|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.01.2011 № 23 "Об установлении формы отчета о движении денежных средств и утверждении Инструкции по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь"Документ утратил силу
< Главная страница Зарегистрировано в НРПА РБ 10 февраля 2011 г. N 8/23324 На основании статей 26 и 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Установить форму отчета о движении денежных средств (форма 4 годового отчета) согласно приложению к настоящему постановлению. 2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь. 3. Признать утратившими силу: постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 6 декабря 2007 г. N 373 "Об утверждении формы отчета о движении денежных средств и Инструкции по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 5, 8/17726); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 февраля 2010 г. N 25 "О внесении изменений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 6 декабря 2007 г. N 373" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., N 66, 8/22024). 4. При составлении отчета о движении денежных средств за 2010 год не принимаются в расчет кредитовые обороты по балансовым счетам по учету начисленных, просроченных доходов в части сумм, учтенных на данных счетах до 1 января 2010 г. 5. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования и применяется при составлении годового отчета банками Республики Беларусь за 2010 год и последующие годы. Председатель Правления П.П.Прокопович Приложение Форма 4 годового отчета
ОТЧЕТ
о движении денежных средств
за _____ год
Наименование банка ________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
----+--------------------------------+------+-------------+--------+----
¦ N ¦ ¦ ¦ Пункт ¦ ¦ ¦
¦п/п¦ Наименование статьи ¦Символ¦пояснительной¦20__ год¦20__ год¦
¦ ¦ ¦ ¦ записки ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 1 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 2 ¦Полученные процентные доходы ¦70100 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 3 ¦Уплаченные процентные расходы ¦70101 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 4 ¦Полученные комиссионные доходы ¦70102 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 5 ¦Уплаченные комиссионные расходы ¦70103 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 6 ¦Чистый доход по операциям с ¦70104 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценными металлами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценными камнями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 7 ¦Чистый доход по операциям с ¦70105 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 8 ¦Чистый доход по операциям с ¦70106 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦ 9 ¦Чистый доход по операциям с ¦70107 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производными финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструментами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦10 ¦Прочие полученные доходы ¦70108 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦11 ¦Прочие уплаченные расходы ¦70109 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦12 ¦Уплаченный налог на прибыль ¦70110 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦13 ¦Денежная прибыль (убыток) до ¦ 701 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения в операционных активах¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦и операционных обязательствах - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦14 ¦Чистое снижение (прирост) ¦70200 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦15 ¦Чистое снижение (прирост) ¦70201 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦16 ¦Чистое снижение (прирост) ¦70202 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагах (кроме ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удерживаемых до погашения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦17 ¦Чистое снижение (прирост) ¦70203 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов, выданных клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦18 ¦Чистое снижение (прирост) ¦70204 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств от производных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовых активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦19 ¦Чистое снижение (прирост) ¦70205 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦20 ¦Потоки денежных средств от ¦ 702 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения операционных активов -¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦21 ¦Чистый прирост (снижение) ¦70300 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств Национального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦22 ¦Чистый прирост (снижение) ¦70301 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦23 ¦Чистый прирост (снижение) ¦70302 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦24 ¦Чистый прирост (снижение) ¦70303 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств от ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг, выпущенных банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦25 ¦Чистый прирост (снижение) ¦70304 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств от производных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовых обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦26 ¦Чистый прирост (снижение) ¦70305 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦27 ¦Потоки денежных средств от ¦ 703 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств - итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦28 ¦Чистый поток денежных средств, ¦ 70 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных (использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦29 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦30 ¦Приобретение основных средств, ¦71100 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных активов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦31 ¦Продажа основных средств, ¦71101 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных активов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦32 ¦Приобретение долгосрочных ¦71102 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовых вложений в уставные ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фонды других юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦33 ¦Продажа долгосрочных финансовых ¦71103 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложений в уставные фонды других¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦34 ¦Приобретение ценных бумаг, ¦71104 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удерживаемых до погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦35 ¦Погашение (реализация) ценных ¦71105 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг, удерживаемых до погашения¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦36 ¦Чистый поток денежных средств, ¦ 71 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных (использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦37 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦38 ¦Эмиссия акций ¦72100 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦39 ¦Выкуп собственных акций ¦72101 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦40 ¦Продажа ранее выкупленных ¦72102 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦41 ¦Выплата дивидендов ¦72103 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦42 ¦Чистый поток денежных средств, ¦ 72 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученных (использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦43 ¦Влияние изменений валютного ¦ 73 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦курса на денежные средства и их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эквиваленты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦44 ¦Чистый прирост (снижение) ¦ 74 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств и их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эквивалентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦45 ¦Денежные средства и их ¦ 740 ¦ ¦ Х ¦ ¦
¦ ¦эквиваленты на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+--------------------------------+------+-------------+--------+--------+
¦46 ¦Денежные средства и их ¦ 741 ¦ ¦ ¦ Х ¦
¦ ¦эквиваленты на конец отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+--------------------------------+------+-------------+--------+---------
Руководитель ____________________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер _______________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Дата подписания "__" ________________ 20__ г.
