчете ликвидности по минимальному сроку -¦ ¦ ¦ ¦до одного месяца. ¦ ¦ ¦ ¦ В целях соблюдения соответствия ¦ ¦ ¦ ¦активов и пассивов по временному диапазону ¦ ¦ ¦ ¦такой же подход следует применять и при ¦ ¦ ¦ ¦определении графика погашения средств ¦ ¦ ¦ ¦группы 181 и группы 381. ¦ +---+------------------+-------------------------------------------+ ¦9. ¦Об участии в ¦ При расчете экономических нормативов ¦ ¦ ¦расчете ¦берется не вся сумма внебалансовых ¦ ¦ ¦экономических ¦обязательств, а кредитный эквивалент этих ¦ ¦ ¦нормативов ¦обязательств, рассчитанный по ¦ ¦ ¦внебалансовых ¦соответствующему коэффициенту кредитного ¦ ¦ ¦обязательств ¦риска. Включение в расчет экономических ¦ ¦ ¦банка, ¦нормативов кредитного эквивалента ¦ ¦ ¦отражаемых на ¦обязательств банка, учитываемых на ¦ ¦ ¦счете 99159 ¦внебалансовых счетах группы 9915 ¦ ¦ ¦"Прочие ¦"Обязательства по отдельным видам ¦ ¦ ¦обязательства ¦финансирования, выданные клиентам", ¦ ¦ ¦по выдаче ¦обусловлено тем, что банк, заключающий ¦ ¦ ¦кредитов ¦договор о финансировании клиента, принимает¦ ¦ ¦клиентам". ¦на себя потенциальные кредитные риски, ¦ ¦ ¦ ¦поскольку обязательства по финансированию ¦ ¦ ¦ ¦клиента предполагают отвлечение средств ¦ ¦ ¦ ¦банка на эти цели в установленный момент ¦ ¦ ¦ ¦времени, что повлечет риск невозврата ¦ ¦ ¦ ¦этих средств и риск ликвидности в ¦ ¦ ¦ ¦определенный период. В соответствии с ¦ ¦ ¦ ¦мировой практикой данные риски должны ¦ ¦ ¦ ¦покрываться капиталом банка и учитываться ¦ ¦ ¦ ¦при расчете экономических нормативов. ¦ ¦ ¦ ¦ Вместе с тем, установленная методика ¦ ¦ ¦ ¦расчета кредитного эквивалента ¦ ¦ ¦ ¦внебалансовых обязательств позволяет ¦ ¦ ¦ ¦оценивать внебалансовые обязательства ¦ ¦ ¦ ¦перед клиентом согласно условиям договора ¦ ¦ ¦ ¦и дополнительным соглашениям к нему. ¦ ¦ ¦ ¦ Если обязательства банка по ¦ ¦ ¦ ¦разрешенному, но не выданному кредиту в ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с договором могут быть ¦ ¦ ¦ ¦безусловно аннулированы банком в ¦ ¦ ¦ ¦одностороннем порядке, то такие ¦ ¦ ¦ ¦обязательства оцениваются с нулевым ¦ ¦ ¦ ¦коэффициентом кредитного риска. ¦ ¦ ¦ ¦ Предложение об отнесении в расчете ¦ ¦ ¦ ¦ликвидности кредитного эквивалента ¦ ¦ ¦ ¦внебалансовых обязательств по открытым ¦ ¦ ¦ ¦кредитным линиям, учитываемых на счете ¦ ¦ ¦ ¦99159, к обязательствам до востребования ¦ ¦ ¦ ¦и присвоением риска одновременного снятия ¦ ¦ ¦ ¦80 процентов не представляется ¦ ¦ ¦ ¦целесообразным. Учитывая многообразие ¦ ¦ ¦ ¦условий кредитных договоров, нельзя ¦ ¦ ¦ ¦рассматривать внебалансовые обязательства ¦ ¦ ¦ ¦банка по разрешенным, но не выданным ¦ ¦ ¦ ¦кредитам, однозначно как обязательства до ¦ ¦ ¦ ¦востребования. Если по условиям кредитного ¦ ¦ ¦ ¦договора средства в пределах лимита ¦ ¦ ¦ ¦кредитования могут быть получены ¦ ¦ ¦ ¦кредитополучателем по первому требованию, ¦ ¦ ¦ ¦внебалансовые обязательства подлежат ¦ ¦ ¦ ¦отражению по сроку до 1 месяца и ¦ ¦ ¦ ¦участвуют в расчете суммы отрицательных ¦ ¦ ¦ ¦несоответствий активов и пассивов по ¦ ¦ ¦ ¦срокам погашения, взвешенной на риск ¦ ¦ ¦ ¦одновременного снятия 80 процентов. ¦ ¦---+------------------+-------------------------------------------- |
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
