Письмо Национального банка Республики Беларусь от 05.07.2005 № 23-14/82 "О составлении отчетности"

В связи с поступающими от банков вопросами о расхождениях, возникающих в результате округления данных аналитического учета, используемых для формирования пруденциальной отчетности, и баланса банка по форме 0611, сообщаем следующее.

В соответствии с постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.08.2004 N 135 "Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее представления в Национальный банк Республики Беларусь" при составлении отчетности о выполнении экономических нормативов банкам, в первую очередь, следует исходить из экономической сущности операций и риска, который они несут.

Поскольку на одном счете могут отражаться суммы, которые используются для расчета разных видов риска, а для расчета статей пруденциальной отчетности используются, как правило, суммы, отраженные на нескольких балансовых (внебалансовых) счетах, возможны расхождения данных пруденциальной отчетности, составляемой на основании аналитической информации, и баланса банка по форме 0611 в результате округления данных.

Данные факты не рассматриваются Национальным банком как представление недостоверной отчетности.

Заместитель Председателя Правления Н.В.ЛУЗГИН