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Правления
Национального банка
Республики Беларусь
19.01.2011 N 23
ГЛАВА 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1. Настоящая Инструкция разработана с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 296, и определяет порядок составления отчета о движении денежных средств (далее - отчет) банками Республики Беларусь и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки). 2. Отчет является обязательной составной частью финансовой отчетности банков и представляется в составе годового отчета банков в сроки, установленные для годового отчета. 3. Для целей настоящей Инструкции применяются термины и их определения в значениях, установленных Национальным стандартом финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7) и Национальным стандартом финансовой отчетности 21 "Влияние изменений валютных курсов" (НСФО 21), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 297. 4. Объектом отражения в отчете являются потоки денежных средств. 5. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, средства на корреспондентских счетах в Национальном банке Республики Беларусь (далее - Национальный банк), которыми банк может свободно (без ограничений) распоряжаться. 6. К эквивалентам денежных средств относятся: средства на корреспондентских счетах в других банках; средства на счетах до востребования в Национальном банке; средства на срочных депозитах, размещенных в Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения; средства на условных депозитах, размещенных в Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения. 7. Средства, находящиеся в фонде обязательных резервов в Национальном банке, не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. 8. Если вложение денежных средств и (или) эквивалентов денежных средств признается ненадежным на основании внешней информации (рейтинг банка-корреспондента, финансовое положение банка-корреспондента и т.п.) и возникают сомнения в возможности легко обратить (без взыскания в судебном порядке) активы в заранее известную сумму денежных средств, то такие активы не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. В данном случае актив, который первоначально был признан в качестве эквивалента денежных средств, должен быть переклассифицирован в операционные активы. 9. Потоки денежных средств за отчетный период классифицируются по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка в зависимости от экономической сущности и характера операций. 10. Потоки денежных средств не включают движение денежных средств между статьями денежных средств и (или) статьями эквивалентов денежных средств. 11. Чистый поток денежных средств представляет собой разницу между поступлением денежных средств и их выбытием. ГЛАВА 2 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА12. Отчет показывает отдельно потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. В отчете приводятся данные о потоках денежных средств на 1-е число года, следующего за отчетным (графа 5 отчета), и соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному (графа 6 отчета). 13. При составлении отчета банки руководствуются алгоритмом составления отчета о движении денежных средств согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. 14. Отчет составляется на основании данных регистров аналитического и синтетического учета. 15. В отчете указываются только фактически полученные (уплаченные) доходы (расходы). 16. Информация о потоках денежных средств представляется в отчете как путем раздельного раскрытия (без взаимозачета) основных видов денежных поступлений и денежных платежей, так и на основе нетто-метода (на основе взаимозачета). 17. Представление потоков денежных средств путем раздельного раскрытия (без взаимозачета) основных видов денежных поступлений и денежных платежей означает, что в отчете представляется весь объем потоков денежных средств, как поступающих в банк, так и выбывающих из него, в том числе если эти поступления и выбытия связаны с осуществлением одной и той же операции. 18. Представление потоков денежных средств по нетто-методу (на основе взаимозачета) заключается в том, что в отчет включается сумма превышения поступления денежных средств над суммой их выбытия (чистый прирост) либо сумма превышения выбытия денежных средств над суммой их поступления (чистое снижение). 19. Информация о доходах и расходах (за исключением доходов и расходов по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами), о потоках денежных средств, возникших в результате инвестиционной и финансовой деятельности, представляется в отчете путем раздельного раскрытия (без взаимозачета). 20. Информация о доходах и расходах по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами и о потоках денежных средств, возникших от изменения операционных активов и операционных обязательств, представляется в отчете по нетто-методу (на основе взаимозачета). 21. Потоки денежных средств, возникшие в результате совершения операций в иностранной валюте, представляются в отчете в функциональной валюте путем применения к потоку в иностранной валюте валютного курса, действующего на дату возникновения данного потока денежных средств. 