|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.02.2007 № 22 "Об утверждении Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость"Документ утратил силу
< Главная страница Зарегистрировано в НРПА РБ 13 февраля 2007 г. N 8/15884 На основании Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии с Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2006 года "О внесении дополнений и изменений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость. 2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты согласно приложению. 3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования. Министр А.К.ДЕЙКО Приложение ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ, ПРИЗНАННЫХ УТРАТИВШИМИ СИЛУ1. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2004 г. N 16 "Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 40, 8/10642). 2. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2004 г. N 17 "Об утверждении формы налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость и Правил заполнения налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 27, 8/10541). 3. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 июля 2004 г. N 87 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 127, 8/11358). 4. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 29 декабря 2004 г. N 141 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 18, 8/12006). 5. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2004 г. N 151 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2004 г. N 17" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 22, 8/12086). 6. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 21 января 2005 г. N 2 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 22, 8/12088). 7. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2005 г. N 46 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 87, 8/12640). 8. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 сентября 2005 г. N 87 "О внесении дополнений и изменений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросам налогообложения" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 145, 8/13128). 9. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 8 ноября 2005 г. N 117 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 188, 8/13409). 10. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 января 2006 г. N 11 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 40, 8/14024). 11. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 марта 2006 г. N 38 "О внесении изменений и дополнений в постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 января 2004 г. N 16 и от 31 января 2004 г. N 17" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 52, 8/14155). 12. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 7 апреля 2006 г. N 47 "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 76, 8/14426). 13. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 июля 2006 г. N 78 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 128, 8/14819). УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
05.02.2007 N 22
Глава 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1. Инструкция о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость (далее - Инструкция) разработана в соответствии с Законом Республики Беларусь от 19 декабря 1991 года "О налоге на добавленную стоимость" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 3, ст. 51; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 95, 2/99) (далее - Закон). 2. При применении Инструкции следует учитывать требования Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, подписанного в г.Астане 15 сентября 2004 года. Глава 2 КНИГА ПОКУПОК И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ3. Для осуществления налоговых вычетов покупатели товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - объекты) обязаны вести книгу покупок по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. Книга покупок является регистром налогового учета. Книга покупок предназначена для регистрации расчетных документов, подтверждающих оплату налога при приобретении объектов, в которых указаны реквизиты по налогу на добавленную стоимость (далее - налог, НДС), а также получаемых от поставщиков первичных учетных документов, применяемых при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, в целях определения суммы налога (суммы налоговых вычетов), подлежащей зачету (возмещению). Отражение в книге покупок суммы НДС, предъявленной к оплате продавцом, производится в том налоговом периоде, в котором наступает право на вычет НДС в соответствии со статьей 16 Закона, при наличии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период. При отсутствии первичных учетных и расчетных документов до даты сдачи налоговой декларации (расчета) по НДС за этот налоговый период вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором получен первичный учетный и расчетный документ. Суммы налога к вычету не принимаются при отсутствии их в книге покупок, а также при отсутствии книги покупок. При обнаружении ошибочно не принятых к вычету сумм НДС отражение их в книге покупок и вычет этих сумм НДС производятся в месяце обнаружения ошибки. Первичные учетные и расчетные документы, применяемые при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, предъявляемые поставщиками, а также документы, подтверждающие оплату налога при отгрузке объектов, в которых указаны реквизиты по налогу, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере наступления права на вычет сумм налога. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации, индивидуальным предпринимателем или уполномоченным ими лицом. Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты последней записи при условии проведения проверки налоговыми органами. Книга покупок может вестись автоматизированным способом. 4. Заполнение книги покупок производится в следующем порядке. В книге покупок указываются данные на основании первичных учетных и расчетных документов, в которых выделены суммы налога: полное или сокращенное наименование покупателя; учетный номер плательщика (далее - УНП), присвоенный покупателю; отчетный период (месяц), в котором произведены покупки. Кроме того, в графах 1 - 7 книги покупок отражаются следующие показатели: в графе 1 - дата приобретения: дата отражения в бухгалтерском учете объектов (для индивидуальных предпринимателей - в соответствующих книгах учета); при безвозмездном получении объектов - день их получения (оприходования); при уплате НДС при таможенном оформлении - дата выдачи свидетельства о помещении товаров под заявленный таможенный режим и реквизиты свидетельства; номер документа. При ввозе товаров из Российской Федерации эта графа не заполняется; в графе 2 - дата оплаты покупок: день списания средств за приобретаемые объекты с расчетного, валютного или иного счета, дата иного документа, подтверждающего погашение кредиторской задолженности, а при расчетах наличными деньгами - день выдачи денег из кассы; при проведении товарообменных (бартерных) операций - день отгрузки объектов; при безвозмездном получении объектов - день их получения (оприходования); при приобретении у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь (далее - иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь), объектов, местом реализации которых признается территория Республики Беларусь, - 22-е число месяца предоставления налоговой декларации (расчета) по НДС за тот отчетный период, за который исчислена сумма НДС по таким объектам; при уплате НДС при ввозе объектов на таможенную территорию Республики Беларусь - дата уплаты НДС; номер документа; при ввозе товаров из Российской Федерации - дата уплаты налога, отраженного в налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации. Данная графа не заполняется при отражении в книге покупок сумм налога, уплаченных при приобретении объектов плательщиками, определяющими момент фактической реализации объектов в соответствии с пунктом 1 статьи 10 Закона; при получении налоговых вычетов от обособленного подразделения (филиала, представительства), головной организации, передающих налоговые вычеты в пределах одного юридического лица; при получении налоговых вычетов от участника договора простого товарищества; в графе 3 - наименование поставщика (продавца) с указанием страны, налоговым резидентом которой он является; в графе 4 - УНП, присвоенный продавцу. Если продавцом является нерезидент Республики Беларусь, указывается номер, под которым зарегистрирован продавец в налоговом органе страны, налоговым резидентом которой он является; в графе 5 - итоговая сумма покупок с НДС; в графе 6 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 18 процентов; в графе 6а - их стоимость без НДС; в графе 6б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в размере 18 процентов; в графе 7 