Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.09.2004 № 148 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску"

< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 19 октября 2004 г. N 8/11588

Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску.

2. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. N 33 "Об утверждении Правил формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 26, 8/5156);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 4 декабря 2001 г. N 314 "О внесении изменений и дополнений в Правила формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. N 33" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 1, 8/7540);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 мая 2002 г. N 103 "О внесении изменений и дополнений в Правила формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. N 33" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 74, 8/8203);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2002 г. N 165 "О внесении изменений в Правила формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. N 33" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 103, 8/8533);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2003 г. N 117 "О внесении дополнений и изменений в Правила формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 февраля 2001 г. N 33" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 82, 8/9804);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 74 "О размещении банками средств в банках-нерезидентах" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 43, 8/5535);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 июля 2001 г. N 192 "О внесении дополнений и изменения в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 74 "О размещении банками средств в банках-нерезидентах" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 84, 8/6518);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. N 347 "О внесении дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 74 "О размещении банками средств в банках-нерезидентах" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 13, 8/7650);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 мая 2002 г. N 100 "О внесении изменения и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 74" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 69, 8/8182);

постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 июня 2003 г. N 112 "О внесении изменения и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2001 г. N 74" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 76, 8/9696).

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2005 г., за исключением пункта 22 Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, который вступает в силу с даты принятия настоящего постановления.

Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ

                                             УТВЕРЖДЕНО
                                             Постановление Правления
                                             Национального банка
                                             Республики Беларусь
                                             29.09.2004 N 148

Инструкция о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску (далее - Инструкция), разработана в соответствии со статьями 26, 34 и 110 Банковского кодекса Республики Беларусь в целях обеспечения финансовой надежности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (далее - банки), поддержания стабильности и устойчивости функционирования банковской системы, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция определяет порядок формирования и использования банками специального резерва на покрытие возможных убытков (далее - резерв) по активам, подверженным кредитному риску (далее - активы).

Под кредитным риском понимается риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

2. Отчисления в резерв относятся на расходы банка до налогообложения и включаются в затраты в полном размере независимо от величины полученных доходов.

3. Резерв формируется в белорусских рублях. По активам в иностранной валюте резерв по усмотрению банка может формироваться в валюте актива.

4. Классификация активов и определение размера резерва осуществляются банками в процессе анализа качества активов банка. Общая величина резерва регулируется банками в зависимости от суммы задолженности по активам, а также от группы кредитного риска, к которой они отнесены, не реже одного раза в месяц не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.

При наличии задолженности по активам в иностранной валюте в случае изменения официального курса белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте сумма фактически сформированного резерва не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца приводится в соответствие с суммой расчетного резерва по указанной задолженности.

Уменьшение суммы резерва по активам банка, сформированного (увеличенного) в предшествующие годы и в отчетном году, производится в той последовательности, в которой он формировался (увеличивался).

5. Контроль за адекватностью классификации активов, формированием и движением резерва осуществляется Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк) на основании отчетности, представляемой банками в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, а также в ходе проверок банков.

6. Резерв по процентам, неустойкам (штрафам, пеням), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора (далее - проценты), не формируется.

7. Порядок формирования резерва, установленный настоящей Инструкцией, не распространяется на активы, связанные с деятельностью по обеспечению собственных нужд банка, активы, учитываемые по справедливой стоимости и включенные в торговый портфель банка, и активы, по которым резервы формируются в соответствии с другими нормативными правовыми актами Национального банка.

Глава 2 ОЦЕНКА КРЕДИТНЫХ РИСКОВ ПО АКТИВАМ БАНКА, ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВА

8. Формирование резерва осуществляется на основании произведенной банком классификации активов. Локальные нормативные правовые акты, определяющие порядок осуществления банком классификации активов по степени их надежности, используемые при этом критерии, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва (далее - локальные нормативные правовые акты банка) должны быть утверждены уполномоченным органом управления банка и не должны противоречить настоящей Инструкции и иным нормативным правовым актам, регламентирующим деятельность банков.

