Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 25.11.2003 № 199/26 "Об утверждении Правил ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь"

< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 12 декабря 2003 г. N 8/10309

На основании статей 26, 30 и 32 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь и Министерство связи и информатизации Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЮТ:

1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

2. Признать утратившими силу Правила ведения кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи Республики Беларусь, утвержденные Национальным банком Республики Беларусь 2 марта 1999 г. N 18 (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1999 г., N 15).

Председатель Правления Национального

банка Республики Беларусь П.П.ПРОКОПОВИЧ

Министр связи Республики Беларусь В.И.ГОНЧАРЕНКО

СОГЛАСОВАНО             СОГЛАСОВАНО
Министр финансов        Заместитель Министра
Республики Беларусь     по налогам и сборам
Н.П.Корбут              Республики Беларусь
24.11.2003              А.К.Дейко
                        24.11.2003

                                             УТВЕРЖДЕНО
                                             Постановление Правления
                                             Национального банка
                                             Республики Беларусь
                                             и Министерства связи
                                             и информатизации
                                             Республики Беларусь
                                             25.11.2003 N 199/26

Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Правила ведения кассовых операций и организации работы с наличными деньгами организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь (далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 26, 30 и 32 Банковского кодекса Республики Беларусь.

2. Правила устанавливают порядок ведения кассовых операций и организацию работы с наличными белорусскими рублями для организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Особенности работы с наличной иностранной валютой организаций Министерства связи и информатизации Республики Беларусь урегулированы в главе 11 настоящих Правил.

Прием и выдача наличной иностранной валюты организациями Министерства связи и информатизации Республики Беларусь осуществляются в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Настоящие Правила распространяются на республиканское унитарное предприятие почтовой связи "Белпочта", республиканское унитарное предприятие электросвязи "Белтелеком", их обособленные и структурные подразделения (далее - организации), отделения почтовой связи, пункты почтовой связи и электросвязи (далее - отделения связи).

Иные предприятия Министерства связи и информатизации Республики Беларусь руководствуются нормативными правовыми актами, регулирующими порядок осуществления кассовых операций в Республике Беларусь.

3. Применительно к настоящим Правилам нижеприведенные термины означают следующее:

выручка - все наличные деньги, поступившие в кассу организации, за исключением наличных денег, полученных по чеку в банке, и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы, на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, пенсий, пособий;

лимит остатка кассы - предельный остаток, максимально допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в главной и операционной кассах по состоянию на конец рабочего дня;

наличные деньги - наличные белорусские рубли (кроме наличной иностранной валюты);

товарно-материальные ценности - знаки почтовой оплаты, немаркированные конверты и немаркированные художественные карточки, филателистическая продукция, газеты, журналы, товары народного потребления, лотерейные билеты, билеты для проезда в городском пассажирском транспорте, телефонные карточки и другие ценности, предназначенные для продажи;

денежные документы - чеки из чековых книжек и расчетные чеки, используемые при безналичной форме расчетов, международные ответные купоны;

расчетные документы - платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения;

главная касса - касса, расположенная на организации, которой банк устанавливает лимит, и осуществляющая функции по приему и сдаче выручки в кассу банка, отправке подкреплений наличными деньгами и получению сверхлимитных остатков касс отделений связи, ведению кассовой книги и хранению наличных денег и других ценностей;

операционная касса - касса отделения связи;

оплата труда - выплаты, входящие в состав фонда заработной платы в соответствии с Указаниями по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденными постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29 июля 2008 г. N 92 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 222, 8/19374), выплаты алиментов.

4. Оборот наличных денег организаций складывается за счет наличных денег, полученных в банках в качестве подкрепления наличными деньгами, поступивших в счет оплаты оказанных услуг, приема денежных переводов (в том числе выручки от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), от реализации знаков почтовой оплаты, немаркированной продукции и других товаров, приема различного рода платежей.

Расчеты организаций с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь осуществляются в безналичном порядке в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Расчеты организаций с физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Расчеты наличными деньгами организаций с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями проводятся в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

5. Наличные деньги могут быть получены организациями в банках, в которых открыты соответствующие счета, субсчета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.

Наличные деньги, полученные организациями из касс банков, расходуются на те цели, на которые они получены.

6. Организации могут иметь в главных кассах наличные деньги на конец рабочего дня в пределах лимита остатка кассы, установленного согласно Правилам организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 августа 2007 г. N 166 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 225, 8/17071).

Для установления лимита остатка главной кассы, порядка и сроков сдачи выручки, размера расходования наличных денег из выручки организации представляют в обслуживающий банк заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

Лимит остатка главной кассы, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки могут быть пересмотрены в течение года на основании представленной заявки на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, по обоснованной просьбе организации в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и по другим причинам.

Срок сдачи наличных денег считается ежедневным, лимит остатка кассы - нулевым, а не сданные в банк наличные деньги - сверхлимитными для организаций, не представивших заявку в срок, установленный обслуживающим банком.

Установленные лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, разрешение на расходование наличных денег из выручки действительны в течение срока, указанного в решении банка.

При определении лимита остатка главной кассы банком учитываются наличные деньги, израсходованные организацией на выплату пенсий и пособий населению.

7. При образовании сверхлимитного остатка главной кассы наличные деньги должны быть сданы в банк независимо от установленного срока сдачи наличных денег.

В главной кассе могут храниться наличные деньги в пределах лимита остатка кассы независимо от установленного обслуживающим банком срока сдачи наличных денег.

8. Лимит остатка кассы отделениям связи утверждается приказом руководителя организации. На основании приказа лимит остатка кассы соответствующему отделению связи доводится отдельной справкой, заверенной руководителем и главным (ведущим) бухгалтером организации. Лимиты остатка кассы отделений связи не включаются в лимит остатка кассы главной кассы.

При определении лимита остатка кассы отделения связи учитывается минимальная потребность в наличных деньгах.

В лимит остатка кассы отделения связи не включаются:

наличные деньги, находящиеся на руках у сельских почтальонов, выданные им для доставки и оплаты на дому переводов, пенсий и пособий, при условии, что они отчитываются за полученные суммы на следующий рабочий день;

наличные деньги, полученные от продажи товаров, оказания услуг после сбора сверхлимитных остатков касс отделений связи, в случае документального подтверждения времени продажи товара, оказания услуг.

9. Организации и отделения связи имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов работникам организации на срок не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке либо день наступления указанных выплат при использовании по согласованию с обслуживающим банком на эти цели выручки.

По истечении этого срока (на четвертый рабочий день) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в банк, и в последующем указанные средства выдаются из банка в установленной законодательством Республики Беларусь очередности.

10. Накануне нерабочих дней банков главные кассы и отделения связи, работающие по графику непрерывной рабочей недели и осуществляющие денежные переводы и подкрепление наличными деньгами, могут допускать превышение лимита остатка кассы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в выходные, праздничные дни.

11. Наличные деньги, поступившие в кассы организаций, осуществляющих денежные переводы, в необходимом размере без согласования с банком могут расходоваться на оплату денежных переводов, оплату труда, выплату пенсий и пособий, стипендий, на выдачу подкреплений филиалам (отделениям) открытого акционерного общества "Сберегательный банк "Беларусбанк", расположенным в сельской местности, в соответствии с заключенными договорами, на выдачу наличных денег держателям банковских пластиковых карточек, вкладчикам, выплату страховых возмещений, выигрышей и на другие выплаты, связанные с уставной деятельностью организаций.

На другие цели наличные деньги используются по согласованию с обслуживающим банком в порядке и размерах, предусмотренных пунктами 16 - 19 Правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь.

Ответственность за несоблюдение указанного требования несут организации в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

12. Организации не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для предстоящих расходов (в том числе на оплату труда, стипендии, пенсии, пособия) до установленного срока их выплаты.

13. Выдача наличных денег под отчет производится из касс организаций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

14. Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются формами первичной учетной документации, утвержденными в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Глава 2 ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ ПРИХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

15. При приеме наличных денег организации и отделения связи руководствуются перечнем признаков платежности банкнот Национального банка Республики Беларусь, определенным нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы.

16. Прием денежных переводов, переводов наложенного платежа и оплата за их пересылку производятся:

от физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей) в безналичном порядке, наличными деньгами, в наличной иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в безналичном порядке, наличными деньгами в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Прием платы за другие услуги, за реализацию знаков почтовой оплаты, немаркированной продукции и других товаров производится:

наличными деньгами (от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - в соответствии с законодательством Республики Беларусь);

путем банковских переводов.

Учет использования средств, поступивших от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в виде предоплаты за оказываемые услуги связи, осуществляется путем предоставления дополнительных экземпляров платежных поручений или использования авансовых книжек.

Прием наличных денег по платежам в бюджет (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь без ограничения их размеров.

Плата за пересылку международного простого приоритетного отправления весом до 20 граммов может осуществляться международным ответным купоном.

17. Прием организациями и отделениями связи наличных денег в качестве средства осуществления расчетов при оказании услуг, продаже товаров, выполнении работ осуществляется с применением кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, модели которых в соответствии с законодательством включены в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, и зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет организации.

18. Прием наличных денег без применения кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем осуществляется организациями почтовой связи при предоставлении услуг на дому и осуществлении торговли с доставкой товаров на дом.

В случаях, указанных в части первой настоящего пункта, прием наличных денег осуществляется с выдачей квитанций формы 1 и формы 5 (при осуществлении денежных переводов), являющихся бланками строгой отчетности и утвержденных приказом Министерства связи Республики Беларусь от 14 января 2000 г. N 10 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 21, 8/2624).

Реализация на дому почтовых марок, маркированных конвертов и почтовых карточек, немаркированных конвертов, карточек и открыток, газет, журналов, лотерейных билетов, пластиковых телефонных карт и интернет-карт, карт экспресс-оплаты и других электронных карт может осуществляться без выдачи квитанции формы 1.

Наличные деньги, принятые в течение рабочего дня (смены) в случаях, перечисленных в части третьей настоящего пункта, по окончании рабочего дня (смены) отражаются общей суммой выручки за рабочий день (смену) в приходном кассовом ордере.

19. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы (почтальона) по всем оказанным услугам является составленная им на основании первичных документов кассовая справка формы МС-42 согласно приложению 3 к настоящим Правилам.

Отчетным документом отделения связи перед организацией по всем оказанным услугам является сводный денежный отчет согласно приложению 2 к настоящим Правилам, который составляется ежедневно с помощью технических средств и по окончании рабочего дня отправляется (передается) в организацию по каналам связи без первичных учетных документов.

20. Организации, осуществляющие денежные переводы, получают подкрепления наличными деньгами в банках по чекам из чековых книжек для получения наличных денег в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

21. Получение наличных денег в банке осуществляется в специально отведенных для этого помещениях, оснащенных счетной техникой в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы.

22. Приходные кассовые ордера и другие документы утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь форм заполняются в порядке, установленном приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. N 311.

23. Для оприходования в кассе организации наличных денег, полученных в банке в качестве подкрепления наличными деньгами, в приходном кассовом ордере указываются: "Получено в банке подкрепление наличными деньгами по чеку N __" и цели, на которые получены наличные деньги.

24. Выдача приходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим деньги, запрещается.

25. Все приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях по формам согласно Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2008 г. N 4 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 32, 8/18102).

Регистрация приходных кассовых документов может осуществляться посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по целевому назначению.

26. О приеме наличных денег в главную кассу лицу, сдавшему их по приходному кассовому ордеру, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного (ведущего) бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.

27. При получении приходных кассовых ордеров начальник (оператор) главной кассы обязан проверить:

наличие и подлинность на ордере подписи главного (ведущего) бухгалтера или лица, им уполномоченного;

правильность его оформления;

наличие перечисленных приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований начальник (оператор) главной кассы возвращает приходный кассовый ордер и приложенные к нему документы для надлежащего оформления.

Погашаются штампом или надписью: "Получено" с указанием даты (число, месяц, год) следующие документы:

сопроводительные документы, приложенные к приходному кассовому ордеру (препроводительные письма формы МС-4 согласно приложению 4 к настоящим Правилам), или препроводительная ведомость формы 0402090005 в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы;

первые экземпляры карт отправки формы ПС 16 согласно приложению 3 к Инструкции по сопровождению и охране почты при перевозках, утвержденной постановлением Министерства связи Республики Беларусь от 22 января 2001 г. N 4 ДСП, к которым приписаны поступившие в главную кассу ценные письма (брезентовые сумки) со сверхлимитными остатками операционных касс и ценные письма с денежными документами.

Глава 3 ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ, ОФОРМЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

28. Выдача наличных денег главными кассами производится по расходным кассовым документам на бланках, утвержденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдача наличных денег из главной кассы производится:

по расходным кассовым ордерам;

по платежным ведомостям, с последующим наложением на них реквизитов расходного кассового ордера или приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Расходные кассовые ордера и другие документы утвержденных форм заполняются в порядке, установленном постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. N 43 "Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 64, 8/6254).

На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости.

При выплате депонированных сумм на расходных кассовых ордерах подпись руководителя организации обязательна.

29. При выдаче наличных денег нескольким лицам по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежной ведомости.

Выдача организациями наличных денег работникам организации может производиться по удостоверению, выданной данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи руководителя организации, выдавшего удостоверение.

30. Выдача наличных денег на оплату труда, выплату стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, и другие выдачи производятся по расходным кассовым ордерам либо по платежным ведомостям.

На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег за подписями руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи и суммы наличных денег прописью.

Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью.

В графе напротив фамилии, имени, отчества получателя средств проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег цифрами.

31. Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе организации, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной платежной ведомости на основании заключенных договоров с наложением штампа с реквизитами расходного кассового ордера или приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Выдача денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере, платежной ведомости, других документах, утвержденных законодательством Республики Беларусь формах, либо лицу, указанному в доверенности.

32. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной в установленном законодательством Республики Беларусь порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя наличных денег бухгалтером делается запись: "По доверенности", указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение наличных денег. При выдаче наличных денег по платежной ведомости перед подписью получателя наличных денег кассир делает запись: "По доверенности". Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

33. Исключен.

34. Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников организации, производится в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.

Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения из командировки, исключая день прибытия, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги, за исключением случаев, установленных абзацем первым части второй статьи 107 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками работников, производится при условии полного отчета по ранее полученным на эти цели суммам.

Выдача наличных денег на расходы, связанные со служебными командировками, может быть произведена за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в главной кассе.

35. Выдача наличных денег на расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, а также выплаты на оплату труда могут быть произведены за счет возврата средств, ранее выданных на эти цели и хранящихся в главной кассе.

36. Выдача наличных денег под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, производится по расходным кассовым ордерам только из главной кассы.

Порядок выдачи наличных денег под отчет на предстоящие расходы заключается, как правило, в предварительном обеспечении уполномоченных работников авансом на предстоящие расходы.

В исключительных случаях по решению руководителя организации допускается использование личных денежных средств (банковская пластиковая карточка, расчетный чек, чек из чековой книжки, наличные деньги и др.) физических лиц в интересах организации, с которым они состоят в трудовых отношениях.

Расчеты, связанные с использованием физическими лицами личных денежных средств в интересах организации, с которым они состоят в трудовых отношениях, следует расценивать как расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями.

При этом использованные личные денежные средства физических лиц включаются в фактическую сумму расчетов наличными деньгами между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями по дате фактического расходования личных денежных средств физическими лицами. Даты составления отчетов об израсходованных суммах и фактического возмещения физическим лицам использованных ими личных денежных средств не учитываются.

Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы на сроки, определяемые руководителем организации:

не более 3 рабочих дней - на расходы, производимые в месте нахождения организации;

не более 10 рабочих дней - на расходы, производимые вне места расположения организации;

до 30 рабочих дней - в сумме, не превышающей размера одной базовой величины, в целом по организации.

Организации выдают наличные деньги под отчет на предстоящие расходы для осуществления расчетов с юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в размерах, определяемых руководителем организации в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдача наличных денег под отчет на предстоящие расходы производится при условии полного отчета по ранее выданным суммам.

Передача наличных денег, выданных под отчет, одним лицом другому лицу запрещается.

37. Отчет об израсходованных суммах представляется в порядке и сроки, установленные пунктом 37 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.

38. По истечении установленного частью первой пункта 9 настоящих Правил сроков выдачи наличных денег работникам организации на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов кассир должен:

в платежных ведомостях напротив фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать запись: "Депонировано";

составить реестр депонированных сумм;

в платежной ведомости сделать запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах наличных денег, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и подтвердить запись своей подписью;

в конце ведомости проставить штамп "Расходный кассовый ордер N ____" (при отсутствии штампа данная запись делается от руки);

записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму наличных денег.

Работники бухгалтерии производят проверку отметок, сделанных кассиром в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы сдаются в обслуживающий банк. На сумму сдаваемых наличных денег составляется один общий расходный кассовый ордер.

39. При получении документов на выдачу наличных денег начальник (оператор) главной кассы обязан проверить:

наличие и подлинность подписей руководителя организации и главного (ведущего) бухгалтера;

правильность их оформления;

наличие перечисленных в документах приложений;

на расходном кассовом ордере или приложенных к нему документах, платежной ведомости наличие и подлинность подписи руководителя организации или лица, им уполномоченного.

В случае несоблюдения одного из этих требований документы возвращаются в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы после выдачи по ним наличных денег подписываются кассиром. Приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью: "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год).

40. Выдача наличных денег на оплату труда, выплаты стипендий, пенсий, пособий, дивидендов в отделениях связи, где отсутствует штатная единица (должность) кассира, могут производиться по письменному приказу руководителя организации другими лицами, с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Если наличные деньги выдавались не кассиром, а другим уполномоченным лицом, то на ведомости делается запись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)".

Выдача наличных денег кассиром и другим уполномоченным лицом по одной ведомости запрещается.

Выдача наличных денег по платежным ведомостям не может возлагаться на лиц, связанных с расчетами по этим выплатам (бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и др.).

41. Лица, получившие под отчет наличные деньги для выдачи по платежным ведомостям, обязаны отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости. До истечения срока выплаты эти лица обязаны ежедневно сдавать в главную кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям, в опечатанных сумках, шкатулках, пакетах и так далее под расписку начальника (оператора) главной кассы формы МС-43 согласно приложению 6 к настоящим Правилам.

Если лица, получившие под отчет наличные деньги, из-за территориальной разобщенности не могут сдавать ежедневно остаток выданных по платежным ведомостям денег на хранение в главную кассу, они могут хранить деньги в своих обособленных подразделениях, на что издается соответствующий приказ по организации.

42. Выдача из главной кассы наличных денег операционным кассам осуществляется следующим образом:

работник главной кассы составляет препроводительное письмо формы МС-4 в двух экземплярах. Лицо, получающее наличные деньги, после проверки и подсчета денег подписывает второй экземпляр препроводительного письма формы МС-4 с указанием суммы цифрами и прописью. На основании вторых экземпляров препроводительных писем формы МС-4 составляется распоряжение формы МС-45 согласно приложению 7 к настоящим Правилам, на сумму которого выписывается расходный кассовый ордер. Первый экземпляр формы МС-4 является первичным приходным документом при составлении отчета за смену (рабочий день) оператора (кассира) операционной кассы.

В операционной кассе полученные суммы записываются в книгу кассира-операциониста согласно приложению 8 к настоящим Правилам, зарегистрированную в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

43. Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы, по которым выдаются деньги, заполняются работниками бухгалтерии четко, чернилами или шариковой ручкой фиолетового, синего, черного цвета или посредством технических средств. Исправления, в том числе и оговоренные, в них не допускаются.

44. Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются работниками бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных ордеров в белорусских рублях форм, установленных законодательством Республики Беларусь. Порядковая нумерация расходных кассовых ордеров ведется в течение года отдельно от приходных кассовых ордеров.

Регистрация расходных кассовых документов может осуществляться посредством технических средств. В выходной форме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях", составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета наличных денег по целевому назначению.

Расходные кассовые ордера, оформленные на основании платежных ведомостей, заполняются и регистрируются только после выдачи наличных денег и закрытия платежной ведомости.

Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.

Выдача денег по расходным кассовым ордерам производится в дни их составления.

Глава 4 ПОРЯДОК СДАЧИ СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС

45. Отправка сверхлимитных остатков касс отделениями связи производится в суммах, кратных 100.

46. Для извещения об отправке сверхлимитных остатков операционных касс организацией разрабатывается и вводится распоряжением специальный код, замена которого может производиться с любого числа по усмотрению руководителя организации. При смене работника, имеющего к коду прямое отношение, код подлежит замене.

Код хранится у лиц, передающих и принимающих кодированные извещения и обеспечивающих конфиденциальность кода.

В кодированных извещениях сообщается: наименование отделения связи, фамилия начальника (заместителя начальника) отделения связи, условное обозначение по коду отправляемых сумм и номер брезентовой сумки.

47. Начальник (заместитель начальника) отделения связи передает по телефону (при отсутствии телефонной связи - с помощью других имеющихся средств связи) работнику, специально назначенному приказом руководителя организации, кодированное извещение об отправке сверхлимитных остатков операционной кассы.

Полученное кодированное извещение расшифровывается, сумма записывается в справку формы МС-44 согласно приложению 9 к настоящим Правилам для осуществления контроля за поступлением брезентовых сумок и наличных денег.

48. Денежные билеты, отправляемые как сверхлимитные остатки операционной кассы, формируются (подбираются) по достоинству и по их лицевой стороне, пересчитываются и обандероливаются в корешки по 100 штук с указанием на бандероли корешка суммы вложения и даты. Работник, производящий пересчет, на каждом корешке указывает свою фамилию и расписывается.

49. Сверхлимитные остатки операционной кассы упаковываются двумя работниками в специальные брезентовые сумки с металлическими замками.

В отделениях связи, в которых штат состоит только из начальника отделения, упаковка сверхлимитных остатков касс производится одним лицом - начальником отделения связи. В банки представляются списки таких отделений связи.

50. При формировании сверхлимитных остатков операционных касс на каждую брезентовую сумку составляется через копировальную бумагу в двух экземплярах препроводительная ведомость формы 0402090005, которая подписывается работниками, принимающими участие в подсчете денег и упаковке сумки.

На оборотной стороне двух экземпляров формы 0402090005 через копировальную бумагу производится купюрная опись отправляемых денег с указанием общей суммы цифрами.

Порядковая нумерация копий препроводительных ведомостей формы 0402090005 ведется в течение месяца.

Первый экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005 одновременно с наличными деньгами вкладывается в брезентовую сумку (в специальный карман), после чего сумка закрывается накладкой шарнирного замка так, чтобы совпадали отверстия кольца накладки и рамы замка. В отверстие пропускается прочный льняной шпагат, концы которого завязываются двойным узлом, пропускаются в отверстие адресной бирки, еще раз завязываются и пломбируются четким оттиском пломбира или опечатываются оттиском страховой печати. Пломба или печать накладывается в непосредственной близости к узлу. На оттиске пломбы (печати) должно быть обозначено сокращенное наименование предприятия (отделения) связи.

Разрешается использовать для упаковки сумок индикаторные пломбы. Порядок их использования должен быть установлен отдельным распоряжением по организации.

На адресной бирке к брезентовой сумке указываются: номер (числитель - порядковый номер препроводительной ведомости формы 0402090005, знаменатель - номер сумки), наименование организации, в адрес которого отправляется брезентовая сумка, ее вес, сумма отправляемых денег прописью, дата упаковки брезентовой сумки и наименование отделения связи. Адресная бирка подписывается теми же работниками, что и препроводительная ведомость формы 0402090005.

На брезентовую сумку выписывается карта отправки формы ПС 16 в двух экземплярах с указанием: "Ценное письмо, номер и сумма согласно сумме, указанной в препроводительной ведомости формы 0402090005".

В отделениях связи брезентовая сумка с наличными деньгами упаковывается в брезентовый мешок, в который вкладывается первый экземпляр карты отправки формы ПС 16. На ярлыке формы 17 согласно приложению 10 к настоящим Правилам указываются: наименование отделения связи, упаковавшего мешок, организация места назначения, номер мешка, подпись работника, участвовавшего в упаковке сумки в мешок, и проставляется оттиск календарного штемпеля. Брезентовый мешок приписывается к карте отправки формы ПС 16 с указанием: "Сверхлимитные остатки". На всех этапах обработки брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс принимаются после осмотра наружного состояния, оттисков сургучных страховых печатей (пломб) и под подпись в карте отправки формы ПС 16. При установлении каких-либо повреждений (заплат, наружных швов, разрыва ткани, повреждений оттиска сургучной печати, пломбы, разрыва шпагата, наличия дополнительных узлов на шпагате и др.) составляется акт, проводится расследование и ставится в известность руководитель организации.

Второй экземпляр препроводительной ведомости формы 0402090005 ("Копия препроводительной ведомости") остается в документах отделения связи.

Сдача сверхлимитных остатков операционных касс, расположенных непосредственно при организации, может осуществляться по форме МС-4.

51. Поступившие в организацию брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс вскрываются двумя лицами. Перед вскрытием брезентовых мешков производится осмотр их наружного состояния, указанные мешки вскрываются двумя работниками без нарушений печати путем разрезания только одного оборота шпагата.

После вскрытия брезентового мешка проверяется вес и наружное состояние брезентовой сумки с наличными деньгами, наличие внешних повреждений или иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, повреждений сургучной печати или незажатой и поврежденной пломбы, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.).

Полученные брезентовые сумки сверяются с данными справки формы МС-44, приписываются к карте отправки формы ПС 16 с указанием количества вещей прописью, даты и времени получения и передаются в главную кассу под расписку на копии карты отправки формы ПС 16 в этот же день. После осуществления контроля за прохождением брезентовых мешков со сверхлимитными остатками операционных касс справка формы МС-44 передается в главную кассу.

Если участок обработки страховой почты находится в разных зданиях с главной кассой, карта отправки формы ПС 16 составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры карты отправки формы ПС 16 вместе с брезентовыми сумками передаются оператору (сопровождающему) для доставки в главную кассу. На третьем экземпляре накладной оператор (сопровождающий) расписывается за получение брезентовых сумок, после их сдачи второй экземпляр карты отправки формы ПС 16 с распиской о приеме брезентовых сумок и оттиском календарного штемпеля главной кассы возвращается в участок обработки страховой почты, где подшивается к документам.

Режим работы главных касс устанавливается с учетом прибытия с маршрута последней автомашины с почтой. Маршрут и режим работы главной кассы должны быть составлены таким образом, чтобы брезентовые сумки с деньгами были сданы в банки в тот же день.

Брезентовые мешки со сверхлимитными остатками операционных касс, поступившие в организацию после окончания работы главной кассы (из-за технической неисправности автомашины или других непредвиденных обстоятельств, повлекших за собой нарушение графика прибытия машины с почтового автомаршрута), при приеме от сопровождающего должны быть проверены и вскрыты в установленном порядке. Проверяется вес, наружное состояние брезентовых сумок, которые хранятся до утра следующего рабочего дня в участке обработки страховой почты. На следующий день брезентовые сумки сдаются в главную кассу.

52. Брезентовые сумки с деньгами, поступившие в главную кассу после закрытия или в нерабочие дни банков, вскрываются, и деньги приходуются в день их поступления.

53. В главной кассе определяется количество брезентовых сумок, подлежащих вскрытию.

Вскрытие брезентовой сумки производится двумя лицами, после подсчета денег устанавливается соответствие суммы данным препроводительной ведомости.

При наличии расхождений составляется акт в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется по месту упаковки брезентовой сумки для проведения проверки и принятия мер. Второй экземпляр акта приобщается к справке формы МС-44, в последней графе которой указывается фактически поступившая сумма.

На основании справки формы МС-44 (с учетом акта расхождений) на общую сумму фактически поступивших сверхлимитных остатков операционных касс составляется приходный кассовый ордер, сумма отражается в кассовой книге.

Аналогично составляется справка формы МС-44 на поступающие в главную кассу наличные деньги от операционных касс, расположенных при организациях.

Допускается оприходование наличных денег по кассовой книге без составления справки формы МС-44 при условии записи в кассовую книгу поименно всех препроводительных ведомостей формы 0402090005, препроводительных писем формы МС-4.

Остальные брезентовые сумки с наличными деньгами подлежат сдаче в обслуживающий банк.

54. Организации сдают сверхлимитные остатки операционных касс в банки для зачисления на соответствующие счета.

Сдача денег осуществляется специально выделенными работниками, о чем издается приказ по организации.

55. Организации организуют доставку наличных денег в банки с учетом обеспечения их полной сохранности. Снабжение главных касс сумками производится организациями, на сумках помимо закрепленного номера сумки должно быть указано полное наименование отделения связи.

56. Организации представляют в банки образцы оттисков пломб или страховых печатей, которыми будут опечатываться (опломбировываться) сумки с деньгами.

57. Образцы оттисков страховых печатей, пломб всех отделений связи заверяются организациями, а образцы оттисков страховых печатей, пломб организаций - банками, принимающими наличные деньги. Образцы заверяются оттиском печати, пломбы банка на шпагат с печатью и пломбой организации.

58. При наличии в банке кассы пересчета брезентовые сумки со сверхлимитными остатками операционных касс сдаются в банк по реестру формы 0482437 согласно приложению 11 к настоящим Правилам работником главной кассы или специально выделенным работником, назначенным приказом руководителя организации. Реестр формы 0482437 составляется в трех экземплярах, подписывается руководителем (заместителем руководителя) организации и начальником главной кассы заверяется оттиском календарного штемпеля.

Брезентовые сумки для сдачи в банк из главной кассы передаются работнику, сдающему их в банк, под расписку на третьем экземпляре реестра формы 0482437.

Брезентовые сумки с наличными деньгами в банк сдаются по реестрам в двух экземплярах. К первому экземпляру подкладываются накладные формы 0402090005 каждой сумки.

Работник организации получает расписку банка, подтверждающую прием брезентовых сумок с деньгами, которая оформляется на втором экземпляре реестра с указанием фамилии и инициалов работника организации, от которого приняты брезентовые сумки. Расписка выдается за двумя подписями работников банка, которые заверяются оттиском печати банка.

Если в числе приписанных к реестру и доставленных в банк брезентовых сумок с наличными деньгами окажется дефектная сумка (повреждение оболочки, сургучного оттиска страховой печати, пломбы, отрыв шпагата от сургучного оттиска печати, повреждение перевязи, замка и др.), то такие сумки банком не принимаются и возвращаются работнику организации, о чем на двух экземплярах реестра в графе "Примечание" делается соответствующая отметка за подписями кассира, бухгалтера-контролера банка и представителя организации.

Второй экземпляр реестра на брезентовые сумки, сданные в банк, передается в бухгалтерию организации для отражения в учете.

Брезентовые сумки с наличными деньгами, не принятые в банке, вскрываются в главной кассе, находящиеся в них деньги приходуются по кассовой книге. При наличии расхождения составляется акт и проводится соответствующая проверка.

