< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 15 июля 2008 г. N 8/19137

На основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 27 июня 2008 г. N 950 "О некоторых вопросах определения стоимости чистых активов" Министерство финансов Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке расчета стоимости чистых активов.

2. Признать утратившими силу:

приказ Министерства финансов Республики Беларусь от 20 января 2000 г. N 24 "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов юридических лиц, кроме банков" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 26, 8/2779);

постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 16 января 2001 г. N 4 "О внесении дополнений в Порядок оценки стоимости чистых активов юридических лиц, кроме банков" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 20, 8/4928);

постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 8 апреля 2002 г. N 57 "О внесении дополнений в Порядок оценки стоимости чистых активов юридических лиц, кроме банков" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 55, 8/8080);

постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 13 января 2005 г. N 3 "О внесении изменений и дополнений в приказ Министерства финансов Республики Беларусь от 20 января 2000 г. N 24" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 19, 8/12040).

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Заместитель Министра И.И.Заяш

                                               УТВЕРЖДЕНО
                                               Постановление
                                               Министерства финансов
                                               Республики Беларусь
                                               27.06.2008 N 107

1. Инструкция о порядке расчета стоимости чистых активов устанавливает порядок расчета стоимости чистых активов коммерческими организациями (кроме банков), индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность и ведущими бухгалтерский учет (далее - организации), а также состав активов и пассивов, принимаемых к расчету стоимости чистых активов, с учетом особенностей осуществляемой организациями деятельности.

2. Стоимость чистых активов определяется на 1 января организациями (кроме страховых организаций и профессиональных участников рынка ценных бумаг) на основании данных бухгалтерского баланса (форма 1), утвержденного постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. N 19 "Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 67, 8/18345) (далее - бухгалтерский баланс формы 1), как разница между стоимостью активов и пассивов, принимаемых к расчету, по форме согласно приложению 1.

3. Страховыми организациями стоимость чистых активов определяется на 1 января на основании данных бухгалтерского баланса (форма 1-страховщик), утвержденного Министерством финансов Республики Беларусь, путем вычитания из суммы принимаемых к расчету активов страховой организации суммы принимаемых к расчету пассивов по форме согласно приложению 2.

4. Профессиональными участниками рынка ценных бумаг стоимость чистых активов определяется по состоянию на первое число каждого месяца на основании данных бухгалтерского баланса формы 1 как разница между стоимостью активов и пассивов, принимаемых к расчету, с учетом особенностей осуществляемой организациями деятельности по форме согласно приложению 3.

5. В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

5.1. внеоборотные активы, в том числе:

основные средства - по остаточной стоимости с учетом проведенных переоценок в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

нематериальные активы, в том числе имущественные права, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности организации, - по остаточной стоимости;

доходные вложения в материальные ценности - по остаточной стоимости;

вложения во внеоборотные активы, в том числе незавершенное строительство, - в сумме фактических затрат организации с учетом проведенных переоценок в соответствии с законодательством;

прочие внеоборотные активы;

5.2. оборотные активы, в том числе:

5.2.1. запасы и затраты:

сырье, материалы и другие аналогичные активы, животные на выращивании и откорме, затраты в незавершенном производстве - по фактической себестоимости их приобретения (заготовления) или учетным ценам, а также с учетом сумм отклонений, возникших при приобретении сырья, материалов. Имущество, являющееся средствами труда и относящееся к отдельным предметам в составе оборотных средств, - по остаточной стоимости;

расходы на реализацию - на суммы издержек обращения и коммерческих расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров;

готовая продукция и товары для реализации - по фактической себестоимости. Товары могут приниматься по покупной стоимости, если при оприходовании товаров в их стоимость не включаются транспортно-заготовительные расходы;

товары отгруженные - по полной производственной себестоимости;

выполненные этапы по незавершенным работам - по фактической стоимости законченных этапов работ;

расходы будущих периодов - в сумме фактических расходов;

прочие запасы и затраты - прочие оборотные активы и затраты в сумме фактических расходов на их приобретение и сумме фактических затрат;

5.2.2. налоги по приобретенным товарам, работам, услугам - в сумме причитающихся к оплате и оплаченных организацией налогов по приобретенным товарам, принятым работам и услугам;

5.2.3. дебиторская задолженность - в сумме задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, а также в сумме выданных (перечисленных) авансов (задатка) поставщикам, подрядчикам, исполнителям в фактическом ее размере.

