Письмо Национального банка Республики Беларусь от 31.08.2004 № 23-14/98 "Об использовании в работе Принципов управления процентным риском"

Базельским комитетом по банковскому надзору Банка международных расчетов разработаны Принципы управления процентным риском (далее - Принципы), которые предназначены для применения при управлении процентным риском, возникающим в банковской деятельности (как при осуществлении деятельности, не являющейся торговой, так и при наличии позиций, относящихся к торговому портфелю). Принципы разделены на следующие условные группы.

А. Контроль со стороны Наблюдательного совета (Совета директоров) и исполнительного органа банка. Данная группа включает следующие принципы:

1. В целях распределения ответственности Наблюдательному совету (Совету директоров) банка следует утвердить стратегию и политику управления процентным риском и обеспечить принятие исполнительным органом банка необходимых мер по мониторингу и контролю за данными рисками, согласующихся с утвержденной стратегией и политикой. Наблюдательный совет (Совет директоров) должен быть информирован на регулярной основе о подверженности банка процентному риску для того, чтобы оценить процесс мониторинга и контроля данного риска, проводимый в соответствии с требованиями Наблюдательного совета (Совета директоров), и уровни риска, которые принимает на себя банк.

2. Исполнительный орган банка должен обеспечить эффективное управление структурой банковской деятельности и уровнем процентного риска, принимаемым банком, установление соответствующей политики и процедуры контроля и ограничения процентного риска, наличие соответствующих ресурсов для оценки и контроля процентного риска.

3. Банкам следует четко определить ответственных (отдельных руководителей и / или определенный орган банка) за управление процентным риском. Также следует обеспечить четкое разграничение обязанностей в ключевых элементах процесса управления риском для избежания потенциальных конфликтов интересов.

Банкам следует иметь сотрудников, функциями которых является измерение, мониторинг и контроль процентного риска с четким определением обязанностей, которые должны быть достаточно независимы от сотрудников, совершающих банковские операции, и которые отчитываются о подверженности банка процентному риску непосредственно исполнительному органу и Наблюдательному совету (Совету директоров) банка.

Крупным банкам следует иметь независимое подразделение, ответственное за разработку и управление функциями измерения, мониторинга и контроля процентного риска банка.

B. Адекватная политика и процедуры управления риском. Данная группа включает следующие принципы:

4. Политика и процедуры банков в части процентного риска должны быть четко определены и согласованы с сущностью и объемами их деятельности. Данная политика должна быть применима на консолидированной основе и, где необходимо, на уровне отдельных аффилированных подразделений, особенно там, где существуют правовые различия и возможные препятствия для движения денежных средств между аффилированными подразделениями.

5. Банкам следует идентифицировать риски, свойственные новым банковским продуктам и новой деятельности, и обеспечивать их подчинение соответствующим процедурам и контролю перед внедрением или осуществлением. Крупные хеджирующие сделки или предложения по управлению процентным риском должны быть предварительно утверждены Наблюдательным советом (Советом директоров) или определенным органом, который наделен соответствующими полномочиями.

C. Функции измерения, мониторинга и контроля риска. Данная группа включает следующие принципы:

6. Банкам необходимо иметь системы измерения процентного риска, охватывающие все существенные источники процентного риска и способные оценить влияние изменений процентных ставок на деятельность, осуществляемую банками. Руководство банка и сотрудники, осуществляющие управление рисками, должны отчетливо понимать параметры, лежащие в основе вышеуказанных систем.

7. Банки должны установить и соблюдать операционные лимиты и другие правила в целях поддержания рисков, которым они подвергаются, на уровне, определенном внутренней политикой банка.

8. Банкам следует измерять свою уязвимость в отношении возникновения убытков в соответствии со стрессовыми рыночными условиями, включая несоответствие установленных ключевых параметров складывающимся рыночным условиям, и учитывать полученные результаты в процессе разработки и анализа адекватности их политики и лимитов процентного риска.

9. Банки должны иметь адекватные информационные системы для измерения, мониторинга, контроля, составления отчетности о процентном риске, которому подвергается банк. Отчеты должны представляться на регулярной основе Наблюдательному совету (Совету директоров), исполнительному органу банка, а также, где необходимо, руководителям подразделений, осуществляющих банковские операции.

D. Внутренний контроль.

10. Банки должны иметь адекватную систему внутреннего контроля над процессом управления процентным риском. Существенным элементом системы внутреннего контроля является осуществление регулярных независимых оценок ее эффективности, а также, где необходимо, осуществление необходимых пересмотров или усовершенствований внутреннего контроля. Результаты таких проверок должны представляться надзорным органам.

E. Информация для надзорных органов.

11. Надзорным органам следует получать от банков достаточную и своевременную информацию для оценки уровня процентного риска. Данная информация должна включать в себя соответствующее количество временных интервалов (сроков до погашения) и валют в разрезе каждого портфеля банка, включая внебалансовые позиции, а также другие, имеющие отношение данные: так, необходимо разделять торговую и неторговую деятельность банка.

F. Соответствие собственного капитала.

12. Банки должны иметь собственный капитал, соразмерный с уровнем процентного риска, который они принимают.

J. Раскрытие информации о процентном риске.

13. Банкам следует публиковать информацию об уровне процентного риска и о политике по его управлению.

Н. Рассмотрение надзорными органами процентного риска банковского портфеля (под банковским портфелем понимается совокупность позиций банка, возникающих в процессе осуществления банковской деятельности и которые не являются торговыми, т.е. не входят в торговый портфель).

14. Надзорные органы должны оценить адекватность внутренних систем банков по измерению процентного риска уровню процентного риска их банковских портфелей. Если внутренние системы измерения банков не соответствуют принимаемому банками процентному риску, банки должны привести их в соответствие с необходимыми стандартами. Для содействия надзорным органам в осуществлении мониторинга процентного риска банковской системы в целом банки должны представлять результаты измерения процентного риска как вероятное изменение экономической стоимости, используя стандартизированный процентный "шок".

15. В случае определения надзорными органами, что собственный капитал банка не соответствует уровню процентного риска банковского портфеля, им следует рассмотреть вопрос о применении корректирующих действий: требовать от банка понизить риски, или повысить величину капитала, или использовать комбинацию обоих вариантов.

Национальный банк Республики Беларусь рекомендует руководствоваться данными Принципами при осуществлении своей деятельности (полная версия данных Принципов размещена в сети Интернет на сайте Банка международных расчетов (www.bis.org/publ/bcbs.htm).

Заместитель Председателя Правления Н.В.ЛУЗГИН