Локальные нормативные правовые акты банка должны предусматривать порядок документального оформления, накопления и использования при классификации активов, подверженных кредитному риску, информации о способности должника погасить основную сумму долга и уплатить проценты (далее - способность должника вернуть долг), включая его бухгалтерскую и иную отчетность, заключение о результатах оценки финансового состояния должника, информацию о внешних факторах, влияющих на способность должника выполнить свои обязательства перед банком, периодичность составления документов, необходимых для адекватной оценки кредитного риска, в соответствии со сложившейся практикой, которая учитывает отраслевые и иные особенности клиентов.

9. Классификация активов банка, оценка кредитных рисков производятся на комплексной основе в зависимости от способности должника вернуть долг, а также в зависимости от других критериев, указанных в пунктах 15 - 18 настоящей Инструкции.

10. Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам кредитов (за исключением микрокредитов, предоставленных по упрощенной процедуре), предоставленных юридическим лицам (кроме банков) и индивидуальным предпринимателям, средствам, предоставленным юридическим лицам (кроме банков) и индивидуальным предпринимателям по операциям РЕПО и при выдаче (продаже) векселей с отсрочкой оплаты (далее - кредитная задолженность), производятся в зависимости от способности должника вернуть долг, качества и достаточности обеспечения, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности.

Классификация и оценка кредитных рисков по всем видам кредитов, предоставленных физическим лицам, микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре, лизингу производятся в зависимости от способности должника вернуть долг, количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности.

Классификация и оценка кредитных рисков по средствам, размещенным в других банках, производятся в зависимости от способности должника (банка-корреспондента) вернуть долг, наличия пролонгаций и длительности неисполнения им платежей.

Классификация и оценка кредитных рисков по факторингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску и учитываемым по цене приобретения (далее - ценные бумаги, подверженные кредитному риску), исполненным обязательствам за третьих лиц, прочим активам производятся в зависимости от способности должника вернуть долг и длительности просроченной задолженности.

11. Применительно к настоящей Инструкции способность должника вернуть долг оценивается путем комплексного анализа показателей его финансового состояния (размер чистых активов, показатели финансового результата, коэффициенты ликвидности (платежеспособности), показатели деловой активности (оборачиваемости и рентабельности) и др.), а также информации о внешних факторах, влияющих на способность должника выполнять свои обязательства перед банком (обязательствах должника перед другими лицами, конъюнктуре рынка, на котором работает должник, используемых должником технологиях, зависимости должника от поставщиков, покупателей и иных контрагентов, от государственных субсидий, вовлеченности должника в судебные разбирательства и иной имеющейся в распоряжении банка информации о негативных явлениях (тенденциях), которые могут привести к появлению у должника финансовых трудностей). При оценке способности должника - нерезидента Республики Беларусь вернуть долг учитываются также рейтинги, установленные международными рейтинговыми агентствами и публикуемые в их изданиях, а также размещаемые на их Интернет-сайтах.

При оценке финансового состояния должника, гаранта (поручителя) банк может использовать критерии, изложенные в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 г. N 81/128/65 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 90, 8/11057), а также формировать собственную систему оценки с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике.

При оценке финансового состояния банка-контрагента могут использоваться показатели прибыльности и рентабельности деятельности банка, соблюдения экономических нормативов и иных требований, установленных надзорным органом страны, на территории которой зарегистрирован банк, рейтинги, присвоенные контрагенту международными рейтинговыми агентствами, и иные показатели, характеризующие деятельность банка-контрагента.

12. Применительно к настоящей Инструкции качество и достаточность обеспечения своевременного погашения кредитной задолженности определяются стоимостью и ликвидностью залога и (или) имущества и имущественных прав, правовой титул на которые переведен на банк, гарантийного депозита денежных средств, платежеспособностью гаранта (поручителя), а также платежеспособностью страховой организации, с которой банк заключил договор добровольного страхования риска невозврата (непогашения) кредита.