22. Для обеспечения соответствия изменения остатка денежных средств на начало и на конец отчетного периода результат влияния изменений валютного курса на денежные средства отражается в отчете отдельно от потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Для расчета результата влияния изменений валютного курса на денежные средства необходимо просуммировать дебетовые и кредитовые обороты по счетам учета денежных средств в иностранной валюте, по которым корреспондирующим счетом являлся балансовый счет 6921 "Переоценка валютных статей". 23. Чистый поток денежных средств, полученный (использованный) от операционной деятельности, включает денежную прибыль (убыток) (прибыль (убыток), скорректированную на неденежные доходы (расходы) и изменения операционных активов и операционных обязательств. При неизменении операционных активов и неизменении операционных обязательств (изменение равно нулю) чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется денежной прибыли (убытку). При чистом приросте операционных активов на величину X и чистом приросте операционных обязательств на величину Y чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется денежной прибыли (убытку) минус X плюс Y. Показатель денежной прибыли (убытка) для приведения его к чистому потоку денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности: увеличивается на сумму чистого снижения операционных активов; уменьшается на сумму чистого прироста операционных активов; увеличивается на сумму чистого прироста операционных обязательств; уменьшается на сумму чистого снижения операционных обязательств. 24. Чистый прирост (снижение) операционных активов и операционных обязательств рассчитывается как разница между остатками на соответствующих счетах на конец и на начало отчетного периода. 25. При заполнении графы 5 отчета в части потоков денежных средств от операционной деятельности используются следующие принципы: полученные доходы за отчетный период представляют собой увеличение денежных средств; уплаченные расходы за отчетный период представляют собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); положительный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статей "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями", "Чистый доход по операциям с ценными бумагами", "Чистый доход по операциям с иностранной валютой", "Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами", представляет собой увеличение денежных средств; отрицательный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статей "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями", "Чистый доход по операциям с ценными бумагами", "Чистый доход по операциям с иностранной валютой", "Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами", представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); чистое снижение операционных активов за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств; чистый прирост операционных активов за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); чистое снижение операционных обязательств за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); чистый прирост операционных обязательств за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств. 26. При представлении информации о потоках денежных средств, возникших от инвестиционной деятельности, необходимо учитывать, что величины приобретенных или проданных активов по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, уплаченных или полученных банком на дату совершения операций. При этом при заполнении графы 5 отчета в части потоков денежных средств от инвестиционной деятельности используются следующие принципы: дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств; положительный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статьи "Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов", представляет собой увеличение денежных средств; отрицательный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статьи "Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов", представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках). 27. При представлении информации о потоках денежных средств, возникших от финансовой деятельности, необходимо учитывать, что величины приобретенных или погашенных обязательств по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, полученных (уплаченных) банком на дату совершения операций. При этом при заполнении графы 5 отчета в части потоков денежных средств от финансовой деятельности используются следующие принципы: дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств. 28. Потоки денежных средств по балансовым счетам 6010 "Финансовые активы в качестве инструментов хеджирования" и 6011 "Финансовые обязательства в качестве инструментов хеджирования" включаются в алгоритм составления отчета так же, как потоки денежных средств, возникающих по операциям с объектами хеджирования. 