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 10 процентов; в графе 7а - их стоимость без НДС; в графе 7б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в размере 10 процентов; в графе 8 - облагаемые покупки по ставке НДС в размере 24 процента; в графе 8а - их стоимость без НДС; в графе 8б - сумма НДС, исчисленная со стоимости покупок по ставке в размере 24 процента. По усмотрению плательщика книга покупок может быть дополнена необходимыми плательщику графами. При аренде, лизинге объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, исчисленная в соответствии со статьей 1-2 Закона сумма налога отражается в книге покупок за тот налоговый период (месяц), который следует за периодом его исчисления. Если данный месяц предшествует месяцу, в котором наступает момент сдачи (передачи) объекта аренды, лизинга, определенный в соответствии с пунктом 15 статьи 10 Закона, то указанная сумма налога отражается в книге покупок за тот налоговый период (месяц), в котором наступает такой момент. За каждый налоговый период (месяц) в книге покупок подводятся итоги соответственно по графам 6б, 7б и 8б, которые используются при составлении налоговой декларации (расчета) по НДС. При осуществлении операций, указанных в пункте 12 статьи 12 и в абзацах втором - четвертом пункта 12 статьи 16 Закона, производится корректировка сумм налога в книге покупок за тот налоговый период (месяц), в котором произведены: передача объектов и сумм налога в пределах одного юридического лица или участнику договора простого товарищества, возврат объектов покупателем продавцу, уменьшение (увеличение) стоимости объектов. В случае возврата таможенными и налоговыми органами плательщику сумм НДС, ранее уплаченных при ввозе объектов и отраженных в книге покупок, производится уменьшение сумм налога в книге покупок за тот налоговый период, в котором произведен возврат таких сумм НДС. Итоговая сумма по графе 6б (7б или 8б) книги покупок за налоговый период (месяц), в котором производится уменьшение сумм налога, отражается со знаком "-" (минус), если сумма уменьшения превышает имеющиеся в книге покупок за этот месяц суммы налога, а также если в книге покупок за этот месяц суммы налога отсутствуют. Плательщик вправе вести несколько отдельных книг покупок по определенным им суммам НДС с отражением итоговых данных таких книг покупок в сводной книге покупок. Глава 3 НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ) ПО НАЛОГУ И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ5. Плательщики ежемесячно представляют налоговым органам налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация (расчет) по НДС составляется нарастающим итогом с начала года по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции на основании данных бухгалтерского учета (для индивидуальных предпринимателей - на основании соответствующих книг учета) о приобретении и реализации объектов, данных первичных учетных и расчетных документов. В части I в разделе I в графе 2: в строках 1 - 8а отражаются налоговая база по операциям по реализации плательщиком объектов, приходящимся (по моменту фактической реализации объектов) на отчетный налоговый период, налоговая база по операциям, по которым истекло в отчетном налоговом периоде 60 дней, у плательщиков, которые определяют дату реализации по мере поступления средств, а также суммы увеличения налоговой базы. В строках 1 - 4 налоговая база отражается с учетом сумм налога. Суммы увеличения налоговой базы по операциям, указанным в строках 1 - 8а, отражаются соответственно в той строке, в которой отражена налоговая база по указанным операциям. В строке 1 отражается налоговая база с учетом налога, а также суммы увеличения налоговой базы по реализации сахара белого (код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Республики Беларусь 1701 99 100) (далее - сахар белый). В строке 7а отражается налоговая база, а также суммы ее увеличения по реализации нефтепродуктов, обороты по реализации которых не облагаются НДС в соответствии с частью первой подпункта 1.2 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 28 декабря 2007 г. N 681 "О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 3, 1/9256). В строке 7б отражается налоговая база, а также суммы ее увеличения по реализации продавцом - налоговым резидентом Республики Беларусь товаров собственного производства согласно договору купли-продажи с лизингодателем - налоговым резидентом Республики Беларусь, обороты по реализации которых у продавца не облагаются НДС в соответствии с частью первой подпункта 1.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 24 сентября 2009 г. N 465 "О некоторых вопросах совершенствования лизинговой деятельности в Республике Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 235, 1/10990). В строке 7 отражаются обороты по реализации объектов, облагаемые налогом по нулевой ставке на основании документов, обосновывающих применение нулевой ставки налога. Документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС при реализации товаров в Российскую Федерацию (включая товары, являющиеся результатом выполнения работ, оказания услуг по изготовлению товаров в соответствии со статьей 4 Протокола между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг от 23 марта 2007 года (далее - Протокол)), а также документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС при реализации работ, услуг по ремонту (модернизации, переоборудованию) транспортных средств (их частей) в соответствии со статьей 4 Протокола, представляются в налоговые органы в течение срока, установленного пунктом 3 раздела II Положения о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при перемещении товаров между Республикой Беларусь и Российской Федерацией, являющегося неотъемлемой частью Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 года (далее - Положение). Документы, подтверждающие вывоз с территории Республики Беларусь товаров, не происходящих с территории государств - участников Таможенного союза, для постоянного их размещения в Российской Федерации (далее - товары третьих стран) и обосновывающие применение нулевой ставки НДС при реализации товаров третьих стран в Российскую Федерацию, представляются в налоговые органы в течение срока, установленного пунктом 7 Положения о порядке применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации экспортируемых работ (услуг), а также при реализации на территорию Российской Федерации товаров, не происходящих с территории государств - участников Таможенного союза, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15 июня 2006 г. N 397 "О некоторых вопросах исчисления и уплаты акцизов и налога на добавленную стоимость" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 93, 1/7677). При наступлении даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу в течение этого срока обороты по реализации этих товаров (работ, услуг) в налоговых декларациях (расчетах) по налогу не отражаются. При наличии указанных документов обороты по реализации этих товаров (работ, услуг) отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При отсутствии указанных документов до представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу за тот отчетный период, в котором истек установленный срок, обороты по реализации этих товаров (работ, услуг) отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу за тот налоговый период, в котором истек установленный срок. При получении документов после отражения оборотов по реализации в налоговой декларации (расчете) обороты по реализации этих товаров (работ, услуг) с применением нулевой ставки налога отражаются (с одновременным уменьшением ранее отраженных оборотов по этим товарам (работам, услугам)) в налоговой декларации (расчете) по налогу того отчетного периода, срок представления которой следует после получения этих документов, либо того отчетного периода, в котором получены документы. При получении документов в текущем году по товарам (работам, услугам), обороты по реализации которых отражены в налоговой декларации (расчете) по налогу за налоговый период прошлого года, в налоговую декларацию (расчет) по налогу вносятся изменения и (или) дополнения, соответствующие сведения о которых отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу за очередной отчетный период (месяц) текущего года в порядке, установленном пунктом 6 настоящей Инструкции. Аналогичный порядок отражения оборотов в налоговой декларации (расчете) по налогу распространяется на суммы, указанные в статье 8 Закона. Плательщик вправе вместо документов, указанных в абзацах третьем и седьмом пункта 2 раздела II Положения, представлять в налоговый орган реестр указанных документов с указанием наименований документов, номеров и дат, а также стоимости товаров. При реализации товаров по договорам комиссии, поручения или иным аналогичным договорам представляется копия данного