Письмо Национального банка Республики Беларусь от 07.06.2007 № 36-25/31 "Об отражении данных об остатках привлеченных средств, участвующих в расчете резервных требований"

В связи с поступающими вопросами от банков по формированию приложения 2 к Инструкции о порядке формирования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями фонда обязательных резервов, размещаемого в Национальном банке Республики Беларусь (далее - Инструкция), в части отражения данных об остатках привлеченных средств, участвующих в расчете резервных требований, учитываемых на счетах группы 49 "Ценные бумаги, выпущенные банком", сообщаем следующее.

В соответствии с подпунктом 9.2 пункта 9 Инструкции в состав привлеченных средств для расчета базы резервирования включаются пассивные остатки по счетам группы 49 "Ценные бумаги, выпущенные банком" (кроме пассивных остатков на счетах по учету начисленных процентных расходов) в части фактической цены размещения выпущенных ценных бумаг (номинальная стоимость за минусом суммы дисконта).

Таким образом, банк вправе уменьшать пассивные остатки по счетам группы 49 на сумму дисконта (учитываемого на счете 6834) с учетом его ежемесячного отнесения на процентные расходы, так как в приложении 2 к Инструкции банк по экономической сути должен показывать фактическую сумму привлеченных средств, полученных от размещения выпущенных ценных бумаг, которая не изменяется на протяжении всего периода их обращения.

Заместитель Председателя Правления В.С.МАТЮШЕВСКИЙ