29. Неденежные операции не включаются (либо исключаются) в отчет. Неденежными операциями могут быть: начисленные, но невыплаченные расходы; начисленные и (или) просроченные, но неполученные доходы; изменение стоимости (переоценка) активов (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, основных средств, не завершенных строительством объектов, неустановленного оборудования и прочих статей баланса) в соответствии с законодательством; изменение стоимости (переоценка) обязательств (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных финансовых инструментов и прочих статей баланса) в соответствии с законодательством; отчисления в резервы и их уменьшения; амортизация основных средств и нематериальных активов; безвозмездная передача основных средств, нематериальных активов и прочего имущества; неденежные взносы в уставный фонд других юридических лиц; неденежные взносы в уставный фонд банка; переклассификация ценных бумаг и других активов; переклассификация обязательств; погашение задолженности за счет резервов; расходы на остаточную стоимость при выбытии основных средств, нематериальных активов; операции замены активов и обязательств банка, включая исполнение требований или обязательств по получению денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств, в соответствии с законодательством. ГЛАВА 3 РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ30. В пояснительной записке к финансовой отчетности банк раскрывает: информацию о составе денежных средств и их эквивалентов согласно приложению 2 к настоящей Инструкции и о подходах к определению данного состава; информацию о неденежных операциях; иную информацию, имеющую существенное значение. Информация о неденежных операциях раскрывается по каждому символу отчета по характеру неденежной операции и ее суммы. Информация о неденежных операциях может включать в себя текстовые описания и количественные данные (в виде таблиц) по усмотрению банка. В пояснительной записке к финансовой отчетности приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному. 31. Банк представляет сверку сумм денежных средств и их эквивалентов отчета с соответствующими статьями, предусмотренными в бухгалтерском балансе на 1-е число года, следующего за отчетным. Приложение 1 АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ----+------------------+---------+------------------------------------ ¦ N ¦ Наименование ¦ Символ ¦ Номер балансового счета ¦ ¦п/п¦ статьи ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 1 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 2 ¦Полученные ¦ 70100 ¦[800X, 801X, 802X, 803X, 804X, 805X, ¦ ¦ ¦процентные доходы ¦ ¦806X, 807X, 808X, 809X] минус [дебетовый¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по (127X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1318, 1338, 1358, 1378, 157X, 207X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦217X, 237X, 247X, 257X, 267X, 417X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦427X, 437X) минус кредитовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по (127X, 1318, 1338, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1358, 1378, 157X, 207X, 217X, 237X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦247X, 257X, 267X, 417X, 427X, 437X) плюс¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(128X, 1319, 1339, 1359, 1379, 159X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦209X, 219X, 239X, 249X, 259X, 269X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦418X, 428X, 438X) минус кредитовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по (128X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1319, 1339, 1359, 1379, 159X, 209X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦219X, 239X, 249X, 259X, 269X, 418X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦428X, 438X)] ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 3 ¦Уплаченные ¦ 70101 ¦[900X, 901X, 902X, 903X, 904X, 905X, ¦ ¦ ¦процентные расходы¦ ¦906X, 908X, 909X] минус [кредитовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по (1328, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1348, 1368, 1388, 1398, 167X, 177X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦307X, 319X, 347X, 3609, 3619, 3629, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3639, 3649, 497X) минус дебетовый оборот¦ ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный период по (1328, 1348, 1368,¦ ¦ ¦ ¦ ¦1388, 1398, 167X, 177X, 307X, 319X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦347X, 3609, 3619, 3629, 3639, 3649, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦497X)] ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 4 ¦Полученные ¦ 70102 ¦[810X, 811X, 813X, 814X, 815X, 817X, ¦ ¦ ¦комиссионные ¦ ¦819X] минус [дебетовый оборот за ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦отчетный период по 670X минус кредитовый¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по 670X плюс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦673X минус кредитовый оборот за отчетный¦ ¦ ¦ ¦ ¦период по 673X] ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 5 ¦Уплаченные ¦ 70103 ¦[910X, 911X, 913X, 914X, 915X, 917X, ¦ ¦ ¦комиссионные ¦ ¦919X] минус [кредитовый оборот за ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦отчетный период по 680X минус дебетовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот по 680X] ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 