договора, а также копия договора, на основании которого осуществляется реализация товара комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом. Вместо выписки банка (ее копии), подтверждающей фактическое поступление денежных средств (за товар) от покупателя товара на счет плательщика, плательщик имеет право представлять в налоговый орган платежную инструкцию (ее копию), подтверждающую фактическое поступление денежных средств (за товар) от покупателя товара на счет плательщика. Нулевая ставка применяется на полную стоимость отгруженного товара, если сумма поступивших денежных средств меньше стоимости отгруженных товаров на сумму удержанной комиссии банка. При реализации товаров по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам также представляются копии транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих отгрузку товаров покупателям. При реализации организациями и индивидуальными предпринимателями товаров по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным договорам (далее - собственники) через соответствующие белорусские организации и индивидуальных предпринимателей (далее - посредники): вместо заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган представляется экземпляр заявления о ввозе товаров, заполненный посредником, на основании третьего экземпляра заявления, поступившего от резидента Российской Федерации с соответствующей отметкой. Посредники заполняют три экземпляра заявления о ввозе товаров по каждому собственнику. Эти три экземпляра заявления представляются посредниками в налоговый орган по месту постановки на учет вместе с третьим экземпляром заявления о ввозе, поступившим от резидента Российской Федерации. Налоговый орган после проставления отметки об уплате налога в Российской Федерации или о наличии освобождения возвращает два экземпляра заявления посредникам. Один из этих экземпляров передается собственникам и при наличии отметки об уплате налога является основанием для заполнения строки 7 собственником; кроме выписки банка (ее копии) или платежной инструкций (ее копии), подтверждающей фактическое поступление денежных средств от покупателя товара на счет посредника, предоставляется выписка банка (ее копия) или платежная инструкция (ее копия), подтверждающие фактическое поступление денежных средств от посредника на счет собственника. Оборот по реализации отражается не ранее налогового периода, в котором наступает момент фактической реализации, определяемый в соответствии со статьей 10 Закона. В строке 8 отражаются показатели оборотов, освобождаемых от НДС. В строке 8 не отражаются обороты при освобождении от уплаты НДС, в соответствии с которыми исчисление налога производится по установленным ставкам, а для высвобождаемых средств устанавливаются направления целевого использования; в строке 9 отражается налоговая база по товарам, облагаемым НДС по расчетной ставке, а также налоговая база по операциям по реализации товаров, приобретенных у плательщиков, исчисляющих налог по расчетной ставке; в строке 10 отражаются налоговая база и сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет Республики Беларусь при приобретении сахара белого на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь; в строке 11 отражаются излишне предъявленные покупателям (заказчикам) суммы НДС. В случае выделения сумм НДС по операциям по реализации объектов, освобожденных от НДС, облагаемых НДС по нулевой ставке, отражение этих операций и выделенных сумм налога по этим операциям производится по соответствующей строке раздела I налоговой декларации (расчета) по НДС исходя из ставки НДС, указанной в документах покупателям - плательщикам налога в Республике Беларусь. В случае выделения в документах покупателям - неплательщикам налога в Республике Беларусь сумм НДС по операциям по реализации объектов, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, отражение этих операций производится в строке 8а налоговой декларации (расчета) по НДС. В случае применения по операциям по реализации объектов, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, ставки налога, указанной в части второй пункта 4 статьи 11 Закона, такие операции отражаются плательщиком в строке 2 налоговой декларации (расчета) по НДС независимо от факта выделения (невыделения) сумм НДС в документах покупателям - неплательщикам налога в Республике Беларусь; в строке 12 отражаются суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие сумму вычетов отчетного года; в строке 13 отражаются налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет Республики Беларусь при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, включая суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет Республики Беларусь организациями и индивидуальными предпринимателями, указанными в части четвертой статьи 1-2 Закона. В налоговой декларации (расчете) по налогу не отражается налоговая база при приобретении таких объектов, освобождаемых от налога в соответствии с законодательством. Сумма налога в графе 4 определяется путем умножения данных графы 2 на ставки налога по графе 3, за исключением строк 7 - 9, 11 - 13. При этом: в строке 14 в графе 4 отражается сумма налога, полученная путем суммирования имеющихся сумм налога в разделе I; в строке 14а отражаются нарастающим итогом с начала года суммы налога, исчисленные по операциям по реализации объектов, освобожденные от уплаты; в строке 14б отражаются нарастающим итогом с начала года суммы налогового кредита, исчисленного по операциям по реализации объектов; в строке 14в отражаются нарастающим итогом с начала года суммы налога, исчисленные по операциям по реализации объектов, подлежащие уплате в бюджет. В разделе I налоговой декларации (расчета) по НДС не отражаются: операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции, не признаваемые объектом налогообложения и осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога, за исключением случаев, определенных статьей 1-2 Закона и пунктом 8 статьи 14 Закона; обороты по реализации объектов организациями (обособленными подразделениями (филиалами, представительствами) организаций), зарегистрированными в качестве плательщиков за пределами Республики Беларусь. При возврате покупателем продавцу объектов или уменьшении (увеличении) стоимости объектов у продавцов (в случаях, определенных пунктом 12 статьи 12 Закона) на сумму оборота по реализации по этим объектам уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того налогового периода, в котором произведен возврат объектов (уменьшение или увеличение стоимости объектов). Если сумма уменьшения оборотов по реализации превышает отраженные по соответствующим строкам в налоговой декларации (расчете) по налогу обороты по реализации, показатели графы 2 "Сумма" и графы 4 "Сумма НДС" (в случае ее заполнения) по этим строкам проставляются со знаком "-" (минус). Отрицательное значение оборотов по реализации принимается равным нулю в целях распределения сумм налога между оборотами по реализации и их отражения в строках 16, 16а, 16б, 16в налоговой декларации (расчета) по налогу. Если сумма показателей графы 4 по строкам 1 - 13 налоговой декларации (расчета) по налогу имеет отрицательное значение, то в графе 4 по строке 14 проставляется ноль (0). В разделе II по графе 4: в строке 15 отражаются нарастающим итогом с начала года предъявляемые к вычету суммы налога; в строке 15а отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты по объектам, операции по реализации которых освобождены от уплаты налога; в строке 15б отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты по объектам, по реализации которых предоставлен налоговый кредит; в строке 15в отражаются нарастающим итогом с начала года налоговые вычеты, приходящиеся на обороты по реализации, суммы налога по которым подлежат уплате в бюджет, в том числе по оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке, и по оборотам, отраженным в строках 7а и 7б налоговой декларации (расчета) по НДС. Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров из Российской Федерации в установленные сроки, подлежат вычету в налоговой декларации (расчете) по НДС, представляемой за тот налоговый период, в котором товары приняты на учет. Суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров из Российской Федерации с нарушением установленных сроков, подлежат вычету в налоговой декларации (расчете) по НДС, предоставляемой за тот налоговый период, в котором произведена их уплата в бюджет. В строках 15, 15а, 15б, 15в с учетом положений части второй пункта 2-1 статьи 16 Закона указываются уплаченные суммы налога, отраженные в строках 10 и 13 налоговой декларации (расчета) по НДС, при наличии права на их вычет. В разделе III в графе 4: в строке 16 нарастающим итогом с начала года отражается сумма налога, рассчитанная путем суммирования показателей по строкам 16а, 16б и 16в; в строке 16а нарастающим итогом с начала года отражается сумма налога, остающаяся в распоряжении плательщика, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 14а показателя строки 15а; в строке 16б нарастающим итогом с начала года отражается сумма налога по объектам, при реализации которых предоставлен налоговый кредит, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 14б показателя строки 15б; в строке 16в нарастающим итогом с начала года отражается сумма налога, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания из показателя строки 14в показателя строки 15в. Если результат отрицательный, то проставляется значение со знаком "-" (минус); в строке 17 отражается сумма налога за отчетный налоговый период, рассчитанная путем суммирования показателей по строкам 17а, 17б и 17в; в строке 17а отражается сумма налога за отчетный месяц, остающаяся в распоряжении плательщика, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 16а показателя строки 16а предыдущей налоговой декларации (расчета) по НДС. Если результат отрицательный, то проставляется значение со знаком "-" (минус); в строке 17б отражается сумма налога за отчетный налоговый период по объектам, при реализации которых предоставлен налоговый кредит, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 16б показателя строки 16б предыдущей налоговой декларации (расчета) по НДС. Если результат отрицательный, то проставляется значение со знаком "-" (минус); в строке 17в отражается сумма налога за отчетный налоговый период, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания из показателя строки 16в показателя строки 16в предыдущей налоговой декларации (расчета) по НДС. Если результат отрицательный, то проставляется значение со знаком "-" (минус); положительный результат по строкам 17а, 17б и 17в определяет сумму налога, которая остается в распоряжении плательщика, которая является налоговым кредитом и которую необходимо уплатить в бюджет соответственно. Отрицательный результат по строкам 17а и 17б определяет сумму налога, на которую следует уменьшить ранее начисленные суммы освобожденного от уплаты налога, и суммы налогового кредита по налогу соответственно. Отрицательный результат по строке 17в определяет сумму налога, которую следует начислить в лицевом счете со знаком "-" (минус) и зачесть в счет уплаты налога либо по заявлению плательщика возвратить из бюджета либо зачесть в счет уплаты других налогов (платежей); в строке 17в.1 отражается сумма налога за отчетный налоговый период, подлежащая уплате по сахару белому. Для ее определения сумма показателей графы 2 строки 1 и графы 2 строки 10 за отчетный месяц делится на показатель графы 2 строки 14 за отчетный месяц и умножается на показатель строки 17в. При этом показатель строки 14 принимается без учета показателей строк 8 и 8а. Для определения показателя строки 17в.1 по операциям по сахару белому, отраженным в строке 9, сумма торговых скидок (надбавок) по поступившему в отчетном месяце сахару белому делится на общую сумму скидок, надбавок и наценок по поступившим в отчетном месяце товарам и умножается на показатель строки 17в в части, приходящейся на сумму налога, отраженную в строке 9. Показатель строки 17в в части, приходящейся на сумму налога, отраженную в строке 9, определяется путем деления показателя графы 4 строки 9 за отчетный месяц на показатель графы 4 строки 14 за отчетный месяц и умножения на показатель строки 17в. Процент удельных весов определяется с точностью не менее четырех знаков после запятой. При наличии в отчетном налоговом периоде (месяце) операций по сахару белому, налоговая база (включая суммы ее увеличения) по которым отражена в строках 1, 10 и 9, показатель по строке 17в.1 определяется путем суммирования рассчитанных сумм налога по сахару белому. Строка 17в.1 не заполняется, если в строке 17в проставлено значение со знаком "-" (минус), а также если за отчетный месяц отсутствует налоговая база по операциям по сахару белому; в строке 17в.2 отражается сумма налога за отчетный налоговый период, подлежащая уплате (возврату), рассчитанная путем вычитания из показателя строки 17в показателя строки 17в.1; в строках 17в.1.1 и 17в.2.1 отражается сумма налога, подлежащая к доплате (возврату), соответственно по сахару белому, по остальным объектам за налоговый период (налоговые периоды) текущего года по акту проверки налоговых и иных контролирующих органов. Данные строки заполняются за тот налоговый период, в котором внесены изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по налогу по результатам проверки, и в той сумме, которая относится к текущему году; в строке 18 отражается сумма налога, подлежащая уплате (возврату) по остальным объектам за отчетный месяц - всего, определяемая как сумма показателей строк 17б и 17в.2, уменьшенная на показатель строки 17в.2.1; в строке 19 указывается сумма налога по сахару белому за отчетный месяц - всего, определяемая как показатель строки 17в.1, уменьшенный на показатель строки 17в.1.1. Строка 19 не заполняется, если отсутствует показатель строки 17в.1. Справочные данные отражаются на основании книги покупок и данных расчетов сумм налоговых вычетов, приходящихся на обороты по реализации объектов, облагаемых в различном порядке. Показатели строк справочных данных, кроме показателей строк 2, 6, 11 - 15, заполняются нарастающим итогом с начала года. Показатель строки 6 определяется с точностью не менее четырех знаков после запятой. В строках 11 - 15 отражаются суммы полученного и погашенного налогового кредита по налогу, исчисленному по реализации объектов. Строки 11 и 12 заполняются плательщиками в период предоставления им налогового кредита, строки 13 - 15 заполняются в период погашения ими сумм налогового кредита. 6. При обнаружении в налоговой декларации (расчете) по НДС, поданной за прошлый налоговый период, неполноты сведений или ошибок (включая обнаружение по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов), приводящих к занижению (завышению) суммы налога, подлежащей уплате (возврату), в налоговую декларацию (расчет) по НДС вносятся изменения и (или) дополнения, соответствующие сведения о которых отражаются в части I и части II либо в части II налоговой декларации (расчета) по НДС, представляемой за очередной отчетный налоговый период (месяц) текущего года. При обнаружении неполноты сведений или ошибок (включая обнаружение по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов) в налоговой декларации (расчете) по НДС за прошлый налоговый период текущего года соответствующие изменения и (или) дополнения учитываются в части I налоговой декларации (расчета) по НДС. В части II в разрезе прошлых налоговых периодов текущего года отражаются сведения о занижении (завышении) сумм налога, подлежащих уплате (возврату) за эти периоды. При этом справочные данные не заполняются. При обнаружении неполноты сведений или ошибок (включая обнаружение по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов) в налоговой декларации (расчете) по НДС за налоговый период прошлого года заполняется часть II с показателями справочных данных. Строка 6.1 справочных данных заполняется по результатам проверки налоговых и иных контролирующих органов в сумме, относящейся к прошлому году. Часть II заполняется отдельно за каждый год, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки. Сведения, отраженные в части II налоговой декларации (расчета) по НДС за отчетный налоговый период, в налоговой декларации (расчете) по НДС за последующие налоговые периоды не отражаются. 7. Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) по НДС только те части налоговой декларации (расчета) по НДС и те приложения к налоговой декларации (расчету) по НДС, для заполнения которых у него имеются сведения. Плательщик вправе, с учетом положений пункта 6 настоящей Инструкции, представить налоговую декларацию (расчет) по НДС с внесенными изменениями и (или) дополнениями до наступления срока представления налоговой декларации (расчета) по НДС за очередной отчетный налоговый период. 8. Приложение 1 к налоговой декларации (расчету) по НДС заполняется в следующем порядке. В графе 2 указываются статья и (или) пункт, вид, дата принятия (издания), номер и название закона Республики Беларусь, акта Президента Республики Беларусь. Графа 3 заполняется налоговым органом согласно республиканскому справочнику льгот по налогам. Графы 4 и 5 заполняются в разрезе применяемых плательщиком льгот. При применении плательщиком ставки налога в размере 10 процентов в графе 4 отражаются суммы налоговой базы с учетом налога, а также суммы ее увеличения (оборот по строкам 3 и 6 налоговой декларации (расчета) по НДС), при этом графа 5 не заполняется. При применении плательщиком освобождения от налога в графе 4 отражаются суммы налоговой базы, а также суммы ее увеличения (оборот по строке 8 налоговой декларации (расчета) по НДС), при этом графа 5 не заполняется. При применении плательщиком освобождения от уплаты налога графа 5 соответствует сумме налога по строке 16а налоговой декларации (расчета) по НДС, при этом графа 4 не заполняется. Резиденты свободных экономических зон графу 5 заполняют исходя из суммы увеличения налоговых вычетов, отраженной в строке 15в налоговой декларации (расчета) по НДС. Графа 4 не заполняется. 