Если обеспечением исполнения обязательств является залог имущества (имущественных прав), то при этом учитываются наличие необходимых документов, подтверждающих право собственности на заложенное имущество (принадлежности закладываемого права), возможность реализации предмета залога и степень покрытия платежей по основной сумме долга и процентам в результате его реализации, отсутствие требований предшествующих залогодержателей, которые могут уменьшить его стоимость.

Если обеспечением исполнения обязательств является перевод на банк правового титула (на имущество и имущественные права), то при этом учитывается возможность реализации этого имущества (обращения взыскания на имущественные права) и получения необходимого размера средств для покрытия платежей по основной сумме долга и процентам.

Если обеспечением исполнения обязательств является гарантия (поручительство), то при этом учитываются платежеспособность гаранта или поручителя (финансовая устойчивость, способность исполнить обязательства в соответствии с договором гарантии или поручительства), его деловая репутация, а также обеспеченность гарантии (поручительства) залогом имущества гаранта (поручителя).

Если обеспечением исполнения обязательств является гарантийный депозит денежных средств, то при этом учитывается срок размещения гарантийного депозита, который должен превышать срок соответствующего актива.

Если обеспечением исполнения обязательств является добровольное страхование риска невозврата (непогашения) кредита, то при этом учитываются платежеспособность страховой организации, ее деловая репутация, а также достаточность страховой суммы для покрытия платежей по основной сумме долга, способ, порядок и сроки ее выплаты. Для оценки платежеспособности страховой организации банк может использовать данные отчетности, представляемой в соответствии с Правилами оценки платежеспособности страховых организаций, утвержденными постановлением Комитета по надзору за страховой деятельностью при Министерстве финансов Республики Беларусь от 13 декабря 2000 г. N 3 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 12, 8/4687).

13. Применительно к настоящей Инструкции в зависимости от качества и достаточности обеспечения кредитная задолженность подразделяется на обеспеченную, недостаточно обеспеченную и необеспеченную.

К обеспеченным относятся активы, имеющие обеспечение в виде залога, гарантии (поручительства), перевода на банк правового титула (на имущество и имущественные права), реализация которого не вызывает сомнений. При этом сумма полученной гарантии (поручительства) поступления денежных средств от реализации имущества, имущественных прав, переданных банку в залог либо по правовому титулу, в соответствии с его (их) реальной (рыночной) стоимостью, определяемой на момент оценки риска по конкретной кредитной задолженности, а также с учетом его (их) обременения предыдущими залоговыми обязательствами, должны быть достаточными для компенсации банку основной суммы долга, процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), неустойки в соответствии с договором, возможных убытков, расходов, связанных с содержанием заложенного имущества, имущества и имущественных прав, правовой титул которых переведен на банк, расходов по взысканию.

Обеспеченной также является кредитная задолженность, выданная под:

гарантии (поручительства) Правительства Республики Беларусь, местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь в пределах средств, предусмотренных в соответствующем местном бюджете на исполнение данных гарантий, Национального банка, правительств, центральных (национальных) банков стран группы "А" и группы "В", банков группы "А", международных финансовых организаций и банков развития <*>;

гарантийный депозит денежных средств в белорусских рублях, ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой актива) и в свободноконвертируемой валюте (вне зависимости от валюты актива);

залог ценных бумаг Правительства Республики Беларусь, Национального банка, правительств, центральных (национальных) банков стран группы "А" и группы "В", банков группы "А", международных финансовых организаций и банков развития, а также другие способы обеспечения с использованием данных ценных бумаг; собственных долговых ценных бумаг, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств должника; векселей, авалированных и (или) акцептованных Правительством Республики Беларусь, Национальным банком, правительствами, центральными (национальными) банками стран группы "А" и группы "В", банками группы "А", международными финансовыми организациями и банками развития.

К недостаточно обеспеченным относятся активы, имеющие частичное обеспечение, предусмотренное частями второй и третьей настоящего пункта, по стоимости превышающее 70 процентов размера актива с учетом процентов по нему; обеспеченные гарантийным депозитом денежных средств в белорусских рублях или ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита не совпадает с валютой актива); кредиты, по которым риск их невозврата (непогашения) застрахован банком.