Если сдача брезентовых сумок со сверхлимитными остатками согласно расписанию производится после окончания рабочего времени руководителя (заместителя руководителя) организации или в выходной день, реестр формы 0482437 подписывается ответственным дежурным по главной кассе.

59. Банки, не имеющие касс пересчета, оформляют операции по приему сумок с наличными деньгами организаций в порядке, установленном для дневных и вечерних касс. При этом организации реестры на сдаваемые сумки не составляют, а вместо объявлений на взнос наличными предъявляют операционным работникам для записи в кассовый журнал карты отправки формы ПС 16 к указанным сумкам.

Карта отправки формы ПС 16 составляется в двух экземплярах. В карте отправки формы ПС 16 указываются: наименования отделений связи, номера брезентовых сумок и суммы денег по каждой из них.

К первому экземпляру карты отправки формы ПС 16 прикладываются экземпляры накладных формы 0402090005.

Работник, сдающий брезентовые сумки в банк, расписывается в их получении на втором экземпляре карты отправки формы ПС 16.

На общую сумму принятых денег банк выписывает и выдает представителю организации квитанцию формы 0402370003 в соответствии с нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы. В квитанции указываются: фамилия и инициалы представителя организации, количество препроводительных ведомостей и сумма принятых денег. Квитанция формы 0402370003 передается в бухгалтерию организации под расписку на втором экземпляре карты отправки формы ПС 16.

60. Банки, не имеющие касс пересчета, по согласованию с организациями могут производить в вечерних кассах прием брезентовых сумок с наличными деньгами по реестрам формы 0482437 при условии пересчета наличных денег из этих сумок утром следующего рабочего дня кассирами банка в присутствии представителей организаций. О приеме брезентовых сумок представителю организации выдается временная расписка (на вторых экземплярах реестров), заверенная печатью кассы или оттиском штампа контрольного аппарата без указания суммы сданных денег, которая утром следующего рабочего дня после пересчета денег должна быть возвращена банку представителем организации и заменена квитанцией формы 0402370003.

61. Бухгалтерия организации ежедневно осуществляет контроль за полнотой поступления отправленных сверхлимитных остатков операционных касс. В этих целях на основании документов (реестров формы 0482437, препроводительных писем, карт отправки формы ПС 16 о сданных суммах в банк) составляется накопительная ведомость, которая сверяется с данными справок формы МС-44. При обнаружении расхождений с данными справок формы МС-44 принимаются меры, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

По истечении месяца в бухгалтерии по каждому отделению связи осуществляется сверка отправленных из отделений связи сверхлимитных остатков операционных касс с полученными в организациях, по данным сводного денежного отчета и отчету главной кассы, о чем на указанных отчетах делается соответствующая отметка. После сверки отчеты хранятся в бухгалтерии организации.

62. Денежные документы приписываются к препроводительному письму формы МС-4, которое составляется под копировальную бумагу в двух экземплярах. На оборотной стороне пишется расшифровка отправляемых документов, в которой указываются по каждому документу: номер документа, номер текущего (расчетного) счета чекодателя, сумма. Общая сумма в расшифровке по всем перечисленным документам должна соответствовать сумме, указанной на лицевой стороне препроводительного письма формы МС-4. Первый экземпляр препроводительного письма вкладывается в ценное письмо вместе с денежными документами, второй - остается в документах отделения связи.

Принятые в счет оплаты международных простых приоритетных отправлений международные ответные купоны направляются в организации служебными ценными письмами с припиской к препроводительному письму формы МС-4. Ценному письму присваивается номер препроводительного письма.

Исходя из местных условий денежные документы могут отправляться в брезентовых сумках вместе со сверхлимитными остатками операционных касс.

63. Ценные письма с денежными документами, поступившие в организации из отделений связи, передаются в главную кассу по отдельной карте отправки формы ПС 16.

64. В главной кассе ценные письма вскрываются, поступившие денежные документы по видам отражаются в справке формы МС-44. На основании справки формы МС-44 на общую сумму поступивших денежных документов по видам выписывается приходный кассовый ордер, указанная сумма отражается в кассовой книге.

65. Чеки из чековых книжек и расчетные чеки, принимаемые организациями в оплату за услуги, товарно-материальные ценности, представляются ими в банк в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь, определяющих порядок проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

66. Денежные документы главной кассой должны быть сданы в банк не позднее следующего рабочего дня.

Глава 5 ПОРЯДОК ОТПРАВКИ ПОДКРЕПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

67. При недостаточности в операционной кассе наличных денег на оплату переводов, выплату пенсий и пособий начальник отделения связи или его заместитель передают в организацию кодированную заявку на отправку подкрепления наличными деньгами.

68. В организации кодированные заявки расшифровываются, суммы записываются в распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами в отделения связи формы МС-45, составляемой через копировальную бумагу в двух экземплярах. При этом заполняются графы 1 и 2 распоряжения. После записи всех заявок подсчитывается итог затребованных сумм по графе 2, затем в графе 3 указываются суммы, утверждаемые к отправке по каждой заявке, и подводится итог. Распоряжение подписывается лицом, составившим его, и утверждается руководителем организации.

69. На утвержденные к отправке суммы выписывается расходный кассовый ордер или на распоряжение накладывается оттиск штампа, заменяющего ордер, который регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и вместе с двумя экземплярами распоряжения передается на исполнение в главную кассу.

В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает, расходный кассовый ордер выписывается лицом, составившим распоряжение на отправку подкреплений наличными деньгами, и подписывается ответственным дежурным по организации. Распоряжение и ордер передаются в бухгалтерию на следующий рабочий день, где ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Работники бухгалтерии в конце рабочего дня передают в главную кассу бланки расходных и приходных кассовых ордеров и сообщают их последние зарегистрированные номера для дальнейшего использования главной кассой в выходные, праздничные дни и в нерабочее время бухгалтерии.

70. На отправляемые подкрепления наличными деньгами главной кассой составляются препроводительные письма формы МС-4 через копировальную бумагу в двух экземплярах, которые подписываются начальником (оператором) главной кассы и вторым работником, участвующим в упаковке брезентовой сумки.

На оборотной стороне препроводительного письма составляется купюрная опись отправляемых денег.

Препроводительные письма нумеруются в течение месяца.

Допускается оформление формы МС-4 с помощью технических средств с указанием всех реквизитов.

71. Наличные деньги, отправляемые в качестве подкрепления наличными деньгами в отделения связи, формируются в порядке, установленном в пункте 48 настоящих Правил.

Наличные деньги упаковываются в брезентовую сумку, а первый экземпляр препроводительного письма формы МС-4 - в ее внутренний карман. Второй - остается в кассовых документах.

72. Упаковка брезентовой сумки производится в порядке, установленном для сверхлимитных остатков операционных касс и изложенном в пункте 49 настоящих Правил. На бирке к брезентовой сумке указываются: номер препроводительного письма и через дробь номер сумки, наименование отделения связи, которому отправляется сумка, ее вес, наименование организации, отправляющего подкрепление наличными деньгами, сумма, дата упаковки, подписи лиц, упаковавших сумку и составивших форму МС-4.

73. После упаковки брезентовых сумок начальник (оператор) главной кассы на двух экземплярах распоряжения на отправку подкреплений наличными деньгами в графах 4 и 5 проставляет номера препроводительных писем формы МС-4 и брезентовых сумок по каждому отделению связи. Первый экземпляр распоряжения на отправку подкреплений наличными деньгами остается в главной кассе, а второй - передается лицу, определенному приказом для осуществления оперативного контроля за поступлением брезентовых сумок в отделения связи. Контроль за прохождением брезентовых сумок и отметки о получении подкреплений наличными деньгами производятся в графах 6 и 7 распоряжения на основании поступивших из отделений связи препроводительных писем формы МС-4. После осуществления контроля за поступлением подкреплений наличными деньгами в отделения связи распоряжения передаются в бухгалтерию.

74. На сумки с подкреплениями наличными деньгами выписываются карты отправки формы ПС 16 в двух экземплярах с указанием номеров брезентовых сумок и суммы согласно биркам. Если главная касса находится не в одном здании с участком обработки страховой почты, то сумки с наличными деньгами и первые экземпляры карт отправки формы ПС 16 вкладываются работниками главной кассы в отдельные брезентовые мешки.

На ярлыке формы 17 к мешку указываются: наименование организации, упаковавшего мешок, место назначения, номер мешка, проставляются подпись работника, упаковавшего сумку в мешок, и оттиск календарного штемпеля. Мешок приписывается к отдельной карте отправки формы ПС 16 с указанием: "Подкрепление наличными деньгами" и отправляется по назначению.

75. Если главная касса и участок обработки страховой почты расположены в одном здании, упакованные брезентовые сумки передаются на участок обработки страховой почты для отправки в отделения связи под расписку на копии общей карты отправки формы ПС 16, составленной начальником (оператором) главной кассы через копировальную бумагу в двух экземплярах, для упаковки в брезентовые мешки и отправки в отделения связи.

Первый экземпляр накладной передается вместе с сумками на участок обработки страховой почты, а второй - приобщается к документам главной кассы.

После передачи сумок на участок обработки страховой почты начальник (оператор) главной кассы указывает внизу расходного кассового ордера дату, общую сумму (прописью) высланных денег и расписывается.

Расходные ордера, к которым прилагаются первый экземпляр распоряжения, копии препроводительных писем формы МС-4, копии карт отправки формы ПС 16 на каждый мешок и копия общей карты отправки с распиской работника участка обработки страховой почты передаются в бухгалтерию организации.

76. Наличные деньги, подлежащие отправке в качестве подкрепления наличными деньгами в отделения связи, необходимо упаковывать в брезентовые сумки и мешки накануне дня отправки. Передача сумок на участок обработки страховой почты производится в день отправки почты по маршрутам.

77. В отделениях связи брезентовые мешки и сумки принимаются от сопровождающих и проверяются в порядке, установленном для проверки поступивших в организацию мешков со сверхлимитными остатками операционных касс и изложенном в пункте 51 настоящих Правил.

Мешки и сумки вскрываются в соответствии с пунктами 51 и 53 настоящих Правил.

78. Полученные подкрепления наличными деньгами в отделении связи пересчитываются и сверяются с суммой, указанной в препроводительном письме формы МС-4. О получении и оприходовании денег в форме МС-4 делаются соответствующие отметки за подписями начальника отделения связи и работника, принимавшего участие во вскрытии сумки и пересчете денег, и проставляется оттиск календарного штемпеля, после чего оно приобщается к сводному денежному отчету в качестве первичного документа.

В случаях, когда полученная сумма не соответствует сумме, указанной в препроводительном письме формы МС-4, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается двумя лицами, вскрывавшими сумку. На основании акта в сводном денежном отчете приходуется фактически полученная сумма. Первый экземпляр акта прикладывается к препроводительному письму формы МС-4, в котором делается отметка о фактически поступивших суммах. Копия акта приобщается к кассовым документам отделения связи. Мешок, сумка, печати вместе с актом и препроводительным письмом формы МС-4 высылаются организации.

В организации на основании полученных из отделения связи документов и материалов проводится соответствующая проверка.

79. Бухгалтерия организации ежедневно на основании бланка распоряжения формы МС-45 и препроводительного письма формы МС-4 ведет накопительную ведомость по каждому отделению связи о суммах, отправленных и полученных отделениями связи в качестве подкреплений наличными деньгами.

По истечении месяца в бухгалтерии по каждому отделению связи осуществляется сверка отправленных и полученных сумм подкреплений наличными деньгами по данным сводного денежного отчета и отчету главной кассы, о чем на указанных отчетах делается соответствующая отметка. После сверки отчеты хранятся в бухгалтерии организации.

80. На брезентовые сумки с подкреплениями наличными деньгами, отправленные из организации в отделения связи, а также со сверхлимитными остатками операционных касс, отправленные отделениями связи организации в текущем месяце, а полученные в адресной организации в следующем месяце, лицом, принимающим кодированные заявки и извещения и контролирующим движение этих сумок, составляется справка формы МС-46 согласно приложению 12 к настоящим Правилам о сумках с подкреплениями наличными деньгами и сверхлимитными остатками операционных касс, оказавшимися на 1-е число в пути. Справка передается в бухгалтерию организации.

Глава 6 ПОРЯДОК СБОРА СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС ГОРОДСКИХ ОТДЕЛЕНИЙ СВЯЗИ И ДОСТАВКИ ИМ ПОДКРЕПЛЕНИЙ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ

81. Графики и расписания движения маршрутов по сбору сверхлимитных остатков операционных касс из городских отделений связи, а также доставки им подкреплений наличными деньгами устанавливаются организациями.

Для этого на специально выделенных автомашинах организуются объезды отделений связи, расположенных в черте города.

Допускается при сборе сумок со сверхлимитными остатками операционных касс сбор почтовых отправлений и закрытых почтовых вещей.

82. Исключен.

83. Все операции по доставке денег должны совершаться непосредственно через главные кассы.

84. Для сбора сверхлимитных остатков операционных касс из городских отделений связи, а также для их подкрепления наличными деньгами в организациях предусмотрены должности операторов связи.

Операторы связи обеспечиваются брезентовыми мешками для хранения сумок с деньгами, а также портфелями для их переноски. За каждым отделением связи закрепляется не менее двух брезентовых сумок, на которых указываются наименование отделения связи и номер сумки.

85. Операторы связи несут ответственность за сохранность брезентовых сумок и денег во время их перевозки на основании заключенных с ними договоров о полной индивидуальной материальной ответственности.

86. Для производства операций по сбору сверхлимитных остатков операционных касс или доставке отделениям связи подкреплений наличными деньгами операторам связи выдается оружие и разрешение на хранение и ношение оружия, а также удостоверение формы 81 на право сопровождения и обмена почты в соответствии с Инструкцией по сопровождению и охране почты при перевозках, утвержденной постановлением Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 22 января 2001 г. N 4 ДСП. Учет оружия и разрешений на хранение и ношение оружия осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

87. На каждую отправляемую в рейс автомашину начальник (оператор) главной кассы составляет маршрутную накладную формы 24-и согласно приложению 13 к настоящим Правилам и назначает одного из операторов связи старшим по рейсу, о чем делает соответствующую запись в маршрутной накладной формы 24-и.

88. Распоряжения старшего по рейсу обязательны для второго оператора связи и шофера, который обслуживает рейс. Указания о направлении следования автомашины по маршруту также делаются старшим по рейсу оператором связи. Во время рейса автомашина должна следовать только к отделениям связи, указанным в маршрутной накладной. Во время движения и на остановках двери автомашины и стекла должны быть закрыты изнутри.

89. Запрещается проезд и перевозка в автомашине лиц, не имеющих отношения к обслуживанию рейса.

90. О времени выезда автомашины работник главной кассы сообщает в отделение связи, расположенное первым на маршруте. Далее начальники отделений связи (их заместители) обязаны сообщать о выезде автомашины начальнику (заместителю начальника) следующего по маршруту отделения связи.

91. Начальник (заместитель начальника) отделения связи обязан встретить оператора связи у входа в здание отделения связи, после производства обмена проводить его до выхода из здания отделения связи.

92. Организация перевозки сумок с наличными деньгами между предприятиями и отделениями связи осуществляется на основании кодированных извещений, полученных из отделений связи по телефону, которые передаются по сверхлимитным остаткам операционных касс в день выхода автомашины в рейс, а по подкреплениям наличными деньгами - накануне дня выхода автомашины в рейс. Порядок и время передачи кодированных извещений устанавливаются приказом начальника организации.

93. Кодированные извещения расшифровываются, отправляемые из отделений связи суммы записываются в справку формы МС-44 работником, назначенным приказом по организации. Справка формы МС-44 после заполнения передается в главную кассу для контроля за поступлением сумок с деньгами.

