|
|
|
|
Навигация
Новые документы
Реклама
Ресурсы в тему
|
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 № 507 "Об утверждении Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь"< Главная страница Зарегистрировано в НРПА РБ 8 декабря 2011 г. N 8/24483 На основании абзаца двадцать второго статьи 26 и части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь. 2. Признать утратившими силу: постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323 "О годовом отчете банков Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 207, 8/15474); постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21 августа 2007 г. N 263 "О внесении изменения в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323 и признании утратившим силу постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. N 353" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 212, 8/17015); постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 14 ноября 2007 г. N 341 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 300, 8/17551); постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 10 декабря 2008 г. N 420 "О внесении дополнений и изменений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., N 3, 8/20124); постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 17 декабря 2009 г. N 445 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., N 1, 8/21740); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 ноября 2010 г. N 500 "О внесении изменений и дополнений в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., N 300, 8/23028); постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 января 2011 г. N 23 "Об установлении формы отчета о движении денежных средств и утверждении Инструкции по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., N 21, 8/23324). 3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования и применяется при составлении годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь за 2011 год и последующие годы. Председатель Правления Н.А.Ермакова УТВЕРЖДЕНО
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь
09.11.2011 N 507
ГЛАВА 1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ1. Настоящая Инструкция разработана с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности 1 "Представление финансовой отчетности" (НСФО 1), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 300, Национального стандарта финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 296, и обязательна для исполнения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки). 2. Для целей настоящей Инструкции используются термины в значениях, определенных Национальным стандартом финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7) и Национальным стандартом финансовой отчетности 21 "Влияние изменений валютных курсов" (НСФО 21), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 297. 3. Годовая финансовая отчетность банков включает: бухгалтерский баланс (форма 1 годовой финансовой отчетности) согласно приложению 1 к настоящей Инструкции; отчет о прибыли и убытках (форма 2 годовой финансовой отчетности) согласно приложению 2 к настоящей Инструкции; отчет об изменении капитала (форма 3 годовой финансовой отчетности) согласно приложению 3 к настоящей Инструкции; отчет о движении денежных средств (форма 4 годовой финансовой отчетности) согласно приложению 4 к настоящей Инструкции; пояснительную записку. 4. При составлении годовой финансовой отчетности банки руководствуются планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283 "О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 172, 8/13232), настоящей Инструкцией, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее - Национальный банк) и иными актами законодательства, регулирующими вопросы организации бухгалтерского учета и составления отчетности. 5. При ведении бухгалтерского учета банки должны соблюдать в течение отчетного года принятую учетную политику, за исключением случаев, установленных законодательством. Изменения учетной политики оговариваются в пояснительной записке к годовой финансовой отчетности с указанием результатов, возникших вследствие внесения изменений в учетную политику. 6. Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годовой финансовой отчетности возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков. 7. Годовая финансовая отчетность составляется банками в миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком с учетом данных всех филиалов (отделений) и представительств банков независимо от места их нахождения. 8. При отсутствии цифровых данных в формах годовой финансовой отчетности ставится прочерк. 9. Формы годовой финансовой отчетности используются при составлении индивидуальной промежуточной финансовой отчетности, консолидированной финансовой отчетности (годовой и промежуточной). При формировании консолидированной финансовой отчетности (годовой и промежуточной) формы годовой финансовой отчетности могут дополняться соответствующими статьями либо в них могут вноситься корректировки. 10. При заполнении форм годовой финансовой отчетности должно соблюдаться арифметическое равенство сумм значений по строкам и графам и соответствующих итоговых значений (погрешностей за счет округления быть не должно). 11. Статьи форм годовой финансовой отчетности должны содержать перекрестные ссылки на любую относящуюся к ним информацию, представленную в пояснительной записке. 12. Годовая финансовая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годовой финансовой отчетности указывается дата их подписания. 13. Годовая финансовая отчетность, утвержденная в порядке, установленном законодательством и уставом банка, достоверность которой подтверждена аудиторской организацией или аудитором - индивидуальным предпринимателем, представляется банками в Национальный банк в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. 14. В целях своевременного и качественного составления годовой финансовой отчетности банки в конце отчетного года проводят следующую подготовительную работу: 14.1. производят сверку аналитического учета с синтетическим. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений; 14.2. начисляют и отражают в бухгалтерском учете доходы и расходы банка в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, регламентирующими порядок бухгалтерского учета доходов и расходов; 14.3. в соответствии с законодательством проводят инвентаризацию активов и обязательств с целью отражения фактического состояния соответствующих статей форм годовой финансовой отчетности на 1-е число года, следующего за отчетным. По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам ежедневного баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с бухгалтерского учета стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в установленном законодательством порядке; 14.4. принимают меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности (в том числе средств в расчетах по операциям с банками и клиентами), сумм до выяснения. Банки, осуществляющие строительство в порядке долевого участия, обязаны сверить с генеральными застройщиками (подрядчиками) суммы остатков средств, числящихся на балансовом счете 6540 "Расчеты по капитальным вложениям" <*>, и получить от последних письменные подтверждения сумм остатков задолженностей; 14.5. при наличии у банка превышения суммы распределенной прибыли (балансовый счет 7380 "Использование прибыли отчетного года") над суммой полученной прибыли (балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года") для восполнения превышения необходимо вернуть на балансовый счет 7380 "Использование прибыли отчетного года" средства, перечисленные в отчетном году в фонд развития банка, резервный, прочие фонды. При этом совершаются бухгалтерские проводки по дебету счетов по учету фондов банка (группа 732 "Фонды банка") в корреспонденции с балансовым счетом 7380 "Использование прибыли отчетного года". После закрытия в первый рабочий день года, следующего за отчетным, балансового счета 7380 "Использование прибыли отчетного года" вышеуказанные средства возвращаются на балансовый счет 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения". -------------------------------- <*> Здесь и далее по тексту настоящей Инструкции счета указаны в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283. 15. По всем открытым банком счетам клиентов (за исключением физических лиц), в том числе счетам других банков, должны быть получены подтверждения сумм остатков на 1-е число года, следующего за отчетным. 16. До подписания годовой финансовой отчетности главный бухгалтер банка обязан обеспечить сверку отчетных данных с данными ежедневного баланса на 1-е число года, следующего за отчетным, а также проверить наличие всех форм и правильность заполнения всех реквизитов. 17. При составлении годовой финансовой отчетности учитываются организационные и структурные изменения, произошедшие в банке за отчетный период. 18. Банк, реорганизованный в отчетном году и не прекративший свою деятельность, составляет годовую финансовую отчетность в полном объеме за полный отчетный год. Банк, прекративший в отчетном году свою деятельность в связи с реорганизацией, годовую финансовую отчетность не составляет. 19. Банк, возникший в отчетном году в результате реорганизации, и банк, вновь созданный в течение отчетного года, составляют годовую финансовую отчетность в полном объеме за период со дня их государственной регистрации. 20. Банк, в отношении которого принято решение о ликвидации либо у которого Национальным банком отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности, но у которого на 1-е число года, следующего за отчетным, фактически ликвидация не завершена, составляет годовую финансовую отчетность в объеме бухгалтерского баланса и пояснительной записки. ГЛАВА 2 СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА21. Бухгалтерский баланс, входящий в состав годовой финансовой отчетности, представляет собой совокупность показателей, характеризующих хозяйственную деятельность и финансовое положение банка на 1-е число года, следующего за отчетным. В бухгалтерском балансе активы и пассивы располагаются исходя из их характера в порядке, отражающем их ликвидность и востребованность. В бухгалтерском балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка на 1-е число года, следующего за отчетным (графа 5), и приводится соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному (графа 6). Бухгалтерский баланс на 1-е число года, следующего за отчетным, составляется исходя из официальных курсов белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленных Национальным банком на последний календарный день отчетного года. 22. Бухгалтерский баланс составляется по алгоритму согласно приложению 5 к настоящей Инструкции. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках. 23. Основой для составления бухгалтерского баланса является ежедневный баланс на 1-е число года, следующего за отчетным. 24. Активы и пассивы бухгалтерского баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации. Остатки балансовых счетов групп 61 "Межфилиальные счета", 633 "Клиринговые счета" взаимозачитываются по группе. Остатки балансовых счетов группы 690 "Валютная позиция" и группы 691 "Рублевый эквивалент валютной позиции" зачитываются между собой. 