К необеспеченным относятся активы, не имеющие обеспечения, предусмотренного частями второй, третьей и четвертой настоящего пункта, либо у которых реальная (рыночная) стоимость обеспечения составляет менее 70 процентов от размера актива с учетом процентов и (или) возможность его реализации сомнительна.

Отнесение кредитной задолженности к обеспеченной, недостаточно обеспеченной или необеспеченной при наличии нескольких видов обеспечения осуществляется с учетом оценки их суммарной стоимости.

-------------------------------

<*> Критерии отнесения стран к странам группы "A" и группы "B", банков к банкам группы "A", а также перечень международных финансовых организаций и банков развития определены Инструкцией об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. N 92 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 121, 8/11272).

14. Классификация активов по степени надежности производится в зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от уровня кредитного риска активы банка подразделяются на четыре группы: стандартные, субстандартные (частично сомнительные), сомнительные и безнадежные.

Не осуществляется классификация активов банка, которые в силу условий договора (договоров) и (или) законодательства взаимосвязаны с обязательствами банка таким образом, что необходимость исполнения обязательств по возврату привлеченных средств (иных обязательств) наступает для банка только при условии исполнения его соответствующих требований в сумме, достаточной для исполнения обязательств.

Требования банка к другому банку, признаваемые последним в соответствии с настоящим пунктом обязательствами, взаимосвязанными с требованиями к третьему лицу, классифицируются как требования к данному третьему лицу.

Резерв по данным активам не формируется.

15. К I группе риска "Стандартные активы" относятся:

задолженность по средствам, размещенным в других банках, с ненаступившими сроками погашения и пролонгированная без признаков ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть долг;

обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность с ненаступившими сроками погашения (далее - срочная кредитная задолженность) без признаков ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть долг;

обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность без признаков ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть долг, пролонгированная не более одного раза;

срочная и пролонгированная не более одного раза кредитная задолженность, обеспеченная гарантиями Правительства Республики Беларусь;

срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность по микрокредитам, выданным по упрощенной процедуре, при отсутствии негативной информации о способности должника вернуть долг;

срочная и пролонгированная не более одного раза кредитная задолженность физических лиц при отсутствии негативной информации о способности должника вернуть долг;

срочная и пролонгированная не более одного раза задолженность по лизингу без признаков ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть долг;

задолженность по факторингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, при отсутствии негативной информации о способности должника вернуть долг;

задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, при отсутствии негативной информации о способности должника вернуть долг.

Резерв по этой группе риска не формируется.

16. К II группе риска "Субстандартные (частично сомнительные) активы" относятся:

задолженность по средствам, размещенным в других банках, с ненаступившими сроками погашения и пролонгированная при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника и (или) иной негативной информации о способности должника вернуть долг;

задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа;

обеспеченная и недостаточно обеспеченная срочная кредитная задолженность при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника и (или) иной негативной информации о способности должника вернуть долг;

необеспеченная срочная кредитная задолженность без признаков ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть долг;

необеспеченная кредитная задолженность без признаков ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть долг, пролонгированная один и более раз;

обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность без признаков ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть долг, пролонгированная более одного раза;

кредитная задолженность, обеспеченная гарантиями Правительства Республики Беларусь, пролонгированная более одного раза;

обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника и (или) иной негативной информации о способности должника вернуть долг, пролонгированная один и более раз;

обеспеченная кредитная задолженность, просроченные до 90 дней;

срочная и пролонгированная один и более раз задолженность по микрокредитам, выданным по упрощенной процедуре, при наличии негативной информации о способности должника вернуть долг;

задолженность по микрокредитам, выданным по упрощенной процедуре, при отсутствии негативной информации о способности должника вернуть долг, пролонгированная более одного раза;

задолженность по микрокредитам, выданным по упрощенной процедуре, просроченная до 90 дней;

