Письмо Национального банка Республики Беларусь от 23.05.2011 № 23-14/24 "О применении в работе норм Инструкции о нормативах безопасного функционирования с учетом постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2011 г. № 113"

В связи с принятием постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2011 г. N 113 "О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам нормативов безопасного функционирования и формирования специальных резервов" (далее - постановление N 113) и с учетом предварительного обсуждения проекта данного постановления с представителями банков на совещании, организованном в Ассоциации белорусских банков 11 марта 2011 г., Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк) сообщает следующее.

Постановление N 113 направлено на совершенствование методики расчета нормативного капитала банка и повышение требований к отдельным его составляющим с целью повышения их способности покрывать убытки банка, а также уточнение и совершенствование методики расчета активов, обязательств и размеров риска банков для оценки выполнения ими нормативов безопасного функционирования. При этом учитывались международная практика и стандарты осуществления банковского надзора, изменения в белорусском законодательстве, правоприменительная практика, а также консультации с банками Республики Беларусь.

Наиболее существенными изменениями норм Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137 (далее - Инструкция N 137), предусмотренными постановлением N 113, являются следующие.

В целях повышения качества нормативного капитала банка, небанковской кредитно-финансовой организации, а также адекватности его оценки с учетом требований соглашения по капиталу Базель-2 и правоприменительной практики в Республике Беларусь уточняются требования к расчету отдельных его составляющих.

Повышены требования к привлекаемым банком субординированным кредитам (займам), которые могут включаться в расчет нормативного капитала. В частности, не допускается предусматривать в договорах целевое использование таких кредитов (займов), а также рассматривать в качестве субординированных облигационные займы. Помимо ограничений размера платы за пользование субординированным кредитом (займом) вводятся ограничения по начислению процентов в случае убыточной деятельности банка, привлекающего такой кредит (заем), поскольку составляющие нормативного капитала банка должны обладать способностью покрывать убытки банка, а не генерировать их. Предусмотрена также обязанность стороны, предоставляющей субординированный кредит (заем), впоследствии согласовывать с банком-кредитополучателем (заемщиком) сделки, каким-либо образом влияющие на исполнение прав и обязанностей сторон по договору субординированного кредита (займа), в том числе договоров уступки требования по договору субординированного кредита (займа), договоров, условия которых позволяют в соответствии с подпунктом 2.21 пункта 2 Инструкции N 137 относить обязательства по ним к взаимосвязанным с требованиями по договору субординированного кредита (займа), иных договоров, хеджирующих риски кредитора по договору субординированного кредита (займа), и т.д. Данная норма направлена на защиту интересов банков-кредитополучателей (заемщиков), позволяя им не только оценивать возможные риски в отношении смены собственности и потери капитала, но и контролировать и ограничивать их.

В то же время установлена возможность направления средств субординированного кредита (займа) на пополнение уставного фонда банка, а также замены валюты обязательства в договоре без пересчета нормативного капитала банка, поскольку такие действия не влекут ухудшения качества капитала банка.

Изменения, касающиеся требований к договорам субординированного кредита (займа), вступают в силу с момента официального опубликования постановления и распространяются на новые договоры и изменения, вносимые в ранее заключенные договоры, если изменяемые положения таких договоров регламентируются нормами постановления N 113.

Во избежание завышения размера нормативного капитала банка прибыль текущего года и прошлых лет (включаемая соответственно в основной и дополнительный капитал) очищается от фактически не полученных доходов в срок свыше 30 дней с момента начисления, а также просроченных доходов. При этом обращаем внимание, что из расчета капитала исключаются суммы начисленных доходов, учитываемые на соответствующих счетах по учету начисленных доходов, независимо от того, в белорусских рублях или иностранной валюте они выражены. Если доходы начисляются в иностранной валюте, то из расчета должна исключаться сумма, учитываемая на счетах по учету начисленных доходов. В связи с расширением практики у ряда банков по отвлечению средств в непрофильные активы (связанные с осуществлением коммерческой деятельности, не относящейся к банковским операциям и не направленной на обеспечение их осуществления) и, соответственно, принятием несвойственных банковской деятельности рисков, которые необходимо учитывать при оценке достаточности капитала, внесены уточнения в расчет иммобилизации. В состав затрат при расчете иммобилизации наряду с вложениями в собственные и арендованные основные средства и нематериальные активы, а также в уставные фонды дочерних и зависимых юридических лиц, осуществляющих деятельность, не относимую к банковской и (или) финансовой, включены средства в расчетах и расходы будущих периодов по соответствующим вложениям.

