Письмо Национального банка Республики Беларусь от 31.03.2004 № 20-03/41 "О порядке переноса остатков"

В связи с принятием постановления Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 18 марта 2004 г. N 63 "О внесении дополнений и изменений в Правила ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь" (далее - постановление) банкам необходимо:

1. провести следующую работу:

1.1. задолженность по операциям с индивидуальными предпринимателями с использованием векселей, пролонгированную и просроченную задолженность, наращенные проценты к получению и просроченные проценты по ним, учитываемые на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 2320 "Краткосрочные кредиты индивидуальным предпринимателям", 2362 "Пролонгированная задолженность по краткосрочным кредитам индивидуальным предпринимателям", 2382 "Просроченная задолженность по краткосрочным кредитам индивидуальным предпринимателям", 2372 "Наращенные проценты к получению по краткосрочным кредитам индивидуальным предпринимателям", 2392 "Просроченные проценты по краткосрочным кредитам индивидуальным предпринимателям", перенести на соответствующие балансовые счета группы счетов 230 "Операции с индивидуальными предпринимателями", на балансовые счета 2360 "Пролонгированная задолженность по операциям с индивидуальными предпринимателями с использованием векселей", 2380 "Просроченная задолженность по операциям с индивидуальными предпринимателями с использованием векселей", 2370 "Наращенные проценты к получению по операциям с индивидуальными предпринимателями с использованием векселей", 2390 "Просроченные проценты по операциям с индивидуальными предпринимателями с использованием векселей";

1.2. задолженность органов государственного управления по кредитам и процентам, резервы, созданные под сомнительную задолженность данного контрагента, а также процентные доходы по кредитам, предоставленным органам государственного управления, перенести на соответствующие балансовые счета групп счетов 26 "Кредитные операции с органами государственного управления", 28 "Сомнительная задолженность по кредитным операциям с клиентами", 29 "Резерв под сомнительную задолженность по кредитным операциям с клиентами", 807 "Процентные доходы по кредитным операциям с органами государственного управления";

1.3. гарантийный депозит денег, принятый в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, учитываемый на отдельных лицевых счетах балансовых счетов группы счетов 342 "Условные вклады (депозиты)", перенести на соответствующие балансовые счета группы 315 "Гарантийный депозит денег";

1.4. стоимость нематериальных активов, учитываемых на балансовых счетах 5401 "Программное обеспечение", 5402 "Прочие нематериальные активы", перенести на балансовый счет 5400 "Нематериальные активы";

1.5. стоимость предметов, учитываемых на балансовом счете 5610 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы", перенести на балансовый счет 5600 "Материалы" (лицевой счет "В эксплуатации") или на соответствующие балансовые счета группы счетов 552 "Прочие основные средства".

Включение предметов, учитываемых на балансовом счете 5610 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы", в состав материалов или основных средств определяется банком в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Остаток по балансовому счету 5690 "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" в части начисленного износа по предметам, включенным в состав материалов, перенести на балансовый счет 5600 "Материалы" (лицевой счет "В эксплуатации"), в части начисленного износа по предметам, включенным в состав основных средств, перенести на соответствующие балансовые счета группы счетов 559 "Амортизация основных средств".

Сумму начисленного износа по предметам, включенным в состав основных средств, и отраженного на балансовом счете 9323 "Расходы на приобретение мелкого инвентаря и МБП, износ МБП", перенести на балансовый счет 9342 "Амортизационные отчисления по собственным основным средствам".

Предметы, перенесенные на балансовый счет 5600 "Материалы" в соответствии с вышеуказанным порядком, учитываются по остаточной стоимости, которая списывается на счета по учету расходов банка в порядке, установленном учетной политикой банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В дальнейшем определение объектов, подлежащих учету в составе материалов или основных средств, производится банками в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

2. проделать 1 июля 2004 г. следующую работу:

2.1. гарантийный депозит денег, переданный банкам (принятый от банков) в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, перенести на соответствующие балансовые счета групп счетов 151 "Прочие счета в других банках", 171 "Прочие счета других банков";

2.2. кредиты, предоставленные банкам и полученные от банков, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженности, а также созданный резерв, учет которых осуществлялся на балансовых счетах групп счетов 153, 156, 158, 173, 176, 178, 198, 199, классифицировать на краткосрочные и долгосрочные (пункт 6 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. N 226) и перенести на соответствующие балансовые счета;

2.3. остатки по другим балансовым счетам групп счетов 153, 156, 158, 173, 176, 178, 198, 199, номера которых изменены в соответствии с постановлением, перенести на соответствующие балансовые счета.

Первый заместитель

Председателя Правления Ю.М.АЛЫМОВ