94. При формировании сверхлимитных остатков операционных касс составляется препроводительное письмо формы МС-4 в двух экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в брезентовую сумку, второй - остается в документах отделения связи. На оборотной стороне препроводительного письма составляется купюрная опись высылаемых денег. Подсчет денег и упаковка сумки производятся двумя лицами. Препроводительное письмо подписывается лицами, упаковавшими сумку. На адресной бирке к брезентовой сумке указываются: номер (в числителе - порядковый номер препроводительного письма, в знаменателе - номер сумки), наименование организации, в адрес которого направляется сумка, наименование отделения связи, отправляющего сумку, ее вес, сумма вложенных в нее денег и дата упаковки. На бирке расписываются лица, упаковавшие сумку. На каждую подготовленную к отправке брезентовую сумку составляется карта отправки формы ПС 16, в которой указываются номер брезентовой сумки и сумма вложенных в нее денег цифрами и прописью в соответствии с препроводительным письмом формы МС-4 и проставляется оттиск календарного штемпеля.

Упаковка брезентовых сумок производится в соответствии с требованиями, изложенными в пункте 49 настоящих Правил.

95. В главной кассе на основании формы МС-44 заполняется маршрутная накладная формы 24-и в одном экземпляре, на лицевой стороне проставляется ее номер (порядковая нумерация ведется в течение года), указываются: дата, часы и минуты отправления в рейс, фамилии операторов связи, номера (наименование) отделений связи, куда надлежит совершить заезд, и, кроме того, номера подлежащих сдаче отделениям связи порожних брезентовых сумок.

96. Перед выездом в рейс операторы связи получают у начальника (оператора) главной кассы маршрутную накладную, порожний брезентовый мешок, портфель, порожние брезентовые сумки для отделений связи и удостоверение формы 81 на право сопровождения и обмена почты под расписку в специальной книге учета согласно приложению 14 к настоящим Правилам.

97. По прибытии автомашины к месту назначения оператор связи предъявляет начальнику (заместителю начальника) отделения связи удостоверение на право обмена почты, маршрутную накладную и порожнюю брезентовую сумку.

98. Начальник (заместитель начальника) отделения связи в маршрутной накладной проставляет время прибытия автомашины, указывает номер сумки и сумму согласно бирке, должность, расписывается в сдаче сумки с деньгами и получении порожней брезентовой сумки, проставляет оттиск календарного штемпеля с указанием времени (часы, минуты) обмена.

Оператор связи, принимая сумку с наличными деньгами, осматривает ее внешнее состояние, устанавливает целостность оболочки и состояние оттиска печати (пломбы), сверяет указанный на бирке номер брезентовой сумки с номером, указанным в маршрутной накладной, проверяет вес сумки, расписывается в карте отправки формы ПС 16 в получении сумки. Полученную сумку и маршрутную накладную оператор связи вкладывает в портфель и доставляет в автомашину.

99. Старший по рейсу оператор связи получает брезентовую сумку, производит ее внешний осмотр, сверяет указанные на бирке данные с записями в маршрутной накладной и вкладывает сумку в брезентовый мешок.

100. Совершив объезд всех отделений связи, указанных в маршрутной накладной, операторы связи направляются в главную кассу, где сдают начальнику (оператору) главной кассы брезентовые сумки с наличными деньгами под расписку в маршрутной накладной, маршрутную накладную, удостоверение на право обмена почты, портфель и брезентовый мешок - под расписку в специальной книге учета. Оружие и удостоверение на хранение и ношение оружия сдаются ответственному лицу.

101. При приеме начальником (оператором) главной кассы сумок с наличными деньгами указанные на бирках данные сверяются с записями в маршрутной накладной, производится их внешний осмотр, делается отметка о времени прибытия автомашины из рейса и о количестве принятых от операторов связи брезентовых сумок, учиняются расписки в приеме и сдаче сумок. Вскрытие брезентовых сумок производится в соответствии с требованиями, изложенными в пункте 51 настоящих Правил.

102. Оприходование наличных денег из вскрытых брезентовых сумок производится по кассовой книге на основании справки формы МС-44 в соответствии с частью четвертой пункта 53 настоящих Правил. К справке формы МС-44 прикладываются препроводительные письма формы МС-4 на все сумки данного рейса. Документы сдаются в бухгалтерию организации не позднее следующего рабочего дня.

103. Кодированные извещения на отправку в отделения связи подкреплений наличными деньгами расшифровываются, суммы записываются работником, назначенным приказом по организации, в распоряжение формы МС-45, которое после заполнения и утверждения предусмотренных к высылке сумм вместе с расходным кассовым ордером передается в главную кассу.

104. На основании распоряжения формы МС-45 начальник (оператор) главной кассы осуществляет отправку наличных денег в городские отделения связи в соответствии с требованиями, изложенными в пунктах 70 - 72 настоящих Правил.

На все брезентовые сумки, подлежащие отправке, составляется карта отправки формы ПС 16 в одном экземпляре, в которой проставляются номер карты отправки формы ПС 16 (нумерация ведется в течение года), номер каждой брезентовой сумки, указанный на бирке, и сумма вложения в ней. На карте отправки формы ПС 16 проставляется оттиск календарного штемпеля.

105. На основании распоряжения начальник (оператор) главной кассы составляет маршрутную накладную формы 24-и, в которой указываются дата, часы и минуты отправления автомашины в рейс, фамилии операторов связи, номера (наименования) отделений связи, номера брезентовых сумок и суммы подкреплений наличными деньгами. Порядковая нумерация маршрутных накладных ведется в течение года.

106. Старший по рейсу оператор связи производит осмотр внешнего состояния брезентовых сумок, сверяет указанные на бирке данные с записями в маршрутной накладной, проверяет вес каждой сумки и расписывается в карте отправки формы ПС 16 с указанием количества (цифрами и прописью) принятых брезентовых сумок, затем вкладывает их в брезентовый мешок и в сопровождении второго оператора связи несет сумки в автомашину. Карта отправки формы ПС 16 хранится в документах дня главной кассы.

107. Прибыв к отделению связи, старший по рейсу выдает оператору связи брезентовую сумку, предназначенную для данного отделения связи, и маршрутную накладную. Оператор связи вкладывает сумку и маршрутную накладную в портфель (мешок) и доставляет их в отделение связи, требует у начальника (заместителя начальника) отделения связи служебное удостоверение, предъявляет свое удостоверение формы 81, после чего вручает брезентовую сумку и маршрутную накладную.

Запрещается осуществлять обмен брезентовыми сумками на виду у клиентов.

108. Получив брезентовую сумку и маршрутную накладную, начальник (заместитель начальника) отделения связи осматривает наружное состояние сумки, проверяет ее вес, целостность печати, пломбы и шпагата, сверяет данные, указанные на бирке, с записями в маршрутной накладной и расписывается в ней за получение сумки с указанием времени прибытия почты, ставит оттиск календарного штемпеля. Отдельной строкой в маршрутной накладной записывается номер возвращенной порожней сумки.

109. Возвратившись в машину, оператор связи вручает порожнюю сумку и маршрутную накладную старшему по рейсу, который проверяет правильность ее оформления и сверяет номер порожней сумки с записью.

110. После объезда всех отделений связи, указанных в маршрутной накладной, по возвращении в организацию операторы связи сдают все документы и вещи за рейс в главную кассу в соответствии с требованиями, изложенными в пункте 100 настоящих Правил.

111. При наличии возможности в соответствии с заключенными договорами предприятия почтовой связи могут осуществлять перевозку сверхлимитных остатков касс предприятий электрической связи для дальнейшей сдачи в банк и зачисления на текущий (расчетный) счет предприятий электрической связи.

Глава 7 ОКОНЧАНИЕ РАБОЧЕГО ДНЯ (СМЕНЫ) ОПЕРАТОРА (КАССИРА)

112. После окончания рабочего дня операторы (кассиры) отделений связи, расположенных при организациях, обязаны отчитаться перед начальником (заместителем начальника) отделения связи в полученном авансе наличных денег, о произведенных приходных и расходных операциях и сдать остаток наличных денег и денежных документов в главную кассу с препроводительным письмом формы МС-4.

113. На подлежащие сдаче в главную кассу наличные деньги и денежные документы оператором (кассиром) составляются препроводительные письма формы МС-4 в двух экземплярах (отдельно на наличные деньги и отдельно на денежные документы), которые оформляются в соответствии с частью первой пункта 62 настоящих Правил.

114. Принимая от оператора (кассира) операционной кассы наличные деньги и денежные документы, начальник (оператор) главной кассы проверяет правильность оформления денежных документов, наличие соответствующих подписей и сверяет данные с записями в препроводительном письме формы МС-4.

При тождественности всех данных начальник (оператор) главной кассы принимает деньги и денежные документы, учиняет расписки на вторых экземплярах препроводительных писем формы МС-4 и проставляет оттиск календарного штемпеля. Вторые экземпляры препроводительных писем формы МС-4 возвращаются оператору (кассиру) операционной кассы. В конце рабочего дня (смены) начальник (оператор) главной кассы выписывает приходный кассовый ордер на общую сумму принятых денег по форме МС-4.

115. Не менее одного раза в полугодие в сроки, устанавливаемые руководителем, организация, осуществляющая денежные переводы, проводит последующий контроль за операциями, совершенными операционными кассами отделений связи, правильностью ведения сводного денежного отчета и полнотой оприходования по сводному денежному отчету сумм, принятых по корешкам квитанций формы 1, формы 5, приходным кассовым ордерам и другим документам. Проверка документов может быть как сплошной, так и выборочной.

116. Отчетным документом оператора (кассира) операционной кассы за совершенные в течение рабочего дня операции является составленная им кассовая справка формы МС-42 с приложением к ней приходных и расходных документов, включая вторые экземпляры препроводительных писем формы МС-4, подтверждающих факт сдачи остатка наличных денег и денежных документов в главную кассу.

Глава 8 ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ

117. Организации все поступления и выдачи наличных денег (при наличии - денежных документов) учитывают в кассовой книге по форме КО-4с согласно приложению 15 к настоящим Правилам или (по усмотрению руководителя организации) в кассовой книге по форме КО-4, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 19 апреля 2001 г. N 43. Кассовая книга ведется в главной кассе.

Все поступления и выдачи наличных денег в кассе отделения связи должны отражаться в сводном денежном отчете.

Кассовая книга формы КО-4с должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой до полного использования листов кассовой книги.

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной разлиновкой) как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной разлиновки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира (оператора).

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге запрещаются. Исправления заверяются подписями кассира (оператора), а также главного (ведущего) бухгалтера организации или лица, им уполномоченного.

Неправильные записи исправляются в соответствии с требованиями части восьмой статьи 9 Закона Республики Беларусь от 18 октября 1994 года "О бухгалтерском учете и отчетности" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., N 34, ст. 566; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 63, 2/785).

На каждом листе кассовой книги проставляется дата и остаток наличных денег в кассе за предыдущий день (период).

Записи в кассовой книге начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки "Остаток на начало дня".

Предварительно лист необходимо согнуть пополам по линии отреза так, чтобы отрывная часть была подложена под неотрывную часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после строки "Итого по странице" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа.

Бланк отчета кассира до конца операций за день не отрывается.

118. Осуществление операций в главной кассе по приему, хранению и выдаче наличных денег операционным кассам, ведение кассовой книги возлагается на начальника главной кассы, а при его отсутствии - на уполномоченного оператора, о чем издается приказ по организации.

119. Записи в кассовую книгу производятся начальником (оператором) главной кассы сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому приходному или расходному документу. Передача остатков по главной кассе между сменами в течение рабочего дня осуществляется по справке о передаче остатков наличных денег и ценностей формы МС-47 согласно приложению 16 к настоящим Правилам.

Ежедневно в конце рабочего дня по всем графам кассовой книги подсчитываются итоги операций за день, выводится остаток наличных денег и денежных документов по кассе на конец рабочего дня. В бухгалтерию в качестве отчета начальника (оператора) передается под расписку в кассовой книге второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными документами.

В период выдачи наличных денег на цели, указанные в пункте 9 настоящих Правил, остаток кассы выводится по учтенным в кассовой книге приходным и расходным кассовым ордерам с отражением отдельной строкой "В том числе на оплату труда" суммы остатка наличных денег, не выплаченных по платежной ведомости.

При этом сумма выданных по платежной ведомости за день наличных денег расходным кассовым ордером не оформляется и не отражается в колонке "расход" в кассовой книге. Платежная ведомость на оплату труда в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком наличных денег и является документом, подтверждающим отсутствие недостачи наличных денег в кассе.

120. Допускается ведение кассовой книги с помощью технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется выходная форма "Отчет начальника (оператора)". Указанные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В последней выходной форме "Вкладной лист кассовой книги" за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Начальник (оператор) главной кассы после получения выходных форм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет начальника (оператора)" обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет начальника (оператора) вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) выходные формы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации, и книга опечатывается.

121. Контроль за ведением кассовой книги, совершением кассовых операций и оформлением кассовых документов возлагается на главного (ведущего) бухгалтера организации.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности начальника (оператора) главной кассы по совершению кассовых операций.

122. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном ордере или других расходных документах, считается недостачей, кроме случаев, указанных в пункте 119 настоящих Правил. Недостача отражается в бухгалтерском учете и подлежит взысканию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Излишки подлежат оприходованию и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

123. Оприходование наличных денег - это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, квитанциям формы 1, формы 5, другим приходным документам, или через кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет организации, в день совершения операции и учинение в этот же день начальником (оператором) главной кассы соответствующих записей в кассовой книге либо занесение оператором (кассиром) показаний суммирующих денежных счетчиков в книгу кассира-операциониста либо соответствующих записей в сводном денежном отчете, регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).

124. Неоприходование наличных денег означает прием наличных денег в кассу без составления приходного кассового ордера, квитанций формы 1, формы 5, других приходных документов, или без использования кассового суммирующего аппарата, или без специальной компьютерной системы, которые зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет организации, и без учинения соответствующей записи в кассовой книге, либо в книге кассира-операциониста, либо в сводном денежном отчете, регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены).

125. Несвоевременное оприходование наличных денег - это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, квитанциям формы 1, формы 5, другим приходным документам, через кассовый суммирующий аппарат, специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет организации, в день совершения операции и неучинение начальником (оператором) главной кассы соответствующих записей в кассовой книге либо незанесение оператором (кассиром) в книгу кассира-операциониста показаний суммирующих денежных счетчиков либо соответствующих записей в сводном денежном отчете, регистрах бухгалтерского учета на конец рабочего дня (смены) в день совершения операции.

Глава 9 ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ЦЕННОСТЕЙ

126. Руководители организаций обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка или сдаче в банк и несут ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность наличных денег.

127. Для хранения наличных денег и других ценностей в главных кассах оборудуются хранилища.

В хранилищах наличные деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются. Допускается хранение в одном металлическом шкафу или сейфе наличных денег и наличной иностранной валюты при условии их отдельного размещения.

Ключи от металлических шкафов и сейфов, печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты.

Помещение главной кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. Запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и других хранилищах во время проведения кассовых операций. Доступ в помещение главной кассы лицам, не имеющим отношения к работе в ней, воспрещается, за исключением ответственного дежурного в соответствии с графиком дежурства. В хранилище главной кассы для хранения остатков наличных денег и денежных документов, хранения (отдельно от остатка наличных денег) брезентовых сумок с наличными деньгами, полученных или подготовленных к отправке, устанавливаются в необходимом количестве сейфы, а для хранения прочих ценностей - железные шкафы.