С целью дальнейшего совершенствования расчетов рисков по позициям, включаемым в расчет показателей, характеризующих выполнение нормативов безопасного функционирования, внесены следующие уточнения.

С целью адекватной оценки и ограничения рисков (в первую очередь кредитных), принимаемых банками, нормами постановления N 113 конкретизированы требования к отнесению требований и обязательств к взаимосвязанным, исключаемым из расчетов пруденциальных показателей достаточности нормативного капитала, ликвидности, ограничения кредитного риска. В частности:

уточнен перечень условий договоров, генерирующих (предполагающих) исходящие денежные потоки банка, при наличии которых требования и обязательства не могут быть признаны взаимосвязанными;

уточнено, что требования к должнику и обязательства кредитора при их совпадении в одном лице не могут быть признаны взаимосвязанными в целях исключения из расчета пруденциальных показателей. При определении взаимосвязанных требований и обязательств банк должен убедиться в том, что сторона, предоставившая финансирование, осознает суть рисков, которые принимает на себя в отношении конечного должника, что является основанием для самого банка не оценивать и не принимать риски на конечного должника, и, как следствие, не включать подобные требования и обязательства в расчет нормативов безопасного функционирования.

Дополнительно поясняем, что в случаях, когда учитываемые на внебалансовых счетах требования и обязательства полностью удовлетворяют условиям взаимосвязанности, данные требования и обязательства могут исключаться из расчетов пруденциальных показателей в соответствии с подпунктом 2.21 пункта 2 Инструкции N 137.

Постановлением N 113 уточнено в соответствии с соглашением по капиталу Базель-2 определение торгового портфеля. При расчете процентного и фондового риска необходимо принимать во внимание цель приобретения ценных бумаг: для продажи (или хеджирования) либо для удержания до погашения. Ценные бумаги, учитываемые как имеющиеся в наличии для продажи, необходимо определить для включения в торговый либо банковский портфель исходя из критерия цели их удержания. При этом используемый метод учета (по справедливой стоимости либо по цене приобретения) таких ценных бумаг не является определяющим критерием для принятия данного актива в расчет кредитного или рыночного риска.

Внесен ряд уточнений в расчет взвешенной по уровню кредитного риска суммы условных обязательств.

Оценка кредитного эквивалента обязательств по низкому или среднему риску производится в соответствии с соглашением по капиталу Базель-2 в зависимости от первоначального срока обязательства.

В случаях когда банк имеет право отказываться от исполнения условных обязательств в зависимости от появления у контрагента признаков финансовой неустойчивости или иной негативной информации о его способности исполнять свои обязательства, банк имеет право взвешивать такие обязательства по степени риска контрагента 0 процентов. Кредитный эквивалент таких обязательств необходимо оценивать по общим правилам. При этом в случаях, когда признаки выявлены, но банк продолжает учитывать такие обязательства, принимая таким образом риск, данная норма не должна применяться. Также обращаем внимание, что понижение риска контрагента в соответствии с настоящим положением постановления N 113 возможно только в случаях, когда в банке существуют процедуры по оперативной и частой оценке финансового состояния, например не реже чем раз в месяц.

С учетом развития риск-менеджмента в банках Республики Беларусь в рамках последовательного внедрения риск-ориентированных подходов в отношении расчетов нормативов безопасного функционирования постановлением N 113 предусмотрено:

расширение требований к содержанию локальных нормативных правовых актов банков, небанковских кредитно-финансовых организаций по управлению рисками;

оценка и отражение в расчете нормативов ликвидности активов и пассивов по предполагаемым срокам возврата, в том числе с использованием статистических моделей. Порядок и подходы к использованию предполагаемых сроков должны быть определены в локальных нормативных правовых актах банков, небанковских кредитно-финансовых организаций. При этом Национальный банк рекомендует использовать преимущественно предполагаемые сроки в случаях, когда их определение возможно с достаточной долей достоверности;

уточнена классификация потерь в результате реализации операционного риска, а также минимальные требования к содержанию локальных нормативных правовых актов банков в отношении управления операционными рисками.