25. На 1-е число года, следующего за отчетным, остатки по счетам доходов (счета 8-го класса) и расходов (счета 9-го класса) должны быть отнесены на балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года". 26. Сумма убытка отдельных филиалов (отделений) банка, а также сумма распределенной прибыли в убыточных филиалах (отделениях) (балансовый счет 7380 "Использование прибыли отчетного года") полностью покрывается головным банком либо прибыльными филиалами (отделениями) за счет прибыли, остающейся в их распоряжении, либо соответствующих фондов банка. Балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года" должен отражать только один результат деятельности (прибыль или убыток), поскольку банк как юридическое лицо отчитывается за свою деятельность в целом. 27. В первый рабочий день года, следующего за отчетным, остатки балансовых счетов 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года" и 7380 "Использование прибыли отчетного года" переносятся на балансовые счета 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения" и 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения" соответственно. Остатки, сформировавшиеся на балансовых счетах 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения", 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения", отражаются в бухгалтерском учете только до утверждения годовой финансовой отчетности (кроме остатка по отдельному лицевому счету "Прибыль (убыток) прошлых лет в ожидании утверждения" балансового счета 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения", формируемого после даты подписания форм отчетности за отчетный год руководителем и главным бухгалтером банка). Перед закрытием остаток на балансовом счете 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения" должен равняться сумме утвержденной прибыли отчетного года с учетом суммы прибыли (убытка) прошлых лет, отраженной в отчетном году по отдельному лицевому счету "Прибыль (убыток) прошлых лет в ожидании утверждения" балансового счета 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения", сформировавшейся до даты подписания форм отчетности за отчетный год руководителем и главным бухгалтером банка. Остаток на балансовом счете 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения" должен равняться сумме утвержденной распределенной прибыли отчетного года. 28. При распределении прибыли отчетного года в текущем году до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка совершаются бухгалтерские проводки по дебету балансового счета 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения" в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами по учету фондов банка (группа 732 "Фонды банка"). 29. При составлении годовой финансовой отчетности банк проводит корректировки данных отчетного года в отношении: событий после отчетной даты в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 10 "События после отчетной даты" (НСФО 10) для банковской системы, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 25 июня 2004 г. N 201; результатов изменения в учетной политике и исправлений существенных ошибок, относящихся к периодам, предшествовавшим отчетному, в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8 "Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки" (НСФО 8), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 298. При осуществлении корректировок, предусмотренных настоящим пунктом, не затрагиваются счета клиентов, корреспондентские (межфилиальные) счета банка, счета других банков и счета по учету денежных средств (группа 10). 30. События после отчетной даты, отражаемые в годовой финансовой отчетности в соответствии с принятой банком учетной политикой путем соответствующих корректировок имеющихся данных и (или) путем признания новых объектов учета, относящихся к отчетному периоду, отражаются в бухгалтерском учете оборотами текущего года. При этом отражаемые по счетам 8-го и 9-го классов доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, одновременно переносятся на балансовый счет 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения". Доходы (расходы) прошлых лет, возникающие в результате исправления ошибок (кроме указанных в абзаце третьем части первой пункта 29 настоящей Инструкции, которые отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8 "Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки" (НСФО 8), и выявленные после даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка, отражаются в бухгалтерском учете по их экономической сущности в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, регламентирующими порядок бухгалтерского учета доходов и расходов банка. 31. Окончательное распределение прибыли банка после собрания акционеров отражается в бухгалтерском учете оборотами текущего года с использованием балансового счета 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения" в корреспонденции с соответствующими балансовыми счетами по учету фондов банка (группа 732 "Фонды банка"). После утверждения годовой финансовой отчетности производится закрытие балансового счета 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения" (в том числе сформировавшегося до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка отдельного лицевого счета "Прибыль (убыток) прошлых лет в ожидании утверждения") и балансового счета 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения". Бухгалтерские проводки совершаются оборотами текущего года, при этом: сумма распределенной подтвержденной прибыли отражается по кредиту балансового счета 7362 "Распределенная прибыль в ожидании утверждения" в корреспонденции с балансовым счетом 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения"; сумма нераспределенной подтвержденной прибыли, сформированная на балансовом счете 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения", отражается по дебету данного балансового счета в корреспонденции с балансовым счетом 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет"; сумма непокрытого убытка, сформированная на балансовом счете 7361 "Прибыль (убыток) в ожидании утверждения", отражается по кредиту данного балансового счета в корреспонденции с балансовым счетом 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет". 32. В бухгалтерском балансе показывается накопленная прибыль (распределенная прибыль и нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года и прошлых лет (символ 1215) на дату подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка, расшифровка которой дается в пояснительной записке. В пояснительной записке раскрывается сумма полученной за отчетный год прибыли (убытка) (балансовый счет 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года"), сумма распределенной прибыли (балансовый счет 7380 "Использование прибыли отчетного года"), сумма утвержденной нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) прошлых лет (балансовый счет 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет"). 33. Значение символа 12 должно равняться сумме значений символов 120 и 121. Значения символов 11 и 12 должны равняться между собой. ГЛАВА 3 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ34. Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними - прибыль или убыток за отчетный период. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру. В отчете о прибыли и убытках приводятся данные о доходах и расходах отчетного года (графа 5) и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному (графа 6). 35. Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно. Доходы и расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, по операциям с ценными бумагами, по операциям с иностранной валютой и по операциям с производными финансовыми инструментами отражаются на нетто-основе как чистый доход. Отчисления в резервы отражаются как разница между суммой отчислений в резервы и суммой, на которую производилось уменьшение резервов вследствие улучшения качества активов. 36. Отчет о прибыли и убытках составляется по алгоритму согласно приложению 6 к настоящей Инструкции. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках. В отчете о прибыли и убытках отражается по отдельным статьям прибыль (убыток) до налогообложения, налог на прибыль. По итоговой статье отчета о прибыли и убытках показывается прибыль (убыток) отчетного года. 37. В отчете о прибыли и убытках приводится информация о базовой прибыли на простую акцию и разводненной прибыли на простую акцию в соответствии с Национальным стандартом финансовой отчетности 33 "Прибыль на акцию" (НСФО 33), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 299. Данные приводятся в белорусских рублях. Округление производится до целого рубля математическим способом с учетом двух знаков после запятой. ГЛАВА 4 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИИ КАПИТАЛА38. Отчет об изменении капитала представляет собой ряд показателей, характеризующих состояние статей капитала банка, и отражает их изменения, произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному). В отчете об изменении капитала отражается прибыль (убыток) отчетного года, а также изменения уставного фонда, эмиссионного дохода, резервного фонда, фонда развития банка, прочих фондов, прибыли прошлых лет, фондов переоценки статей баланса, средства которых учитываются на балансовых счетах 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7301 "Уставный фонд" (с учетом балансового счета 7331 "Собственные выкупленные акции"), 7310 "Эмиссионный доход", 7321 "Резервный фонд", 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7380 "Использование прибыли отчетного года", 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", 739X "Фонды переоценки статей баланса". В отчете об изменении капитала приводятся данные об изменении статей капитала за отчетный период (символ 3012 раздела II) и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному (символ 3012 раздела I), а также данные об остатках статей капитала на начало и конец отчетного периода (символы 3011 и 3013 раздела II) и периода, предшествующего отчетному (символы 3011 и 3013 раздела I). 39. В графе 4 отражаются изменения балансового счета 7301 "Уставный фонд", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному), с учетом балансового счета 7331 "Собственные выкупленные акции". В графе 5 отражаются изменения балансового счета 7310 "Эмиссионный доход", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному). В графе 6 отражаются изменения балансового счета 7321 "Резервный фонд", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному). В графе 7 отражаются сумма прибыли (убытка) соответствующего периода (отчетный и предшествующий отчетному) (балансовые счета 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7380 "Использование прибыли отчетного года") и изменения балансовых счетов 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному). В графе 8 отражаются изменения балансовых счетов 739X "Фонды переоценки статей баланса", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному). 40. В разделе II приводится соответствующая информация за отчетный период, которая формируется в соответствии с пунктами 41 и 42 настоящей Инструкции. 