срочная и пролонгированная один и более раз кредитная задолженность физических лиц при наличии негативной информации о способности должника вернуть долг;

кредитная задолженность физических лиц при отсутствии негативной информации о способности должника вернуть долг, пролонгированная более одного раза;

кредитная задолженность физических лиц, просроченная до 90 дней;

задолженность по лизингу без признаков ухудшения финансового состояния должника и при отсутствии иной негативной информации о способности должника вернуть долг, пролонгированная более одного раза;

срочная и пролонгированная один и более раз задолженность по лизингу при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника и (или) иной негативной информации о способности должника вернуть долг;

задолженность по факторингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, при наличии негативной информации о способности должника вернуть долг;

задолженность по лизингу, факторингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, не погашенная в течение 90 дней с момента наступления срока платежа;

задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц в случае, если банк имеет право регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения;

задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, при наличии негативной информации о способности должника вернуть долг;

задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в течение 30 дней с момента наступления срока платежа.

Признаки ухудшения финансового состояния должника и подходы банка к их использованию при классификации задолженности должны быть установлены в локальных нормативных правовых актах банка.

Признаки ухудшения финансового состояния должника и подходы к их использованию при классификации активов по степени надежности, содержащиеся в локальных нормативных правовых актах банка, а также дополнения и изменения в них должны быть согласованы с Национальным банком.

Резерв по этой группе риска формируется в размере 30 процентов от общей суммы задолженности.

17. К III группе риска "Сомнительные активы" относятся:

необеспеченная срочная и пролонгированная кредитная задолженность при наличии признаков ухудшения финансового состояния должника и (или) иной негативной информации о способности должника вернуть долг;

необеспеченная кредитная задолженность, просроченная до 90 дней;

недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, просроченная до 180 дней;

обеспеченная кредитная задолженность, просроченная от 91 дня до 180 дней;

задолженность по микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре, просроченная от 91 дня до 180 дней;

кредитная задолженность физических лиц, просроченная от 91 дня до 180 дней;

задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа;

задолженность по лизингу, факторингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 91 дня до 180 дней с момента наступления срока платежа;

задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, до 90 дней с момента исполнения;

задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, от 91 дня до 180 дней с момента исполнения;

задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок от 31 дня до 90 дней с момента наступления срока платежа;

задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, в отношении которых отсутствует информация, позволяющая оценить финансовое состояние должников и их способность вернуть долг, или информации недостаточно для осуществления достоверной оценки;

срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к сомнительной, в течение 90 дней с момента признания ее сомнительной. Критерии отнесения банком задолженности к сомнительной должны быть установлены в локальных нормативных правовых актах банка.

Часть исключена. - Постановление Правления Нацбанка от 14.09.2005 N 130.

Резерв по этой группе риска формируется в размере 50 процентов от общей суммы задолженности.

18. К IV группе риска "Безнадежные активы" относятся:

необеспеченная кредитная задолженность, просроченная свыше 90 дней;

обеспеченная и недостаточно обеспеченная кредитная задолженность, просроченная свыше 180 дней;

задолженность по микрокредитам, выданным по упрощенной процедуре, просроченная свыше 180 дней;

кредитная задолженность физических лиц, просроченная свыше 180 дней;

задолженность по средствам, размещенным в других банках, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа;

задолженность по лизингу, факторингу, ценным бумагам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок свыше 180 дней с момента наступления срока платежа;

задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк не имеет права регрессного требования к должнику, свыше 90 дней с момента исполнения;

задолженность по исполненным обязательствам за третьих лиц, если банк имеет право регрессного требования к должнику, свыше 180 дней с момента исполнения;

срочная, пролонгированная и просроченная задолженность по активам, подверженным кредитному риску, отнесенная банком к сомнительной, свыше 90 дней с момента признания ее сомнительной;

задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, ликвидированных в установленном законодательством порядке;