При этом полагаем необходимым разъяснить, что под прямыми потерями следует понимать такие потери, которые оказывают либо могут оказать негативное влияние непосредственно на финансовый результат деятельности банка и могут быть определены количественно. В свою очередь косвенные потери оказывают либо могут оказать негативное влияние на качество предоставляемых банком услуг и внутренних процессов, репутацию банка, тем самым являясь качественной характеристикой операционного инцидента. Косвенные потери могут быть оценены количественно и включаться в общую сумму понесенных потерь при наличии у банка соответствующих установленных процедур оценки косвенных потерь и порядка вынесения мотивированного суждения эксперта.

Классификация операционных инцидентов соответствует классификации соглашения по капиталу Базель-2 и предполагает их распределение по следующим классам:

внутреннее мошенничество - потери и (или) дополнительные затраты банка вследствие таких действий работников банка (инсайдеров), как, например, кража, мошенничество, вымогательство, присвоение имущества либо растрата, хищение путем использования компьютерной техники; подделка документов; умышленное неотражение в бухгалтерском учете и отчетности операций; проведение операций без соответствующего разрешения; умышленное уничтожение имущества;

внешнее мошенничество - потери и (или) дополнительные затраты банка вследствие таких действий стороннего лица по отношению к банку, как, например, кража, грабеж, мошенничество, вымогательство, хищение путем использования компьютерной техники; изготовление поддельных платежных документов;

кадровая политика и безопасность труда - потери и (или) дополнительные затраты банка вследствие нарушения законодательства о труде, безопасности труда и охране здоровья, например уплата штрафов, пени, неустойки; выплаты по искам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина в результате нарушения правил охраны труда, техники безопасности;

клиенты, продукты и деловая практика - потери и (или) дополнительные затраты банка вследствие некомпетентности, служебной халатности, злоупотребления служебными полномочиями должностными лицами банка, например нарушения инструкций, раскрытие и злоупотребление конфиденциальной (в том числе инсайдерской) информацией, осуществление деятельности без специального разрешения (полномочий), превышение лимитов риска и служебных полномочий, легализация доходов, полученных преступным путем;

причинение ущерба материальным активам - потери и (или) дополнительные затраты банка вследствие повреждения (уничтожения) имущества в результате стихийных бедствий, техногенных катастроф или воздействия внешних факторов, например ущерб от наводнений, землетрясений, терроризма, хулиганских действий;

нарушение непрерывности функционирования и сбои (отказы) систем - потери и (или) дополнительные затраты банка вследствие повреждений или сбоев в деятельности механизмов, технических средств и систем, обеспечивающих деятельность банка, например программного и информационно-технического обеспечения, телекоммуникаций, сбоев в энергоснабжении и предоставлении коммунальных услуг;

осуществление деятельности и управление процессами - потери и (или) дополнительные затраты банка вследствие срыва осуществляемой операции или сбоев в процессе либо вследствие взаимоотношений с контрагентами, например ошибки при вводе (загрузке, поддержании) данных, бухгалтерском учете операций; непредставление отчетности или представление недостоверной отчетности; нарушение сроков или обязательств; отсутствие необходимой документации клиента; неправильное функционирование систем или моделей, неавторизированный доступ к счетам; ущерб или убытки клиентов вследствие служебной халатности работников банка, неправильные действия контрагентов, конфликты с контрагентами (поставщиками), потери при аутсорсинге.

В целях составления отчетности по форме 2815 "Отчет о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе" разъясняем, что в строках 6 Разделов I и II в составе неполученных процентов и доходов должны учитываться следующие группы процентов и доходов, учитываемых на внебалансовом учете:

начисленные проценты с низкой степенью вероятности их получения;

просроченные проценты и доходы;

безнадежные проценты и доходы.

В связи с выходом настоящего письма не применяются в работе части десятая, одиннадцатая, девятнадцатая и двадцатая письма Национального банка Республики Беларусь от 20 марта 2009 г. N 23-14/33.

Первый заместитель

Председателя Правления Н.В.Лузгин