41. По символу 3011 отражаются остатки средств фондов, а также других статей капитала на начало отчетного года. Данные символа 3011 раздела II должны быть равны данным символа 3013 раздела I. По символу 30121: в графе 7 показывается сумма прибыли (убытка) отчетного года; в графе 8 отражается изменение фондов переоценки статей баланса при проведении их переоценки в соответствии с законодательством; графы 4 - 6 не заполняются. Данные символа 30121 в графе 7 должны быть равны данным символа 301211 сведений о совокупном доходе. Данные символа 30121 в графе 8 должны быть равны данным символа 301212 сведений о совокупном доходе. По символу 30122: в графах 4 и 6 показываются изменения соответственно уставного и резервного фондов при направлении в отчетном году прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет) в порядке, установленном законодательством; в графе 7 показывается в скобках сумма прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет), использованная на пополнение уставного и резервного фондов банка; сумма данных граф 4 и 6 должна быть равна данным графы 7; графы 5 и 8 не заполняются. По символу 30123: отражаются совокупные величины изменения статей капитала, произошедшие в течение отчетного года в результате операций с учредителями (участниками) банка. Данные величины равняются сумме величин, отраженных по символам 301231, 301232, 301233. По символу 301231: в графе 4 отражается изменение уставного фонда за счет внесения вкладов учредителей (участников) за отчетный год; в графе 5 отражается изменение эмиссионного дохода, произошедшее за отчетный год; графы 6 - 8 не заполняются. По символу 301232: в графе 7 отражается в скобках изменение накопленной прибыли, направленной в отчетном году на выплату дивидендов акционерам (участникам) в порядке, установленном законодательством; графы 4 - 6 и 8 не заполняются. По символу 301233: в графе 4 отражается изменение суммы собственных выкупленных акций в результате операций с ними (выкупа, продажи, аннулирования), совершенных в течение отчетного года; графы 5 - 8 не заполняются. По символу 30125 показываются изменения, произошедшие в результате направления средств одной статьи капитала на пополнение другой статьи капитала (за исключением средств, указанных по символу 30122). При этом уменьшение статьи капитала, служащей источником пополнения другой статьи капитала, показывается в скобках. По символу 30126 отражаются прочие изменения статей капитала, не учтенные по другим показателям. Данные символа 3012 должны быть равны сумме данных символов 30121, 30122, 30123, 30125, 30126. 42. По символу 3013 отражаются остатки средств фондов и других статей капитала на конец отчетного года. Данные граф символа 3013 должны быть равны данным соответствующих статей капитала бухгалтерского баланса за отчетный год. 43. Символы 3011 и 3012 раздела I заполняются на основании отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному. Данные символов 3011 и 3012 раздела I должны быть равны соответственно данным символов 3011 и 3012 раздела II отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному. В случае внесения изменений в учетную политику и (или) исправления существенных ошибок в соответствии с Национальным стандартом финансовой отчетности 8 "Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки" (НСФО 8), влияющих на статьи отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному, данные символа 3011 раздела I показываются с учетом соответствующих результатов (символ 30111 раздела I). При этом уменьшение статьи капитала (символ 30111 раздела I) показывается в скобках. 44. Сведения о совокупном доходе являются приложением к отчету об изменении капитала и его неотъемлемой частью и представляют собой ряд показателей, характеризующих совокупный доход банка за отчетный период. Сведения о совокупном доходе раскрывают прибыль (убыток) и прочие компоненты совокупного дохода (изменение фондов переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, фонда переоценки ценных бумаг, фонда переоценки инструментов хеджирования, фонда переоценки прочих статей баланса банка). В сведениях о совокупном доходе приводятся данные о совокупном доходе отчетного года (графа 5) и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному (графа 6). 45. Каждый компонент совокупного дохода раскрывается отдельно. Образовавшийся при формировании (расчете) соответствующей статьи отрицательный результат показывается в скобках. По символу 301211 показывается прибыль (убыток) соответствующих периодов. Данные символа должны быть равны данным символа 2 отчета о прибыли и убытках. По символам 3012121 - 3012125 отражается изменение фондов переоценки статей баланса, учитываемых на соответствующих счетах группы 739X "Фонды переоценки статей баланса". Данные символа 301212 должны быть равны сумме данных символов 3012121 - 3012125. Данные символа 30121 должны быть равны сумме данных символов 301211 и 301212 и данным символа 30121 отчета об изменении капитала за соответствующий период. 46. В пояснительной записке приводится подробная расшифровка источников формирования прочих компонентов совокупного дохода (увеличение, уменьшение, в том числе вследствие отражения на счетах доходов и расходов сумм, ранее признанных в составе соответствующих фондов переоценки статей баланса). ГЛАВА 5 СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ47. Отчет о движении денежных средств представляет собой ряд показателей, раскрывающих информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. 48. Объектом отражения в отчете о движении денежных средств являются потоки денежных средств. 49. Отчет о движении денежных средств показывает отдельно потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. В отчете о движении денежных средств приводятся данные о потоках денежных средств за отчетный год (графа 5) и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному (графа 6). 50. При составлении отчета о движении денежных средств банки руководствуются алгоритмом составления отчета о движении денежных средств согласно приложению 7 к настоящей Инструкции. 51. Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных регистров аналитического и синтетического учета. 52. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, средства на корреспондентских счетах в Национальном банке, которыми банк может свободно (без ограничений) распоряжаться. 53. К эквивалентам денежных средств относятся: средства на корреспондентских счетах в других банках; средства на счетах до востребования в Национальном банке; средства на срочных депозитах, размещенных в Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения; средства на условных депозитах, размещенных в Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения. 54. Средства, находящиеся в фонде обязательных резервов в Национальном банке, не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. 55. Если вложение денежных средств и (или) эквивалентов денежных средств признается ненадежным на основании внешней информации (рейтинг банка-корреспондента, финансовое положение банка-корреспондента и т.п.) и возникают сомнения в возможности легко обратить (без взыскания в судебном порядке) активы в заранее известную сумму денежных средств, то такие активы не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. В данном случае актив, который первоначально был признан в качестве эквивалента денежных средств, должен быть переклассифицирован в операционные активы. 56. Потоки денежных средств за отчетный период классифицируются по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка в зависимости от экономической сущности и характера операций. 57. Потоки денежных средств не включают движение денежных средств между статьями денежных средств и (или) статьями эквивалентов денежных средств. 58. Чистый поток денежных средств представляет собой разницу между поступлением денежных средств и их выбытием. 59. В отчете о движении денежных средств указываются суммы фактически полученных (уплаченных) доходов (расходов). 60. Информация о потоках денежных средств представляется в отчете о движении денежных средств как путем раздельного раскрытия (без взаимозачета) основных видов денежных поступлений и денежных платежей, так и на основе нетто-метода (на основе взаимозачета). 61. Представление потоков денежных средств путем раздельного раскрытия (без взаимозачета) основных видов денежных поступлений и денежных платежей означает, что в отчете о движении денежных средств отражается весь объем потоков денежных средств, как поступающих в банк, так и выбывающих из него, в том числе если эти поступления и выбытия связаны с осуществлением одной и той же операции. 62. Представление потоков денежных средств по нетто-методу (на основе взаимозачета) заключается в том, что в отчет о движении денежных средств включается сумма превышения поступления денежных средств над суммой их выбытия (чистый прирост) либо сумма превышения выбытия денежных средств над суммой их поступления (чистое снижение). 63. Информация о доходах и расходах (за исключением доходов и расходов по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами), о потоках денежных средств, возникших в результате инвестиционной и финансовой деятельности, представляется в отчете о движении денежных средств путем раздельного раскрытия (без взаимозачета). 64. Информация о доходах и расходах по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами и о потоках денежных средств, возникших от изменения операционных активов и операционных обязательств, представляется в отчете о движении денежных средств по нетто-методу (на основе взаимозачета). 65. Потоки денежных средств, возникшие в результате совершения операций в иностранной валюте, представляются в отчете о движении денежных средств в функциональной валюте путем применения к потоку в иностранной валюте валютного курса, действующего на дату возникновения данного потока денежных средств. 66. Для обеспечения соответствия изменения остатка денежных средств на начало и на конец отчетного периода результат влияния изменений валютного курса на денежные средства отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Для расчета результата влияния изменений валютного курса на денежные средства необходимо суммировать дебетовые и кредитовые обороты по счетам учета денежных средств в иностранной валюте, по которым корреспондирующим счетом являлся балансовый счет 6921 "Переоценка валютных статей". 67. Чистый поток денежных средств, полученный (использованный) от операционной деятельности, включает денежную прибыль (убыток) (прибыль (убыток), скорректированную на неденежные доходы (расходы) и изменения операционных активов и операционных обязательств. При неизменении операционных активов и неизменении операционных обязательств (изменение равно нулю) чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется денежной прибыли (убытку). При чистом приросте операционных активов на величину X и чистом приросте операционных обязательств на величину Y чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется денежной прибыли (убытку) минус X плюс Y. Показатель денежной прибыли (убытка) для приведения его к чистому потоку денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности: увеличивается на сумму чистого снижения операционных активов; уменьшается на сумму чистого прироста операционных активов; увеличивается на сумму чистого прироста операционных обязательств; уменьшается на сумму чистого снижения операционных обязательств. 