9. Приложение 2 к налоговой декларации (расчету) по НДС заполняется в следующем порядке. В графе 1 при определении налога по каждому магазину и пункту общественного питания указывается название такого магазина или пункта общественного питания. При определении плательщиком налога в целом по всем магазинам и пунктам общественного питания графа 1 не заполняется. В графе 2 отражается сумма налога по товарам, имеющимся в остатке на начало отчетного налогового периода (месяца). В графе 3 отражается сумма налога по поступившим в отчетном налоговом периоде товарам. Данная сумма налога уменьшается на суммы налога по возвращенным покупателями в отчетном налоговом периоде товарам, а также корректируется при дооценке или уценке товаров. В случае изменения стоимости товаров, имеющихся в отчетном налоговом периоде (исключение отдельных товаров из общей стоимости товаров, увеличение или уменьшение стоимости товаров), соответственно корректируется сумма налога, включенная в цену товаров. При отсутствии данных о сумме налога, приходящейся на сумму изменения общей стоимости товаров, такая сумма налога определяется исходя из доли налога, включенного в цену товаров, имеющихся в отчетном налоговом периоде, в стоимости этих товаров. При определении удельного веса принимается первоначальная стоимость товаров (без учета изменения). В графе 4 отражается сумма налога, определенная путем суммирования показателей граф 2 и 3. В графе 5 отражается налоговая база по товарам, реализованным в отчетном налоговом периоде. Данная сумма уменьшается на стоимость возвращенных покупателями в отчетном налоговом периоде товаров, корректируется при дооценке или уценке товаров. В графе 6 отражается стоимость товаров с учетом всех налогов, сборов и отчислений, взимаемых при реализации товаров (продукции), имеющихся в остатке на конец отчетного налогового периода. При отсутствии у плательщика отдельного учета стоимости многооборотной тары, в которой реализуются товары, в графах 5 и 6 отражается стоимость товаров с учетом этой тары. В графе 7 отражается стоимость товаров, определенная путем суммирования показателей граф 5 и 6. В графе 8 определяется расчетная ставка налога. Данная ставка выделяется в документах по требованию покупателей. В графе 9 отражается сумма налога, приходящаяся на стоимость товаров, имеющихся в остатке на конец отчетного налогового периода. Данные графы 9 переносятся в графу 2 расчета следующего налогового периода. В графе 10 отражается сумма налога, исчисленная по реализации товаров по розничным ценам. Глава 4 НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС ПО ТОВАРАМ, ВВЕЗЕННЫМ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ПОРЯДОК ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ10. Плательщики, ввозящие товары из Российской Федерации, обязаны представить налоговым органам налоговую декларацию по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем отражения полученных товаров (продуктов переработки) на счетах бухгалтерского учета (для индивидуальных предпринимателей - в соответствующих книгах учета). Если срок представления налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, приходится на выходной (нерабочий) или праздничный день, этот срок переносится на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня. Одновременно с налоговой декларацией плательщик представляет в налоговый орган документы, указанные в пункте 6 раздела I Положения. Плательщик вправе вместо документов, указанных в абзацах третьем, пятом и шестом пункта 6 раздела I Положения, представлять в налоговый орган реестр указанных документов с указанием наименований документов, номеров, дат и сумм. Налоговая декларация по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, составляется в целом по всем товарам, ввезенным за отчетный период (месяц), без нарастающего итога. Налоговая декларация по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, представляется в налоговый орган в установленный срок независимо от наличия у плательщика документов, указанных в пункте 6 раздела I Положения. 11. По строкам 1 - 5 отражается налоговая база, ставка и сумма НДС. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку НДС и деления на 100. По одной из строк отражается налоговая база и сумма НДС по всем товарам, облагаемым по одной ставке. При возврате в Российскую Федерацию ввезенных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, не производится. При возврате ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляется уточненная налоговая декларация по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, с последующим возвратом (зачетом) уплаченных сумм НДС. При доставке товаров, облагаемых НДС при ввозе по разным ставкам либо освобождаемых от НДС, указанные расходы отражаются в налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, уже после распределения этих расходов между данными товарами пропорционально стоимости, объему и (или) весу товаров. При включении в цену сделки расходов по доставке товара отражаются только оплаченные или подлежащие оплате расходы без учета суммы НДС, предъявленной плательщиком налога в Республике Беларусь. По строкам 6 - 9 отражается изменение налоговой базы по ранее ввезенным товарам, ставка и сумма НДС. Изменение налоговой базы может происходить в случае, если на момент исчисления НДС известны не все расходы, увеличивающие налоговую базу, и т.д. По указанным строкам отражаются итоговый результат и сумма НДС, исчисленная от итогового результата. Сумма НДС рассчитывается путем умножения суммы изменения налоговой базы на ставку НДС и деления на 100. По одной из строк отражается налоговая база и сумма НДС по всем товарам, облагаемым по одной ставке. По итоговой строке 11 отражается сумма НДС по всем товарам, ввезенным в отчетном месяце, и по всем изменениям налоговой базы, произошедшим в этом отчетном месяце. По строке 11.1 отражается сумма НДС по операциям по сахару белому, рассчитанная путем суммирования показателей, отраженных в строках 4 и 9. По строке 11.2 отражается сумма НДС по операциям по остальным товарам, рассчитанная путем вычитания из показателя строки 11 показателя строки 11.1. Строки 11.1.1 и 11.2.1 заполняются в случае представления налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, с внесенными изменениями и (или) дополнениями по акту проверки налоговых и иных контролирующих органов. При обнаружении в налоговой декларации по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, поданной за прошлый отчетный период, неполноты сведений или ошибок (включая обнаружение по результатам проверок налоговых и иных контролирующих органов), приводящих к занижению (завышению) подлежащей уплате суммы налога, соответствующие сведения об изменениях и (или) дополнениях, вносимых в налоговую декларацию по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации, отражаются в налоговой декларации, представляемой за каждый отчетный период, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки. Глава 5 РАСЧЕТ ВОЗМЕЩЕНИЯ ИЗ БЮДЖЕТА СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДОК ЕГО ЗАПОЛНЕНИЯ12. Иностранные дипломатические и приравненные к ним представительства, а также представительства и органы международных организаций и межгосударственных образований для возмещения налога в соответствии с подпунктами 1.1 и 1.1-1 пункта 1 статьи 3 Закона предъявляют в налоговые органы по месту постановки на учет представительства (органа) заявление (ноту) в двух экземплярах на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета (в произвольной форме) и расчет возмещения из бюджета сумм налога по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции с разбивкой по каждому месяцу с приложением подлинных документов, подтверждающих приобретение и оплату товаров (работ, услуг). 13. В графе 2 указывается наименование приобретенных товаров (работ, услуг). В графе 3 - наименование продавца приобретенных товаров (работ, услуг). В графах 4 и 5 отражаются номер и дата выписки счета (чека). В графе 6 отражается стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), указанная в счете (чеке). В графе 7 указывается ставка НДС, по которой облагаются приобретенные товары (работы, услуги). В графе 8 указывается сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета. Приложение 1 КНИГА ПОКУПОК
Плательщик-покупатель _________________________
УНП покупателя ________________________________
Покупка за период с __________ по _____________
(тыс.руб.)