Аналогичные требования по обеспечению сохранности наличных денег предъявляются и к оборудованию кладовых отделений связи.

Главные кассы должны быть оборудованы охранной и пожарной сигнализацией и кнопками тревожной сигнализации с выводом на пульт централизованного наблюдения органов внутренних дел.

Требования по технической укрепленности и оборудованию помещений главных касс техническими средствами охранной, тревожной и пожарной сигнализации определяются с участием представителей организаций и областного (Минского городского) управления объединения "Охрана" при Министерстве внутренних дел Республики Беларусь.

128. По окончании работы, проверки кассы и остатка других ценностей в кассе все хранилища закрываются начальником (оператором) главной кассы и ответственным дежурным на замки и опечатываются контрольными печатями.

Сейфы и железные шкафы, находящиеся в хранилищах организаций, опечатываются контрольной печатью, а хранилища после закрытия на замки двумя печатями: страховой и контрольной.

Страховая печать и ключ от внутреннего замка наружной двери хранилища хранятся у ответственного дежурного, который расписывается в журнале получения и сдачи страховой печати и ключа согласно приложению 17 к настоящим Правилам с указанием даты и времени получения и сдачи, а контрольная печать, ключи от сейфов и ключи от остальных замков дверей хранилища - у начальника (оператора) главной кассы, заканчивающего операции по главной кассе.

129. Запасные экземпляры ключей (дубликаты) от главной кассы, хранилищ, кладовых, сейфов отделений связи для хранения наличных денег с первым экземпляром подробной описи упаковываются в пакет, который обшивается тканью, опечатывается страховой печатью отделения связи, контрольными печатями начальника (оператора) главной кассы и сдается на хранение руководителю организации под расписку на втором экземпляре (копии) описи, которая остается у начальника (оператора) главной кассы, начальника отделения связи.

Руководители организаций и материально ответственные лица обязаны обеспечить надлежащее хранение ключей от хранилищ ценностей, а также страховых контрольных печатей, исключающее возможность использования этих ключей и печатей в рабочее и нерабочее время другими лицами.

Руководители организаций обязаны при ежегодной инвентаризации товарно-материальных ценностей проводить инвентаризацию находящихся на хранении запасных экземпляров ключей (дубликатов). Внеочередная инвентаризация должна проводиться при смене руководителя организации, а в отделениях связи и главной кассе - при назначении нового руководителя данного структурного подразделения. По результатам инвентаризации составляется акт, запасные экземпляры ключей (дубликаты) упаковываются в пакеты и сдаются на хранение.

130. Открытие хранилищ и сейфов производится теми лицами, которые их закрывали и опечатывали - начальником (оператором) главной кассы и ответственным дежурным.

Перед открытием помещения главной кассы, хранилищ, сейфов (шкафов) начальник (оператор) главной кассы совместно с ответственным дежурным обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконной решетки и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

Главная касса снимается с охранной сигнализации, включается тревожная сигнализация, печати не срываются, а вместе со шнуром срезаются. После открытия и осмотра хранилища при отсутствии повреждений снятые печати хранятся до окончания рабочего дня, после чего уничтожаются.

131. В случае повреждения или снятия печати, при обнаружении утраты ключей, поломки замков, дверей, оконных решеток или неисправности охранной сигнализации немедленно докладывается об этом руководителю (заместителю руководителя) организации, который должен о происшествии поставить в известность органы внутренних дел и принять меры по охране кассы до прибытия их сотрудников.

Руководитель организации, главный (ведущий) бухгалтер или лица, их замещающие, а также начальник (оператор) главной кассы после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денег и других ценностей, находящихся в хранилище. Проверка должна быть проведена до начала операций по приему и выдаче наличных денег и других ценностей из кассы. О результатах проверки составляется акт в трех экземплярах, который подписывается всеми лицами, участвующими в проверке. Один экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в республиканскую организацию по подчиненности, а третий - остается в организации.

132. В случае необходимости вскрытия хранилища при отсутствии лиц, участвовавших в его закрытии и опечатывании, руководителем организации создается комиссия, которая производит вскрытие хранилища, проверку находящихся в нем денег и ценностей.

133. Во время производства операций в отделениях связи наличные деньги, товарно-материальные ценности хранятся на рабочих местах операторов (кассиров) в специальных металлических шкатулках, шкафах или ящиках столов, приспособленных для этого и имеющих исправные замки.

Операторам (кассирам) смен запрещается оставлять при временном отсутствии и по окончании операций наличные деньги и денежные документы в ящиках рабочих столов, а также передавать деньги в течение дня другому оператору (кассиру) без оформления такой операции документально. При сменном и круглосуточном режиме работы операторы (кассиры), а также работники переговорных пунктов и телеграфов производят передачу друг другу наличных денег и денежных документов под расписку в кассовой справке формы МС-42. В конце рабочего дня наличные деньги и денежные документы должны быть сданы в главную кассу.

По окончании работы и после проверки и пополнений авансов товарно-материальных ценностей операторы (кассиры) обязаны закрыть шкатулки на ключ и опечатать контрольными печатями, которые постоянно хранятся у этих работников.

134. Начальники (операторы) главных касс и операторы (кассиры), осуществляющие кассовые операции, несут полную материальную ответственность за сохранность всех принятых ими наличных денег и ценностей, а также за ущерб, причиненный предприятию в результате халатных, небрежных, неосторожных или умышленных действий.

135. С лицами, принимаемыми на должности, связанные с материальной ответственностью, заключаются письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности.

После издания приказа о назначении на работу материально ответственных лиц руководитель (заместитель руководителя) организации обязан ознакомить их с настоящими Правилами.

Руководителям организаций при приеме на работу и назначении на должности, связанные с ведением кассовых операций, сопровождением и транспортировкой наличных денег и других ценностей, либо при периодическом привлечении лиц к указанным выше работам рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения сведений об этих лицах с тем, чтобы к ведению кассовых операций, сопровождению и транспортировке наличных денег и других ценностей, по возможности, не допускались лица:

ранее привлекавшиеся к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке;

страдающие хроническими психическими заболеваниями;

систематически нарушающие общественный порядок;

злоупотребляющие спиртными напитками либо употребляющие наркотические вещества без назначения врача.

136. Запрещается начальнику (оператору) главной кассы, оператору (кассиру) организации:

передоверять выполнение возложенных на них обязанностей по кассовым операциям другим лицам;

хранить личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями организаций.

137. На организациях со сменным режимом работы при уходе на выходные дни начальник (оператор) главной кассы при передаче денег и ценностей главной кассы лицу, его сменяющему, выводит в кассовой книге остаток наличных денег и денежных документов на момент передачи. Передача наличных денег, денежных документов, других ценностей осуществляется по справке формы МС-47, которая составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй - остается в главной кассе.

Дальнейшая запись операций с наличными деньгами и денежными документами в кассовой книге производится лицом, принявшим кассу.

Подсчет общих итогов за сутки и представление кассового отчета начальника (оператора) главной кассы в бухгалтерию, проверка кассы производятся последним сменным работником главной кассы.

При сменной передаче денег и ценностей главной кассы передача знаков почтовой оплаты не производится. Работник, сменяющий начальника (оператора) главной кассы, должен иметь свой аванс знаков почтовой оплаты.

138. При необходимости временной замены (болезнь и другие причины) начальника (оператора) главной кассы, если в штате числится только один работник, исполнение его обязанностей возлагается по приказу руководителя организации на другого работника, с которым заключен письменный договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности. Прием и передача кассы в этом случае производятся в следующем порядке: находящиеся в кассе наличные деньги и ценности пересчитываются работником, которому они передаются в присутствии руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации или должностных лиц, ими уполномоченных. О передаче наличных денег и ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

При временном отсутствии одного из работников главной кассы прием и передача кассы осуществляется также по акту и в присутствии руководителя и главного (ведущего) бухгалтера организации или должностных лиц, ими уполномоченных.

139. Начальник (оператор) главной кассы организации обязан сортировать принятые в кассу наличные деньги, формировать их по достоинству в корешки по 100 листов одного и того же достоинства и обандероливать. На бандероли проставляются сумма, дата, подпись или именной штамп начальника (оператора) главной кассы, производившего сортировку и пересчет денег.

Глава 10 ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ, СНАБЖЕНИЯ И ВЫДАЧИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

140. Предприятия почтовой связи, реализуя физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям товарно-материальные ценности, постоянно должны иметь их в наличии в достаточном ассортименте.

Для бесперебойного обеспечения товарно-материальными ценностями в главной кассе и в подчиненных отделениях связи по усмотрению начальника предприятия исходя из местных условий устанавливается основной (оборотный) запас (лимит).

Хранение основного запаса товарно-материальных ценностей в организациях возлагается письменным приказом по предприятию на начальника (оператора) главной кассы.

Из основного запаса производится отправка товарно-материальных ценностей в отделения связи и выдача авансов операторам (кассирам) операционных касс, расположенных при организациях.

Выдача товарно-материальных ценностей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по безналичному расчету может производиться из мест хранения основного запаса главной кассы и отделений связи исходя из местных условий.

141. По распоряжению начальника организации операторам, обслуживающим клиентуру, из главной кассы выдается для продажи аванс товарно-материальных ценностей под расписку-обязательство согласно приложению 18 к настоящим Правилам.

Расписка-обязательство выдается отдельно на знаки почтовой оплаты и отдельно на другие товарно-материальные ценности.

Указанная расписка-обязательство хранится в главной кассе как денежный документ и обновляется с 1 января каждого года.

Аванс товарно-материальных ценностей из главной кассы может выдаваться уполномоченному лицу, которое снабжает ими непосредственно операторов (кассиров) операционных касс, расположенных при организациях.

Начальники (заместители начальников) отделений связи ежемесячно проверяют наличие у работников авансов и своевременность их пополнения. О результатах проверки делается отметка на обороте расписки-обязательства.

142. При поступлении в главную кассу товарно-материальных ценностей производятся их проверка и пересчет.

143. Пополнение авансов товарно-материальных ценностей операторам и другим работникам организации производится начальником (оператором) главной кассы только на сумму принятых от них наличных денег. Принятые за реализованные товарно-материальные ценности наличные деньги записываются начальником (оператором) главной кассы в отдельную кассовую справку формы МС-42 с указанием фамилии и инициалов работника, от которого приняты наличные деньги. Против этой записи в графе "Основание" работник, сдавший наличные деньги, расписывается и получает на эту сумму товарно-материальные ценности.

На основании кассовой справки формы МС-42 выписывается приходный кассовый ордер, который является основанием для оприходования денег по кассовой книге и списания на соответствующую сумму товарно-материальных ценностей.

Товарно-материальные ценности отпускаются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям для служебных надобностей при предъявлении ими дополнительного экземпляра платежного поручения, подтверждающего перечисление денежных средств в пользу организации, и доверенности. Предъявления доверенности не требуется при получении товарно-материальных ценностей непосредственно руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, при этом на товарной накладной формы ТН-2 проставляется оттиск печати юридического лица или индивидуального предпринимателя.

На отпускаемые товарно-материальные ценности организацией выписывается товарная накладная формы ТН-2, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 мая 2001 г. N 53 "Об утверждении бланков товарно-транспортной накладной формы ТТН-1, товарной накладной на отпуск и оприходование товарно-материальных ценностей формы ТН-2 и инструкций по их заполнению" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 68, 8/6295), в двух экземплярах, а по требованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выписывается счет. Первый экземпляр накладной, заверенный подписью и печатью (штампом) отправителя и подписью доверенного должностного лица получателя, вручается указанному лицу и предназначается для оприходования товарно-материальных ценностей у получателя. Второй экземпляр накладной с распиской получателя и доверенностью передается контролирующему лицу для дальнейшей передачи в бухгалтерию организации.

При предъявлении получателем вместе с доверенностью дополнительного экземпляра платежного поручения, подтверждающего перечисление денежных средств в пользу организации, на обороте доверенности учиняется отметка: "Предъявлено поручение N ____ на ______ руб., заверенное банком "___" _____________ ____ г. (подпись оператора связи)". Одновременно на копии поручения производится отметка организации о выдаче товарно-материальных ценностей, которая заверяется подписью оператора связи и оттиском календарного штемпеля.

Глава 11 ОСОБЕННОСТИ РАБОТЫ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

144. Организация при проведении операций с наличной иностранной валютой руководствуются Правилами ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. N 98 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 112, 8/11261), с учетом особенностей, установленных настоящими Правилами.

145. В соответствии с законодательством Республики Беларусь прием наличной иностранной валюты по исходящим международным денежным переводам (почтовым, электронным) от физических лиц и их оплата в случае возврата отправителю осуществляются в валюте, используемой при взаиморасчетах с почтовой администрацией страны назначения.

146. Все операции по приему (оплате) денежных переводов в наличной иностранной валюте оформляются на почтово-кассовом терминале, а при его отсутствии - путем оформления квитанции формы 5 на принятые переводы и реестров на оплаченные переводы.

147. При приеме и обработке банкнот работники обязаны следить за их подлинностью, руководствуясь их образцами, справочными и информационными материалами, а также перечнем общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, определенным нормативным правовым актом Национального банка Республики Беларусь по организации кассовой работы.

Банкноты, числящиеся в справочных материалах по иностранной валюте и изъятые из обращения, не принимаются в счет оплаты за три месяца до даты их аннуляции. Банкноты в иностранной валюте, имеющие явные признаки подделки или вызывающие сомнение в их подлинности, клиенту не возвращаются. При этом принимаются все меры к задержанию клиента с помощью представителей органов внутренних дел, которыми по прибытии составляется протокол об изъятии денежных билетов.

147-1. Принятая в отделениях связи наличная иностранная валюта высылается в главную кассу. На высылаемую иностранную валюту оформляется препроводительное письмо формы МС-4 в трех экземплярах (в соответствии с пунктами 70 и 71 настоящих Правил), на лицевой стороне которого указывается вид валюты, на оборотной - номера и серии высылаемых купюр, номинал, количество и сумма.

На каждый вид иностранной валюты составляется отдельное препроводительное письмо формы МС-4.

Разработка специального кода, порядок передачи кодированных извещений осуществляются в соответствии с пунктами 46 и 47 настоящих Правил.

Формирование брезентовых сумок с наличной иностранной валютой, их пересылка, получение и вскрытие осуществляются в соответствии с пунктами 50 и 51 настоящих Правил. При отправке одновременно наличных денег и наличной иностранной валюты на бирке к брезентовой сумке их суммы указываются отдельно.

Высылка из главной кассы подкреплений наличной иностранной валютой отделениям связи на выплату возвращенных денежных переводов осуществляется в соответствии с пунктами 71 и 72 настоящих Правил.

Получение подкреплений наличной иностранной валютой в отделениях связи осуществляется в соответствии с пунктом 78 настоящих Правил.

148. Контролирующее лицо (начальник или заместитель начальника) отделения связи принимает наличную иностранную валюту и отчет от подотчетных лиц по кассовой справке формы МС-42 с приложенным к ней валютным отчетом согласно приложению 19 к настоящим Правилам, при этом проверяется соответствие остатков банкнот иностранной валюты с остатками, указанными в валютном отчете на конец дня, их подлинность.

149. Отчетным документом отделения связи перед бухгалтерией организации по обороту наличной иностранной валюты является валютный отчет, в котором учитываются обороты по каждому виду иностранной валюты, эквивалент вида иностранной валюты, рассчитанный исходя из установленного официального курса белорусского рубля к соответствующему виду иностранной валюты на дату приема перевода, курсовая разница на остаток в кассе на конец отчетного дня и начало дня, следующего за отчетным, по каждому виду валюты.