6 ¦Чистый доход по ¦ 70104 ¦8243 минус 9243 ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦камнями ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 7 ¦Чистый доход по ¦ 70105 ¦823X минус 923X (за минусом доходов ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦(расходов) по ценным бумагам, ¦ ¦ ¦ценными бумагами ¦ ¦удерживаемым до погашения) ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 8 ¦Чистый доход по ¦ 70106 ¦8241 минус 9241 ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютой ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦ 9 ¦Чистый доход по ¦ 70107 ¦821X минус 921X ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инструментами ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦10 ¦Прочие полученные ¦ 70108 ¦[825X, 827X, (828X минус (дебетовый ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦оборот за отчетный период по 6718 минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6718) минус (928X минус (кредитовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по 6818 минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6818), 829X, 831X, 8359, 8363, 838X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦839X, 85ХX] минус [дебетовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по (6715, 6717, 6719, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6725, 6726, 6727, 6728, 6729) минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(6715, 6717, 6719, 6725, 6726, 6727, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6728, 6729) плюс дебетовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по (6745, 6747, 6749, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6757, 6755, 6756, 6758, 6759) минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(6745, 6747, 6749, 6757, 6755, 6756, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6758, 6759)] ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦11 ¦Прочие уплаченные ¦ 70109 ¦[920X, 925X, 926X, 927X, 929X, 930X, ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦931X, 932X, 933X, 9359, 938X, 939X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦95ХX] минус [кредитовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по (6810, 6815, 6816, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6817, 6819, 6821, 6822, 6827, 6829) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус дебетовый оборот за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период по (6810, 6815, 6816, 6817, 6819,¦ ¦ ¦ ¦ ¦6821, 6822, 6827, 6829)] ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦12 ¦Уплаченный налог ¦ 70110 ¦960X ¦ ¦ ¦на прибыль ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦13 ¦Денежная прибыль ¦ 701 ¦Сумма символов 70100 - 70110 ¦ ¦ ¦(убыток) до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменения в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствах - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итого ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦14 ¦Чистое снижение ¦ 70200 ¦Остатки на счетах [1212, 1214 (в части ¦ ¦ ¦(прирост) денежных¦ ¦средств в Национальном банке), 1220, ¦ ¦ ¦средств в ¦ ¦1240 (в части депозитов сроком более ¦ ¦ ¦Национальном банке¦ ¦трех месяцев), 1250 (в части депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком более трех месяцев), 1260 (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части средств в Национальном банке), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1310, 1330, 1350, 1370] на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах [1212, 1214 (в части средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1220, 1240 (в части¦ ¦ ¦ ¦ ¦депозитов сроком более трех месяцев), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1250 (в части депозитов сроком более ¦ ¦ ¦ ¦ ¦трех месяцев), 1260 (в части средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1310, 1330, 1350, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1370] на начало отчетного периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦15 ¦Чистое снижение ¦ 70201 ¦Остатки на счетах 1213 (в части средств ¦ ¦ ¦(прирост) денежных¦ ¦в центральных (национальных) банках ¦ ¦ ¦средств в банках ¦ ¦иностранных государств), 1214 (в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в центральных (национальных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках иностранных государств), 1221, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1231, 1241, 1251, 1260 (в части средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в центральных (национальных) банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1311, 1312, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1331, 1332, 1336 (за исключением средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Национальном банке), 1351, 1352, 1356 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(за исключением средств в Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке), 1371, 1372, 1376 (за исключением¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в Национальном банке), 151X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦152X, 153X, 154X, 155X, 156X, 158X