--------+-------+-------+-----T--------+-------------------------------------
¦Дата ¦Дата ¦Наиме- ¦УНП ¦Всего ¦В том числе ¦
¦приоб- ¦оплаты ¦нование¦про- ¦покупок,+-----------------------------------------+
¦ретения¦и номер¦про- ¦давца¦включая ¦покупки, облагаемые ¦
¦и номер¦доку- ¦давца ¦ ¦НДС ¦налогом по ставке ¦
¦доку- ¦мента ¦ ¦ ¦ +-------------+-------------+-------------+
¦мента ¦ ¦ ¦ ¦ ¦18% ¦10% ¦24% ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------------+-------------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-------+-----+-------+-----+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦стои- ¦сумма¦стои- ¦сумма¦стои- ¦сумма¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мость ¦НДС ¦мость ¦НДС ¦мость ¦НДС ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупок¦ ¦покупок¦ ¦покупок¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦без НДС¦ ¦без НДС¦ ¦без НДС¦ ¦
+-------+-------+-------+-----+--------+-------+-----+-------+-----+-------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6а ¦ 6б ¦ 7а ¦ 7б ¦ 8а ¦ 8б ¦
+-------+-------+-------+-----+--------+-------+-----+-------+-----+-------+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-------+-------+-----+--------+-------+-----+-------+-----+-------+-----+
¦ ВСЕГО¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦--------------------------------------+-------+-----+-------+-----+-------+------
Руководитель
(индивидуальный предприниматель) _____________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер _____________ ___________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Приложение 2 В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее - инспекция МНС)
по _________________________________________
(наименование района, города,
района в городе)
--------
Код инспекции МНС ¦ ¦
¦------------
-------------- -
УНП ¦ ¦ Признак внесения изменений ¦ ¦
¦------------------ и (или) дополнений в ¦ ¦
налоговую декларацию ¦-----
(расчет)
________________________________________ (пометить x)
(наименование (фамилия, имя, отчество)
плательщика)
________________________________________
(место нахождения (жительства)
плательщика)
________________________________________
(фамилия ответственного лица)
__________________________
(телефон)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по налогу на добавленную стоимость
----------
с нарастающим итогом с начала года ¦ ¦
¦--------------
------- ---------
тип декларации: ¦ ¦ ежемесячная ¦ ¦ ежеквартальная
¦----------- ¦-------------
---------------- -----------------
за ¦ ¦ месяц (квартал) ¦ ¦ года
¦-------------------- ¦---------------------
(номер месяца <*>) (четыре цифры года)
Часть I. Расчет суммы налога на добавленную стоимость
(тыс.руб.)
---------------------------------------------+---------+--------+-----
¦ Показатели ¦ Сумма ¦ Ставка ¦Сумма НДС¦
¦ ¦ ¦НДС <**>¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦ Раздел I. Налоговая база ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦1. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦24 / 124¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦2. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦18 / 118¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦3. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦10 / 110¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦4. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦20 / 120¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦5. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 15,25% ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦6. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 9,09% ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦7. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ 0% ¦ x ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦7а. По операциям по реализации ¦ ¦ x ¦ x ¦
¦нефтепродуктов, не облагаемых НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦7б. По операциям по реализации ¦ ¦ x ¦ х ¦
¦лизингодателям товаров, не облагаемых НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦8. По операциям, освобождаемым от НДС ¦ ¦ x ¦ x ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦8а. По операциям, местом реализации которых ¦ ¦ x ¦ x ¦
¦не является территория Республики Беларусь ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦9. По операциям по реализации товаров по ¦ ¦ x ¦ ¦
¦розничным ценам ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦10. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие ¦ ¦24 / 100¦ ¦
¦уплате при приобретении сахара белого ¦ ¦ ¦ ¦
¦у иностранных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦11. Суммы налога, излишне предъявленные ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦покупателям ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦12. Суммы уменьшения налоговых вычетов, ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦превышающие вычеты отчетного года ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦13. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие ¦ ¦ x ¦ ¦
¦уплате при приобретении объектов <***> у ¦ ¦ ¦ ¦
¦иностранных организаций ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦14. ИТОГО по разделу I ¦ ¦ x ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦14а. Сумма НДС по объектам, обороты по ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦реализации которых освобождены от уплаты НДС¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦14б. Сумма НДС по объектам, по оборотам по ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦реализации которых предоставлен налоговый ¦ ¦ ¦ ¦
¦кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦14в. Сумма НДС по остальным объектам ¦ x ¦ x ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦ Раздел II. Налоговые вычеты ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦15. Налоговые вычеты - всего ¦ x ¦ x ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦15а. Налоговые вычеты по объектам, обороты ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦по реализации которых освобождены от уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦15б. Налоговые вычеты по объектам, по ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦оборотам по реализации которых предоставлен ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговый кредит ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦15в. Налоговые вычеты по остальным объектам ¦ x ¦ x ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦ Раздел III. Сумма налога ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦16. Сумма НДС нарастающим итогом - всего ¦ x ¦ x ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦16а. Сумма НДС нарастающим итогом, ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦остающаяся в распоряжении (подлежащая ¦ ¦ ¦ ¦
¦возврату) (стр. 14а - стр. 15а) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦16б. Сумма НДС нарастающим итогом, ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦подлежащая уплате (возврату), по объектам, ¦ ¦ ¦ ¦
¦по оборотам по реализации которых ¦ ¦ ¦ ¦
¦предоставлен налоговый кредит (стр. 14б - ¦ ¦ ¦ ¦
¦- стр. 15б) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦16в. Сумма НДС нарастающим итогом, ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦подлежащая уплате (возврату) (стр. 14в - ¦ ¦ ¦ ¦
¦- стр. 15в) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦17. Сумма НДС за отчетный месяц - всего ¦ x ¦ x ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦17а. Сумма НДС за отчетный месяц, остающаяся¦ x ¦ x ¦ ¦
¦в распоряжении (подлежащая возврату) ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 16а - стр. 16а предыдущей налоговой ¦ ¦ ¦ ¦
¦декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦17б. Сумма НДС за отчетный месяц, подлежащая¦ x ¦ x ¦ ¦
¦уплате (возврату), по объектам, по оборотам ¦ ¦ ¦ ¦
¦по реализации которых предоставлен налоговый¦ ¦ ¦ ¦
¦кредит (стр. 16б - стр. 16б предыдущей ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦17в. Сумма НДС за отчетный месяц к уплате ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦(возврату) по остальным объектам (стр. 16в -¦ ¦ ¦ ¦
¦- стр. 16в предыдущей налоговой декларации) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦17в.1. Сумма НДС к уплате за отчетный месяц ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦по сахару белому ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦17в.1.1. в том числе к доплате (возврату) за¦ x ¦ x ¦ ¦
¦текущий год по акту проверки ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦17в.2. Сумма НДС к уплате (возврату) за ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦отчетный месяц по остальным объектам ¦ ¦ ¦ ¦
¦(стр. 17в - стр. 17в.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦17в.2.1. в том числе к доплате (возврату) за¦ x ¦ x ¦ ¦
¦текущий год по акту проверки ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦18. Сумма НДС к уплате (возврату) за ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦отчетный месяц - всего (стр. 17б + ¦ ¦ ¦ ¦
¦+ стр. 17в.2 - стр. 17в.2.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------------------------+---------+--------+---------+
¦19. Сумма НДС к уплате за отчетный месяц по ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦сахару белому - всего (стр. 17в.1 - ¦ ¦ ¦ ¦
¦- стр. 17в.1.1) ¦ ¦ ¦ ¦
¦--------------------------------------------+---------+--------+----------
--------+-------+----
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦-------+-------+---------
(число) (месяц) (год)
--------------------------------
<*> Белорусская железная дорога и организации, входящие в ее состав,
указывают последний месяц отчетного квартала.
<**> НДС - налог на добавленную стоимость.