В сводный денежный отчет отделения связи, который составляется в соответствии с частью второй пункта 19 настоящих Правил, включаются эквиваленты видов иностранной валюты, рассчитанные исходя из установленного официального курса белорусского рубля на дату приема перевода к соответствующему виду иностранной валюты.

Глава 12 ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

150. В организациях не реже одного раза в месяц в сроки, устанавливаемые руководителем, а также при смене руководителя организации проводится внезапная инвентаризация кассы с полным полистным (поштучным) пересчетом всех денег, денежных документов и ценностей, находящихся в главной кассе.

Общие правила проведения инвентаризации и примерные формы актов инвентаризации кассы приведены в Инструкции по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 ноября 2007 г. N 180 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 16, 8/17745).

151. Исключен.

152. Организации, осуществляющие денежные переводы, ежедневно проводят проверки наличия денег и других ценностей (кроме товарно-материальных) в главной кассе после окончания операций. Ежедневные проверки проводятся ответственным дежурным согласно разрабатываемому главным (ведущим) бухгалтером организации и утверждаемому руководителем организации графику. Не подлежат привлечению к ежедневным проверкам начальники отделений связи, их заместители, а также лица, которые ведут расчеты с главной кассой и подотчетны ей. Одному и тому же работнику запрещается осуществлять проверку главной кассы в конце рабочего дня в течение двух и более дней подряд.

О результатах проверки главной кассы в кассовой книге за подписями ответственного дежурного и начальника (оператора) главной кассы через копировальную бумагу делается отметка: "Касса проверена, расхождений нет" или "Касса проверена, установлены расхождения на сумму __________", указывается сумма фактического остатка кассы, проставляются дата, подписи. На выявленные расхождения составляется акт, который передается в бухгалтерию организации для проведения расследования.

Ответственный дежурный назначается приказом руководителя организации, для него разрабатывается инструкция, с которой он должен быть ознакомлен под расписку.

153. Уполномоченные государственные органы в пределах своей компетенции осуществляют проверки соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций, порядка расчетов наличными деньгами на территории Республики Беларусь.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс, обеспечение условий сохранности денег и ценностей организаций. Указания по устранению причин и условий, способствующих совершению хищений, подлежат обязательному выполнению организациями.

154. Исключен.

155. Исключен.

156. Исключен.

Приложение 1
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

                               ЗАЯВКА
        на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков
         сдачи выручки и оформление разрешения на расходование
           наличных денег из выручки, поступающей в кассу,
                           на ______ год
____________________________________________________________________
           (полное наименование организации, номер счета)
____________________________________________________________________
                        (наименование банка)

Наличная денежная выручка за последние
3 месяца <*>
(фактическая) <***>                      ______________ тыс. рублей.
Среднедневная выручка <**>               ______________ тыс. рублей.
Среднечасовая выручка <**>               ______________ тыс. рублей.
Выплачено наличными деньгами за
последние три месяца (кроме расходов на
оплату труда, пособий, пенсий, стипендий
работникам организации)
фактически <***>                         ______________ тыс. рублей.
Среднедневной расход <**> _____________  ______________ тыс. рублей.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, один раз в ____ дней и др.
(нужное подчеркнуть).
Часы работы организации с ___ ч ___ мин до____ ч ___ мин.
Время заезда инкассации ___ ч ___ мин.
Испрашиваемая сумма лимита остатка кассы _______________ тыс. рублей
____________________________________________________________________
                          (сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на ___________________________
                                                (указать цели
____________________________________________________________________
                          и размер расхода)

Руководитель организации
или лицо, им уполномоченное _______________     ____________________
                               (подпись)            (И.О.Фамилия)
                                М.П.
Главный (ведущий) бухгалтер _______________     ____________________
                               (подпись)            (И.О.Фамилия)
________________________
         (дата)
     --------------------------------
     <*>  В  случае  резких  изменений  в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
     <**>  Сумма  выручки  (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов).
     <***>  Вновь  созданные  организации показывают ожидаемую сумму
выручки (расхода).

     Примечание.  При  необходимости  перечень  сведений  может быть
расширен. Ответственность  за  достоверность представляемых в заявке
сведений несут организации.

                                                 (Оборотная сторона)

                           РЕШЕНИЕ БАНКА

     Установить с "__" ________ ____ г. по "__" ___________ ____ г.:
     Лимит остатка кассы в сумме _______________________ тыс. рублей
____________________________________________________________________
                          (сумма прописью)
     Расходование   выручки   на   оплату  труда,  пенсии,  пособия,
стипендии работников организации ___________________________________
                                      (разрешено, не разрешено)
     Общий размер расходования выручки - всего: ____________________
                                                  (указать процент)
     В том числе:
     1. На расчеты наличными денежными средствами между юридическими
лицами, индивидуальными предпринимателями: _________________________
                                           (разрешено, не разрешено)
     2.   Расходование   выручки   на   иные   цели,   установленные
законодательством Республики Беларусь ______________________________
                                              (указать цели)
     Порядок и сроки сдачи наличных денег __________________________

Руководитель организации
или лицо, им уполномоченное _______________     ____________________
                               (подпись)           (И.О.Фамилия)
                                М.П.
________________________
       (дата)

Приложение 2
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Сводный денежный отчет

Отделение связи ________ начальник отделения __________ за _________________ 20__ года

1. Кассовые операции

---------------------------------------------------------+--------------
¦                        Приход                          ¦      Расход      ¦
+------------------+------------------+------------------+---+----T---------+
¦      Доходы      ¦     Принято      ¦    Поступило     ¦код¦сум-¦основание¦
+---+----T---------+---+----T---------+---+----T---------+   ¦ма  ¦(количе- ¦
¦код¦сум-¦основание¦код¦сум-¦основание¦код¦сум-¦основание¦   ¦    ¦ство)    ¦
¦   ¦ма  ¦(количе- ¦   ¦ма  ¦(количе- ¦   ¦ма  ¦(количе- ¦   ¦    +----+----+
¦   ¦    ¦ство)    ¦   ¦    ¦ство)    ¦   ¦    ¦ство)    ¦   ¦    ¦пер-¦ока-¦
¦   ¦    +----+----+   ¦    +----+----+   ¦    +----+----+   ¦    ¦вич-¦зано¦
¦   ¦    ¦пер-¦ока-¦   ¦    ¦пер-¦ока-¦   ¦    ¦пер-¦ока-¦   ¦    ¦ных ¦ус- ¦
¦   ¦    ¦вич-¦зано¦   ¦    ¦вич-¦зано¦   ¦    ¦вич-¦зано¦   ¦    ¦до- ¦луг ¦
¦   ¦    ¦ных ¦ус- ¦   ¦    ¦ных ¦ус- ¦   ¦    ¦ных ¦ус- ¦   ¦    ¦ку- ¦    ¦
¦   ¦    ¦до- ¦луг ¦   ¦    ¦до- ¦луг ¦   ¦    ¦до- ¦луг ¦   ¦    ¦мен-¦    ¦
¦   ¦    ¦ку- ¦    ¦   ¦    ¦ку- ¦    ¦   ¦    ¦ку- ¦    ¦   ¦    ¦тов ¦    ¦
¦   ¦    ¦мен-¦    ¦   ¦    ¦мен-¦    ¦   ¦    ¦мен-¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦
¦   ¦    ¦тов ¦    ¦   ¦    ¦тов ¦    ¦   ¦    ¦тов ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦ 1 ¦  2 ¦  3 ¦  4 ¦ 5 ¦  6 ¦  7 ¦  8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦   ¦    ¦    ¦    ¦
+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+
¦001¦    ¦    ¦    ¦002¦    ¦    ¦    ¦003¦    ¦    ¦    ¦005¦    ¦    ¦    ¦
¦---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+----+---+----+----+-----

---------+---------+--------+---T----+----------+-----------+-----T------
¦Остаток ¦В        ¦Н       ¦С  ¦У   ¦Ч         ¦А          ¦П    ¦Г         ¦
¦н/д     ¦         ¦        ¦   ¦    ¦          ¦           ¦     ¦          ¦
+--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+
¦Приход  ¦В        ¦Н       ¦С  ¦У   ¦Ч         ¦А          ¦П    ¦Г         ¦
+--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+
¦Расход  ¦В        ¦Н       ¦С  ¦У   ¦Ч         ¦А          ¦П    ¦Г         ¦
+--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+
¦Остаток ¦В        ¦Н       ¦С  ¦У   ¦Ч         ¦А          ¦П    ¦Г         ¦
¦к/д     ¦         ¦        ¦   ¦    ¦          ¦           ¦     ¦          ¦
+--------+---------+--------+---+----+----------+-----------+-----+----------+
¦Контроль¦Переходя-¦Выдано в¦Выплаче-¦Возвращено¦Остаток у  ¦Зар- ¦Подпись   ¦
¦формы 55¦щий      ¦доставку¦но      ¦наличными ¦почтальонов¦плата¦начальника¦
¦        ¦остаток  ¦        ¦        ¦          ¦           ¦     ¦отделения ¦
¦--------+---------+--------+--------+----------+-----------+-----+-----------

Примечание. В - всего, Н - наличные деньги, Ч - чеки, А - авансовые квитанции, П - платежные поручения, Г - гарантийные письма, С - российские рубли, У - доллары США.

Оборотная сторона

2. Движение товарно-материальных ценностей

----+-------+---------+-------+-----------+-------+------+-----
¦Код¦Остаток¦Поступле-¦Продано¦Продано    ¦Возвра-¦Списа-¦Остаток  ¦
¦   ¦на ___ ¦ние      ¦налич- ¦денежными  ¦щено   ¦но    ¦на ____  ¦
¦   ¦       ¦         ¦ными   ¦документами¦       ¦      ¦         ¦
+---+-------+---------+-------+-----------+-------+------+---------+
¦ 43¦   44  ¦    45   ¦  46   ¦    47     ¦  48   ¦  49  ¦    50   ¦
+---+-------+---------+-------+-----------+-------+------+---------+
¦   ¦       ¦         ¦       ¦           ¦       ¦      ¦         ¦
¦---+-------+---------+-------+-----------+-------+------+----------

3. Движение квитанционного материала

--------------+-----------+---------+--------+---------+-------
¦    Бланк    ¦Остаток на ¦Поступило¦Израсхо-¦Аннулиро-¦Остаток на ¦
¦   строгой   ¦__________ ¦         ¦довано  ¦вано     ¦__________ ¦
¦  отчетности ¦           ¦         ¦        ¦         ¦           ¦
+-------------+-----------+---------+--------+---------+-----------+
¦      51     ¦     52    ¦    53   ¦    54  ¦    55   ¦     56    ¦
+-------------+-----------+---------+--------+---------+-----------+
¦             ¦           ¦         ¦        ¦         ¦           ¦
¦-------------+-----------+---------+--------+---------+------------

4. Статистическая отчетность

-----+-----------+----T-----------+----T-----------+----T-------
¦Код ¦  Значение ¦Код ¦  Значение ¦Код ¦  Значение ¦Код ¦  Значение ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1011¦           ¦1312¦           ¦1622¦           ¦2412¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1012¦           ¦1313¦           ¦1721¦           ¦2421¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1013¦           ¦1314¦           ¦2041¦           ¦2422¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1021¦           ¦1321¦           ¦2112¦           ¦2521¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1031¦           ¦1331¦           ¦2113¦           ¦2741¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1111¦           ¦1421¦           ¦2114¦           ¦2841¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1112¦           ¦1521¦           ¦2115¦           ¦2941¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1121¦           ¦1531¦           ¦2141¦           ¦3041¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1131¦           ¦1613¦           ¦2121¦           ¦    ¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1212¦           ¦1614¦           ¦2221¦           ¦    ¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1221¦           ¦1615¦           ¦2131¦           ¦    ¦           ¦
+----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+-----------+
¦1231¦           ¦1621¦           ¦2321¦           ¦    ¦           ¦
¦----+-----------+----+-----------+----+-----------+----+------------

Кассу проверил начальник __________________________ отделения связи.
______________________________                        ______________
(наименование отделения связи)                           (подпись)

Оттиск
календарного
штемпеля

                                          Отчет проверил ___________
                                                          (подпись)

Приложение 3
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма МС-42

________________________________
  (наименование организации)

                          КАССОВАЯ СПРАВКА
                оператора ___________________________
                   за "___" ______________ 20__ г.

----+-------------+------------------------+---------------+---
¦ N ¦Наименование ¦Корреспондирующие счета ¦ Сумма, рублей ¦Основа-¦
¦п/п¦  операций   ¦   (шифр операции)      +-------+-------+ние    ¦
¦   ¦             ¦                        ¦приход ¦расход ¦       ¦
+---+-------------+------------------------+-------+-------+-------+
¦ 1 ¦      2      ¦            3           ¦   4   ¦   5   ¦   6   ¦
+---+-------------+------------------------+-------+-------+-------+

¦---+-------------+------------------------+-------+-------+--------

Приложение: "___" приходных документов   Корешки квитанций
            "___" расходных документов   реестра ф. 10 и другие
                                         документы принял

Оператор ___________________             ____________________
             (подпись)                         (подпись)

Соответствие итогов справки данным приложенных документов проверил
____________________________________________________________________
                        (должность, подпись)

--------------------------------------------------------------------
                           (линия отреза)

Форма МС-42

                               РАСЧЕТ
       оператора _____________________ за рабочий день (смену)
                    "___" ______________ 20__ г.

----+------------+--------------+------------------------------
¦ N ¦Наименование¦ Сумма, рублей¦Расписка в приеме сумм в рабочее  ¦
¦п/п¦  операций  +------+-------+  время (принятая сумма рублей    ¦
¦   ¦            ¦приход¦расход ¦      указывается прописью)       ¦
+---+------------+------+-------+----------------------------------+
¦ 1 ¦      2     ¦   3  ¦   4   ¦               5                  ¦
+---+------------+------+-------+----------------------------------+
¦   ¦            ¦      ¦       ¦                                  ¦
+---+------------+------+-------+----------------------------------+
¦   ¦       ИТОГО¦      ¦       ¦                                  ¦
¦---+------------+------+-------+-----------------------------------

Подлежит сдаче в основную кассу в окончательный расчет:
наличными деньгами __________________
чеками из чековых книжек __________________

Всего ___________________
Сдал оператор __________________
                  (подпись)

Принял начальник (оператор) отделения связи ________________________
                                                    (подпись)
"___" ________________ 20__ г.

--------------------------------------------------------------------
                           (линия отреза)

                              РАСПИСКА

     В окончательный расчет  за  рабочий  день  (смену)  принято  от
оператора _____________  по  кассовой справке за "__" ______________
20__ г. ____________________________________________________________
                              (сумма прописью)
____________________________________________________________________
Принял начальник (оператор) отделения связи ________________________

"___" _____________ 20__ г.                        _________________
                                                       (подпись)

Приложение 4
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма МС-4

                      ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМО

Министерство  связи
и информатизации
Республики  Беларусь
________________________________        ____________________________
(наименование организации)

"__" ______________ 20__ г.  При этом отправляется(ются) подкрепление
                             наличными деньгами, сверхлимитные
                             остатки.
                                    (ненужное зачеркнуть)

Наличными деньгами ____________________________________________ руб.
Денежными документами _________________________________________ руб.
(ненужное зачеркнуть)         (сумма цифрами и прописью)

Начальник главной кассы (отделения связи) _______________
                                             (подпись)
Оператор _______________
           (подпись)

Наличные деньги в сумме ________________________________________ руб.
Денежные документы _____________________________________________ руб.
(ненужное зачеркнуть)        (сумма цифрами и прописью)
получены и оприходованы "__" ______________ 20__ г.

