|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31.03.2010 № 25 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 9 и о признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и их отдельных положений"Документ утратил силу
< Главная страницаСтр. 1Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Зарегистрировано в НРПА РБ 29 апреля 2010 г. N 8/22276 На основании подпункта 5.6 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии со статьями 17, 63, 175, 182 Налогового кодекса Республики Беларусь, Указом Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. N 71 "О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. N 9 "Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь и форм справок, выдаваемых физическим лицам" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 40, 8/15795; N 266, 8/17352; 2008 г., N 2, 8/17697; N 15, 8/17733; N 42, 8/18178; 2009 г., N 28, 8/20375; N 122, 8/20929; 2010 г., N 42, 8/21919) следующие изменения и дополнения: 1.1. название изложить в следующей редакции: "Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц и сбору на развитие территорий, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, представления сведений налоговыми агентами, банками и операторами почтовой связи, представления физическим лицом подтверждения статуса резидента иностранного государства и форм справок, выдаваемых организациям и физическим лицам"; 1.2. в пункте 1: подпункт 1.1 изложить в следующей редакции: "1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц и сбору на развитие территорий, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, представления сведений налоговыми агентами, банками и операторами почтовой связи, представления физическим лицом подтверждения статуса резидента иностранного государства;"; подпункт 1.2 дополнить абзацем пятым следующего содержания: "справки, подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, согласно приложению 6."; 1.3. дополнить постановление пунктом 1-1 следующего содержания: "1-1. Установить, что справка, подтверждающая право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, выдается юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в порядке и сроки, установленные законодательством об административных процедурах, осуществляемых налоговыми органами, на основании заявления о выдаче такой справки, в котором помимо сведений, предусмотренных пунктом 3 статьи 14 Закона Республики Беларусь от 28 октября 2008 года "Об основах административных процедур" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 264, 2/1530), должны содержаться сведения о назначении платежа, сумме денежных средств, подлежащей перечислению физическому лицу, наименовании банка, обслуживающего юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, а также сведения о наименовании банка, в который перечисляются денежные средства физическому лицу."; 1.4. приложение 2 после слов "и номер решения о снятии с учета)" дополнить словами "
Действительна ________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
";
1.5. в приложении 3: слова "статьи 18 Закона" заменить словами "статьи 173 Налогового кодекса Республики Беларусь"; после слов "удержавшего налог _________________________" дополнить словами "
Действительна ________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
";
1.6. приложение 4 после слов "в значении ___________" дополнить словами "
Действительна ________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
";
1.7. дополнить постановление приложением 6 следующего содержания: "Приложение 6 СПРАВКА,
подтверждающая право на осуществление банковского перевода
денежных средств физическому лицу
-------------------
УНП <*> ¦ ¦
¦-----------------------
___________________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество физического лица -
___________________________________________________________________________
получателя денежных средств, документ, удостоверяющий личность, его серия,
___________________________________________________________________________
номер (при наличии), кем выдан, дата выдачи)
-------------------
УНП <**> ¦ ¦
¦-----------------------
___________________________________________________________________________
(наименование и место нахождения лица, осуществляющего банковский перевод)
Сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
перечисляемая физическому лицу за _________________________________________
(назначение платежа)
на счет в _________________________________________________________________
(наименование банка)
подлежит/не подлежит (ненужное зачеркнуть) налогообложению в соответствии с
законодательством.
Льготы по налогу предоставлены в соответствии с ___________________________
(указывается точная
___________________________________________________________________________
(до абзаца) норма Налогового кодекса Республики Беларусь)
Физическому лицу подлежит к уплате подоходный налог в сумме
___________________________________________________________________ рублей.
(цифрами и прописью)
Справка выдана для представления __________________________________________
(полное наименование банка,
___________________________________________________________________________
обслуживающего юридическое лицо, индивидуального предпринимателя)
Действительна _____________________________________________________________
(указывается срок действия справки)
Начальник (заместитель начальника) инспекции
Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
по ______________________________ _____________ _______________________
(наименование района, города, (подпись) (инициалы, фамилия)
района в городе) М.П.
--------------------------------
<*> Учетный номер плательщика - физического лица (заполняется при
наличии информации о таком номере).
<**> Учетный номер плательщика - лица, осуществляющего банковский
перевод.
";
1.8. Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, утвержденную этим постановлением, изложить в новой редакции (прилагается). 2. Признать утратившими силу: постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 ноября 2004 г. N 127 "Об утверждении Инструкции о порядке представления на магнитных носителях сведений о начисленных (выданных) физическим лицам доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 196, 8/11801); постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 марта 2006 г. N 43 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 ноября 2004 г. N 127" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 69, 8/14284); постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19 июля 2006 г. N 74 "О внесении изменений и дополнения в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 ноября 2004 г. N 127" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 125, 8/14776); пункт 2 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14 ноября 2006 г. N 111 "О внесении изменений в некоторые постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 203, 8/15397); подпункт 1.2 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19 ноября 2007 г. N 106 "О внесении изменений и дополнения в некоторые нормативные правовые акты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 2, 8/17697); пункт 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 7 февраля 2008 г. N 23 "О внесении изменений и дополнений в постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 ноября 2004 г. N 127 и от 4 октября 2007 г. N 94" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 57, 8/18188); постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 мая 2008 г. N 54 "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке представления на магнитных носителях сведений о начисленных (выданных) физическим лицам доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 158, 8/19006); подпункт 1.4 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 декабря 2008 г. N 102 "О внесении дополнения и изменений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 3, 8/20122). 3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования. Заместитель Министра В.Б.Каменко УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
17.01.2007 N 9
ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СБОРУ НА РАЗВИТИЕ ТЕРРИТОРИЙ, ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ, БАНКАМИ И ОПЕРАТОРАМИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СТАТУСА РЕЗИДЕНТА ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВАГЛАВА 1 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СБОРУ НА РАЗВИТИЕ ТЕРРИТОРИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ НОТАРИУСАМИ1. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц и сбору на развитие территорий индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) (далее в настоящей главе - декларация (расчет) заполняется индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами) за каждый отчетный период (квартал) нарастающим итогом с начала налогового периода на основании данных учета доходов и расходов по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. 2. На титульном листе декларации (расчета) в графе "Коды видов деятельности, осуществляемых в отчетном периоде" указывается пять цифровых десятичных знаков кода: по первой позиции - основного вида деятельности, определяемого в соответствии с общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 "Виды экономической деятельности", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря 2006 г. N 65 "Об утверждении, введении в действие, изменении и отмене технических нормативных правовых актов в области технического нормирования и стандартизации и общегосударственного классификатора Республики Беларусь"; по второй позиции - второстепенного вида деятельности согласно приложению 2 к настоящей Инструкции; по третьей позиции - вспомогательного вида деятельности согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. 3. Индивидуальный предприниматель (частный нотариус) заполняет и включает в декларацию (расчет) только те разделы декларации (расчета), для заполнения которых у него имеются сведения. Частные нотариусы расчет налоговой базы и сумм сбора на развитие территорий не производят. Показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до одного знака после запятой. 4. Декларация (расчет) заполняется с учетом следующих особенностей: 4.1. доходы от осуществления предпринимательской и частной нотариальной деятельности, отражаемые в строке 1 раздела I, определяются в соответствии со статьей 176 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Кодекс). В строке 2 раздела I отражается сумма доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 163 Кодекса. Если при расчете налоговой базы получен отрицательный показатель, то в строке 4 раздела I указывается значение "0" (нуль). В строке 6 раздела I отражается сумма налога из строки 5 раздела I декларации (расчета) за прошлый отчетный период. Положительное значение показателя в строке 7 раздела I определяет сумму налога к уплате в бюджет в срок, установленный пунктом 10 статьи 176 Кодекса. Отрицательное значение показателя в строке 7 раздела I определяет сумму налога, подлежащую зачету (возврату); 4.2. налоговая база, отражаемая в строке 1 раздела II, определяется в соответствии с подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 274 Кодекса. Если при расчете налоговой базы получен отрицательный показатель, то в строке 1 раздела II указывается значение "0" (нуль). В строке 4 раздела II отражается сумма сбора на развитие территорий из строки 3 раздела II декларации (расчета) за прошлый отчетный период. Положительное значение показателя в строке 5 раздела II определяет сумму сбора к уплате в бюджет в срок, установленный пунктом 7 статьи 275 Кодекса. Отрицательное значение показателя в строке 5 раздела II определяет сумму сбора, подлежащую зачету (возврату). 5. При обнаружении индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) в декларации (расчете) неполноты сведений или ошибок индивидуальный предприниматель (частный нотариус) вносит изменения и (или) дополнения в декларацию (расчет) в следующем порядке: 5.1. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в декларации (расчете), поданной за прошлый отчетный период текущего налогового периода, изменения и (или) дополнения отражаются в декларации (расчете), представляемой за очередной отчетный период текущего налогового периода. При этом: на титульном листе такой декларации (расчета) в графе "Признак внесения изменений и (или) дополнений" знак "Х" не проставляется; в разрезе прошлых отчетных периодов (без нарастающего итога) заполняется раздел III. Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в декларации (расчете), представляемой за последующие отчетные периоды. Знак "Х" проставляется в графе "Признак внесения изменений и (или) дополнений" на титульном листе декларации (расчета) при внесении в нее изменений и (или) дополнений и заполнении раздела III, представленной до наступления срока представления декларации (расчета) за очередной отчетный период; 5.2. при обнаружении неполноты сведений или ошибок в декларации (расчете), поданной за прошлый налоговый период, изменения и (или) дополнения отражаются в декларации (расчете), представляемой за прошлый налоговый период. При этом: на титульном листе такой декларации (расчета) в графе "Признак внесения изменений и (или) дополнений" проставляется знак "Х"; в разрезе отчетных периодов прошлого налогового периода (без нарастающего итога) заполняется раздел III. 6. Приложение к форме декларации (расчета) заполняется индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами) при отражении в строке 2 раздела I сумм доходов, освобождаемых от подоходного налога, и (или) при отражении в строке 2 раздела II сумм доходов, освобождаемых от сбора на развитие территорий. При этом в графе 4 приложения отражаются в отдельности: сумма дохода по каждому виду льготы по подоходному налогу с физических лиц, уменьшенная на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки; сумма дохода по каждому виду льготы по сбору на развитие территорий, уменьшенная на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки. 7. В декларации (расчете) указывается количество листов прилагаемых документов, подтверждающих право на льготы по подоходному налогу с физических лиц, сбору на развитие территорий и на применение налоговых вычетов. ГЛАВА 2 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИЗНАВАЕМЫМИ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ8. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее в настоящей главе - декларация) заполняется физическим лицом самостоятельно на отдельном бланке по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции с учетом следующих особенностей: 8.1. декларация заполняется разборчиво вручную или с применением средств оргтехники. Исправления в декларации вносятся путем зачеркивания и учинения исправительных записей, а также записи: "Исправленному верить", которые заверяются подписью физического лица; 8.2. если в течение налогового периода, за который представляется декларация, физическое лицо изменило фамилию, собственное имя, отчество, место жительства, то в декларации указываются соответствующие данные как до изменения, так и после. При этом в случае несовпадения на момент заполнения декларации места жительства (места пребывания) с местом, в котором физическое лицо постоянно или преимущественно проживает (временно пребывает), в декларации указываются оба места жительства (пребывания); 8.3. в пункте 3 отражаются доходы, полученные физическим лицом от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, постоянных представительств международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств в Республике Беларусь. В случае представления декларации с целью получения социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1.1 и 1.2 пункта 1 статьи 165 Кодекса, и (или) имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 Кодекса, в данном пункте указываются только доходы, полученные за время отсутствия в налоговом периоде места основной работы (службы, учебы). В случае представления декларации с целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 166 Кодекса, и (или) профессионального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 1.2 - 1.4 пункта 1 статьи 168 Кодекса, в данном пункте указываются соответственно только доходы, полученные от возмездно отчужденного имущества, сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений, авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также доходы, полученные от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях) при условии, что такая деятельность осуществляется плательщиками не в рамках командного участия. При этом в графе "Сумма дохода" пункта 3 указывается сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода); 8.4. в пункте 4 отражаются доходы (по трудовым и гражданско-правовым договорам, в частности, договорам купли-продажи, дарения, мены, ренты и другим), полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение налогового периода, в том числе: 8.4.1. от возмездного отчуждения в налоговом периоде жилого дома (доли в праве собственности на жилой дом); квартиры (доли в праве собственности на квартиру); дачи; садового домика с хозяйственными постройками; гаража; земельного участка, принадлежащих ему на праве собственности, если такое отчуждение является вторым и более в течение пяти лет, предшествующих году, в котором представляется декларация; 8.4.2. от возмездного отчуждения в налоговом периоде автомобиля: технически допустимая общая масса которого превышает 3500 килограммов и (или) число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь мест; технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства, если такое отчуждение является вторым и более в течение налогового периода; 8.4.3. иные доходы. Доходы, полученные по сделкам, указанным в абзацах втором, третьем части третьей подпункта 1.33 пункта 1 статьи 163 Кодекса (в том числе в порядке наследования), отражению в данном пункте декларации не подлежат; 8.5. в пункте 5 отражаются доходы, полученные за пределами и (или) из-за пределов Республики Беларусь, с указанием названия страны, в которой или из которой получен доход, наименования организации и (или) фамилии, собственного имени, отчества индивидуального предпринимателя или физического лица, от которых получен доход, их места нахождения (жительства); даты получения дохода; суммы дохода в денежных единицах, в которых получен такой доход (белорусский рубль или иностранная валюта); суммы налога в иностранной валюте (при его удержании в иностранном государстве), в которой уплачен налог, наименование иностранной валюты. При этом название страны получения дохода (в которой и (или) из которой получен доход), наименование иностранной валюты указываются без сокращений и использования аббревиатуры. При представлении документов, подтверждающих факт получения дохода и уплату налога в иностранном государстве, указывается количество листов представленных документов. В случае непредставления документов, подтверждающих факт удержания с полученного дохода налога в иностранном государстве, указывается срок, к которому физическое лицо обязуется представить такие документы; 8.6. в пункте 6 отражаются иные доходы, полученные в сумме, превышающей установленные статьей 163 Кодекса пределы, не облагаемые налогом и подлежащие налогообложению, в том числе: от реализации продукции животноводства (кроме пушного звероводства) как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде, продукции растениеводства (за исключением доходов от реализации цветов и их семян, рассады, луковиц и других частей цветов, предназначенных для размножения), от реализации овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде) и продукции пчеловодства - в сумме, превышающей 500 базовых величин в течение налогового периода; от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, полученные, в том числе в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно - в сумме, превышающей 500 базовых величин от всех источников в течение налогового периода; в виде безвозмездной (спонсорской) помощи в денежной и натуральной формах, полученной от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь инвалидами, несовершеннолетними, не имеющими родителей (родителя), и плательщиками, нуждающимися (при наличии соответствующего подтверждения) в оказании дорогостоящей медицинской помощи, в том числе проведении операций, - в сумме, превышающей 1000 базовых величин от всех источников в течение налогового периода; от профсоюзных организаций членами этих профсоюзных организаций доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, - в сумме, превышающей 30 базовых величин от всех источников в течение налогового периода. При этом в графе "Сумма дохода" пункта 6 декларации указывается сумма начисленного дохода в размере, превышающем установленные законодательством пределы. Доходы, указанные в пункте 6, в пунктах 3 - 5 не отражаются. 9. На основании представляемых плательщиками деклараций, документов, подтверждающих право на получение налоговых вычетов, уплату налога за пределами Республики Беларусь, и (или) других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе, налоговый орган производит расчет подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции (далее - расчет). 10. На основании расчета налоговым органом составляется извещение на уплату подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции (далее - извещение). Налоговые органы не позднее 1 мая уведомляют плательщиков о подлежащей уплате в бюджет сумме подоходного налога с физических лиц путем вручения им извещений. Учет врученных извещений ведется в реестре врученных извещений на уплату подоходного налога с физических лиц по форме согласно приложению 6 к настоящей Инструкции. ГЛАВА 3 ПОРЯДОК ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ11. Подтверждение времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь в целях признания этого лица налоговым резидентом Республики Беларусь производится в соответствии со статьей 17 Кодекса. День въезда (выезда) в Республику Беларусь (из Республики Беларусь) физического лица определяется на основании отметки о пересечении Государственной границы Республики Беларусь, вносимой органами пограничной службы Республики Беларусь в документы, удостоверяющие личность, и документы для выезда из Республики Беларусь и (или) въезда в Республику Беларусь. День въезда (выезда) в Республику Беларусь физических лиц из Российской Федерации (в Российскую Федерацию) определяется на основании проездных документов, разрешения на временное проживание, оформленное в установленном законодательством порядке, отметок, вносимых в документы, удостоверяющие личность, иных документов, позволяющих определить день въезда (выезда). 12. Если положения статьи 17 Кодекса и пункта 11 настоящей Инструкции не позволяют однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, подтверждение времени фактического нахождения этого лица на территории Республики Беларусь осуществляется в следующем порядке. Для решения вопроса о времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь плательщик представляет в налоговый орган документы, подтверждающие место его фактического нахождения в течение налогового периода (периодов), а также любые другие документы, которые могут служить основанием для определения места его фактического нахождения, согласно следующему перечню: документ, удостоверяющий личность; документ, подтверждающий место жительства (при его наличии) на территории Республики Беларусь (договор найма (поднайма) жилого помещения, договор купли-продажи жилого помещения и другие); документ, подтверждающий получение на территории Республики Беларусь доходов по трудовым или гражданско-правовым договорам; иные документы, подтверждающие въезд в Республику Беларусь (выезд из Республики Беларусь) и время пребывания на территории Республики Беларусь. Количество дней фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь определяется начиная со дня, следующего за днем въезда в Республику Беларусь, и заканчивается днем выезда из Республики Беларусь (включительно) или последним днем текущего налогового периода. ГЛАВА 4 ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, НЕ ПРИЗНАВАЕМЫМИ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ13. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество, по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции представляется плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, в случаях, определенных статьей 177 Кодекса. При этом: при получении доходов от возмездного отчуждения недвижимого имущества в графе 3 пункта 2 такой декларации отражаются суммы имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 166 Кодекса; при получении доходов от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений в графе 4 пункта 2 такой декларации отражаются суммы профессионального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 168 Кодекса. 14. На основании представляемой плательщиком налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, по доходам, полученным от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество, налоговым органом составляется расчет данного налога по форме согласно приложению 8 к настоящей Инструкции. ГЛАВА 5 ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВЕДЕНИЙ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ, БАНКАМИ И ОПЕРАТОРАМИ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ15. Налоговые агенты ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, представляют в налоговый орган по месту постановки на учет следующую информацию: сведения о предоставлении физическим лицам не по месту основной работы стандартных налоговых вычетов (пункт 3 статьи 164 Кодекса); сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь физическим лицам, указанным в пункте 11 статьи 175 Кодекса. Информация, указанная в части первой настоящего пункта, оформляется в форме справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц, по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции (далее - справка). При заполнении справки используются коды статуса плательщика, коды мест работы, коды видов авторских вознаграждений, коды видов доходов, коды налоговых вычетов, типы населенных пунктов, виды отправлений, характер перевода (отправления) согласно приложению 10 к настоящей Инструкции. При заполнении строки "Код документа" используется приложение 12 к Инструкции о порядке учета плательщиков налогов, сборов (пошлин) (иных обязанных лиц) в налоговых органах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2003 г. N 127 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 38, 8/10603; 2009 г., N 55, 8/20358) (далее - Инструкция N 127). При заполнении строки "Код страны" используется Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира", утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. N 8. При заполнении строки "Код по СОАТО" используется Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ 003-94 "Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов", утвержденный постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28 февраля 1994 г. N 2 "Об утверждении, введении в действие, изменении, исключении из числа действующих стандартов, руководящих документов, общегосударственных классификаторов Республики Беларусь". При заполнении строки "Тип улицы" используется приложение 7 к Инструкции N 127. Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1 пункта 3 справки), и включает в себя доходы, освобождаемые от подоходного налога в установленных Кодексом пределах (подпункт 4.1 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых установлены иные ставки налога (пункт 6 справки). Сумма начисленного дохода отражается в подпункте 3.2 пункта 3 справки. При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте 3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения. В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки отражаются доходы (убыток), полученные плательщиком по операциям с ценными бумагами, операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, а также по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемым доверительным управляющим. При этом полученный убыток отражается в виде отрицательного показателя. Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных пунктом 1 статьи 163 Кодекса пределах, отражаются в подпункте 4.1 пункта 4 справки в полном размере с указанием кода льготы, порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя выплата, а также суммы дохода и размера предоставленной льготы. К справкам прилагается реестр сведений о доходах физических лиц на бумажном носителе по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции. 16. Банки и операторы почтовой связи представляют в налоговые органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения) сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по форме согласно приложению 12 к настоящей Инструкции (далее - сведения). При заполнении сведений используются коды, указанные в приложении 10 к настоящей Инструкции. К сведениям прилагается реестр сведений о доходах физических лиц на бумажном носителе по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции. 17. Реестры сведений о доходах физических лиц, полученные от налоговых агентов, банков, операторов почтовой связи, регистрируются в налоговом органе в книге учета реестров сведений о доходах физических лиц по форме согласно приложению 13 к настоящей Инструкции. 18. Формирование справок и сведений, которые представляются на магнитных носителях налоговыми агентами, а также банками и операторами почтовой связи, осуществляется в следующем порядке. Файлы информации на магнитных носителях представляются на дискетах или иным способом, допускающим компьютерную обработку. Информация предоставляется в виде текстового файла в кодировке DOS либо Windows, упакованных архиватором в файл с именем, соответствующим неупакованному файлу. Файл информации содержит заголовок файла - несколько записей, которые характеризуют общую служебную информацию о файле, и набор документов, каждый из которых представлен последовательностью информационных строк - записей о сведениях одного документа - справки или сведений. Запись файла содержит номер реквизита и его значение, которые разделяются между собой символом ":". Некоторые реквизиты состоят из нескольких составных частей - подреквизитов, отделяемых друг от друга символом ";". Наличие пробелов между номером реквизита (подреквизита) и его значением не допускается. Информационные строки одного документа (справки) отделяются от информационных строк другого документа (справки) символами "@@@". Конец файла обозначается специальными символами "= = =". Описание формирования файла справок, представляемых налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях, приведено в приложении 14 к настоящей Инструкции. Описание формирования файла сведений, представляемых банками и операторами почтовой связи в налоговые органы на магнитных носителях, приведено в приложении 15 к настоящей Инструкции. В описаниях файлов используются следующие обозначения: в графе "Номер строки: файла (справки)" либо "Номер строки: файла (сведений)" указано обозначение номера реквизита (строки) в файле информации, в скобках указан соответствующий номер реквизита формы документа на бумажных носителях (справки или сведений), если он не совпадает с номером реквизита в файле; в графе "Условие заполнения" указывается условие присутствия поля в файле: О - обязательный реквизит, его отсутствие приводит к нарушению корректности документа, для числовых реквизитов может принимать нулевое значение; У - условно-обязательный реквизит, его наличие или отсутствие определяется значением другого реквизита или условием; С - справочный реквизит, его значение проверяется на соответствие нормативно-справочным документам; в графе "Тип реквизита, размер" указан тип реквизита и максимальная длина реквизита. Реквизит типа "Символьный" может состоять из прописных букв русского и латинского алфавита, цифр и любых других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки". Реквизит типа "Числовой" может состоять только из арабских цифр (в том числе с лидирующими нулями) и может включать десятичную точку. Реквизит типа "Дата" указывается в виде ЧЧ.ММ.ГГГГ, где ЧЧ - число месяца, ММ - номер месяца, ГГГГ - год; в графе "Порядок заполнения, контроль" указан порядок заполнения реквизита, контроль на соответствие. ГЛАВА 6 ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СТАТУСА РЕЗИДЕНТА ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА19. В целях применения пункта 2 статьи 182 Кодекса плательщик представляет подтверждение по форме, установленной налоговым или иным компетентным органом иностранного государства, в котором должны быть указаны сведения, позволяющие однозначно идентифицировать физическое лицо, претендующее на освобождение от уплаты подоходного налога с физических лиц, налогообложение по пониженным ставкам, получение налоговых вычетов или налоговых льгот, а также указание на то, что физическое лицо в конкретном календарном году является (являлось) налоговым резидентом иностранного государства, с которым Республика Беларусь имеет действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения. Такое подтверждение должно быть заверено налоговым или иным компетентным органом иностранного государства. При непредставлении указанного подтверждения налогообложение доходов, полученных плательщиком, не признаваемым налоговым резидентом Республики Беларусь, осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. 20. При представлении плательщиком, не признаваемым налоговым резидентом Республики Беларусь, официального подтверждения статуса налогового резидента иностранного государства, с которым Республика Беларусь имеет действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) международный договор по вопросам налогообложения, после выплаты дохода (установленного срока уплаты налога) зачет (возврат) излишне удержанных сумм налога осуществляется в порядке, установленном статьей 181 Кодекса. Приложение 1 --
В инспекцию Министерства по налогам Признак внесения изменений ¦ ¦
и сборам Республики Беларусь и (или) дополнений в ¦ ¦
(далее - инспекция МНС) раздел I налоговой ¦ ¦
по _____________________________________ декларации (расчета) ¦ ¦
(наименование района, города, района (пометить X) ¦------
в городе)
------ --
Код инспекции МНС <*> ¦ ¦ Признак внесения изменений ¦ ¦
¦---------- и (или) дополнений в ¦ ¦
------------------- раздел II налоговой ¦ ¦
УНП <**> ¦ ¦ декларации (расчета) ¦ ¦
¦----------------------- (пометить X) ¦------
________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество
________________________________________
плательщика, полный адрес
________________________________________
места жительства плательщика,
________________________________________
номера домашнего и рабочего телефонов)
--------------------------------
<*> Заполняется инспекцией МНС.
<**> УНП - учетный номер плательщика.
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц и сбору на развитие территорий
индивидуального предпринимателя (частного нотариуса)
за _________ квартал 20__ года
(нарастающим итогом с начала налогового периода)
Период осуществления деятельности ---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬
(месяц) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
(нужное зачеркнуть) ¦01¦02¦03¦04¦05¦06¦07¦08¦09¦10¦11¦12¦
L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---
---------------------
Коды видов деятельности, ¦ ¦
+------------------------+
осуществляемых в отчетном периоде ¦ ¦
+------------------------+
¦ ¦
¦-------------------------
РАЗДЕЛ I
РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(тыс. руб.)
------+-----------------------------------------------------------+---
¦ N ¦ Показатели ¦ Сумма ¦
¦ п/п ¦ ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 1 ¦Доходы - всего ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 2 ¦Доходы, освобождаемые от подоходного налога ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 3 ¦Налоговые вычеты - всего ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 3.1 ¦стандартные налоговые вычеты: ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦3.1.1¦в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 164 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса Республики Беларусь <*> ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦3.1.2¦на детей и (или) иждивенцев в соответствии с подпунктом 1.2¦ ¦
¦ ¦пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦3.1.3¦отдельным категориям плательщиков в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса ¦ ¦
¦ ¦Республики Беларусь ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 3.2 ¦социальный налоговый вычет в соответствии со статьей 165 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса Республики Беларусь ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 3.3 ¦имущественный налоговый вычет в соответствии с пунктом 1 ¦ ¦
¦ ¦статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 3.4 ¦профессиональный налоговый вычет в сумме фактически ¦ ¦
¦ ¦произведенных расходов в соответствии со статьями 168, 169 ¦ ¦
¦ ¦Налогового кодекса Республики Беларусь ¦ ¦
¦ ¦(либо в размере 10% общей суммы подлежащих налогообложению ¦ ¦
¦ ¦доходов (стр. 1 - стр. 2) х 10%) ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 4 ¦Налоговая база - всего (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3) ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ ¦В том числе для исчисления налога: ¦ ¦
¦ 4.1 ¦по ставке 9% ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 4.2 ¦по ставке 15% ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 5 ¦Подоходный налог по настоящей налоговой декларации ¦ ¦
¦ ¦(расчету) - всего ¦ ¦
¦ ¦(стр. 5.1 + стр. 5.2) ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
¦ 5.1 ¦по ставке 9% (стр. 4.1 х 9%) ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 5.2 ¦по ставке 15% (стр. 4.2 х 15%) ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 6 ¦Подоходный налог по налоговой декларации (расчету) за ¦ ¦
¦ ¦прошлый отчетный период ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 7 ¦Подоходный налог к уплате (возврату) (стр. 5 - стр. 6) ¦ ¦
+-----+-----------------------------------------------------------+-------+
¦ 7.1 ¦В том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки ¦ ¦
¦-----+-----------------------------------------------------------+--------
--------+-------T-
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦-------+-------+------
(число) (месяц) (год)
----------
Справочно. Сумма налогов и сборов, ¦ ¦
уплачиваемых из выручки ¦ ¦
¦--------------
--------------------------------
<*> Вычет применяется при условии, если размер доходов, подлежащих
налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов,
не превышает в отчетном периоде 4905000 белорусских рублей.
РАЗДЕЛ II
РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ СБОРА НА РАЗВИТИЕ ТЕРРИТОРИЙ
----+------------------------------------+----------------------------
¦ ¦ ¦ Сумма (тыс. руб.) ¦
¦ ¦ +-----+--------------------------+
¦ N ¦ Показатели ¦ ¦в том числе для исчисления¦
¦п/п¦ ¦всего¦ сбора по ставкам ¦
¦ ¦ ¦ +--------+--------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ __ % ¦ __ % ¦ __ % ¦
+---+------------------------------------+-----+--------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+------------------------------------+-----+--------+--------+--------+
¦ 1 ¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------+-----+--------+--------+--------+
¦ 2 ¦Доходы, освобождаемые от сбора на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦развитие территорий ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------+-----+--------+--------+--------+
¦ 3 ¦Сбор на развитие территорий по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦настоящей налоговой декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(расчету) (стр. 1 - стр. 2) х ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦х (размер ставки) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------+-----+--------+--------+--------+
¦ 4 ¦Сбор на развитие территорий по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налоговой декларации (расчету) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦за прошлый отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------+-----+--------+--------+--------+
¦ 5 ¦Сбор на развитие территорий к ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уплате (возврату) (стр. 3 - стр. 4) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------------------------------+-----+--------+--------+--------+
¦5.1¦В том числе к доплате (уменьшению) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦по акту проверки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+------------------------------------+-----+--------+--------+---------
--------+-------T-
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦-------+-------+------
(число) (месяц) (год)
РАЗДЕЛ III
СВЕДЕНИЯ О ЗАНИЖЕНИИ (ЗАВЫШЕНИИ) СУММЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, СБОРА НА РАЗВИТИЕ ТЕРРИТОРИЙ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ
(ВОЗВРАТУ) ПО НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТУ), В КОТОРОЙ ОБНАРУЖЕНЫ
НЕПОЛНОТА СВЕДЕНИЙ ИЛИ ОШИБКИ
(тыс. руб.)
-------------------------------------+--------------------------------
¦ Отчетный период текущего ¦ Сумма налога, сбора к доначислению ¦
¦ календарного года, за который ¦ (уменьшению) за соответствующий ¦
¦ обнаружены неполнота сведений или ¦ отчетный период текущего ¦
¦ ошибки, приведшие к занижению ¦ календарного года, за который ¦
¦ (завышению) суммы налога, сбора ¦ обнаружены неполнота сведений ¦
¦ за этот период ¦ либо ошибки (+, - ) ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦ По разделу I (подоходный налог с физических лиц) ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦I квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦II квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦III квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦IV квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦ По разделу II (сбор на развитие территорий) ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦I квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦II квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦III квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦IV квартал ¦ ¦
¦------------------------------------+-------------------------------------
----------
Количество листов прилагаемых документов ¦ ¦
¦--------------
Индивидуальный предприниматель
(частный нотариус) _________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Должностное лицо
инспекции МНС _________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Штамп или отметка инспекции МНС
---------+----------+----
Получено ¦ ¦ ¦ ¦
¦--------+----------+---------
(число) (месяц) (год)
Приложение ИНФОРМАЦИЯ
о размере и составе использованных льгот
за _________ квартал 20__ года
(нарастающим итогом с начала налогового периода)
(тыс. руб.)
----+----------------+------------+--------------+--------------------
¦ ¦ Содержание ¦ ¦ ¦Сумма подоходного налога¦
¦ ¦ льготы с ¦ ¦Размер дохода,¦с физических лиц, сбора ¦
¦ ¦ указанием ¦ ¦освобождаемого¦на развитие территорий, ¦
¦ ¦ подпункта, ¦ Код льготы ¦от подоходного¦не поступившая в бюджет ¦
¦ N ¦пункта, статьи, ¦(заполняется¦ налога с ¦в связи с использованием¦
¦п/п¦ даты принятия, ¦ инспекцией ¦ физических ¦ льготы (гр. 4 х ставку ¦
¦ ¦ номера и вида ¦ МНС) ¦лиц, сбора на ¦ подоходного налога ¦
¦ ¦правового акта, ¦ ¦ развитие ¦ (ставку сбора на ¦
¦ ¦ которым она ¦ ¦ территорий ¦ развитие территорий) ¦
¦ ¦ установлена ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+------------+--------------+------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+----------------+------------+--------------+------------------------+
¦ По разделу I (подоходный налог с физических лиц) ¦
+---+----------------+------------+--------------+------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------+------------+--------------+------------------------+
¦ По разделу II (сбор на развитие территорий) ¦
+---+----------------+------------+--------------+------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Индивидуальный предприниматель
(частный нотариус) _________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 2 ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ВТОРОЙ И ТРЕТЬЕЙ ПОЗИЦИЙ ГРАФЫ "КОДЫ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ" ТИТУЛЬНОГО ЛИСТА НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И СБОРУ НА РАЗВИТИЕ ТЕРРИТОРИЙ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ-------+-------------------------------------------------------------- ¦Код по¦ Виды экономической деятельности ¦ ¦ ОКЭД ¦ ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45111 ¦Разборка и снос зданий ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45112 ¦Земляные работы ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45211 ¦Общее строительство зданий ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45220 ¦Устройство покрытий зданий и сооружений ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45252 ¦Прочие строительные работы, требующие специальных профессий ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45310 ¦Электромонтажные работы ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45320 ¦Изоляционные работы ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45330 ¦Санитарно-технические работы ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45340 ¦Установка прочего инженерного оборудования ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45410 ¦Штукатурные работы ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45420 ¦Столярные и плотничные работы ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45430 ¦Устройство покрытий пола и облицовка стен ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45440 ¦Малярные и стекольные работы ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45450 ¦Прочие отделочные работы ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦45500 ¦Аренда строительного оборудования ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦50101 ¦Оптовая торговля автомобилями ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦50102 ¦Розничная торговля автомобилями ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦50301 ¦Оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и ¦ ¦ ¦принадлежностями ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦50302 ¦Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и ¦ ¦ ¦принадлежностями ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦50401 ¦Оптовая торговля мотоциклами, мотороллерами, мопедами, деталями, ¦ ¦ ¦узлами и принадлежностями к ним ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦50402 ¦Розничная торговля мотоциклами, мотороллерами, мопедами, деталями,¦ ¦ ¦узлами и принадлежностями к ним ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦50500 ¦Розничная торговля моторным топливом ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦51110 ¦Деятельность агентов по торговле сельскохозяйственным сырьем, ¦ ¦ ¦живыми животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦51120 ¦Деятельность агентов по торговле топливом, рудами, металлами ¦ ¦ ¦и химическими веществами ¦ +------+------------------------------------------------------------------+ ¦51130 ¦Деятельность агентов по торговле древесиной и строительными ¦ ¦ ¦материалами ¦ ¦------+------------------------------------------------------------------- Приложение 3 --------------
УНП <*> ¦ ¦
¦------------------
Идентификационный номер В инспекцию Министерства по налогам
(согласно документу, и сборам (далее - инспекция МНС) по
удостоверяющему личность)
--------------------------- _________________________________________
¦ ¦ (наименование района, города,
¦------------------------------- района в городе)
-------------
Код инспекции МНС <**> ¦ ¦
¦-----------------
_________________________________________
(должность, подпись, инициалы, фамилия
должностного лица инспекции МНС,
принявшего декларацию)
------------+--------+---
Признак внесения изменений и (или) ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------+--------+--------
дополнений в налоговую декларацию (число) (месяц) (год)
(расчет) (пометить Х)
------
¦ ¦
¦----------
Декларация представляется
лично, почтой, через доверенное лицо
(ненужное зачеркнуть)
--------------------------------
<*> УНП - учетный номер плательщика (указывается при наличии такой
информации).
<**> Заполняется инспекцией МНС.
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц
----------------
за ¦ ¦ год (в рублях)
¦--------------------
(четыре цифры года)
___________________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество)
___________________________________________________________________________
(вид документа, удостоверяющего личность, его серия, номер (при наличии),
___________________________________________________________________________
наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи)
место жительства __________________________________________________________
(почтовый индекс, место жительства
___________________________________________________________________________
согласно документу, удостоверяющему личность, или
___________________________________________________________________________
иному документу, подтверждающему место жительства)
номер телефона дом. _______________ раб. _______________ моб. _____________
место основной работы (при его наличии) ___________________________________
1. Сведения о наличии права на получение:
1.1. социального налогового вычета в сумме, направленной на обучение в
учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого
высшего/первого среднего специального/первого профессионально-технического
образования (ненужное зачеркнуть) _________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество лица,
___________________________________________________________________________
за которое произведена оплата, степень родства)
___________________________________________________________________________
(наименование учреждения образования)
сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ____ л.;
1.2. социального налогового вычета в сумме, уплаченной в качестве
страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и
дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет/добровольного
страхования медицинских расходов (ненужное зачеркнуть) ____________________
(фамилия, собственное
___________________________________________________________________________
имя, отчество лица, за которое произведена оплата, степень родства)
___________________________________________________________________________
(наименование страховой организации)
сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;
1.3. имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных
расходов на новое строительство/приобретение на территории Республики
Беларусь дома или квартиры (ненужное зачеркнуть)
сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;
1.4. имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных
расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно
отчужденного имущества ____________________________________________________
(наименование имущества)
сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _____ л.;
1.5. профессионального налогового вычета в сумме фактически
произведенных расходов, непосредственно связанных с получением доходов от
сдачи в аренду (субаренду), внаем (поднаем) жилых и нежилых помещений
___________________________________________________________________________
(наименование имущества, его место нахождения)
сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;
1.6. профессионального налогового вычета в сумме фактически
произведенных расходов, связанных с получением авторского вознаграждения
или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование
произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам
изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов
интеллектуальной деятельности _____________________________________________
(вид вознаграждения)
сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;
1.7. профессионального налогового вычета в сумме фактически
произведенных расходов, связанных с получением доходов от личной
деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх,
выступлениях)
сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;
1.8. вычета, связанного с получением доходов по операциям по
реализации ценных бумаг
сумма _____________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
Документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.
2. Другие сведения, которые прошу учесть при рассмотрении данной
декларации:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Декларация представляется на ____ л.
с приложением документов или их копий всего на ____ л.
Сведения, указанные мною в декларации,
подтверждаю _________________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Лист 2
СВЕДЕНИЯ О ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДАХ
3. Доходы, полученные от организаций и индивидуальных
предпринимателей:
----+-----------------------------------------------------+-----------
¦ N ¦Источник получения дохода (наименование, адрес места ¦ Сумма дохода, ¦
¦п/п¦ нахождения организации; фамилия, собственное имя, ¦ руб. ¦
¦ ¦ отчество индивидуального предпринимателя, УНП <*>) ¦ ¦
+---+-----------------------------------------------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---+-----------------------------------------------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦
--------------------------------
<*> УНП - учетный номер плательщика (указывается при наличии такой
информации).
4. Доходы, полученные от физических лиц:
----+--------------------------------------+--------+-----------+-----
¦ N ¦ Фамилия, собственное имя, отчество, ¦ Вид ¦ Дата ¦ Сумма ¦
¦п/п¦ адрес места жительства физического ¦ дохода ¦ получения ¦ дохода, ¦
¦ ¦ лица, от которого получен доход ¦ ¦ дохода ¦ руб. ¦
+---+--------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+--------------------------------------+--------+-----------+---------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
5. Доходы, полученные за границей или из-за границы:
----+---------------------------------+---------+------------+--------
¦ ¦ Название страны, в которой ¦ ¦Сумма дохода¦Сумма налога¦
¦ ¦ или из которой получен доход, ¦ ¦ в денежных ¦ в денежных ¦
¦ ¦ источник получения дохода ¦ ¦ единицах, ¦ единицах, ¦
¦ N ¦ (наименование, адрес места ¦ Дата ¦ в которых ¦ в которых ¦
¦п/п¦нахождения организации; фамилия, ¦получения¦ получен ¦ уплачен ¦
¦ ¦ собственное имя, отчество ¦ дохода ¦ доход, ¦ налог, ¦
¦ ¦ индивидуального предпринимателя ¦ ¦наименование¦наименование¦
¦ ¦ или физического лица, УНП <*>) ¦ ¦ денежной ¦ денежной ¦
¦ ¦ ¦ ¦ единицы ¦ единицы ¦
+---+---------------------------------+---------+------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+---------------------------------+---------+------------+------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------------------------------
<*> УНП - учетный номер плательщика (указывается при наличии такой
информации).
Представляю документы о полученном доходе и уплаченном налоге в
иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным
органом этого государства, в функции которого входит взимание налога.
-------------- ------------
Да ¦ ¦ Нет ¦ ¦ на ______ л.
¦------------------ ¦----------------
Прошу произвести зачет налога на основании документов о полученном
доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденных
источником выплаты дохода, на ___ листах и обязуюсь представить документы о
полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве,
подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в
функции которого входит взимание налога, до __________ (указывается срок не
более одного года со дня подачи настоящей декларации).
6. Иные доходы, подлежащие налогообложению:
-------------------------------------+----------------------------+---
¦ ¦ Источник получения дохода ¦ ¦
¦ ¦ (наименование, адрес места ¦ ¦
¦ ¦ нахождения организации; ¦ Сумма ¦
¦ Вид дохода ¦ фамилия, собственное имя, ¦дохода,¦
¦ ¦ отчество индивидуального ¦ руб. ¦
¦ ¦предпринимателя, адрес места¦ ¦
¦ ¦ его жительства, УНП <*>) ¦ ¦
+------------------------------------+----------------------------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+------------------------------------+----------------------------+-------+
¦6.1. Доходы, полученные от ¦ ¦ ¦
¦реализации продукции животноводства,¦ ¦ ¦
¦растениеводства и пчеловодства ¦ ¦ ¦
¦(в размере, превышающем 500 базовых ¦ ¦ ¦
¦величин в течение налогового ¦ ¦ ¦
¦периода) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+----------------------------+-------+
¦6.2. Доходы, полученные от ¦ ¦ ¦
¦физических лиц (в размере, ¦ ¦ ¦
¦превышающем 500 базовых величин ¦ ¦ ¦
¦в сумме от всех источников в течение¦ ¦ ¦
¦налогового периода) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+----------------------------+-------+
¦В том числе полученные: ¦ ¦ ¦
¦6.2.1. в результате дарения ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+----------------------------+-------+
¦6.2.2. в виде недвижимого имущества ¦ ¦ ¦
¦по договору ренты бесплатно ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+----------------------------+-------+
¦6.3. Безвозмездная (спонсорская) ¦ ¦ ¦
¦помощь, получаемая инвалидами, ¦ ¦ ¦
¦несовершеннолетними, не имеющими ¦ ¦ ¦
¦родителей (родителя), и ¦ ¦ ¦
¦плательщиками, нуждающимися в ¦ ¦ ¦
¦оказании дорогостоящей медицинской ¦ ¦ ¦
¦помощи (в размере, превышающем ¦ ¦ ¦
¦1000 базовых величин в сумме от ¦ ¦ ¦
¦всех источников в течение ¦ ¦ ¦
¦налогового периода) ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+----------------------------+-------+
¦6.4. Доходы от профсоюзных ¦ ¦ ¦
¦организаций (в размере, превышающем ¦ ¦ ¦
¦30 базовых величин в сумме от всех ¦ ¦ ¦
¦источников в течение налогового ¦ ¦ ¦
¦периода) ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------+----------------------------+--------
--------------------------------
<*> УНП - учетный номер плательщика (указывается при наличии такой
информации).
Сведения, указанные мною
на данном листе декларации,
подтверждаю _____________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 4 РАСЧЕТ
подоходного налога с физических лиц
_______________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество, УНП <*>)
----+---------------------------------------------------------+-------
¦ N ¦ Показатели ¦Сумма, руб.¦
¦п/п¦ ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦ 1 ¦Доходы - всего ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦ 2 ¦Доходы, не подлежащие налогообложению ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦ 3 ¦Сумма налоговых вычетов ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦ ¦В том числе предоставленных: ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦3.1¦согласно статье 164 Кодекса (стандартный налоговый вычет)¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦3.2¦согласно пункту 1 статьи 165 Кодекса ¦ ¦
¦ ¦(социальный налоговый вычет) ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦3.3¦согласно пункту 2 статьи 165 Кодекса ¦ ¦
¦ ¦(социальный налоговый вычет) ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦3.4¦согласно подпункту 1.1 пункта 1 статьи 166 Кодекса ¦ ¦
¦ ¦(имущественный налоговый вычет) ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦3.5¦согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 166 Кодекса ¦ ¦
¦ ¦(имущественный налоговый вычет) ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦3.6¦согласно подпунктам 1.1 - 1.4 пункта 1 статьи 168 Кодекса¦ ¦
¦ ¦(профессиональные налоговые вычеты) ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦3.7¦согласно пункту 2 статьи 160 Кодекса ¦ ¦
¦ ¦(вычет в размере 10% (ценные бумаги) ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦ 4 ¦Налоговая база (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3) ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦ 5 ¦Ставка налога ¦ ¦
+---+---------------------------------------------------------+-----------+
¦ 6 ¦Исчисленная сумма налога ¦ ¦
Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | |
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