<***> Объекты - товары (работы, услуги), имущественные права.
Справочно:
(тыс.руб.)
-----------------------------------------------------------------+----
¦ Показатели ¦ Сумма ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе объектов, - ¦ ¦
¦всего ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦1.1. в том числе уплаченные при ввозе товаров (включая основные ¦ ¦
¦средства) из Российской Федерации ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦1.2. в том числе уплаченные при создании, приобретении (ввозе) ¦ ¦
¦основных средств, нематериальных активов ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦2. Суммы НДС, отраженные в книге покупок прошлого года и не ¦ ¦
¦принятые к вычету в прошлом году ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦3. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на объекты, ¦ ¦
¦облагаемые по нулевой ставке ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦4. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении¦ ¦
¦(ввозе) объектов, облагаемых по ставке 18 процентов, ¦ ¦
¦приходящиеся на объекты, облагаемые по ставке 10 процентов ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦5. Предъявленные к вычету суммы налога, приходящиеся на оборот ¦ ¦
¦по реализации нефтепродуктов, не облагаемый НДС ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦5-1. Предъявленные к вычету суммы налога, приходящиеся на оборот¦ ¦
¦по реализации лизингодателям товаров, не облагаемых НДС ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦6. Сумма НДС к возврату за отчетный месяц (в базовых величинах) ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦7. Оборот по реализации товаров в Российскую Федерацию, ¦ ¦
¦облагаемый по ставке 0 (ноль) процентов ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦8. Оборот по реализации товаров в Российскую Федерацию, ¦ ¦
¦облагаемый по ставке 18 процентов ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦8.1. в том числе в связи с отсутствием 3-го экземпляра заявления¦ ¦
¦о ввозе товаров ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦9. Оборот по реализации товаров в Российскую Федерацию, ¦ ¦
¦облагаемый по ставке 10 процентов ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦10. Оборот по реализации товаров в Российскую Федерацию, ¦ ¦
¦освобождаемый от НДС ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦11. Сумма налогового кредита, предоставленного за отчетный месяц¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦12. Сумма налогового кредита нарастающим итогом с момента его ¦ ¦
¦предоставления ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦13. Сумма налогового кредита, начисленная к погашению в отчетном¦ ¦
¦месяце ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦14. Сумма налогового кредита, начисленная к погашению ¦ ¦
¦нарастающим итогом с момента его погашения ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------+--------+
¦15. Остаток суммы налогового кредита, подлежащий погашению ¦ ¦
¦(стр. 12 - стр. 14) ¦ ¦
¦----------------------------------------------------------------+---------
Часть II. Сведения о занижении (завышении) суммы НДС, подлежащей уплате
(возврату) по налоговой декларации (расчету) по НДС за прошлые годы либо за
прошедший налоговый период текущего года, в которой обнаружены (выявлены)
неполнота сведений или ошибки
----------
за ¦ ¦ год
¦--------------
(четыре цифры
года)
(тыс.руб.)
---------------+--------------------+-----------------+---------------
¦ Налоговый ¦ Налог к начислению ¦ ¦Налог к начислению ¦
¦ период ¦ (возврату, зачету) ¦Налоговый период ¦(возврату, зачету) ¦
¦ (месяц), за ¦ за соответствующий ¦ (месяц), за ¦за соответствующий ¦
¦ который ¦ налоговый период ¦ который ¦ налоговый период ¦
¦ обнаружены ¦(месяц), за который ¦ обнаружены ¦(месяц), за который¦
¦ (выявлены) ¦ обнаружены ¦ (выявлены) ¦ обнаружены ¦
¦ неполнота ¦(выявлены) неполнота¦ неполнота ¦ (выявлены) ¦
¦ сведений или ¦сведений или ошибки ¦ сведений или ¦неполнота сведений ¦
¦ ошибки, ¦ ¦ошибки, приведшие¦ или ошибки ¦
¦ приведшие к +--------------------+ к занижению +-------------------+
¦ занижению ¦ Сумма (+; - ) ¦(завышению) суммы¦ Сумма (+; - ) ¦
¦ (завышению) +-------+------------+ налога за этот +---------+---------+
¦ суммы налога ¦ по ¦ по иным ¦ период ¦по ставке¦ по иным ¦
¦за этот период¦ставке ¦ ставкам ¦ ¦ 24% ¦ ставкам ¦
¦ ¦ 24% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------+-------+------------+-----------------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+--------------+-------+------------+-----------------+---------+---------+
¦Январь ¦ ¦ ¦Июль ¦ ¦ ¦
+--------------+-------+------------+-----------------+---------+---------+
¦Февраль ¦ ¦ ¦Август ¦ ¦ ¦
+--------------+-------+------------+-----------------+---------+---------+
¦Март ¦ ¦ ¦Сентябрь ¦ ¦ ¦
+--------------+-------+------------+-----------------+---------+---------+
¦Апрель ¦ ¦ ¦Октябрь ¦ ¦ ¦
+--------------+-------+------------+-----------------+---------+---------+
¦Май ¦ ¦ ¦Ноябрь ¦ ¦ ¦
+--------------+-------+------------+-----------------+---------+---------+
¦Июнь ¦ ¦ ¦Декабрь ¦ ¦ ¦
¦--------------+-------+------------+-----------------+---------+---------+
¦ИТОГО за год ¦ ¦ ¦
¦-----------------+---------+----------
Справочно:
(тыс.руб.)
---------------------------------------------------------------+------
¦Показатели налоговой декларации (расчета) по налогу (с учетом ¦ ¦
¦ изменений и (или) дополнений) за прошлый год, за который ¦ Сумма ¦
¦ обнаружены (выявлены) неполнота сведений или ошибки ¦ ¦
¦ (нарастающим итогом с начала прошлого года) ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦1. Налоговая база, всего ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦1.1. по операциям, облагаемым по ставке 18% ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦1.2. по операциям, облагаемым по ставке 0% ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦1.3. по операциям, облагаемым по ставке 10% ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦1.4. по операциям, освобождаемым от НДС ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦1.5. по операциям, местом реализации которых не является ¦ ¦
¦территория Республики Беларусь ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦1.6. по нефтепродуктам, не облагаемым НДС ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦1.7. по иным операциям ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦2. Исчисленная сумма НДС, всего ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦2.1. по объектам, обороты по реализации которых освобождены от¦ ¦
¦уплаты НДС ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦2.2. по объектам, по оборотам по реализации которых ¦ ¦
¦предоставлен налоговый кредит ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦2.3. по остальным объектам ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦3. Налоговые вычеты, всего ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦3.1. по объектам, обороты по реализации которых освобождены от¦ ¦
¦уплаты НДС ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦3.2. по объектам, по оборотам по реализации которых ¦ ¦
¦предоставлен налоговый кредит ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦3.3. по остальным объектам ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦4. Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении ¦ ¦
¦(подлежащая возврату) (стр. 2.1 - стр. 3.1) ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦5. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату),¦ ¦
¦по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен ¦ ¦
¦налоговый кредит (стр. 2.2 - стр. 3.2) ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦6. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) ¦ ¦
¦по остальным объектам (стр. 2.3 - стр. 3.3) ¦ ¦
+--------------------------------------------------------------+----------+
¦6.1. в том числе сумма налога к доплате (возврату) за прошлый ¦ ¦
¦год по акту проверки ¦ ¦
¦--------------------------------------------------------------+-----------
Руководитель
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо __________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Должностное лицо
инспекции МНС ________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Штамп или отметка
инспекции МНС
Получено
---------+--------+----
¦ ¦ ¦ ¦
¦--------+--------+---------
(число) (месяц) (год)
Приложение 1 СПРАВКА
о размере и составе использованных льгот по налогу
на добавленную стоимость
----------
с нарастающим итогом с начала года ¦ ¦
¦--------------
----------- ----------------
за ¦ ¦ месяц (квартал) ¦ ¦ года
¦--------------- ¦--------------------
(номер месяца) (четыре цифры года)
(тыс.руб.)