              Начальник главной кассы (отделения связи) ____________
                                                          (подпись)

Оттиск
календарного
штемпеля

                                              Оператор _____________
                                                          (подпись)

Форма МС-4

 Купюрная опись наличных денег           Опись денежных документов
------------------------+------+--------+-----T------+------T--
¦    Денежные билеты    ¦Номера¦Номера  ¦Сумма¦Номера¦Номера¦Сумма ¦
+------+----------+-----+доку- ¦счетов  ¦     ¦доку- ¦счетов¦      ¦
¦купюры¦количество¦сумма¦ментов¦клиентов¦     ¦ментов¦клиен-¦      ¦
¦      ¦ листов   ¦     ¦      ¦        ¦     ¦      ¦тов   ¦      ¦
+------+----------+-----+------+--------+-----+------+------+------+
¦                                                                  ¦
¦ ИТОГО¦          ¦     ¦      ¦        ¦     ¦      ¦      ¦      ¦
¦------+----------+-----+------+--------+-----+------+------+-------

Приложение 5
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Исключено.

Приложение 6
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма МС-43

________________________________
  (наименование организации)
________________________________
 (наименование отделения связи)

                              РАСПИСКА

     Принят(а) ________________________ с ценностями на объявленную
               (пакет, шкатулка и т.п.)
сумму ___________ руб.

от _________________________________________________________________
                     (должность, инициалы, фамилия)
в главную кассу (кладовую) в опечатанном виде без проверки вложения.

Принял ___________________________________________
             (должность, инициалы, фамилия)

"___" ______________ 20__ г.

Приложение 7
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма МС-45

РАСПОРЯЖЕНИЕ на отправку подкрепления наличными деньгами в отделения связи ________________ узла связи на "___" ______________ 20__ г.

----------+--------+---------+-------+-----------+------------------
¦Наимено- ¦Затребо-¦Утвержда-¦ Номер ¦   Номер   ¦  Отметка о получении ¦
¦вание    ¦ванная  ¦ется     ¦письма ¦брезентовой¦подкрепления наличными¦
¦отделений¦сумма   ¦сумма к  ¦ф. МС-4¦  сумки    ¦ деньгами в отделении ¦
¦связи    ¦        ¦отправке ¦       ¦           ¦         связи        ¦
¦         ¦        ¦         ¦       ¦           +-----------+----------+
¦         ¦        ¦         ¦       ¦           ¦    дата   ¦  подпись ¦
+---------+--------+---------+-------+-----------+-----------+----------+
¦    1    ¦    2   ¦     3   ¦   4   ¦     5     ¦     6     ¦     7    ¦
+---------+--------+---------+-------+-----------+-----------+----------+

+---------+--------+---------+-------+-----------+-----------+----------+
¦    ИТОГО¦        ¦         ¦   x   ¦     x     ¦     x     ¦     x    ¦
¦---------+--------+---------+-------+-----------+-----------+-----------

Руководитель организации ________________
                             (подпись)
_________________________________________________      _____________
(должность, инициалы, фамилия лица, принимающего         (подпись)
             кодированные заявки)

"___" ______________ 20__ г.

Приложение 8
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

                                КНИГА
         кассира-операциониста (предприятия почтовой связи)

Кассовый аппарат N _____________________________
                   (указывается заводской номер)

----+-----T---------+---------------------------------+-------+------+-------+-----------------------------------+------+--------------------------------+---------------
¦Да-¦Номер¦Показания¦       Показания счетчика        ¦Получе-¦Рас-  ¦Возвра-¦      Сдано администратору         ¦Рас-  ¦       Показания счетчика       ¦Результаты проверки¦
¦та ¦счет-¦счетчика +---------------------------------+но опе-¦писка ¦щено   +------+---------------------+------+писка +--------------------------------+---------+---------+
¦   ¦чика ¦фискаль- ¦     по приходным операциям      ¦ратором¦опера-¦платы  ¦налич-¦денежными документами¦всего ¦адми- ¦    по расходным операциям      ¦недостача¦ излишки ¦
¦   ¦     ¦ной      +-----+------+--------+-----------+налич- ¦тора  ¦за     ¦ными  +----------+----------+(сумма¦нист- +-----+----T--------+------------+         ¦         ¦
¦   ¦     ¦памяти,  ¦номер¦  на  ¦на конец¦  подписи  ¦ных    ¦в по- ¦неока- ¦день- ¦количество¦   сумма  ¦циф-  ¦ратора¦номер¦на  ¦на конец¦  подписи   ¦         ¦         ¦
¦   ¦     ¦регистри-¦счет-¦начало¦смены   +-----+-----+денег  ¦луче- ¦занные ¦гами  ¦          ¦          ¦рами и¦в     ¦счет-¦на- ¦смены   +------+-----+         ¦         ¦
¦   ¦     ¦рующего  ¦чика ¦смены ¦без     ¦опе- ¦адми-¦(сумма ¦нии   ¦услуги ¦      ¦          ¦          ¦про-  ¦полу- ¦чика ¦чало¦без     ¦опера-¦адми-¦         ¦         ¦
¦   ¦     ¦перевод  ¦     ¦      ¦учета   ¦рато-¦нис- ¦цифрами¦налич-¦       ¦      ¦          ¦          ¦писью)¦чении ¦     ¦сме-¦учета   ¦тора  ¦нис- ¦         ¦         ¦
¦   ¦     ¦счетчиков¦     ¦      ¦подкре- ¦ра   ¦тра- ¦и про- ¦ных   ¦       ¦      ¦          ¦          ¦      ¦денег ¦     ¦ны  ¦сданных ¦      ¦тра- ¦         ¦         ¦
¦   ¦     ¦на нули  ¦     ¦      ¦плений  ¦     ¦тора ¦писью) ¦денег ¦       ¦      ¦          ¦          ¦      ¦и     ¦     ¦    ¦излишков¦      ¦тора ¦         ¦         ¦
¦   ¦     ¦         ¦     ¦      ¦налич-  ¦     ¦     ¦       ¦      ¦       ¦      ¦          ¦          ¦      ¦доку- ¦     ¦    ¦        ¦      ¦     ¦         ¦         ¦
¦   ¦     ¦         ¦     ¦      ¦ными    ¦     ¦     ¦       ¦      ¦       ¦      ¦          ¦          ¦      ¦ментов¦     ¦    ¦        ¦      ¦     ¦         ¦         ¦
¦   ¦     ¦         ¦     ¦      ¦деньгами¦     ¦     ¦       ¦      ¦       ¦      ¦          ¦          ¦      ¦      ¦     ¦    ¦        ¦      ¦     ¦         ¦         ¦
+---+-----+---------+-----+------+--------+-----+-----+-------+------+-------+------+----------+----------+------+------+-----+----+--------+------+-----+---------+---------+
¦ 1 ¦  2  ¦    3    ¦  4  ¦  5   ¦   6    ¦  7  ¦  8  ¦   9   ¦  10  ¦   11  ¦  12  ¦    13    ¦    14    ¦  15  ¦  16  ¦  17 ¦ 18 ¦   19   ¦  20  ¦  21 ¦   22    ¦  23     ¦
+---+-----+---------+-----+------+--------+-----+-----+-------+------+-------+------+----------+----------+------+------+-----+----+--------+------+-----+---------+---------+
¦   ¦     ¦         ¦     ¦      ¦        ¦     ¦     ¦       ¦      ¦       ¦      ¦          ¦          ¦      ¦      ¦     ¦    ¦        ¦      ¦     ¦         ¦         ¦
¦---+-----+---------+-----+------+--------+-----+-----+-------+------+-------+------+----------+----------+------+------+-----+----+--------+------+-----+---------+----------

Приложение 9
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма МС-44

_______________________________
  (наименование организации)

                               СПРАВКА
           об отправленных из отделений брезентовых сумках
             со сверхлимитными остатками наличных денег
                    за "___" ____________ 20__ г.

----+----------+-----------+-----------------+-----------+-----
¦ N ¦Наименова-¦ Должность ¦      Сумма      ¦   Номер   ¦ Особые  ¦
¦п/п¦ние       ¦ и фамилия ¦                 ¦брезентовой¦ отметки ¦
¦   ¦отделений ¦   лица,   +----------+------+   сумки   ¦         ¦
¦   ¦связи     ¦передавшего¦ наличные ¦ чеки ¦           ¦         ¦
¦   ¦          ¦кодограмму ¦ по коду  ¦      ¦           ¦         ¦
+---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦ 1 ¦     2    ¦     3     ¦     4    ¦   5  ¦     6     ¦    7    ¦
+---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦   ¦          ¦           ¦          ¦      ¦           ¦         ¦
+---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦   ¦          ¦           ¦          ¦      ¦           ¦         ¦
+---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
¦   ¦          ¦           ¦          ¦      ¦           ¦         ¦
¦---+----------+-----------+----------+------+-----------+---------+
               ¦      ИТОГО¦          ¦      ¦           ¦         ¦
               ¦-----------+----------+------+-----------+----------

Руководитель организации ______________
                           (подпись)

___________________________________________________   ______________
 (должность, инициалы, фамилия ответственного лица)      (подпись)

"___" ______________ 20__ г.

Приложение 10
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь
Форма 17

                     ---------------------
                     ¦Оттиск страховой печати ¦
                     ¦ Из __________________  ¦
                     ¦       страховой        ¦
                     ¦    ----------     ¦
                     ¦    ¦             ¦     ¦
                     ¦    ¦             ¦     ¦
                     ¦    ¦--------------     ¦
                     ¦         Оттиск         ¦
                     ¦      календарного      ¦
                     ¦        штемпеля        ¦
                     ¦  Куда _______________  ¦
                     ¦  N __________________  ¦
                     ¦  ____________________  ¦
                     ¦  (должность, подпись)  ¦
                     ¦-------------------------

Приложение 11
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

                                                           ----
                                                           ¦0482437¦
                                                           ¦--------
                            ------------
                  РЕЕСТР N  ¦               ¦
                            ¦----------------

      сумок с наличными деньгами организаций, сданных банку
                    "___" ______________ 20__ г.
                                                    -----------
Наименование узла связи _____________________       ¦              ¦
                                                    ¦---------------
                                                    -----------
Наименование банка _________________________        ¦              ¦
                                                    ¦---------------

------------------+----T------------------+-------------+------
¦  Наименование   ¦Код ¦  Номера сумок с  ¦   Сумма по  ¦Примечание¦
¦  организаций    ¦    ¦наличными деньгами¦  накладным  ¦          ¦
+-----------------+----+------------------+-------------+----------+
¦        1        ¦  2 ¦        3         ¦      4      ¦     5    ¦
+-----------------+----+------------------+-------------+----------+
¦                 ¦    ¦                  ¦             ¦          ¦
¦-----------------+----+------------------+-------------+-----------

Руководитель организации _________________
                             (подпись)

Начальник (оператор) главной кассы _________________
                                      (подпись)

Оттиск
календарного
штемпеля

Всего принято кассой банка от работника связи ______________________
                                               (инициалы, фамилия)
____________________________________________________________________
                  (количество цифрами и прописью)
сумок с наличными деньгами на сумму ________________________________
_______________________________________________________________ руб.
                  (количество цифрами и прописью)

Кассир ________________
          (подпись)
          М.П.

Бухгалтер-контролер ________________
                       (подпись)

Приложение 12
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма МС-46 (образец)

УТВЕРЖДАЮ
Начальник Лельчицкого РУПС
____________ Н.В.Кирильчик
 (подпись)
"___" ______________ 20__ г.

                              СПРАВКА
     о суммах подкреплений наличными деньгами или сверхлимитных
    остатков операционных касс, отправленных в январе 2003 года,
 но полученных и оприходованных в ________________________________
                                    (наименование организации)
               или отделении связи в следующем месяце

----+-------------+--------------+----------+-----------+-------
¦ N ¦Откуда и куда¦     Сумма    ¦   Дата   ¦Контрольный¦Дата       ¦
¦п/п¦  выслано    ¦ подкреплений ¦ отправки ¦    срок   ¦получения и¦
¦   ¦             ¦(сверхлимитных¦          ¦прохождения¦оприходова-¦
¦   ¦             ¦   остатков   ¦          ¦ страховых ¦ния в ОС   ¦
¦   ¦             ¦ операционных ¦          ¦   почт    ¦или РУПС   ¦
¦   ¦             ¦касс), рублей ¦          ¦           ¦           ¦
+---+-------------+--------------+----------+-----------+-----------+
¦ 1 ¦Из ОС Боровое¦    3000000   ¦31.01.2003¦           ¦01.02.2003 ¦
¦   ¦в РУПС       ¦              ¦          ¦           ¦           ¦
+---+-------------+--------------+----------+-----------+-----------+
¦ 2 ¦Из РУПС в ОС ¦    1000000   ¦30.01.2003¦           ¦01.02.2003 ¦
¦   ¦Липляны      ¦              ¦          ¦           ¦           ¦
+---+-------------+--------------+----------+-----------+-----------+
¦ 3 ¦Из РУПС в ОС ¦    2000000   ¦30.01.2003¦           ¦01.02.2003 ¦
¦   ¦Замошье      ¦              ¦          ¦           ¦           ¦
+---+-------------+--------------+----------+-----------+-----------+
¦   ¦ВСЕГО        ¦    6000000   ¦          ¦           ¦           ¦
¦---+-------------+--------------+----------+-----------+------------

01.02.2003                             _____________________________
                                        (подпись, инициалы, фамилия)

Приведенная выше справка передается главному (ведущему) бухгалтеру узла почтовой связи и является основанием для отнесения в бухгалтерском учете за январь 2003 года на счет сумм в пути указанных выше 6000000 рублей.

Одновременно эта же справка является основанием для снятия со счета суммы в пути 6000000 рублей и отнесения в бухгалтерском учете в феврале 2003 года на счет кассы РУПС.

Примечание. ОС - отделение связи, РУПС - районный узел почтовой связи.