При образовании организацией резервов по сомнительным долгам показатели дебиторской задолженности, в связи с которыми они созданы, принимаются к расчету с соответствующим уменьшением их балансовой стоимости на стоимость данных резервов;

5.2.4. расчеты с учредителями - в сумме задолженности по расчетам с учредителями, кроме задолженности участников (учредителей) по их вкладам в уставный фонд организации;

5.2.5. денежные средства - в размере фактических остатков денежных средств в кассе и на счетах в банках;

5.2.6. финансовые вложения - в сумме фактических затрат инвестора.

Оценка ценных бумаг в составе финансовых вложений в зависимости от их категории осуществляется с соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету ценных бумаг, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 22 декабря 2006 г. N 164 "Об утверждении нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 32, 8/15639).

Профессиональными участниками рынка ценных бумаг акции и именные приватизационные чеки "Имущество" учитываются в составе финансовых вложений в следующем порядке:

акции, по которым рассчитывается рыночная цена, - по цене приобретения с учетом переоценки в связи с изменением их рыночной цены;

акции, по которым не рассчитывается рыночная цена, - по цене приобретения с учетом переоценки в связи с изменением номинальной стоимости акций;

именные приватизационные чеки "Имущество" - по цене приобретения;

5.2.7. прочие оборотные активы - активы организации, не нашедшие отражения в настоящем пункте, а для страховых организаций - также доля перестраховщиков в страховых резервах.

6. Профессиональными участниками рынка ценных бумаг в состав активов, принимаемых к расчету при определении стоимости чистых активов, не включаются:

акции (за исключением акций, допущенных к обращению в торговой системе открытого акционерного общества "Белорусская валютно-фондовая биржа", по которым рассчитывается рыночная цена) и (или) именные приватизационные чеки "Имущество", сумма которых в совокупности превышает 75 процентов минимального размера стоимости чистых активов, определенного законодательством Республики Беларусь;

просроченная и пролонгированная дебиторская задолженность участников (учредителей) профессионального участника рынка ценных бумаг, задолженность физических и юридических лиц, безвозмездно передавших средства профессиональному участнику рынка ценных бумаг (в сумме, не превышающей безвозмездно переданные средства);

займы, предоставленные профессиональным участником рынка ценных бумаг физическим и (или) юридическим лицам, за исключением займов, оформленных облигациями.

Требования части первой настоящего пункта не распространяются на открытое акционерное общество "Белорусская валютно-фондовая биржа" и республиканское унитарное предприятие "Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг".

7. Из активов, принимаемых к расчету, исключается стоимость активов, полученных организацией в доверительное управление.

8. Акционерные общества из стоимости активов, принимаемых к расчету, исключают стоимость имущества, переданного акционерному обществу по договору безвозмездного пользования.

9. В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются обязательства организации, в том числе:

9.1. целевое финансирование - в размере остатков сумм неиспользованного целевого финансирования;

9.2. доходы будущих периодов - в сумме доходов, полученных (начисленных) в отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам;

9.3. долгосрочные кредиты и займы - в сумме остатков кредитов и займов, полученных на срок более одного года, а также сумм начисленных и неуплаченных процентов по ним;

9.4. прочие долгосрочные обязательства - в сумме задолженности по прочим долгосрочным обязательствам, в том числе долгосрочная задолженность по договору лизинга;

9.5. краткосрочные кредиты и займы - в сумме кредитов и займов, полученных на срок менее одного года, включая налоговые кредиты, а также суммы начисленных и неуплаченных процентов по ним;

9.6. кредиторская задолженность - в сумме задолженности организации перед юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, а также по расчетам с бюджетом и работниками организации;

9.7. задолженность перед участниками (учредителями) - в сумме начисленных к выплате акционерам, учредителям, участникам доходов, дивидендов, а также в сумме части прибыли (дохода), причитающейся к уплате в бюджет государственными унитарными предприятиями и хозяйственными обществами в соответствии с законодательством.

Задолженность перед участниками (учредителями) в размере авансовых поступлений в счет вкладов в уставный фонд в составе пассивов, принимаемых к расчету стоимости чистых активов, не учитывается;

9.8. резервы предстоящих расходов - в размере остатков средств, зарезервированных организацией в соответствии с законодательством;

9.9. прочие краткосрочные обязательства, включающие прочие доходы и расходы, а для страховых организаций - также страховые резервы и фонды.