68. Чистый прирост (снижение) операционных активов и операционных обязательств рассчитывается как разница между остатками на соответствующих балансовых счетах на конец и на начало отчетного периода. 69. При заполнении графы 5 отчета о движении денежных средств в части потоков денежных средств от операционной деятельности используются следующие принципы: полученные доходы за отчетный период представляют собой увеличение денежных средств; уплаченные расходы за отчетный период представляют собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); положительный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статей "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями", "Чистый доход по операциям с ценными бумагами", "Чистый доход по операциям с иностранной валютой", "Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами", представляет собой увеличение денежных средств; отрицательный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статей "Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями", "Чистый доход по операциям с ценными бумагами", "Чистый доход по операциям с иностранной валютой", "Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами", представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); чистое снижение операционных активов за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств; чистый прирост операционных активов за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); чистое снижение операционных обязательств за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); чистый прирост операционных обязательств за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств. 70. При представлении информации о потоках денежных средств, возникших от инвестиционной деятельности, необходимо учитывать, что величины приобретенных или проданных активов по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, уплаченных или полученных банком на дату совершения операций. При этом при заполнении графы 5 отчета о движении денежных средств в части потоков денежных средств от инвестиционной деятельности используются следующие принципы: дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств; положительный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статьи "Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов", представляет собой увеличение денежных средств; отрицательный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статьи "Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов", представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках). 71. При представлении информации о потоках денежных средств, возникших от финансовой деятельности, необходимо учитывать, что величины приобретенных или погашенных обязательств по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, полученных (уплаченных) банком на дату совершения операций. При этом при заполнении графы 5 отчета о движении денежных средств в части потоков денежных средств от финансовой деятельности используются следующие принципы: дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается в скобках); кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств. 72. Потоки денежных средств по балансовым счетам 6010 "Финансовые активы в качестве инструментов хеджирования" и 6011 "Финансовые обязательства в качестве инструментов хеджирования" включаются в алгоритм составления отчета о движении денежных средств так же, как потоки денежных средств, возникающих по операциям с объектами хеджирования. 73. Неденежные операции не включаются (либо исключаются) в отчет о движении денежных средств. Неденежными операциями могут быть: начисленные, но невыплаченные расходы; начисленные и (или) просроченные, но неполученные доходы; изменение стоимости (переоценка) активов (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, основных средств, не завершенных строительством объектов, неустановленного оборудования и прочих активов) в соответствии с законодательством; изменение стоимости (переоценка) обязательств (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных финансовых инструментов и прочих обязательств) в соответствии с законодательством; отчисления в резервы и их уменьшения; амортизация основных средств и нематериальных активов; безвозмездная передача основных средств, нематериальных активов и прочего имущества; неденежные взносы в уставный фонд других юридических лиц; неденежные взносы в уставный фонд банка; переклассификация ценных бумаг и других активов; переклассификация обязательств; погашение задолженности за счет резервов; расходы на остаточную стоимость при выбытии основных средств, нематериальных активов; операции замены активов и обязательств банка, включая исполнение требований или обязательств по получению денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств, в соответствии с законодательством. ГЛАВА 6 ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА74. В пояснительной записке банк: приводит краткое описание существенных элементов учетной политики; представляет информацию об основе подготовки годовой финансовой отчетности; раскрывает информацию, требуемую национальными стандартами финансовой отчетности. 75. При раскрытии учетной политики банк описывает основные ее элементы в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 1 "Представление финансовой отчетности" (НСФО 1), нормативными правовыми актами Национального банка и иными актами законодательства, регулирующими вопросы организации бухгалтерского учета и составления отчетности. При этом раскрываются профессиональные суждения, выбранные руководством при применении тех аспектов учетной политики, которые оказывают наиболее значительное влияние на суммы, признанные в годовой финансовой отчетности. 76. Пояснительная записка содержит информацию, необходимую для правильного и полного понимания данных годовой финансовой отчетности. Информация в пояснительной записке приводится в упорядоченном виде. В пояснительной записке раскрываются данные статей бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках, отчета об изменении капитала, отчета о движении денежных средств, а также представляется иная информация, имеющая существенное значение. Информация в пояснительной записке включает в себя текстовые описания и цифровые данные. 77. Дополнительно к бухгалтерскому балансу в пояснительной записке раскрываются: количество выпущенных акций и их номинальная стоимость; количество акций в обращении на начало и конец отчетного года и движение акций в течение отчетного года; количество акций, которые принадлежат дочерним, зависимым и совместно контролируемым юридическим лицам банка; характер и цели создания каждого созданного резерва, признанного в капитале; информация по финансовым инструментам в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 7-F "Финансовые инструменты: раскрытие информации" (НСФО 7-F) для банков, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2007 г. N 197; информация по операционным сегментам в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8-F "Операционные сегменты" (НСФО 8-F), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 2 февраля 2010 г. N 30. 78. Дополнительно к отчету о прибыли и убытках в пояснительной записке раскрываются информация о доходах и расходах по финансовым инструментам в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 7-F "Финансовые инструменты: раскрытие информации" (НСФО 7-F) для банков, информация по операционным сегментам в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8-F "Операционные сегменты" (НСФО 8-F). 79. Дополнительно к отчету об изменении капитала в пояснительной записке раскрываются: данные об операциях с собственными выкупленными акциями в течение отчетного года и предшествующего отчетному (суммы собственных выкупленных акций на начало и конец отчетного года и предшествующего отчетному, сумма выкупленных акций, сумма проданных акций в течение соответствующего периода (отчетного и предшествующего отчетному); данные о сумме дивидендов, объявленных после отчетной даты, но до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка; сведения, позволяющие пользователям оценить задачи банка и его политику в вопросах управления капиталом. При раскрытии информации о задачах банка и его политике в вопросах управления капиталом приводятся: информация о качественном характере капитала, задачах банка, политике и процессах по вопросам управления капиталом (в частности, что является капиталом, устанавливаются ли к капиталу какие-либо внешние требования, если устанавливаются, то какие); данные о капитале количественного характера; изменения в качественном и количественном характере капитала по сравнению с предшествующим периодом; информация о выполнении внешних требований к капиталу в течение отчетного года; информация о последствиях невыполнения внешних требований. 80. Дополнительно к отчету о движении денежных средств в пояснительной записке раскрываются: информация о составе денежных средств и их эквивалентов согласно приложению 8 к настоящей Инструкции и о подходах к их определению; информация о неденежных операциях; иная информация, имеющая существенное значение. Информация о неденежных операциях раскрывается по каждому символу отчета о движении денежных средств по характеру неденежной операции и ее суммы. Информация о неденежных операциях может включать в себя текстовые описания и количественные данные (в виде таблиц) по усмотрению банка. Банк представляет сверку сумм денежных средств и их эквивалентов отчета о движении денежных средств с соответствующими статьями, предусмотренными в ежедневном балансе на 1-е число года, следующего за отчетным. 81. Для оценки состояния бухгалтерского учета в пояснительной записке банк: приводит краткие сведения о банке и краткую характеристику своей деятельности (такие, как наименование, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятельности), информацию об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году; приводит краткий отчет о проведенной подготовительной работе для составления годовой финансовой отчетности; представляет сведения о полученных подтверждениях по суммам остатков счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или расхождений; дает пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283; указывает суммы расхождений статей ежедневного баланса на 1-е число года, следующего за отчетным, и бухгалтерского баланса (номер балансового счета, остаток в ежедневном балансе на 1-е число года, следующего за отчетным, остаток в бухгалтерском балансе, сумма отклонений). 82. В пояснительной записке приводится сравнительная информация за год, предшествующий отчетному, если это необходимо для понимания годовой финансовой отчетности. 83. В случае изменения представления или классификации статей в годовой финансовой отчетности сравнительные суммы реклассифицируются, если только это не является практически неосуществимым. При проведении реклассификации сравнительных сумм в пояснительной записке подлежат раскрытию характер, причина и сумма любой реклассификации. Если реклассификация сравнительных сумм является практически неосуществимой, банк раскрывает причину ее непроведения и характер изменений, которые были бы сделаны в случае реклассификации. Приложение 1 Форма 1 годовой финансовой отчетности
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 20__ г.