на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦конец отчетного периода минус остатки на¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах 1213 (в части средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦центральных (национальных) банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1214 (в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в центральных (национальных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках иностранных государств), 1221, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1231, 1241, 1251, 1260 (в части средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в центральных (национальных) банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1311, 1312, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1331, 1332, 1336 (за исключением средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Национальном банке), 1351, 1352, 1356 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(за исключением средств в Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке), 1371, 1372, 1376 (за исключением¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в Национальном банке), 151X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦152X, 153X, 154X, 155X, 156X, 158X на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦16 ¦Чистое снижение ¦ 70202 ¦Остатки на счетах 410X, 411X, 412X, ¦ ¦ ¦(прирост) денежных¦ ¦413X, 414X, 430X, 431X, 432X, 433X, ¦ ¦ ¦средств в ценных ¦ ¦434X, 436X на конец отчетного периода ¦ ¦ ¦бумагах (кроме ¦ ¦минус остатки на счетах 410X, 411X, ¦ ¦ ¦ценных бумаг, ¦ ¦412X, 413X, 414X, 430X, 431X, 432X, ¦ ¦ ¦удерживаемых до ¦ ¦433X, 434X, 436X на начало отчетного ¦ ¦ ¦погашения) ¦ ¦периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦17 ¦Чистое снижение ¦ 70203 ¦Остатки на счетах 200X, 202X, 203X, ¦ ¦ ¦(прирост) денежных¦ ¦204X, 205X, 206X, 208X, 210X, 211X, ¦ ¦ ¦средств в форме ¦ ¦212X, 213X, 214X, 215X, 216X, 218X, ¦ ¦ ¦кредитов, выданных¦ ¦230X, 231X, 232X, 233X, 234X, 235X, ¦ ¦ ¦клиентам ¦ ¦236X, 238X, 240X, 241X, 242X, 245X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦246X, 248X, 250X, 252X, 253X, 254X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦255X, 256X, 258X, 260X, 261X, 262X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦263X, 264X, 265X, 266X, 268X на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах 200X, 202X, 203X, 204X, 205X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦206X, 208X, 210X, 211X, 212X, 213X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦214X, 215X, 216X, 218X, 230X, 231X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦232X, 233X, 234X, 235X, 236X, 238X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦240X, 241X, 242X, 245X, 246X, 248X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦250X, 252X, 253X, 254X, 255X, 256X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦258X, 260X, 261X, 262X, 263X, 264X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦265X, 266X, 268X на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦18 ¦Чистое снижение ¦ 70204 ¦Остатки на счетах 6000 на конец ¦ ¦ ¦(прирост) денежных¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦средств от ¦ ¦счетах 6000 на начало отчетного периода ¦ ¦ ¦производных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых активов¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦19 ¦Чистое снижение ¦ 70205 ¦Остатки на счетах 130X, 180X, 380X, ¦ ¦ ¦(прирост) денежных¦ ¦560X, 5701, 61XX (А-П), 6301, 6303A, ¦ ¦ ¦средств в прочих ¦ ¦6309A, 633X (А-П), 647X, 650X, 651X, ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦652X, 653X, 654X, 657X на конец ¦ ¦ ¦активах ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах 130Х, 180X, 380X, 560X, 5701, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦61XX (А-П), 6301, 6303A, 6309A, 633X (А-¦ ¦ ¦ ¦ ¦П), 647X, 650X, 651X, 652X, 653X, 654X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦657X на начало отчетного периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦20 ¦Потоки денежных ¦ 702 ¦Сумма символов 70200 - 70205 ¦ ¦ ¦средств от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов - итого ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦21 ¦Чистый прирост ¦ 70300 ¦Остатки на счетах 1320, 1340, 1360, ¦ ¦ ¦(снижение) ¦ ¦1380, 160X, 161X, 162X, 163X, 164X, ¦ ¦ ¦денежных средств ¦ ¦165X, 166X, 168X на конец отчетного ¦ ¦ ¦Национального ¦ ¦периода минус остатки на счетах 1320, ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦1340, 1360, 1380, 160X, 161X, 162X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦163X, 164X, 165X, 166X, 168X на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦22 ¦Чистый прирост ¦ 70301 ¦Остатки на счетах 1321, 1322, 1341, ¦ ¦ ¦(снижение) ¦ ¦1342, 1361, 1362, 1381, 1382, 170X, ¦ ¦ ¦денежных средств ¦ ¦171X, 172X, 173X, 174X, 176X (кроме ¦ ¦ ¦банков ¦ ¦1768), 178X (кроме 1788) на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах 1321, 1322, 1341, 1342, 1361, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1362, 1381, 1382, 170X, 171X, 172X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦173X, 174X, 176X (кроме 1768), 