Письмо Национального банка Республики Беларусь от 29.07.2003 № 23-14/82 "Об алгоритмах расчетов экономических нормативов"

Документ утратил силу

В соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 116 "О внесении изменений и дополнений в Правила регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. N 173" направляем для использования в работе уточненные алгоритмы расчетов экономических нормативов, установленных Правилами регулирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2001 г. N 173 (далее - Правила).

При составлении отчетности по формам, установленным вышеназванными Правилами, следует руководствоваться указанными алгоритмами с учетом следующих особенностей.

Если в алгоритме расчетов после номера счета (группы счетов) не указаны буквы (А - актив, П - пассив, А-П - актив минус пассив, П-А - пассив минус актив), для расчета нормативов принимается активный несальдированный остаток по счету с характеристикой "активный" и пассивный несальдированный остаток по счету с характеристикой "пассивный".

Если после номера счета (группы счетов) указаны буквы (А-П - актив минус пассив и П-А - пассив минус актив), то в расчет активов, затрат и пассивов, источников включается положительное сальдо. Если сальдо отрицательное, то оно не включается в расчет, то есть по данному счету принимается нулевое значение.

С вступлением в силу указанных алгоритмов расчетов экономических нормативов не применяются в работе следующие письма Национального банка Республики Беларусь:

от 10 августа 2001 г. N 23-14/329 "Об алгоритмах расчетов экономических нормативов";

от 4 января 2002 г. N 23-14/97 "О внесении изменений и дополнений в алгоритмы расчетов экономических нормативов";

от 18 мая 2002 г. N 23-14/6788 "О внесении дополнений и изменений в алгоритмы расчетов экономических нормативов";

от 19 сентября 2002 г. N 23-14/11991 "О внесении изменений в алгоритмы расчетов экономических нормативов и об определении сроков при расчете ликвидности".

В абзаце втором письма Национального банка Республики Беларусь от 11 мая 2001 г. N 46-34/2 "О закреплении функций надзора и регулирования деятельности банков" числа "2803" и "2804" исключить.

Настоящие указания вступают в силу начиная с составления отчетности на 1 октября 2003 г.

Заместитель Председателя Правления Н.Л.КАДУШКО

Приложение 1
Форма 2801

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА

Актив

1. Касса и приравненные к ней средства

10, 130.

2. Средства в Национальном банке

1201, 1202, 121, 1240, 1310, 1330, 1350, (180 - в части Национального банка).

3. Средства в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях

[1203, 1221, 1241, 1311, 1312, 1331, 1332, 1351, 1352, 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 158, (180 - кроме Национального банка), 198, 4321, 4322, 4323, (4382 - в части банков и небанковских кредитно-финансовых организаций)] минус [(4392 - в части банков и небанковских кредитно-финансовых организаций), 199].

4. Средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке 1220.

5. Ценные бумаги

[411, 412, 422, 431, 4320, 4324, 4325, 4381, (4382 - кроме банков и небанковских кредитно-финансовых организаций), 471, 472] минус [419, 429, 4391, (4392 - кроме банков и небанковских кредитно-финансовых организаций), 479].

6. Кредитная задолженность юридических и физических лиц

(200, 202, 203, 204, 205, 206, 208, 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 218, 230, 231, 232, 233, 234, 235, 236, 238, 241, 242, 246, 248, 250, 252, 253, 254, 255, 256, 258, 262, 263, 266, 268, 280, 281, 283, 284, 285, 286, активные остатки по группам счетов: 301, 311) минус 29.

(строка 6 актива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

7. Долевые участия (до 20 процентов уставного фонда эмитента)

51 (А-П) - в соответствующей части.

9. Здания, сооружения и другие основные фонды

(550, 551, 552, 553, 555, 556, 557, 558, 5700) минус 559.

10. Прочие активы

1390, 3141, 380, 560, 5701, 6301, 6303 (А-П), 6309 (А-П), 633 (А-П), 65 (А-П).

(строка 10 актива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

Собственные средства (капитал)

Основной капитал

1. Зарегистрированный уставный фонд

730.

2. Эмиссионные разницы

731.

3. Фонды банка и прибыль прошлых лет

[(732 - кроме фонда дивидендов), 735 (П)] - в части, подтвержденной внешней аудиторской организацией.

4. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах (строки 1 - 3) (в части СКВ)

7395 (П) минус 7395 (А).

5. Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)

423.

6. Убытки прошлых лет

735 (А).

7. Убыток отчетного и прошлого года с учетом использования (учитывается в расчете при отрицательном значении суммы)

(736 (П), 737 (П), класс 8) минус (736 (А), 737 (А), 738, класс 9).