Наименование банка ________________________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
----+---------------------------+-------+-------------+---------+-----
¦ N ¦ ¦ ¦ Пункт ¦ ¦ ¦
¦п/п¦ Наименование статьи ¦ Символ¦пояснительной¦20__ год ¦20__ год ¦
¦ ¦ ¦ ¦ записки ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 1 ¦АКТИВЫ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 2 ¦Денежные средства ¦ 1101 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 3 ¦Драгоценные металлы и ¦ 1102 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценные камни ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 4 ¦Средства в Национальном ¦ 1103 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 5 ¦Средства в банках ¦ 1104 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 6 ¦Ценные бумаги ¦ 1105 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 7 ¦Кредиты клиентам ¦ 1106 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 8 ¦Производные финансовые ¦ 1107 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦ 9 ¦Долгосрочные финансовые ¦ 1108 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦10 ¦Основные средства и ¦ 1109 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальные активы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦11 ¦Имущество, предназначенное ¦ 1110 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦для продажи ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦12 ¦Прочие активы ¦ 1111 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦13 ¦ИТОГО активы ¦ 11 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦14 ¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦15 ¦Средства Национального ¦ 1201 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦16 ¦Средства банков ¦ 1202 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦17 ¦Средства клиентов ¦ 1203 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦18 ¦Ценные бумаги, выпущенные ¦ 1204 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦19 ¦Производные финансовые ¦ 1205 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦20 ¦Прочие обязательства ¦ 1206 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦21 ¦ВСЕГО обязательства ¦ 120 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦22 ¦КАПИТАЛ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦23 ¦Уставный фонд ¦ 1211 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦24 ¦Эмиссионный доход ¦ 1212 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦25 ¦Резервный фонд ¦ 1213 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦26 ¦Фонд переоценки статей ¦ 1214 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦27 ¦Накопленная прибыль ¦ 1215 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦28 ¦ВСЕГО капитал ¦ 121 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+---------------------------+-------+-------------+---------+---------+
¦29 ¦ИТОГО обязательства и ¦ 12 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+---------------------------+-------+-------------+---------+----------
Руководитель ________________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер _______________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Дата подписания "__" _________ 20__ г.
Приложение 2 Форма 2 годовой финансовой отчетности
ОТЧЕТ
о прибыли и убытках
за ______ год
Наименование банка ________________________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
----+----------------------------+------+-------------+---------+-----
¦ N ¦ ¦ ¦ Пункт ¦ ¦ ¦
¦п/п¦ Наименование статьи ¦Символ¦пояснительной¦20__ год ¦20__ год ¦
¦ ¦ ¦ ¦ записки ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 1 ¦Процентные доходы ¦ 2011 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 2 ¦Процентные расходы ¦ 2012 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 3 ¦Чистые процентные доходы ¦ 201 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 4 ¦Комиссионные доходы ¦ 2021 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 5 ¦Комиссионные расходы ¦ 2022 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 6 ¦Чистые комиссионные доходы ¦ 202 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 7 ¦Чистый доход по операциям с ¦ 203 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценными металлами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценными камнями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 8 ¦Чистый доход по операциям с ¦ 204 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦ 9 ¦Чистый доход по операциям с ¦ 205 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦10 ¦Чистый доход по операциям с ¦ 206 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производными финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструментами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦11 ¦Чистые отчисления в резервы ¦ 207 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦12 ¦Прочие доходы ¦ 208 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦13 ¦Операционные расходы ¦ 209 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦14 ¦Прочие расходы ¦ 210 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦15 ¦Прибыль (убыток) до ¦ 211 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦налогообложения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦16 ¦Налог на прибыль ¦ 212 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦17 ¦ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦18 ¦Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦19 ¦Базовая прибыль на простую ¦ 22 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акцию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------+-------------+---------+---------+
¦20 ¦Разводненная прибыль на ¦ 23 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦простую акцию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+----------------------------+------+-------------+---------+----------
Руководитель ________________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер _______________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Дата подписания "__" _________ 20__ г.
Приложение 3 Форма 3 годовой финансовой отчетности
ОТЧЕТ
об изменении капитала
за ______ год
Наименование банка ________________________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
----+-----------------+------+-----------------------------------------------------
¦ ¦ ¦ ¦ Наименование статей капитала ¦
¦ ¦ ¦ +--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ N ¦ Наименование ¦Символ¦ ¦эмисси-¦ ¦накопленная¦ фонды ¦ ¦
¦п/п¦ показателей ¦ ¦уставный¦ онный ¦резервный¦ прибыль ¦переоценки¦ всего ¦
¦ ¦ ¦ ¦ фонд ¦ доход ¦ фонд ¦ (убыток) ¦ статей ¦капитал¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ баланса ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ Раздел I. За год, предшествующий отчетному ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ 1 ¦Остаток на ¦ 3011 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1 января 20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦1.1¦результат от ¦30111 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменений учетной¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦политики и (или) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦исправления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦существенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ошибок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ 2 ¦Изменения статей ¦ 3012 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1¦совокупный доход ¦30121 ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦2.2¦направление ¦30122 ¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦прибыли на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пополнение фондов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦2.3¦операции с ¦30123 ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦учредителями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участниками) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦2.4¦внесение в ¦301231¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦ ¦уставный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вкладов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦2.5¦выплата ¦301232¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦2.6¦операции с ¦301233¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦ ¦собственными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выкупленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акциями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦2.7¦перераспределение¦30125 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦между статьями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦2.8¦прочие изменения ¦30126 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ 3 ¦Остаток на ¦ 3013 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1 января 20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ Раздел II. За отчетный год ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ 4 ¦Остаток на ¦ 3011 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1 января 20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ 5 ¦Изменения статей ¦ 3012 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.1¦совокупный доход ¦30121 ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦5.2¦направление ¦30122 ¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦прибыли на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦пополнение фондов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦5.3¦операции с ¦30123 ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦учредителями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участниками) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦5.4¦внесение в ¦301231¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦ ¦уставный фонд ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вкладов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦5.5¦выплата ¦301232¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦5.6¦операции с ¦301233¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦ ¦собственными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выкупленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акциями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦5.7¦перераспределение¦30125 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦между статьями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦5.8¦прочие изменения ¦30126 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+-------+
¦ 6 ¦Остаток на ¦ 3013 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦1 января 20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+-----------------+------+--------+-------+---------+-----------+----------+--------
Руководитель ________________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер _______________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Дата подписания "__" _________ 20__ г.
Приложение СВЕДЕНИЯ
о совокупном доходе
за ______ год
Наименование банка ________________________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
----+----------------------------+-------+-------------+--------+-----
¦ N ¦ ¦ ¦ Пункт ¦ ¦ ¦
¦п/п¦ Наименование статьи ¦Символ ¦пояснительной¦20__ год¦20__ год ¦
¦ ¦ ¦ ¦ записки ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦ 1 ¦Прибыль (убыток) ¦301211 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦ 2 ¦Прочие компоненты ¦301212 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦совокупного дохода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦2.1¦переоценка основных средств ¦3012121¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦2.2¦переоценка незавершенного ¦3012122¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦строительства и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦неустановленного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦оборудования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦2.3¦переоценка ценных бумаг ¦3012123¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦2.4¦переоценка инструментов ¦3012124¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦хеджирования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦2.5¦переоценка прочих статей ¦3012125¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+--------+---------+
¦ 3 ¦ИТОГО совокупный доход ¦30121 ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+----------------------------+-------+-------------+--------+----------
Руководитель ________________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер _______________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Дата подписания "__" _________ 20__ г.