Приложение 13
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма 24-и

                       Рейс за "___" ___________ 20__ г. __ ч __ мин
                       в сопровождении операторов __________________

                    МАРШРУТНАЯ НАКЛАДНАЯ N ____
                   на доставку брезентовых сумок
             из _______________________________________
                      (наименование организации)
                по маршруту ________________________

                                                                  Оттиск
                                                            календарного
                                                                штемпеля

-----------+--------+---------+--------+--------+-----T--------+-----
¦Номер или ¦Время   ¦Номер    ¦Сумма   ¦Номер   ¦Долж-¦Расписка¦Оттиск   ¦
¦наименова-¦прибытия¦упакован-¦вложения¦порожней¦ность¦в полу- ¦календар-¦
¦ние       ¦автома- ¦ной бре- ¦в бре-  ¦брезен- ¦     ¦чении   ¦ного     ¦
¦отделения ¦шины    ¦зентовой ¦зентовую¦товой   ¦     ¦сумок с ¦штемпеля ¦
¦связи     ¦        ¦сумки    ¦сумку   ¦сумки   ¦     ¦деньгами¦отделения¦
¦          ¦        ¦         ¦(цифрами¦(из от- ¦     ¦и       ¦связи    ¦
¦          ¦        ¦         ¦и про-  ¦деления ¦     ¦порожних¦         ¦
¦          ¦        ¦         ¦писью)  ¦связи)  ¦     ¦сумок   ¦         ¦
+----------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+---------+
¦     1    ¦    2   ¦    3    ¦   4    ¦   5    ¦  6  ¦   7    ¦    8    ¦
+----------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+---------+
¦          ¦        ¦         ¦        ¦        ¦     ¦        ¦         ¦
¦----------+--------+---------+--------+--------+-----+--------+----------

Начальник (оператор) главной кассы _______________
                                     (подпись)

                                                   Оборотная сторона

                        МАРШРУТНАЯ НАКЛАДНАЯ
   на доставку брезентовых сумок, отправленных из отделений связи
               в ___________________________________
                     (наименование организации)

-----------+--------+---------+--------+--------+-----T-----------+-----
¦Номер или ¦Время   ¦Номер    ¦Сумма   ¦Номер   ¦Долж-¦Расписка   ¦Оттиск   ¦
¦наименова-¦прибытия¦упакован-¦вложения¦порожней¦ность¦работника, ¦календар-¦
¦ние       ¦автома- ¦ной бре- ¦в бре-  ¦брезен- ¦     ¦осуществля-¦ного     ¦
¦отделения ¦шины    ¦зентовой ¦зентовую¦товой   ¦     ¦ющего сдачу¦штемпеля ¦
¦связи     ¦        ¦сумки    ¦сумку   ¦сумки   ¦     ¦сумки и    ¦отделения¦
¦          ¦        ¦         ¦(цифрами¦        ¦     ¦получение  ¦связи    ¦
¦          ¦        ¦         ¦и про-  ¦        ¦     ¦порожней   ¦         ¦
¦          ¦        ¦         ¦писью)  ¦        ¦     ¦сумки      ¦         ¦
+----------+--------+---------+--------+--------+-----+-----------+---------+
¦     1    ¦    2   ¦    3    ¦   4    ¦   5    ¦  6  ¦     7     ¦    8    ¦
+----------+--------+---------+--------+--------+-----+-----------+---------+
¦          ¦        ¦         ¦        ¦        ¦     ¦           ¦         ¦
¦----------+--------+---------+--------+--------+-----+-----------+----------

               Автомашина из рейса прибыла
               "__" ____________ ____ г. в __ ч __ мин.
               _____________________ брезентовых сумок в исправном состоянии.
               (количество прописью)

   Оттиск      Принял _____________________
календарного          (должность, фамилия)
  штемпеля     Начальник (оператор) главной кассы ___________
                                                   (подпись)
               Сдал __________________________
                      (должность, фамилия)

Приложение 14
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

КНИГА учета приема и сдачи брезентовых сумок, удостоверений на право обмена почты и вещей при организации специальных рейсов по городу

------+--------+--------+--------+--------+---------+--------+----
¦Дата,¦Порожние¦Маршрут-¦Порожний¦Порожний¦Удостове-¦Расписка¦Расписка¦
¦часы ¦брезен- ¦ная     ¦портфель¦мешок   ¦рения на ¦в полу- ¦в сдаче ¦
¦     ¦товые   ¦наклад- ¦        ¦(количе-¦право    ¦чении   ¦        ¦
¦     ¦сумки   ¦ная     ¦        ¦ство)   ¦обмена   ¦        ¦        ¦
¦     ¦(номера)¦ф. 24-и ¦        ¦        ¦почты    ¦        ¦        ¦
¦     ¦        ¦(номер) ¦        ¦        ¦(номера) ¦        ¦        ¦
+-----+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+
¦ 1   ¦    2   ¦   3    ¦    4   ¦    5   ¦    6    ¦    7   ¦   8    ¦
+-----+--------+--------+--------+--------+---------+--------+--------+
¦     ¦        ¦        ¦        ¦        ¦         ¦        ¦        ¦
¦-----+--------+--------+--------+--------+---------+--------+---------

Приложение 15
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма КО-4с

Образец титульного листа

Образец ярлыка

---------------------------------------------------------------
¦      ______________________________________________________      ¦
¦                (полное наименование организации)                 ¦
¦                                                                  ¦
¦                          КАССОВАЯ КНИГА                          ¦
¦                         на ________ год                          ¦
¦                                                                  ¦
¦-------------------------------------------------------------------

Образец титула

---------------------------------------------------------------
¦     _______________________________________________________      ¦
¦                (полное наименование организации)                 ¦
¦                                                                  ¦
¦                          КАССОВАЯ КНИГА                          ¦
¦                         на ________ год                          ¦
¦                                                                  ¦
¦-------------------------------------------------------------------

Страница 2 - чистая

---------------------------------------------------------------
¦                                    Печатать на последней странице¦
¦                                    в правом нижнем углу          ¦
¦                                                                  ¦
¦                     В настоящей книге пронумеровано,             ¦
¦                     прошнуровано _______ листов,                 ¦
¦                     книга опечатана сургучной (мастичной) печатью¦
¦                                                                  ¦
¦Руководитель   ____________                 ______________________¦
¦                (подпись)                     (инициалы, фамилия) ¦
¦               М.П. (штамп)                                       ¦
¦                                                                  ¦
¦Главный (ведущий) бухгалтер _____________   ______________________¦
¦                             (подпись)        (инициалы, фамилия) ¦
¦                                                                  ¦
¦"__" ______________ ____ г.                                       ¦
¦-------------------------------------------------------------------

Касса за "__" ____________ 20__ г.                    Лист__________

------+--------+-------------------+-------------------+-------
¦Номер¦Кому    ¦      Приход       ¦      Расход       ¦Номер      ¦
¦доку-¦выдано, ¦                   ¦                   ¦корреспон- ¦
¦мента¦от кого +---------+---------+---------+---------+дирующего  ¦
¦     ¦принято ¦наличные ¦документы¦наличные ¦документы¦счета      ¦
¦     ¦        +---------+---------+---------+---------+(шифр      ¦
¦     ¦        ¦  рубли  ¦  рубли  ¦  рубли  ¦  рубли  ¦операции)  ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦  1  ¦   2    ¦    3    ¦    4    ¦    5    ¦    6    ¦     7     ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦Остаток на    ¦         ¦         ¦         ¦         ¦           ¦
¦начало дня    ¦         ¦         ¦    x    ¦    x    ¦           ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦     ¦        ¦         ¦         ¦         ¦         ¦           ¦
¦-----+--------+---------+---------+---------+---------+------------

Перенос ____________________________________________________________

Касса за "__" ____________ 20__ г.            Копия листа __________

------+--------+-------------------+-------------------+-------
¦Номер¦Кому    ¦      Приход       ¦      Расход       ¦Номер      ¦
¦доку-¦выдано, ¦                   ¦                   ¦корреспон- ¦
¦мента¦от кого +---------+---------+---------+---------+дирующего  ¦
¦     ¦принято ¦наличные ¦документы¦наличные ¦документы¦счета      ¦
¦     ¦        +---------+---------+---------+---------+(шифр      ¦
¦     ¦        ¦  рубли  ¦  рубли  ¦  рубли  ¦  рубли  ¦операции)  ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦  1  ¦   2    ¦    3    ¦    4    ¦    5    ¦    6    ¦     7     ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦Остаток на    ¦         ¦         ¦         ¦         ¦           ¦
¦начало дня    ¦         ¦         ¦    x    ¦    x    ¦           ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦     ¦        ¦         ¦         ¦         ¦         ¦           ¦
¦-----+--------+---------+---------+---------+---------+------------

Перенос ____________________________________________________________

--------------------------------------------------------------------
                           (линия отреза)

Оборотная сторона листа

------+--------+---------+---------+---------+---------+-------
¦  1  ¦   2    ¦    3    ¦    4    ¦    5    ¦    6    ¦     7     ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦              ¦         ¦         ¦    x    ¦    x    ¦           ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦     ¦        ¦         ¦         ¦         ¦         ¦           ¦
¦-----+--------+---------+---------+---------+---------+------------

Итого за день ______________________________________________________
Остаток на конец дня _______________________________________________
     В том числе на оплату труда ___________________________________
Кассир _____________________________________________________________
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __________
____________________________________________________________________
                             (прописью)
приходных и __________ расходных получил бухгалтер _________________
            (прописью)                                 (подпись)

--------------------------------------------------------------------
                           (линия отреза)

Оборотная сторона копии листа

------+--------+---------+---------+---------+---------+-------
¦  1  ¦   2    ¦    3    ¦    4    ¦    5    ¦    6    ¦     7     ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦              ¦  рубли  ¦  рубли  ¦  рубли  ¦  рубли  ¦           ¦
+-----+--------+---------+---------+---------+---------+-----------+
¦     ¦        ¦         ¦         ¦         ¦         ¦           ¦
¦-----+--------+---------+---------+---------+---------+------------

Итого за день ______________________________________________________
Остаток на конец дня _______________________________________________
     В том числе на оплату труда ___________________________________
Кассир _____________________________________________________________

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве __________
                                                          (прописью)
приходных и ____________ расходных получил бухгалтер _______________
             (прописью)                                (подпись)

Приложение 16
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

Форма МС-47

________________________________
(наименование организации)

                              СПРАВКА
   о передаче остатков наличных денег и ценностей в главной кассе
      оператора (кассира) ___________________________________
               за "___" ______________ 20__ г. на __ ч

----+--------+------+------------------------------------+-----
¦ N ¦Наличные¦Оста- ¦        Обороты за день (смену)     ¦Остаток  ¦
¦п/п¦деньги, ¦ток   +-----------------+------------------+переда-  ¦
¦   ¦ценности¦на    ¦     приход      ¦      расход      ¦ваемых   ¦
¦   ¦(наиме- ¦начало+----------+------+-----------+------+наличных ¦
¦   ¦нование)¦дня   ¦количество¦сумма ¦количество ¦сумма ¦денег,   ¦
¦   ¦        ¦      ¦документов¦      ¦документов ¦      ¦ценностей¦
+---+--------+------+----------+------+-----------+------+---------+
¦ 1 ¦    2   ¦   3  ¦     4    ¦   5  ¦     6     ¦   7  ¦    8    ¦
+---+--------+------+----------+------+-----------+------+---------+
¦   ¦        ¦      ¦          ¦      ¦           ¦      ¦         ¦
¦---+--------+------+----------+------+-----------+------+----------

     Приложение: приходные кассовые ордера N _______________________
расходные кассовые ордера N ______________________________

Наличные деньги и ценности
сдал оператор связи _____________                ____________________
                      (подпись)                  (инициалы, фамилия)

Наличные деньги и ценности
принял оператор связи _____________              ___________________
                        (подпись)                (инициалы, фамилия)

Приложение 17
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

________________________________
  (наименование организации)

ЖУРНАЛ получения и сдачи страховой печати и ключа

----+-----------+---------+-----------+---------+-----------+-----
¦ N ¦Фамилия,   ¦Дата и   ¦Расписка   ¦Дата и   ¦Расписка   ¦Расписка ¦
¦п/п¦инициалы   ¦время    ¦ответствен-¦время    ¦ответствен-¦работника¦
¦   ¦ответствен-¦получения¦ного       ¦сдачи    ¦ного       ¦кассы в  ¦
¦   ¦ного       ¦страховой¦дежурного в¦страховой¦дежурного  ¦получении¦
¦   ¦дежурного  ¦печати и ¦получении  ¦печати и ¦в сдаче    ¦страховой¦
¦   ¦           ¦ключа    ¦страховой  ¦ключа    ¦страховой  ¦печати и ¦
¦   ¦           ¦         ¦печати и   ¦         ¦печати и   ¦ключа    ¦
¦   ¦           ¦         ¦ключа      ¦         ¦ключа      ¦         ¦
+---+-----------+---------+-----------+---------+-----------+---------+
¦ 1 ¦     2     ¦    3    ¦     4     ¦    5    ¦     6     ¦    7    ¦
+---+-----------+---------+-----------+---------+-----------+---------+
¦   ¦           ¦         ¦           ¦         ¦           ¦         ¦
¦---+-----------+---------+-----------+---------+-----------+----------

Приложение 18
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

   -----------------------------------------------------------
   ¦                                                              ¦
   ¦                    РАСПИСКА-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО                    ¦
   ¦                                                              ¦
   ¦ Выдана настоящая расписка-обязательство                      ¦
   ¦ ____________________________________________________________ ¦
   ¦                (наименование организации)                    ¦
   ¦ в том, что я _______________________________________________ ¦
   ¦              (должность, инициалы, фамилия авансодержателя)  ¦
   ¦ получил аванс ______________________________________________ ¦
   ¦                        (наименование ценностей)              ¦
   ¦ для продажи по их номинальной стоимости на сумму             ¦
   ¦ _____________________________________________________ рублей.¦
   ¦                 (прописью)                                   ¦
   ¦ Обязуюсь своевременно пополнять аванс и несу за него         ¦
   ¦ полную материальную ответственность.                         ¦
   ¦                                                              ¦
   ¦ "___" _____________ 20__ г.                                  ¦
   ¦ Авансодержатель ____________________________________________ ¦
   ¦                              (подпись)                       ¦
   ¦---------------------------------------------------------------

Приложение 19
к Правилам ведения кассовых
операций и организации работы
с наличными деньгами
организациями Министерства
связи и информатизации
Республики Беларусь

ВАЛЮТНЫЙ ОТЧЕТ Отделение связи ______________________ за "___" ______________ 20__ г.

------+------------+-------+---------------------+-----T-----------------
¦Вид  ¦Наименование¦Остаток¦       Сумма в       ¦Курс ¦    Сумма валюты     ¦
¦опла-¦  валюты    ¦по СДО ¦ белорусских рублях  ¦НБ РБ¦                     ¦
¦ты   ¦            ¦на     +-----+----T----+-----+     +-----+----T----+-----+
¦     ¦            ¦конец  ¦оста-¦при-¦рас-¦оста-¦     ¦оста-¦при-¦рас-¦оста-¦
¦     ¦            ¦дня    ¦ток  ¦ход ¦ход ¦ток  ¦     ¦ток  ¦ход ¦ход ¦ток  ¦
¦     ¦            ¦(преды-¦на   ¦    ¦    ¦на   ¦     ¦на   ¦    ¦    ¦на   ¦
¦     ¦            ¦дущего)¦нача-¦    ¦    ¦конец¦     ¦нача-¦    ¦    ¦конец¦
¦     ¦            ¦       ¦ло   ¦    ¦    ¦дня  ¦     ¦ло   ¦    ¦    ¦дня  ¦
¦     ¦            ¦       ¦дня  ¦    ¦    ¦     ¦     ¦дня  ¦    ¦    ¦     ¦
+-----+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ 1   ¦     2      ¦   3   ¦  4  ¦  5 ¦  6 ¦  7  ¦  8  ¦  9  ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12  ¦
+-----+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ У   ¦Доллар США  ¦       ¦     ¦    ¦    ¦     ¦     ¦     ¦    ¦    ¦     ¦
+-----+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦ С   ¦Российский  ¦       ¦     ¦    ¦    ¦     ¦     ¦     ¦    ¦    ¦     ¦
¦     ¦рубль       ¦       ¦     ¦    ¦    ¦     ¦     ¦     ¦    ¦    ¦     ¦
+-----+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦     ¦            ¦       ¦     ¦    ¦    ¦     ¦     ¦     ¦    ¦    ¦     ¦
+-----+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦     ¦            ¦       ¦     ¦    ¦    ¦     ¦     ¦     ¦    ¦    ¦     ¦
+-----+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+-----+
¦     ¦            ¦       ¦     ¦    ¦    ¦     ¦     ¦     ¦    ¦    ¦     ¦
¦-----+------------+-------+-----+----+----+-----+-----+-----+----+----+------

Курсовая разница (доллар США) ______ белорусских рублей.
Курсовая разница (российский рубль) ______ белорусских рублей.

Отчет составил _____________
                 (подпись)

Соответствие сумм, отраженных в столбцах 3, 7, проверил ___________
                                                         (подпись)

Оттиск
календарного
штемпеля
                                ____________________________________
                                (подпись начальника отделения связи)

Примечание. СДО - сводный денежный отчет, НБ РБ - Национальный банк Республики Беларусь.

dokumenty archiwalne Папярэдні | Наступны