7-1. Нематериальные активы

54 (А-П).

7-2. Вложения в дочерние банки, небанковские кредитно-финансовые организации и иные дочерние юридические лица

52 (А-П).

7-3. Долевые участия (в размере 20 процентов и более в уставном фонде эмитента)

51 (А-П) - в соответствующей части.

Дополнительный капитал

9. Прибыль отчетного и прошлого года с учетом использования - в части, не подтвержденной внешней аудиторской организацией (учитывается в расчете при положительном значении суммы)

(736 (П), 737 (П), класс 8) минус (736 (А), 737 (А), 738, класс 9).

10. Фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, не подтвержденной внешней аудиторской организацией

(71 - в части, сформированной из чистой прибыли), (732 - в части, не подтвержденной внешней аудиторской организацией, кроме фонда дивидендов).

11. Нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах (строка 10) (в части СКВ); [фондах (строки 1 - 3, 10) (в части ОКВ)] x 70 / 100

7395 (П) минус 7395 (А).

12. Переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования

7390, 7391.

13. Переоценка именных приватизационных чеков "Имущество", прочих статей баланса

(7393, 7399) x 70 / 100.

14. Субординированный кредит (заем, депозит) привлеченный

1721, 1722, 1735, 1736, 3411, 3412, 3413, 3414, 3415, 3510, 3511, 3512, 3513, 3514, 3515, 3605, 3624, 3705, 3714, 3734.

(строка 14 собственных средств в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

17. Превышение совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее максимальным размером

Совокупная сумма рисков (алгоритм расчета формы 2820) минус норматив максимального размера рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам минус расчетный размер специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску (формы 2807), и расчетный размер резерва под обесценение ценных бумаг (форма 4501) под соответствующую часть задолженности.

18. Иммобилизация

Источники:

5592, 5594, 730, 731, 732, (735 (П) минус 735 (А), (736 (П) минус 736 (А), (737 (П) минус 737 (А), 738), (класс 8 минус класс 9), 7390, 7391, 7393, (7395 (П) минус 7395 (А), (7399 - в части переоценки в корреспонденции со счетом 5700).

(абзац 3 строки 18 собственных средств в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

Затраты:

551, 552, 553, 556, 557, 558, 5700.

При отрицательном значении итоговой суммы источников иммобилизация равна сумме по строке "Затраты".

19. Недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску

Из расчета размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску (форма 2807).

20. Недосозданный резерв под обесценение ценных бумаг

Из расчета размера резерва под обесценение ценных бумаг (форма 4501).

21. Субординированный кредит (заем, депозит), выданный

1521, 1522, 1535, 1536.

(строка 21 собственных средств в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

Приложение 2
Форма 2809

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ЛИКВИДНОСТИ

Актив

1. Касса и приравненные к ней средства

10, 130.

2. Средства в Национальном банке

1201, 1202, 121, 1240, 1310, 1330, 1350, (180 - в части Национального банка).

3. Средства в других банках, небанковских кредитно-финансовых организациях

1203, 1221, 1241, 1311, 1312, 1331, 1332, 1351, 1352, 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 158, (180 - кроме Национального банка), 198, 4321, 4322, 4323, (4382 - в части банков и небанковских кредитно-финансовых организаций).

4. Средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке

1220.

5. Ценные бумаги

411, 412, 422, 431, 4320, 4324, 4325, 4381, (4382 - кроме банков и небанковских кредитно-финансовых организаций), 471, 472.

6. Кредитная задолженность юридических и физических лиц

200, 202, 203, 204, 205, 206, 208, 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 218, 230, 231, 232, 233, 234, 235, 236, 238, 241, 242, 246, 248, 250, 252, 253, 254, 255, 256, 258, 262, 263, 266, 268, 280, 281, 283, 284, 285, 286, активные остатки по группам счетов: 301, 311.

(строка 6 актива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

7. Долевые участия (до 20 процентов уставного фонда эмитента)

51 (А-П) - в соответствующей части.

8. Нематериальные активы

54 (А-П).

9. Здания, сооружения и другие основные фонды

(550, 551, 552, 553,555, 556, 557, 558, 5700) минус 559.

10. Прочие активы

127, 1381, 1383, 1385, 1390, 157, 207, 217, 237, 247, 257, 267, 3141, 380, 417, 427, 437, 477, 560, 5701, 6301, 6303 (А-П), 6309 (А-П), 633 (А-П), 65А, 682.