Приложение 4 Форма 4 годовой финансовой отчетности
ОТЧЕТ
о движении денежных средств
за _______ год
Наименование банка ________________________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
----+----------------------------+-------+-------------+---------+----
¦ N ¦ ¦ ¦ Пункт ¦ ¦ ¦
¦п/п¦ Наименование статьи ¦Символ ¦пояснительной¦20__ год ¦20__ год¦
¦ ¦ ¦ ¦ записки ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 1 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 2 ¦Полученные процентные доходы¦ 70100 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 3 ¦Уплаченные процентные ¦ 70101 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 4 ¦Полученные комиссионные ¦ 70102 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 5 ¦Уплаченные комиссионные ¦ 70103 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 6 ¦Чистый доход по операциям с ¦ 70104 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценными металлами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦драгоценными камнями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 7 ¦Чистый доход по операциям с ¦ 70105 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 8 ¦Чистый доход по операциям с ¦ 70106 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦ 9 ¦Чистый доход по операциям с ¦ 70107 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производными финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инструментами ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦10 ¦Прочие полученные доходы ¦ 70108 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦11 ¦Прочие уплаченные расходы ¦ 70109 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦12 ¦Уплаченный налог на прибыль ¦ 70110 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦13 ¦Денежная прибыль (убыток) до¦ 701 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения в операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активах и операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательствах - итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦14 ¦Чистое снижение (прирост) ¦ 70200 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Национальном банке ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦15 ¦Чистое снижение (прирост) ¦ 70201 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦16 ¦Чистое снижение (прирост) ¦ 70202 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагах (кроме ценных бумаг,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удерживаемых до погашения) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦17 ¦Чистое снижение (прирост) ¦ 70203 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в форме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦кредитов, выданных клиентам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦18 ¦Чистое снижение (прирост) ¦ 70204 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производных финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦19 ¦Чистое снижение (прирост) ¦ 70205 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных активах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦20 ¦Потоки денежных средств от ¦ 702 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов - итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦21 ¦Чистый прирост (снижение) ¦ 70300 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Национального банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦22 ¦Чистый прирост (снижение) ¦ 70301 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств банков ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦23 ¦Чистый прирост (снижение) ¦ 70302 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств клиентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦24 ¦Чистый прирост (снижение) ¦ 70303 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств от ценных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумаг, выпущенных банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦25 ¦Чистый прирост (снижение) ¦ 70304 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦производных финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦26 ¦Чистый прирост (снижение) ¦ 70305 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств в прочих ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционных обязательствах ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦27 ¦Потоки денежных средств от ¦ 703 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦изменения операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦обязательств - итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦28 ¦Чистый поток денежных ¦ 70 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦операционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦29 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦30 ¦Приобретение основных ¦ 71100 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦активов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦31 ¦Продажа основных средств, ¦ 71101 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦нематериальных активов и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦других долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦32 ¦Приобретение долгосрочных ¦ 71102 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовых вложений в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уставные фонды других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦33 ¦Продажа долгосрочных ¦ 71103 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовых вложений в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦уставные фонды других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦34 ¦Приобретение ценных бумаг, ¦ 71104 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦удерживаемых до погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦35 ¦Погашение (реализация) ¦ 71105 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценных бумаг, удерживаемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦до погашения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦36 ¦Чистый поток денежных ¦ 71 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦инвестиционной деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦37 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦38 ¦Эмиссия акций ¦ 72100 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦39 ¦Выкуп собственных акций ¦ 72101 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦40 ¦Продажа ранее выкупленных ¦ 72102 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦собственных акций ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦41 ¦Выплата дивидендов ¦ 72103 ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦42 ¦Чистый поток денежных ¦ 72 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦финансовой деятельности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦43 ¦Влияние изменений валютного ¦ 73 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦курса на денежные средства и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦их эквиваленты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦44 ¦Чистый прирост (снижение) ¦ 74 ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦денежных средств и их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦эквивалентов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦45 ¦Денежные средства и их ¦ 740 ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦эквиваленты на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+-------+-------------+---------+--------+
¦46 ¦Денежные средства и их ¦ 741 ¦ ¦ ¦ x ¦
¦ ¦эквиваленты на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦---+----------------------------+-------+-------------+---------+---------
Руководитель ________________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер _______________ ___________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Дата подписания "__" _________ 20__ г.
Приложение 5 АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА----+-------------------+-------+------------------------------------- ¦ N ¦Наименование статьи¦ Символ¦ Номер балансового счета ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 1 ¦АКТИВЫ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 2 ¦Денежные средства ¦ 1101 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, 108X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦109X ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 3 ¦Драгоценные металлы¦ 1102 ¦130X ¦ ¦ ¦и драгоценные камни¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 4 ¦Средства в ¦ 1103 ¦1201, 1202, 1212, (1213, 1214 в части ¦ ¦ ¦Национальном банке ¦ ¦средств в Национальном банке), 1220, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1230, 1240, 1250, (1260, 127X, 128X в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части средств в Национальном банке), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1310, 1330, 1350, 1370, (1318, 1319, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1338, 1339, 1358, 1359, 1378, 1379 в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части средств в Национальном банке), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(180X в части средств в Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке) ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 5 ¦Средства в банках ¦ 1104 ¦[1203, (1213, 1214 в части средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦центральных (национальных) банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1221, 1231, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1241, 1251, (1260, 127X, 128X в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в центральных (национальных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках иностранных государств), 150X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦151X, 152X, 153X, 154X, 155X, 156X, 157X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦158X, 159X] минус [1920, 1921, 1922, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1923, 1924, 1925], [1311, 1312, 1331, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1332, 1336, 1351, 1352, 1356, 1371, 1372,¦ ¦ ¦ ¦ ¦1376, (1318, 1319, 1338, 1339, 1358, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1359, 1378, 1379, кроме средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке)] минус 191X, [(180X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус 1928) кроме средств в Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке)] ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 6 ¦Ценные бумаги ¦ 1105 ¦410X, 411X, 412X, 413X, 414X, 417X, 418X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦[420X, 422X, 423X, 424X, 426X, 427X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦428X] минус 472X, [430X, 431X, 432X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦433X, 434X, 436X, 437X, 438X] минус 473X ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 7 ¦Кредиты клиентам ¦ 1106 ¦[200X, 202X, 203X, 204X, 205X, 206X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦207X, 208X, 209X, 210X, 211X, 212X, 213X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦214X, 215X, 216X, 217X, 218X, 219X, 230X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦231X, 232X, 233X, 234X, 235X, 236X, 237X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦238X, 239X, 240X, 241X, 242X, 245X, 246X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦247X, 248X, 249X, 250X, 252X, 253X, 254X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦255X, 256X, 257X, 258X, 259X, 260X, 261X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦262X, 263X, 264X, 265X, 266X, 267X, 268X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦269X] минус 29XХ, [380X минус 