----+----------------------+------+----------------+------------------
¦ ¦ Содержание льготы с ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦указанием нормативного¦ ¦ Размер ¦ Сумма налога, не ¦
¦ N ¦ правового акта, ¦ Код ¦ льготируемой ¦поступившая в бюджет в¦
¦п/п¦ которым установлена ¦льготы¦ налоговой базы ¦связи с использованием¦
¦ ¦ льгота (подпункт, ¦ ¦ ¦ льготы ¦
¦ ¦ пункт, статья) ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------+------+----------------+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+----------------------+------+----------------+----------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Руководитель
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо __________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 2 РАСЧЕТ
ставки и исчисленной суммы налога на добавленную стоимость
по реализации товаров по розничным ценам
----------- ----------------
за ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
¦--------------- ¦--------------------
(номер месяца) (четыре цифры года)
(тыс.руб.)
---------+------+--------+---------+-----------------------+----------+----------+-------
¦Наимено-¦ ¦ НДС по ¦Предвари-¦ Стоимость товара ¦ ¦ НДС на ¦ НДС, ¦
¦ вание ¦ ¦поступи-¦ тельное +------+-------+--------+Расчетная ¦ остаток ¦исчисленный¦
¦магазина¦Сальдо¦ вшим ¦сальдо по¦ ¦ ¦ ¦ ставка ¦ товаров ¦ по ¦
¦ или ¦ по ¦товарам ¦ НДС на ¦реали-¦остаток¦итого ¦НДС <**> ¦((гр. 6 x ¦реализации ¦
¦ пункта ¦счету ¦(оборот ¦ конец ¦зовано¦товара ¦(гр. 5 +¦((гр. 4 / ¦x гр. 8) /¦товаров по ¦
¦общест- ¦ 42 ¦ по ¦ месяца ¦ за ¦ на ¦+ гр. 6)¦/ гр. 7) x¦ / 100) ¦ розничным ¦
¦венного ¦(НДС) ¦кредиту ¦ (гр. ¦месяц ¦ конец ¦ ¦ x 100) ¦ ¦ ценам ¦
¦питания ¦ ¦счета 42¦ <*> 2 + ¦ ¦месяца ¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 4 - ¦
¦ ¦ ¦ НДС) ¦+ гр. 3) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ - гр. 9) ¦
+--------+------+--------+---------+------+-------+--------+----------+----------+-----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+--------+------+--------+---------+------+-------+--------+----------+----------+-----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+------+--------+---------+------+-------+--------+----------+----------+-----------+
¦ИТОГО ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦--------+------+--------+---------+------+-------+--------+----------+----------+------------
Руководитель
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо __________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
--------------------------------
<*> гр. - графа.
<**> Процент определяется с точностью не менее 4 знаков после
запятой.
Приложение 3 В инспекцию Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь (далее - инспекция МНС)
по _________________________________________
(наименование района, города,
района в городе)
----------------
Код инспекции МНС ¦ ¦
¦--------------------
------------
УНП ¦ ¦ Признак внесения изменений и ¦ ¦
¦---------------- (или) дополнений в налоговую ¦ ¦
декларацию (расчет) ¦----
________________________________________ (пометить x)
(наименование (фамилия, имя, отчество)
плательщика)
________________________________________
(место нахождения (жительства)
плательщика)
________________________________________
(фамилия ответственного лица)
__________________________
(телефон)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
по НДС по товарам, ввезенным из Российской Федерации
-----------
тип декларации: ¦ ¦ ежемесячная
¦---------------
----------- ----------------
за ¦ ¦ месяц ¦ ¦ года
¦--------------- ¦--------------------
(номер месяца) (четыре цифры года)
(тыс.руб.)
-----------------------------------------------+---------+--------+---
¦ Показатели ¦Налоговая¦ Ставка ¦ Сумма ¦
¦ ¦ база ¦ НДС, % ¦ НДС ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦1. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦2. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦3. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦4. По операциям, облагаемым по ставке ¦ ¦24 / 100¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦5. По операциям, освобождаемым от НДС ¦ ¦ x ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦6. Изменение налоговой базы по ранее ввезенным¦ ¦ ¦ ¦
¦товарам ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦7. Изменение налоговой базы по ранее ввезенным¦ ¦ ¦ ¦
¦товарам ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦8. Изменение налоговой базы по ранее ввезенным¦ ¦ ¦ ¦
¦товарам ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦9. Изменение налоговой базы по ранее ввезенным¦ ¦24 / 100¦ ¦
¦товарам ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦10. Изменение налоговой базы по ранее ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ввезенным товарам, освобожденным от НДС ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦11. ИТОГО ¦ x ¦ x ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦11.1. Сумма НДС по операциям по сахару белому ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦(стр. 4 + стр. 9) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦11.1.1. в том числе по акту проверки ¦ x ¦ x ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦11.2. Сумма НДС по операциям по остальным ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦товарам (стр. 11 - стр. 11.1) ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+---------+--------+-------+
¦11.2.1. в том числе по акту проверки ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦----------------------------------------------+---------+--------+--------
--------+-------+----
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦-------+-------+---------
(число) (месяц) (год)
Руководитель
(индивидуальный предприниматель)
или уполномоченное им лицо __________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Должностное лицо
инспекции МНС ________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Штамп или отметка
инспекции МНС
Получено
---------+--------+----
¦ ¦ ¦ ¦
¦--------+--------+---------
(число) (месяц) (год)
Приложение 4 ______________________________ ______________________________
(наименование организации) (наименование ИМНС <*>)
-----------------
УНП ¦ ¦
¦---------------------
РАСЧЕТ
возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость
за _____________ месяц 20__ года
(тыс.руб.)
----+------------+--------+------+-------+------+-------+------
¦N ¦Наименование¦Наиме- ¦Номер ¦Дата ¦Сумма ¦Ставка ¦Сумма ¦
¦п/п¦товаров ¦нование ¦счета ¦выписки¦по ¦налога,¦налога к ¦
¦ ¦(работ, ¦продавца¦(чека)¦счета ¦счету ¦% ¦возмещению¦
¦ ¦услуг) ¦ ¦ ¦(чека) ¦(чеку)¦ ¦ ¦
+---+------------+--------+------+-------+------+-------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+---+------------+--------+------+-------+------+-------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+------------+--------+------+-------+------+-------+-----------
Итого подлежит возмещению из бюджета ______________________ тыс.руб.
(сумма прописью)
на счет N ____________ в банке _____________________________________
(код и наименование)
Руководитель
или уполномоченное им лицо __________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Расчет проверен. Подлежит возмещению из бюджета ____________________
(сумма прописью)
"__" _____________ 20_ г. Инспектор _______________
(подпись)
--------------------------------
<*> ИМНС - инспекция Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь.
|
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