(строка 10 актива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

11. Полученные обязательства по финансированию

9913.

Пассив

1. Остатки на текущих (расчетных) счетах юридических лиц

1370 класс 3 (П) минус (3014, 3071, 3114, 3124, 3134, 3140, 315, 317, 33, 34, 3509, 351, 3559, 3569, 3604, 3605, 3609, 3619, 3623, 3624, 3629, 3639, 3649, 3704, 3705, 3709, 3713, 3714, 3719, 3729, 3733, 3734, 3739, 3749, 3759, 381, неснижаемые остатки и зарезервированные суммы в соответствии с заключенными договорами по счетам: 3011, 3012, 3013, 3015, 3111, 3112, 3113, 3115).

(строка 1 пассива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

2. Средства на корреспондентских счетах других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций

132, 160, 170, 1711, 1712, 1713, 1714.

(строка 2 пассива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

3. Депозиты других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций

1341, 1342, 1361, 1362, 1715, 1716, 172, 1781, [(492 - в части банков и небанковских кредитно-финансовых организаций) минус (4731 - в соответствующей части) > 0 <*>].

(строка 3 пассива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

4. Вклады (депозиты) юридических и физических лиц <**>

1343, 1363, 3014, 3114, 3124, 3134, 315, 340, 341, 342, 351 минус 3519, 3604, 3605, 3623, 3624, 3704, 3705, 3713, 3714, 3733, 3734, (неснижаемые остатки и зарезервированные суммы в соответствии с заключенными договорами по счетам: 3О11, 3012, 3013, 3015, 3111, 3112, 3113, 3115), [(491, 492, 493, 494, 496) - кроме Национального банка и других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций минус (4131, 4331, 4731) - в соответствующей части > 0 <*>], 6661.

(строка 4 пассива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

5. Кредитные ресурсы, полученные от других банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, кроме Национального банка

173, 1761, 1762, 1763, 1764, 1782, 1783, 1784, 1785, [(491, 494, 496) - в части банков и небанковских кредитно-финансовых организаций минус (4131, 4331, 4731) - в соответствующей части > 0 <*>], (665 - в части банков и небанковских кредитно-финансовых организаций).

(строка 5 пассива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

6. Кредитные ресурсы Национального банка

1340, 1360, 161, 162, 163, 164, 165, 166, 168, 174, 1765, 1786, [(491, 492, 494, 496) - в части Национального банка минус (4131, 4331, 4731) - в соответствующей части > 0 <*>].

(строка 6 пассива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

7. Пассивное сальдо по корреспондентскому счету

1203 (П), 1311 (П), 1312 (П), 1501 (П), 1502 (П).

8. Прочие пассивы

1382, 1384, 1386, 1387, 1391, 167, 177, 181, 307, 3140, 317, 33, 347, 3509, 3519, 3559, 3569, 3609, 3619, 3629, 3639, 3649, 3709, 3719, 3729, 3739, 3749, 3759, 381, 497 <*>, 6302, 6303 (П-А), 6309 (П-А), 633 (П-А), 660, 661, 662, 663, 664, (665 - кроме банков и небанковских кредитно-финансовых организаций), 6662, 6669, 667, 686.

(строка 8 пассива в ред. письма Нацбанка от 28.04.2004 N 23-14/53)

9. Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств

9901, 9909, 9911, 9915.

-------------------------------

<*> Расчет по строкам 3 - 6 производится в разрезе каждого выкупленного долгового обязательства. На сумму отрицательной разницы в части наращенных расходов по данному обязательству уменьшается счет 497 в расчете строки 8 пассива.

<**> По строке 4.3 отражаются суммы не оплаченных в срок по вине банка платежных документов по перечислению вкладов (депозитов) юридических и физических лиц, учитываемых на внебалансовом счете 99815 "Расчетные документы, не оплаченные по вине банков", а также суммы не возвращенных по требованию вкладчиков - физических лиц наличных средств в срок или до наступления срока возврата вклада (депозита) по данным внутрисистемного учета заявлений вкладчиков - физических лиц о возврате вкладов (депозитов).

Приложение 3
Форма 2819

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ВЗВЕШЕННОЙ СУММЫ ВНЕБАЛАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Внебалансовые обязательства

9901, 9909, 9911, 9915, 992, 993, 994 <*>.

-------------------------------

<*> Группы внебалансовых счетов: 992, 993 994 в отчетности по форме 2819 включаются в раздел 5 "Обязательства по валютным сделкам финансовым инструментам (исходя из первоначального срока договора) (сумма строк 5.1 и 5.2)".