178X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме 1788) на начало отчетного периода¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦23 ¦Чистый прирост ¦ 70302 ¦Остатки на счетах [1343 - 1347, 1363 - ¦ ¦ ¦(снижение) ¦ ¦1367, 1383 - 1387, 1390 - 1394, 175Х, ¦ ¦ ¦денежных средств ¦ ¦1768, 1788, 301X, 302X, 31XX (кроме ¦ ¦ ¦клиентов ¦ ¦314X, 319X), 314X (П-А), 340X, 341X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦342X, 360X (кроме 3609), 361X (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3619), 362X (кроме 3629), 363X (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3639), 364X (кроме 3649)] на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах [1343 - 1347, 1363 - 1367, 1383 -¦ ¦ ¦ ¦ ¦1387, 1390 - 1394, 175X, 1768, 1788, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦301X, 302X, 31XX (кроме 314X, 319X), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦314X (П-А), 340X, 341X, 342X, 360X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме 3609), 361X (кроме 3619), 362X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме 3629), 363X (кроме 3639), 364X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме 3649)] на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦24 ¦Чистый прирост ¦ 70303 ¦Остатки на счетах [491X, 492X, 493X, ¦ ¦ ¦(снижение) ¦ ¦494X, 496X минус 6834 (в части суммы ¦ ¦ ¦денежных средств ¦ ¦дисконта)] на конец отчетного периода ¦ ¦ ¦от ценных бумаг, ¦ ¦минус остатки на счетах [491X, 492X, ¦ ¦ ¦выпущенных банком ¦ ¦493X, 494X, 496X минус 6834 (в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы дисконта)] на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦25 ¦Чистый прирост ¦ 70304 ¦Остатки на счетах 6001 на конец ¦ ¦ ¦(снижение) ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦денежных средств ¦ ¦счетах 6001 на начало отчетного периода ¦ ¦ ¦от производных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦26 ¦Чистый прирост ¦ 70305 ¦Остатки на счетах [181X, 381X, 61XX (П- ¦ ¦ ¦(снижение) ¦ ¦А), 6302, 6303П, 6309П, 633X (П-А), ¦ ¦ ¦денежных средств в¦ ¦643X, 660X, 661X, 662X, 663X, 664X, ¦ ¦ ¦прочих ¦ ¦665X, 666X (кроме счета 6662), 667X] на ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦конец отчетного периода минус остатки на¦ ¦ ¦обязательствах ¦ ¦счетах [181X, 381X, 61XX (П-А), 6302, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6303П, 6309П, 633X (П-А), 643X, 660X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦661X, 662X, 663X, 664X, 665X, 666X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме счета 6662), 667X] на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦27 ¦Потоки денежных ¦ 703 ¦Сумма символов 70300 - 70305 ¦ ¦ ¦средств от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦изменения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итого ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦28 ¦Чистый поток ¦ 70 ¦Символ 701 плюс символ 702 плюс символ ¦ ¦ ¦денежных средств, ¦ ¦703 ¦ ¦ ¦полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(использованных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦29 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦30 ¦Приобретение ¦ 71100 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦основных средств, ¦ ¦540X, 550X, 551X, 552X, 553X, 555X, ¦ ¦ ¦нематериальных ¦ ¦556X, 557X, 558X, 5700, связанный с ¦ ¦ ¦активов и других ¦ ¦приобретением соответствующих активов, ¦ ¦ ¦долгосрочных ¦ ¦за исключением оборотов между указанными¦ ¦ ¦активов ¦ ¦счетами и сумм переоценки активов, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦учтенных на этих счетах ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦31 ¦Продажа основных ¦ 71101 ¦835X (кроме счета 8359) минус 935X ¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦(кроме счета 9359) ¦ ¦ ¦нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦32 ¦Приобретение ¦ 71102 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦долгосрочных ¦ ¦510X, 520X ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других юридических¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦33 ¦Продажа ¦ 71103 ¦Кредитовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦долгосрочных ¦ ¦510X, 520X ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вложений в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставные фонды ¦ ¦ ¦ ¦ ¦других юридических¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиц ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦34 ¦Приобретение ¦ 71104 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ценных бумаг, ¦ ¦420X, 422X, 423X, 424X, 426X ¦ ¦ ¦удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦35 ¦Погашение ¦ 71105 ¦Кредитовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦(реализация) ¦ ¦420X, 422X, 423X, 424X, 426X ¦ ¦ ¦ценных бумаг, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦удерживаемых до ¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦36 ¦Чистый поток ¦ 71 ¦Сумма символов 71100 - 71105 ¦ ¦ ¦денежных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(использованных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦37 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦38 ¦Эмиссия акций ¦ 72100 ¦Кредитовые обороты за отчетный период по¦ ¦ ¦ ¦ ¦7301, 7310 ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦39 ¦Выкуп собственных ¦ 72101 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦акций ¦ ¦7331 ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦40 ¦Продажа ранее ¦ 72102 ¦Кредитовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦выкупленных ¦ ¦7331 ¦ ¦ ¦собственных акций ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦41 ¦Выплата дивидендов¦ 72103 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6662 ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦42 ¦Чистый поток ¦ 72 ¦Сумма символов 72100 - 72103 ¦ ¦ ¦денежных средств, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(использованных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦от финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦43 ¦Влияние изменений ¦ 73 ¦Дебетовый оборот минус кредитовый оборот¦ ¦ ¦валютного курса на¦ ¦за отчетный период по счетам денежных ¦ ¦ ¦денежные средства ¦ ¦средств и их эквивалентов в ¦ ¦ ¦и их эквиваленты ¦ ¦корреспонденции с балансовым счетом 6921¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦44 ¦Чистый прирост ¦ 74 ¦Символ 70 плюс символ 71 плюс символ 72 ¦ ¦ ¦(снижение) ¦ ¦плюс символ 73 ¦ ¦ ¦денежных средств и¦ ¦ ¦ ¦ ¦их эквивалентов ¦ ¦ ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦45 ¦Денежные средства ¦ 740 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, ¦ ¦ ¦и их эквиваленты ¦ ¦108X, 109X, 120X, 1213 (в части средств ¦ ¦ ¦на начало ¦ ¦в Национальном банке), 1230, 1240 (в ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ ¦части депозитов сроком до трех месяцев),¦ ¦ ¦ ¦ ¦1250 (в части депозитов сроком до трех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяцев), 150X ¦ +---+------------------+---------+----------------------------------------+ ¦46 ¦Денежные средства ¦ 741 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, ¦ ¦ ¦и их эквиваленты ¦ ¦108X, 109X, 120X, 1213 (в части средств ¦ ¦ ¦на конец отчетного¦ ¦в Национальном банке), 1230, 1240 (в ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦части депозитов сроком до трех месяцев),¦ ¦ ¦ ¦ ¦1250 (в части депозитов сроком до трех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяцев), 150X ¦ ¦---+------------------+---------+----------------------------------------- Приложение 2 ИНФОРМАЦИЯ
о составе денежных средств и их эквивалентов
(в миллионах белорусских рублей)
------------------------------------------------------+---------+-----
¦ Денежные средства и их эквиваленты ¦20__ год ¦20__ год ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в кассе ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в обменных пунктах ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в кассе с режимом работы ¦ ¦ ¦
¦"продленный день" ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в банкоматах ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в службах инкассации ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства для подготовки авансов ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в пути ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Прочие средства платежа ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего денежных средств ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентский счет в Национальном банке для ¦ ¦ ¦
¦внутриреспубликанских расчетов ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентский счет в Национальном банке для ¦ ¦ ¦
¦расчетов в иностранной валюте ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентский счет в центральных (национальных) ¦ ¦ ¦
¦банках иностранных государств ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на корреспондентских счетах в ¦ ¦ ¦
¦Национальном банке и центральных (национальных) ¦ ¦ ¦
¦банках иностранных государств ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Прочие счета до востребования в Национальном банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Депозиты до востребования, размещенные в Национальном¦ ¦ ¦
¦банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на счетах до востребования в ¦ ¦ ¦
¦Национальном банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке со¦ ¦ ¦
¦сроком погашения до трех месяцев ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на срочных депозитах, размещенных в ¦ ¦ ¦
¦Национальном банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Условные депозиты, размещенные в Национальном банке ¦ ¦ ¦
¦со сроком погашения до трех месяцев ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на условных депозитах, размещенных в ¦ ¦ ¦
¦Национальном банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентские счета в банках-резидентах ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентские счета в банках-нерезидентах ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на корреспондентских счетах в других ¦ ¦ ¦
¦банках ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего денежных средств и их эквивалентов ¦ ¦ ¦
¦-----------------------------------------------------+---------+----------
|
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