10. Определение стоимости имущества и обязательств организации, участвующих в расчете стоимости чистых активов, производится в белорусских рублях по состоянию на конец отчетного периода.

Имущество и обязательства, учитываемые в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату расчета стоимости чистых активов.

Приложение 1
к Инструкции
о порядке расчета
стоимости чистых активов

                               РАСЧЕТ
                стоимости чистых активов организации
                  ________________________________
                     на 1 _____________ 20__ г.

--------+--------------------------+----------+---------+------
¦ N п/п ¦ Наименование показателей ¦Коды строк¦На начало¦ На конец ¦
¦       ¦                          ¦ баланса  ¦отчетного¦отчетного ¦
¦       ¦                          ¦          ¦  года   ¦   года   ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦   1   ¦             2            ¦    3     ¦    4    ¦    5     ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦   1   ¦АКТИВЫ                    ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦       ¦В том числе:              ¦          ¦         ¦          ¦
¦  1.1  ¦внеоборотные активы       ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦       ¦в том числе:              ¦          ¦         ¦          ¦
¦ 1.1.1 ¦основные средства         ¦   110    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.1.2 ¦нематериальные активы     ¦   120    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.1.3 ¦доходные вложения в       ¦   130    ¦         ¦          ¦
¦       ¦материальные ценности     ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.1.4 ¦вложения во внеоборотные  ¦   140    ¦         ¦          ¦
¦       ¦активы                    ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦       ¦прочие внеоборотные активы¦   150    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  1.2  ¦оборотные активы          ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦       ¦в том числе:              ¦          ¦         ¦          ¦
¦ 1.2.1 ¦запасы и затраты          ¦   210    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.2.2 ¦налоги по приобретенным   ¦   220    ¦         ¦          ¦
¦       ¦активам                   ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.2.3 ¦дебиторская задолженность ¦230 + 240 ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.2.4 ¦расчеты с учредителями    ¦   250    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦1.2.4.1¦из них задолженность      ¦  из 250  ¦         ¦          ¦
¦       ¦участников по вкладам в   ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦уставный фонд             ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.2.5 ¦денежные средства         ¦   260    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.2.6 ¦финансовые вложения       ¦   270    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 1.2.7 ¦прочие оборотные активы   ¦   280    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦   2   ¦АКТИВЫ, принимаемые к     ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦расчету (строка 1.1 +     ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦строка 1.2 - строка       ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦1.2.4.1)                  ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦   3   ¦ПАССИВЫ                   ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦       ¦В том числе:              ¦          ¦         ¦          ¦
¦  3.1  ¦целевое финансирование    ¦   460    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  3.2  ¦доходы будущих периодов   ¦   470    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  3.3  ¦долгосрочные кредиты и    ¦   510    ¦         ¦          ¦
¦       ¦займы                     ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  3.4  ¦прочие долгосрочные       ¦   520    ¦         ¦          ¦
¦       ¦обязательства             ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  3.5  ¦краткосрочные кредиты и   ¦   610    ¦         ¦          ¦
¦       ¦займы                     ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  3.6  ¦кредиторская задолженность¦   620    ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  3.7  ¦задолженность перед       ¦   630    ¦         ¦          ¦
¦       ¦участниками (учредителями)¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦ 3.7.1 ¦из нее авансовые          ¦  из 630  ¦         ¦          ¦
¦       ¦поступления в счет вкладов¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦в уставный фонд           ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  3.8  ¦резервы предстоящих       ¦   640    ¦         ¦          ¦
¦       ¦расходов                  ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦  3.9  ¦прочие краткосрочные      ¦   650    ¦         ¦          ¦
¦       ¦обязательства             ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦   4   ¦ПАССИВЫ, принимаемые к    ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦расчету (сумма строк с 3.1¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦по 3.9 минус строка 3.7.1)¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦   5   ¦Стоимость активов,        ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦полученных организацией в ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦доверительное управление  ¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦   6   ¦Стоимость имущества,      ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦переданного акционерному  ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦обществу по договору      ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦безвозмездного пользования¦          ¦         ¦          ¦
+-------+--------------------------+----------+---------+----------+
¦   7   ¦Стоимость чистых активов  ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦(строка 2 минус строка 4  ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦минус строка 5 минус      ¦          ¦         ¦          ¦
¦       ¦строка 6)                 ¦          ¦         ¦          ¦
¦-------+--------------------------+----------+---------+-----------

Приложение 2
к Инструкции
о порядке расчета
стоимости чистых активов

                                  РАСЧЕТ
              стоимости чистых активов страховой организации
                        на 1 _____________ 20__ г.

--------+-----------------------------------+---------+---------+-----
¦   N   ¦                                   ¦  Коды   ¦На начало¦На конец ¦
¦  п/п  ¦      Наименование показателей     ¦  строк  ¦отчетного¦отчетного¦
¦       ¦                                   ¦ баланса ¦  года   ¦  года   ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦   1   ¦                 2                 ¦    3    ¦    4    ¦    5    ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦   1   ¦АКТИВЫ                             ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦В том числе:                       ¦         ¦         ¦         ¦
¦  1.1  ¦внеоборотные активы                ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦в том числе:                       ¦         ¦         ¦         ¦
¦ 1.1.1 ¦основные средства                  ¦   110   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.1.2 ¦нематериальные активы              ¦   120   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.1.3 ¦доходные вложения в материальные   ¦   130   ¦         ¦         ¦
¦       ¦ценности                           ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.1.4 ¦вложения во внеоборотные активы    ¦   140   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.1.5 ¦прочие внеоборотные активы         ¦   150   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  1.2  ¦оборотные активы                   ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.1 ¦запасы и затраты                   ¦   210   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.2 ¦налоги по приобретенным активам    ¦   215   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.3 ¦дебиторская задолженность          ¦230 + 239¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.4 ¦расчеты с учредителями             ¦   250   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦1.2.4.1¦из них задолженность участников по ¦ из 250  ¦         ¦         ¦
¦       ¦вкладам в уставный фонд            ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.5 ¦денежные средства                  ¦   260   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.6 ¦финансовые вложения                ¦   270   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.7 ¦прочие оборотные активы            ¦220 + 280¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦   2   ¦АКТИВЫ, принимаемые к расчету      ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦(строка 1.1 + строка 1.2 -         ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦- строка 1.2.4.1)                  ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦   3   ¦ПАССИВЫ                            ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦В том числе:                       ¦         ¦         ¦         ¦
¦  3.1  ¦целевое финансирование             ¦   460   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.2  ¦доходы будущих периодов            ¦   470   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.3  ¦долгосрочные кредиты и займы       ¦   510   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.4  ¦прочие долгосрочные обязательства  ¦   520   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.5  ¦краткосрочные кредиты и займы      ¦   610   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.6  ¦кредиторская задолженность         ¦   615   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.7  ¦задолженность перед участниками    ¦   630   ¦         ¦         ¦
¦       ¦(учредителями)                     ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦ 3.7.1 ¦из нее авансовые поступления в счет¦ из 630  ¦         ¦         ¦
¦       ¦вкладов в уставный фонд            ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.8  ¦резервы предстоящих расходов       ¦   640   ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.9  ¦прочие виды обязательств           ¦508 + 650¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦   4   ¦ПАССИВЫ, принимаемые к расчету     ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦(сумма строк с 3.1 по 3.9 -        ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦- строка 3.7.1)                    ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦   5   ¦Стоимость активов, полученных      ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦организацией в доверительное       ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦управление                         ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦   6   ¦Стоимость имущества, переданного   ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦акционерному обществу по договору  ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦безвозмездного пользования         ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+-----------------------------------+---------+---------+---------+
¦   7   ¦Стоимость чистых активов           ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦(строка 2 - строка 4 - строка 5 -  ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦- строка 6)                        ¦         ¦         ¦         ¦
¦-------+-----------------------------------+---------+---------+----------

Приложение 3
к Инструкции
о порядке расчета
стоимости чистых активов

                               РАСЧЕТ
            стоимости чистых активов профессионального
                    участника рынка ценных бумаг
                  ________________________________
                     на 1 _____________ 20__ г.

--------+----------------------------+---------+---------+-----
¦ N п/п ¦  Наименование показателей  ¦  Коды   ¦На начало¦На конец ¦
¦       ¦                            ¦  строк  ¦отчетного¦отчетного¦
¦       ¦                            ¦ баланса ¦  года   ¦  года   ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦   1   ¦             2              ¦    3    ¦    4    ¦    5    ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦   1   ¦АКТИВЫ                      ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦В том числе:                ¦         ¦         ¦         ¦
¦  1.1  ¦внеоборотные активы         ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦в том числе:                ¦         ¦         ¦         ¦
¦ 1.1.1 ¦основные средства           ¦   110   ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.1.2 ¦нематериальные активы       ¦   120   ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.1.3 ¦доходные вложения в         ¦   130   ¦         ¦         ¦
¦       ¦материальные ценности       ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.1.4 ¦вложения во внеоборотные    ¦   140   ¦         ¦         ¦
¦       ¦активы                      ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦прочие внеоборотные активы  ¦   150   ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  1.2  ¦оборотные активы            ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦в том числе:                ¦         ¦         ¦         ¦
¦ 1.2.1 ¦запасы и затраты            ¦   210   ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.2 ¦налоги по приобретенным     ¦   220   ¦         ¦         ¦
¦       ¦активам                     ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.3 ¦дебиторская задолженность   ¦230 + 240¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦в том числе:                ¦         ¦         ¦         ¦
¦1.2.3.1¦просроченная и              ¦из 230 и ¦         ¦         ¦
¦       ¦пролонгированная дебиторская¦из 240   ¦         ¦         ¦
¦       ¦задолженности участников    ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦(учредителей)               ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦профессионального участника ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦рынка ценных бумаг,         ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦задолженность физических и  ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦юридических лиц,            ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦безвозмездно передавших     ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦средства профессиональному  ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦участнику рынка ценных бумаг¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦(в сумме, не превышающей    ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦безвозмездно переданные     ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦средства)                   ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.4 ¦расчеты с учредителями      ¦    250  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦1.2.4.1¦из них задолженность        ¦  из 250 ¦         ¦         ¦
¦       ¦участников по вкладам в     ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦уставный фонд               ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.5 ¦денежные средства           ¦    260  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.6 ¦финансовые вложения         ¦    270  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦в том числе:                ¦         ¦         ¦         ¦
¦1.2.6.1¦акции (за исключением акций,¦  из 270 ¦         ¦         ¦
¦       ¦допущенных к обращению в    ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦торговой системе открытого  ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦акционерного общества       ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦"Белорусская валютно-       ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦фондовая биржа", по которым ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦рассчитывается рыночная     ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦цена) и именные             ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦приватизационные чеки       ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦"Имущество", сумма которых в¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦совокупности превышает 75   ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦процентов минимального      ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦размера стоимости чистых    ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦активов, определенного      ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦законодательством Республики¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦Беларусь                    ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦1.2.6.2¦займы, предоставленные      ¦ из 270  ¦         ¦         ¦
¦       ¦профессиональным участником ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦рынка ценных бумаг          ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦физическим и (или)          ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦юридическим лицам,          ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦за исключением займов,      ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦оформленных облигациями     ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦1.2.6.3¦исключен                    ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦1.2.6.4¦исключен                    ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 1.2.7 ¦прочие оборотные активы     ¦    280  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦   2   ¦АКТИВЫ, принимаемые к       ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦расчету                     ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦(строка 1.1 + строка 1.2 -  ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦строка 1.2.3.1 - строка     ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦1.2.4.1 - строка 1.2.6.1 -  ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦строка 1.2.6.2)             ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦   3   ¦ПАССИВЫ                     ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦       ¦В том числе:                ¦         ¦         ¦         ¦
¦  3.1  ¦целевое финансирование      ¦    460  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.2  ¦доходы будущих периодов     ¦    470  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.3  ¦долгосрочные кредиты и займы¦    510  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.4  ¦прочие долгосрочные         ¦    520  ¦         ¦         ¦
¦       ¦обязательства               ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.5  ¦краткосрочные кредиты и     ¦    610  ¦         ¦         ¦
¦       ¦займы                       ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.6  ¦кредиторская задолженность  ¦    620  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.7  ¦задолженность перед         ¦    630  ¦         ¦         ¦
¦       ¦участниками (учредителями)  ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦ 3.7.1 ¦из нее авансовые поступления¦  из 630 ¦         ¦         ¦
¦       ¦в счет вкладов в уставный   ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦фонд                        ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.8  ¦резервы предстоящих расходов¦    640  ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦  3.9  ¦прочие краткосрочные        ¦    650  ¦         ¦         ¦
¦       ¦обязательства               ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦   4   ¦ПАССИВЫ, принимаемые к      ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦расчету (сумма строк с 3.1  ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦по 3.9 минус строка 3.7.1)  ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦   5   ¦Стоимость активов,          ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦полученных организацией в   ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦доверительное управление    ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦   6   ¦Стоимость имущества,        ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦переданного акционерному    ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦обществу по договору        ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦безвозмездного пользования  ¦         ¦         ¦         ¦
+-------+----------------------------+---------+---------+---------+
¦   7   ¦Стоимость чистых активов    ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦(строка 2 минус строка 4    ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦минус строка 5 минус        ¦         ¦         ¦         ¦
¦       ¦строка 6)                   ¦         ¦         ¦         ¦
¦-------+----------------------------+---------+---------+----------

Архив документов Папярэдні | Наступны