Приложение 5
Форма 2805
Приложение 8
Форма 2820

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА СОВОКУПНОЙ СУММЫ ТРЕБОВАНИЙ БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) К КЛИЕНТУ (ГРУППЕ ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ КЛИЕНТОВ) ПРИ РАСЧЕТЕ МАКСИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА РИСКА

1311, 1312, 1331, 1332, 1351, 1352, 150, 151, 152, 153, 154, 155, 156, 158, 1980, 1981, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986, 200, 202, 203, 204, 205, 206, 208, 210, 211 <*>, 212, 213, 214, 215, 216 <*>, 218 <*>, 230, 231 <*>, 232, 233, 234, 235, 236 <*>, 238 <*>, 241, 242, 246, 248, 250, 252, 253, 254, 255, 256, 258, 262, 263, 266, 268, 28 <*>, (активные остатки по счетам: 301, 311), 411, 412, 431, 432, 438, 471, 472, 9901, 9909, 9911, 9915, 992, 993, 994.

-------------------------------

<*> При открытом факторинге, независимо от условий платежа (далее - открытый факторинг), риски рассчитываются фактором в отношении должника (группы взаимосвязанных с должником клиентов банка (небанковской кредитно-финансовой организации), при скрытом факторинге, независимо от условий платежа (далее - скрытый факторинг), - в отношении кредитора в установленном порядке.

Приложение 9
Форма 2810

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА МАКСИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА РИСКА БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) ПО СРЕДСТВАМ, РАЗМЕЩЕННЫМ В ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАНАХ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЧЛЕНАМИ ОЭСР

[1312, 1332, 1352, 1502, 1512, 1514, 1516,1522, 1533, 1534, 1536, 1542, 1552, 1563, 1564, 1567, 1581, 1584, 1585, 1587, 1589, 1980, 1981, 1982, 1983, 1984, 1985, 1986, 20 минус (207, 209), 21 <*> минус (217, 219), 23 <*> минус (237, 239), 25 минус (257, 259), 280, 281 <*>, 283 <*>, 285, 4114, 4122, 4123, 4124, 4125, 4222, 4223, 4224, 4314, 4322, 4323, 4324, 4325, 438, 4714, 4722, 4723, 4724] - в части средств, размещенных в зарубежных странах, не являющихся членами ОЭСР.

-------------------------------

Приложение 10
Форма 2823

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА РАЗМЕРА УЧАСТИЯ БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ (КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) В ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

510 минус 519, 520 минус 529.

Приложение 11
Форма 2824

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА СОВОКУПНОЙ СУММЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ) ПЕРЕД ОДНИМ КРЕДИТОРОМ (ВКЛАДЧИКОМ) ИЛИ ГРУППОЙ ВЗАИМОСВЯЗАННЫХ КРЕДИТОРОВ (ВКЛАДЧИКОВ) ПРИ РАСЧЕТЕ МАКСИМАЛЬНОГО РАЗМЕРА РИСКА

Графа 2

(1361, 1362, 1363, 166, 168, 1715, 1716, 172, 1731, 1732, 1733, 1734,176, 178, 315 минус 3154, 3411, 3412, 3413, 3415, 342 минус 3424, 351 минус 3519, 3605, 3624, 3705, 3714, 3734) - кроме субординированных депозитов.

Графа 6

Средняя хронологическая по счетам:

1341, 1342, 1343, 340, 3604, 3623, 3704, 3713, 3733.

Графа 7

(1721, 1722, 1735, 1736, 3411, 3412, 3413, 3414, 3415, 351 минус 3519, 3605, 3624, 3705, 3714, 3734) - в части субординированных кредитов (займов, депозитов).

Графа 8

(3414 - кроме субординированных депозитов), 3424, 3154.

Графа 9

(1321, 1322, 170) - в части неснижаемых остатков и зарезервированных сумм в соответствии с заключенными договорами.

Приложение 12
Форма 2816

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА СОБСТВЕННЫХ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА (НЕБАНКОВСКОЙ КРЕДИТНО-ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ)

1. Векселя выпущенные

491 минус 433 <*>.

-------------------------------

<*> Собственные выкупленные векселя принимаются в расчет по фактической цене приобретения, но не выше номинальной стоимости.

2. Акцепты векселей

99013.

3. Авали векселей

99015.

4. Другие внебалансовые вексельные обязательства

99016, 99091.

Приложение 13
Форма 2825

АЛГОРИТМ РАСЧЕТА ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1. Остаток привлеченных средств физических лиц

3014, 3114, 3134, 3404, 3414, 3424, 4930.

Архив документов Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского