ПОИСК ДОКУМЕНТОВ

Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.12.2010 № 542 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 14 марта 2006 г. № 62"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2013 года

< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 22 декабря 2010 г. N 8/23081

На основании статей 26 и 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в Инструкцию по бухгалтерскому учету в банках Республики Беларусь операций с ценными бумагами, утвержденную постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 14 марта 2006 г. N 62 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 56, 8/14216; 2007 г., N 265, 8/17312; 2010 г., N 17, 8/21773), следующие изменения и дополнения:

1.1. в части третьей пункта 23 слова "ценных бумаг" заменить словами "доходов или расходов по операциям с ценными бумагами";

1.2. из части первой пункта 28, пунктов 36 и 42, подпункта 43.5 пункта 43, подпунктов 44.2 и 44.3 пункта 44, подпунктов 45.2 и 45.3 пункта 45 слово "промежуточный" в соответствующем падеже исключить;

1.3. пункт 30 изложить в следующей редакции:

"30. Финансовый результат от выбытия ценных бумаг определяется в день выбытия как разница между ценой продажи (погашения) ценной бумаги и ее балансовой стоимостью (исходя из принятого банком метода оценки стоимости ценных бумаг при выбытии). При этом из цены продажи (погашения) ценной бумаги отдельной суммой выделяется полученный процентный (дисконтный) доход, который относится на соответствующие счета по учету начисленных процентных доходов.";

1.4. в пункте 31:

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

"Результат от переоценки ценных бумаг группы 43 "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи", числящийся в фонде переоценки ценных бумаг, в день выбытия ценных бумаг относится на счета доходов (8231) или расходов (9231).";

часть вторую считать частью третьей;

1.5. подпункт 35.3 пункта 35 изложить в следующей редакции:

"35.3. при выбытии ценной бумаги, реклассифицированной (переведенной) из группы 43 "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" в группу 42 "Ценные бумаги, удерживаемые до погашения", результат от переоценки, числящийся на балансовом счете 7393 и относящийся к выбывающей ценной бумаге, относится на счета доходов или расходов:

Д-т 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг"

К-т 8231 "Доходы по операциям с ценными бумагами"

либо

Д-т 9231 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

К-т 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг";";

1.6. подпункт 41.3 пункта 41 изложить в следующей редакции:

"41.3. результат от переоценки ценных бумаг группы 43 "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи", числящийся на балансовом счете 7393, относится на счета доходов или расходов:

Д-т 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг"

К-т 8231 "Доходы по операциям с ценными бумагами"

либо

Д-т 9231 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

К-т 7393 "Фонд переоценки ценных бумаг";";

1.7. пункт 58 изложить в следующей редакции:

"58. При выбытии ценных бумаг группы 43 "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" финансовый результат от выбытия ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, формируется в виде разницы между ценой продажи (погашения) ценной бумаги и ее балансовой стоимостью (исходя из принятого банком метода оценки стоимости ценных бумаг при выбытии). При этом совершаются следующие проводки:

Д-т 430X, 431X, 432X, 433X, 434X - счета по учету ценных бумаг

К-т 6901 "Валютная позиция";

Д-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции"

К-т 8231 "Доходы по операциям с ценными бумагами"

либо

Д-т 6901 "Валютная позиция"

К-т 430X, 431X, 432X, 433X, 434X - счета по учету ценных бумаг;

Д-т 9231 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

К-т 6911 "Рублевый эквивалент валютной позиции".";

1.8. в пункте 61:

из подпункта 61.2 слова ", относящуюся к оставшемуся сроку до погашения" исключить;

подпункт 61.3 после слова "следующего" дополнить словом "рабочего";

1.9. в пункте 62:

после части второй дополнить пункт частями следующего содержания:

"Начисление процентных расходов по ценным бумагам с процентным доходом осуществляется с учетом сумм, отраженных на балансовом счете 497X.

Отнесение на процентные расходы суммы дисконта по ценным бумагам с дисконтным доходом осуществляется с учетом сумм, подлежащих отражению на балансовом счете 908X и отраженных на балансовом счете 6834. При этом отнесение на расходы суммы дисконта осуществляется начиная с периода, в котором сумма дисконта, отраженного по счету 6834 при размещении (продаже) ценной бумаги, станет равной либо превысит сумму дисконта, относящуюся к оставшемуся сроку до погашения ценной бумаги.";

части третью и четвертую считать соответственно частями пятой и шестой;

1.10. в пункте 63:

слова "(выкупу до срока погашения)" исключить;

из подпункта 63.3 слова "(выкупа до срока погашения)" исключить;

подпункт 63.4 исключить;

1.11. дополнить Инструкцию пунктами 63-1 и 63-2 следующего содержания:

"63-1. Операции банков по выкупу до срока погашения собственных ценных бумаг с процентным доходом (за исключением депозитных и сберегательных сертификатов) отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

63-1.1. на номинальную стоимость:

Д-т 4910, 4940, 4960 - ценные бумаги, выпущенные банком

К-т 1811, 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами";

63-1.2. на сумму процентных расходов, начисленных за период обращения:

Д-т 4971, 4974, 4976 - начисленные процентные расходы

К-т 1811, 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами";

63-1.3. на цену выкупа до срока погашения:

Д-т 1811, 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами"

К-т - счет получателя средств;

63-1.4. на разницу между ценой выкупа до срока погашения и номинальной стоимостью с начисленными процентными расходами:

Д-т 1811, 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами"

К-т 8231 "Доходы по операциям с ценными бумагами"

либо

Д-т 9231 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

К-т 1811, 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами".

63-2. Операции банков по выкупу до срока погашения депозитных и сберегательных сертификатов отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

63-2.1. на сумму вклада (депозита):

Д-т 4920, 4930 - ценные бумаги, выпущенные банком

К-т 1811, 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами";

63-2.2. на сумму процентных расходов, причитающихся к выплате:

Д-т 4972, 4973 - начисленные процентные расходы

К-т 1811, 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами";

63-2.3. на сумму вклада (депозита) и процентов, причитающихся к выплате:

Д-т 1811, 3811 "Расчеты по операциям с ценными бумагами"

К-т - счет получателя средств;

63-2.4. на разницу между суммой процентных расходов, причитающихся к выплате, и суммой процентных расходов, начисленных за период обращения:

Д-т 4972, 4973 - начисленные процентные расходы

К-т 8099 "Прочие процентные доходы".";

1.12. пункт 64 изложить в следующей редакции:

"64. Операции банков по погашению собственных ценных бумаг с дисконтным доходом отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

Д-т 49XX - ценные бумаги, выпущенные банком

К-т - счет получателя средств.";

1.13. дополнить Инструкцию пунктом 64-1 следующего содержания:

"64-1. Операции банков по выкупу до срока погашения собственных ценных бумаг с дисконтным доходом отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

64-1.1. на сумму дисконта, относящуюся к оставшемуся сроку до погашения:

Д-т 49XX - ценные бумаги, выпущенные банком

К-т 6834 "Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами - проценты";

64-1.2. на цену выкупа до срока погашения:

Д-т 49XX - ценные бумаги, выпущенные банком

К-т - счет получателя средств;

64-1.3. на разницу между ценой выкупа до срока погашения и номинальной стоимостью за минусом суммы дисконта, относящейся к оставшемуся сроку до погашения:

Д-т 49XX - ценные бумаги, выпущенные банком

К-т 8231 "Доходы по операциям с ценными бумагами"

либо

Д-т 9231 "Расходы по операциям с ценными бумагами"

К-т 49XX - ценные бумаги, выпущенные банком.";

1.14. из подпункта 66.2 пункта 66 слова ", относящуюся к оставшемуся сроку до погашения" исключить;

1.15. в пункте 67 слова "Перечисление промежуточного накопленного процентного расхода" заменить словами "Перечисление накопленного процентного расхода по ценным бумагам, находящимся в обращении,".

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2011 г.

Председатель Правления П.П.Прокопович

Archive documents Папярэдні | Наступны