задолженность по активам, подверженным кредитному риску, должников, объявленных в установленном законодательством порядке экономически несостоятельными (банкротами), по которым открыто ликвидационное производство;

задолженность по активам, подверженным кредитному риску, при наступлении определенных в договоре обстоятельств непреодолимой силы, причинивших должнику ущерб, не позволяющий ему продолжать свою деятельность;

задолженность по активам, подверженным кредитному риску, юридических лиц группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "А", международных финансовых организаций, банков группы "А", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "А", а также векселей, авалированных правительствами стран группы "А" и (или) банками группы "А" <*>;

задолженность по активам, подверженным кредитному риску, юридических лиц - нерезидентов (кроме банков), не имеющих рейтинга (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "A", международных финансовых организаций, банков группы "A", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "A", а также векселей, авалированных правительствами стран группы "А" и / или банками группы "A");

задолженность по средствам, размещенным в банках группы "D" (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "А", международных финансовых организаций, банков группы "А", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "А", а также векселей, авалированных правительствами стран группы "А" и (или) банками группы "А");

задолженность по средствам, размещенным в банках группы "С", в случае отсутствия годовой отчетности, подтвержденной внешним аудитом, свидетельствующей о безубыточной деятельности данных банков не менее чем за два последних финансовых года (за исключением случаев наличия обеспечения исполнения обязательств в виде гарантий правительств стран группы "А", международных финансовых организаций, банков группы "А", гарантийного депозита денежных средств в свободноконвертируемой валюте, в ограниченно конвертируемой валюте (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой обязательства), залога государственных ценных бумаг стран группы "А", а также векселей, авалированных правительствами стран группы "А" и (или) банками группы "А");

задолженность по иным активам, подверженным кредитному риску, не погашенная в срок свыше 90 дней с момента наступления срока платежа.

Резерв по этой группе риска формируется в размере 100 процентов от общей суммы задолженности.

-------------------------------

<*> Критерии отнесения юридических лиц к юридическим лицам группы "D", банков к банкам группы "C" и группы "D" определены Инструкцией об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 г. N 92 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 121, 8/11272) (далее - Инструкция N 92). При этом следует учитывать особенности отнесения банков Российской Федерации к банкам группы "B", установленные в пункте 5 вышеуказанного постановления.

19. Для классификации кредитной задолженности юридических лиц (кроме банков) и индивидуальных предпринимателей по группам риска используется таблица согласно приложению к настоящей Инструкции.

20. Банки должны рассчитывать и формировать резерв на всю сумму задолженности, образовавшейся в рамках конкретного договора, соглашения и т.п., в размере, установленном для соответствующей группы риска. В случае, если часть задолженности в соответствии с критерием длительности просроченной задолженности должна быть отнесена к группе с большей величиной риска, то вся задолженность по данному активу классифицируется по этой группе риска.

Классификация задолженности по кредитам, до окончательного срока погашения которых на момент осуществления классификации осталось свыше 12 месяцев, лизингу по критерию длительности просроченной задолженности, а также формирование по ним резерва могут осуществляться не на всю сумму задолженности, а на ее часть согласно графикам погашения вышеназванных кредитов, задолженности по лизингу. При наличии признаков ухудшения финансового состояния должника, пролонгации задолженности и изменении качества обеспечения резерв по вышеназванным активам формируется на всю сумму задолженности, образовавшейся в рамках конкретного договора, соглашения и т.п.

При консорциальном кредитовании каждый банк, предоставивший кредитные ресурсы для выдачи консорциального кредита (далее - банк-участник), включая банк-агент, формирует резерв в пределах своей доли предоставленных средств в соответствии с договором о совместной деятельности по предоставлению консорциального кредита с применением критериев классификации активов в отношении кредитополучателя.

В случае отсутствия в договоре между банком-агентом и банком-участником условий, определенных пунктом 77 Инструкции N 92, банк-агент формирует резерв исходя из всей суммы консорциального кредита, предоставленного кредитополучателю, а банки-участники - в пределах своей доли в консорциальном кредите с применением критериев классификации активов в отношении банка-агента.

21. Резерв по исполненным обязательствам за третьих лиц формируется с момента исполнения обязательств независимо от условий договора.

22. Принятие решения об изменении сроков погашения просроченной задолженности должника (рассрочка, реструктуризация и т.п.), а также образование задолженности в результате переоформления просроченного (непогашенного) долга в векселя или иные обязательства должника не являются основанием для изменения банком классификации данной задолженности. При переоформлении задолженности с переменой должника в обязательстве классификация задолженности осуществляется на основании факторов, определенных в пункте 10 настоящей Инструкции, с учетом способности нового должника вернуть долг.

При принятии Президентом Республики Беларусь решения об изменении сроков погашения задолженности ее классификация осуществляется исходя из способности должника вернуть долг и вновь установленных сроков погашения.

Глава 3 ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА

23. Резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к безнадежным (IV группа риска) (далее - безнадежная задолженность).

Списание безнадежной задолженности за счет сформированного по ней резерва производится по истечении одного года с момента отнесения ее к IV группе риска. При наличии решения о предоставлении должнику рассрочки, отсрочки погашения безнадежной задолженности списание непогашенной задолженности за счет сформированного по ней резерва производится по окончании срока рассрочки, отсрочки (с учетом установленного периода погашения отсроченной задолженности).

24. При списании безнадежной задолженности за счет сформированного резерва производится списание с баланса просроченных процентов.

25. Списание безнадежной задолженности за счет сформированного резерва не является основанием для прекращения обязательств должника.

Списанная за счет сформированного резерва безнадежная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента прекращения обязательств должника по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Беларусь.

Приложение
к Инструкции о порядке формирования
и использования специального резерва
на покрытие возможных убытков
по активам банка и небанковской
кредитно-финансовой организации,
подверженным кредитному риску

ТАБЛИЦА КЛАССИФИКАЦИИ КРЕДИТНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (КРОМЕ БАНКОВ) И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ И СВОЕВРЕМЕННОСТИ ЕЕ ПОГАШЕНИЯ ПО ГРУППАМ КРЕДИТНОГО РИСКА

----+---------------------------+------------------------------
¦N  ¦Критерии классификации     ¦Качество обеспечения              ¦
¦п/п¦                           +----------+------------+----------+
¦   ¦                           ¦обеспечен-¦недостаточно¦необеспе- ¦
¦   ¦                           ¦ная       ¦обеспеченная¦ченная    ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦1  ¦Задолженность без признаков¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦ухудшения финансового      ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦состояния должника и при   ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦отсутствии иной негативной ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦информации о способности   ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦должника вернуть долг:     ¦          ¦            ¦          ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦1.1¦срочная                    ¦    I     ¦    I       ¦    II    ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦1.2¦пролонгированная не более  ¦    I     ¦    I       ¦    II    ¦
¦   ¦1 раза                     ¦          ¦            ¦          ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦1.3¦пролонгированная более     ¦    II    ¦    II      ¦    II    ¦
¦   ¦1 раза                     ¦          ¦            ¦          ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦2  ¦Задолженность при наличии  ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦признаков ухудшения        ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦финансового состояния      ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦должника и (или) иной      ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦негативной информации      ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦о способности должника     ¦          ¦            ¦          ¦
¦   ¦вернуть долг:              ¦          ¦            ¦          ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦2.1¦срочная                    ¦    II    ¦    II      ¦    III   ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦2.2¦пролонгированная 1 и более ¦    II    ¦    II      ¦    III   ¦
¦   ¦раз                        ¦          ¦            ¦          ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦3  ¦Задолженность просроченная:¦          ¦            ¦          ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦3.1¦до 90 дней                 ¦    II    ¦    III     ¦    III   ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦3.2¦от 91 дня до 180 дней      ¦    III   ¦    III     ¦    IV    ¦
+---+---------------------------+----------+------------+----------+
¦3.3¦свыше 180 дней             ¦    IV    ¦    IV      ¦    IV    ¦
¦---+---------------------------+----------+------------+-----------

Archive documents Папярэдні | Наступны