392X] ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 8 ¦Производные ¦ 1107 ¦6000, 6010 ¦ ¦ ¦финансовые активы ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦ 9 ¦Долгосрочные ¦ 1108 ¦510X минус 519X, 520X минус 529X ¦ ¦ ¦финансовые вложения¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦10 ¦Основные средства и¦ 1109 ¦540X минус 549X, [550X, 551X, 552X, 553X,¦ ¦ ¦нематериальные ¦ ¦555X, 556X, 557X, 558X] минус 559X, кроме¦ ¦ ¦активы ¦ ¦амортизации по имуществу, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦предназначенному для продажи ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦11 ¦Имущество, ¦ 1110 ¦57XХ минус 559X в части амортизации по ¦ ¦ ¦предназначенное для¦ ¦имуществу, предназначенному для продажи ¦ ¦ ¦продажи ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦12 ¦Прочие активы ¦ 1111 ¦560X, 61XХ (А - П), 6301, 6303А, 6309А, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦633X (А - П), 647X, [(650X, 651X, 652X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦653X, 654X, 657X) минус 659X], 670X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦671X, 672X, 673X, 674X, 675X, 683X, 684X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦[6911 (А - П) минус 6901 (П - А)], 693X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(А - П), 694X (А - П), 695 (А - П) ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦13 ¦ИТОГО активы ¦ 11 ¦Сумма символов 1101 - 1111 ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦14 ¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦15 ¦Средства ¦ 1201 ¦1320, 1340, 1360, 1380, (1328, 1348, ¦ ¦ ¦Национального банка¦ ¦1368, 1388 в части средств Национального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банка), 16XX, (181X в части средств ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Национального банка) ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦16 ¦Средства банков ¦ 1202 ¦1321, 1322, 1341, 1342, 1361, 1362, 1381,¦ ¦ ¦ ¦ ¦1382, (1328, 1348, 1368, 1388, кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств Национального банка и клиентов), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦170X, 171X, 172X, 173X, 174X, 1763, 1764,¦ ¦ ¦ ¦ ¦1766, 1767, 1770, 1771, 1772, 1773, 1774,¦ ¦ ¦ ¦ ¦1780, 1781, 1783, 1784, 1786, 1787, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(181X, кроме средств Национального банка)¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦17 ¦Средства клиентов ¦ 1203 ¦1343, 1344, 1345, 1346, 1347, 1363, 1364,¦ ¦ ¦ ¦ ¦1365, 1366, 1367, 1383, 1384, 1385, 1386,¦ ¦ ¦ ¦ ¦1387, 139X, (1348, 1368, 1388, кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств Национального банка и банков), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦175X, 1768, 1775, 1788, 30XX, 310X, 311X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦312X, 313X, 314X (П - А), 315X, 316X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦317X, 318X, 319X, 34XX, 36XХ, 381X ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦18 ¦Ценные бумаги, ¦ 1204 ¦49XX ¦ ¦ ¦выпущенные банком ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦19 ¦Производные ¦ 1205 ¦6001, 6011 ¦ ¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦20 ¦Прочие ¦ 1206 ¦197X, 198X, 199X, 27XX, 48XX, 61XX (П - ¦ ¦ ¦обязательства ¦ ¦А), 62XX, 6302, 6303П, 6309П, 633X (П - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦А), 643X, 66XХ, 676X, 677X, 678X, 680X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦681X, 682X, 687X, 688X, [6911 (П - А) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус 6901 (А - П)], 693X (П - А), 694X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(П - А), 695X (П - А) ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦21 ¦ВСЕГО обязательства¦ 120 ¦Сумма символов 1201 - 1206 ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦22 ¦КАПИТАЛ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦23 ¦Уставный фонд ¦ 1211 ¦7301 минус 7331 ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦24 ¦Эмиссионный доход ¦ 1212 ¦7310 ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦25 ¦Резервный фонд ¦ 1213 ¦7321 ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦26 ¦Фонд переоценки ¦ 1214 ¦739X ¦ ¦ ¦статей баланса ¦ ¦ ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦27 ¦Накопленная прибыль¦ 1215 ¦7327, 7329, 7350 (убыток в скобках), 7370¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус 7380 ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦28 ¦ВСЕГО капитал ¦ 121 ¦Сумма символов 1211 - 1215 ¦ +---+-------------------+-------+-----------------------------------------+ ¦29 ¦ИТОГО обязательства¦ 12 ¦Сумма символов 120 и 121 ¦ ¦ ¦и капитал ¦ ¦ ¦ ¦---+-------------------+-------+------------------------------------------ Приложение 6 АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ-----+-------------------+------+------------------------------------- ¦ N ¦Наименование статьи¦Символ¦ Номер балансового счета ¦ ¦п/п ¦ ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 1 ¦Процентные доходы ¦ 2011 ¦800X, 801X, 802X, 803X, 804X, 805X, 806X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦807X, 808X, 809X ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 2 ¦Процентные расходы ¦ 2012 ¦900X, 901X, 902X, 903X, 904X, 905X, 906X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦908X, 909X ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 3 ¦Чистые процентные ¦ 201 ¦Символ 2011 минус символ 2012 ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 4 ¦Комиссионные доходы¦ 2021 ¦810X, 811X, 813X, 814X, 815X, 817X, 819X ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 5 ¦Комиссионные ¦ 2022 ¦910X, 911X, 913X, 914X, 915X, 917X, 919X ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 6 ¦Чистые комиссионные¦ 202 ¦Символ 2021 минус символ 2022 ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 7 ¦Чистый доход по ¦ 203 ¦8243 минус 9243 ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦камнями ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 8 ¦Чистый доход по ¦ 204 ¦823X минус 923X ¦ ¦ ¦операциям с ценными¦ ¦ ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 9 ¦Чистый доход по ¦ 205 ¦8241 минус 9241 ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 10 ¦Чистый доход по ¦ 206 ¦821X минус 921X ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инструментами ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 11 ¦Чистые отчисления в¦ 207 ¦[941X, 942X, 944X, 945X, 947X, 948X] ¦ ¦ ¦резервы ¦ ¦минус [841X, 842X, 844X, 845X, 847X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦848X] ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 12 ¦Прочие доходы ¦ 208 ¦825X, 827X, (828X - 928X), 829X, 83XX, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦85XX ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 13 ¦Операционные ¦ 209 ¦93XX ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦ ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 14 ¦Прочие расходы ¦ 210 ¦920X, 925X, 926X, 927X, 929X, 95XX ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 15 ¦Прибыль (убыток) до¦ 211 ¦Сумма символов 201, 202, 203, 204, 205, ¦ ¦ ¦налогообложения ¦ ¦206, 208 минус символы 207, 209, 210 ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 16 ¦Налог на прибыль ¦ 212 ¦9600 ¦ +----+-------------------+------+-----------------------------------------+ ¦ 17 ¦ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ¦ 2 ¦Символ 211 минус символ 212 ¦ ¦----+-------------------+------+------------------------------------------ Приложение 7 АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ----+---------------------+-------+----------------------------------- ¦ N ¦ Наименование статьи ¦Символ ¦ Номер балансового счета ¦ ¦п/п¦ ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 1 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 2 ¦Полученные процентные¦ 70100 ¦[800X, 801X, 802X, 803X, 804X, 805X, ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦806X, 807X, 808X, 809X] минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦[дебетовый оборот за отчетный период по¦ ¦ ¦ ¦ ¦(127X, 1318, 1338, 1358, 1378, 157X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦207X, 217X, 237X, 247X, 257X, 267X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦417X, 427X, 437X) минус кредитовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по (127X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1318, 1338, 1358, 1378, 157X, 207X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦217X, 237X, 247X, 257X, 267X, 417X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦427X, 437X) плюс дебетовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по (128X, 1319, 1339, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1359, 1379, 159X, 209X, 219X, 239X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦249X, 259X, 269X, 418X, 428X, 438X) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус кредитовый оборот за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период по (128X, 1319, 1339, 1359, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1379, 159X, 209X, 219X, 239X, 249X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦259X, 269X, 418X, 428X, 438X)] ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 3 ¦Уплаченные процентные¦ 70101 ¦[900X, 901X, 902X, 903X, 904X, 905X, ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦906X, 908X, 909X] минус [кредитовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по (1328, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1348, 1368, 1388, 1398, 167X, 177X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦307X, 319X, 347X, 3609, 3619, 3629, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3639, 3649, 497X) минус дебетовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по (1328, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1348, 1368, 1388, 1398, 167X, 177X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦307X, 319X, 347X, 3609, 3619, 3629, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3639, 3649, 497X)] ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 4 ¦Полученные ¦ 70102 ¦[810X, 811X, 813X, 814X, 815X, 817X, ¦ ¦ ¦комиссионные доходы ¦ ¦819X] минус [дебетовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по 670X минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый оборот за отчетный период по¦ ¦ ¦ ¦ ¦670X плюс дебетовый оборот за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период по 673X минус кредитовый оборот ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный период по 673X] ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 5 ¦Уплаченные ¦ 70103 ¦[910X, 911X, 913X, 914X, 915X, 917X, ¦ ¦ ¦комиссионные расходы ¦ ¦919X] минус [кредитовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по 680X минус дебетовый¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот по 680X] ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 6 ¦Чистый доход по ¦ 70104 ¦8243 минус 9243 ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦металлами и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦драгоценными камнями ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 7 ¦Чистый доход по ¦ 70105 ¦823X минус 923X (за минусом доходов ¦ ¦ ¦операциям с ценными ¦ ¦(расходов) по ценным бумагам, ¦ ¦ ¦бумагами ¦ ¦удерживаемым до погашения) ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 8 ¦Чистый доход по ¦ 70106 ¦8241 минус 9241 ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранной валютой ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦ 9 ¦Чистый доход по ¦ 70107 ¦821X минус 921X ¦ ¦ ¦операциям с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовыми ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инструментами ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦10 ¦Прочие полученные ¦ 70108 ¦[825X, 827X, (828X минус (дебетовый ¦ ¦ ¦доходы ¦ ¦оборот за отчетный период по 6718 минус¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый оборот за отчетный период по¦ ¦ ¦ ¦ ¦6718) минус (928X минус (кредитовый ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборот за отчетный период по 6818 минус¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6818), 829X, 831X, 8359, 8363, 838X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦839X, 85XX] минус [дебетовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по (6715, 6717, 6719, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6725, 6726, 6727, 6728, 6729) минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый оборот за отчетный период по¦ ¦ ¦ ¦ ¦(6715, 6717, 6719, 6725, 6726, 6727, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6728, 6729) плюс дебетовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по (6745, 6747, 6749, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6757, 6755, 6756, 6758, 6759) минус ¦ ¦ ¦ ¦ ¦кредитовый оборот за отчетный период по¦ ¦ ¦ ¦ ¦(6745, 6747, 6749, 6757, 6755, 6756, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6758, 6759)] ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦11 ¦Прочие уплаченные ¦ 70109 ¦[920X, 925X, 926X, 927X, 929X, 930X, ¦ ¦ ¦расходы ¦ ¦931X, 932X, 933X, 9359, 938X, 939X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦95XX] минус [кредитовый оборот за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетный период по (6810, 6815, 6816, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6817, 6819, 6821, 6822, 6827, 6829) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус дебетовый оборот за отчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период по (6810, 6815, 6816, 6817, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6819, 6821, 6822, 6827, 6829)] ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦12 ¦Уплаченный налог на ¦ 70110 ¦960X ¦ ¦ ¦прибыль ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦13 ¦Денежная прибыль ¦ 701 ¦Сумма символов 70100 - 70110 ¦ ¦ ¦(убыток) до изменения¦ ¦ ¦ ¦ ¦в операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активах и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательствах - ¦ ¦ ¦ ¦ ¦итого ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦14 ¦Чистое снижение ¦ 70200 ¦Остатки на счетах [1212, 1214 (в части ¦ ¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦средств в Национальном банке), 1220, ¦ ¦ ¦средств в ¦ ¦1240 (в части депозитов сроком более ¦ ¦ ¦Национальном банке ¦ ¦трех месяцев), 1250 (в части депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком более трех месяцев), 1260 (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части средств в Национальном банке), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1310, 1330, 1350, 1370] на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах [1212, 1214 (в части средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1220, 1240 (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части депозитов сроком более трех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяцев), 1250 (в части депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком более трех месяцев), 1260 (в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦части средств в Национальном банке), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1310, 1330, 1350, 1370] на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦15 ¦Чистое снижение ¦ 70201 ¦Остатки на счетах 1213 (в части средств¦ ¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦в центральных (национальных) банках ¦ ¦ ¦средств в банках ¦ ¦иностранных государств), 1214 (в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в центральных (национальных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках иностранных государств), 1221, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1231, 1241, 1251, 1260 (в части средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦в центральных (национальных) банках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1311, 1312, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1331, 1332, 1336 (за исключением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в Национальном банке), 1351, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1352, 1356 (за исключением средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1371, 1372, 1376 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(за исключением средств в Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке), 151X, 152X, 153X, 154X, 155X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦156X, 158X на конец отчетного периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦минус остатки на счетах 1213 (в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств в центральных (национальных) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банках иностранных государств), 1214 (в¦ ¦ ¦ ¦ ¦части средств в центральных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(национальных) банках иностранных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государств), 1221, 1231, 1241, 1251, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1260 (в части средств в центральных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(национальных) банках иностранных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦государств), 1311, 1312, 1331, 1332, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1336 (за исключением средств в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1351, 1352, 1356 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(за исключением средств в Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке), 1371, 1372, 1376 (за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦исключением средств в Национальном ¦ ¦ ¦ ¦ ¦банке), 151X, 152X, 153X, 154X, 155X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦156X, 158X на начало отчетного периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦16 ¦Чистое снижение ¦ 70202 ¦Остатки на счетах 410X, 411X, 412X, ¦ ¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦413X, 414X, 430X, 431X, 432X, 433X, ¦ ¦ ¦средств в ценных ¦ ¦434X, 436X на конец отчетного периода ¦ ¦ ¦бумагах (кроме ценных¦ ¦минус остатки на счетах 410X, 411X, ¦ ¦ ¦бумаг, удерживаемых ¦ ¦412X, 413X, 414X, 430X, 431X, 432X, ¦ ¦ ¦до погашения) ¦ ¦433X, 434X, 436X на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦17 ¦Чистое снижение ¦ 70203 ¦Остатки на счетах 200X, 202X, 203X, ¦ ¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦204X, 205X, 206X, 208X, 210X, 211X, ¦ ¦ ¦средств в форме ¦ ¦212X, 213X, 214X, 215X, 216X, 218X, ¦ ¦ ¦кредитов, выданных ¦ ¦230X, 231X, 232X, 233X, 234X, 235X, ¦ ¦ ¦клиентам ¦ ¦236X, 238X, 240X, 241X, 242X, 245X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦246X, 248X, 250X, 252X, 253X, 254X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦255X, 256X, 258X, 260X, 261X, 262X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦263X, 264X, 265X, 266X, 268X на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах 200X, 202X, 203X, 204X, 205X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦206X, 208X, 210X, 211X, 212X, 213X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦214X, 215X, 216X, 218X, 230X, 231X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦232X, 233X, 234X, 235X, 236X, 238X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦240X, 241X, 242X, 245X, 246X, 248X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦250X, 252X, 253X, 254X, 255X, 256X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦258X, 260X, 261X, 262X, 263X, 264X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦265X, 266X, 268X на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦18 ¦Чистое снижение ¦ 70204 ¦Остатки на счетах 6000 на конец ¦ ¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦средств от ¦ ¦счетах 6000 на начало отчетного периода¦ ¦ ¦производных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых активов ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦19 ¦Чистое снижение ¦ 70205 ¦Остатки на счетах 130X, 180X, 380X, ¦ ¦ ¦(прирост) денежных ¦ ¦560X, 5701, 61XX (А - П), 6301, 6303A, ¦ ¦ ¦средств в прочих ¦ ¦6309A, 633X (А - П), 647X, 650X, 651X, ¦ ¦ ¦операционных активах ¦ ¦652X, 653X, 654X, 657X на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах 130X, 180X, 380X, 560X, 5701, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦61XX (А - П), 6301, 6303A, 6309A, 633X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(А - П), 647X, 650X, 651X, 652X, 653X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦654X, 657X на начало отчетного периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦20 ¦Потоки денежных ¦ 702 ¦Сумма символов 70200 - 70205 ¦ ¦ ¦средств от изменения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов - итого ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦21 ¦Чистый прирост ¦ 70300 ¦Остатки на счетах 1320, 1340, 1360, ¦ ¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦1380, 160X, 161X, 162X, 163X, 164X, ¦ ¦ ¦средств Национального¦ ¦165X, 166X, 168X на конец отчетного ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦периода минус остатки на счетах 1320, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1340, 1360, 1380, 160X, 161X, 162X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦163X, 164X, 165X, 166X, 168X на начало ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦22 ¦Чистый прирост ¦ 70301 ¦Остатки на счетах 1321, 1322, 1341, ¦ ¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦1342, 1361, 1362, 1381, 1382, 170X, ¦ ¦ ¦средств банков ¦ ¦171X, 172X, 173X, 174X, 176X (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1768), 178X (кроме 1788) на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах 1321, 1322, 1341, 1342, 1361, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1362, 1381, 1382, 170X, 171X, 172X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦173X, 174X, 176X (кроме 1768), 178X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кроме 1788) на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦23 ¦Чистый прирост ¦ 70302 ¦Остатки на счетах [1343 - 1347, 1363 - ¦ ¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦1367, 1383 - 1387, 1390 - 1394, 175X, ¦ ¦ ¦средств клиентов ¦ ¦1768, 1788, 301X, 302X, 31XХ (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦314X, 319X), 314X (П - А), 340X, 341X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦342X, 360X (кроме 3609), 361X (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3619), 362X (кроме 3629), 363X (кроме ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3639), 364X (кроме 3649)] на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетах [1343 - 1347, 1363 - 1367, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1383 - 1387, 1390 - 1394, 175X, 1768, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦1788, 301X, 302X, 31XХ (кроме 314X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦319X), 314X (П - А), 340X, 341X, 342X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦360X (кроме 3609), 361X (кроме 3619), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦362X (кроме 3629), 363X (кроме 3639), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦364X (кроме 3649)] на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦24 ¦Чистый прирост ¦ 70303 ¦Остатки на счетах [491X, 492X, 493X, ¦ ¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦494X, 496X минус 6834 (в части суммы ¦ ¦ ¦средств от ценных ¦ ¦дисконта)] на конец отчетного периода ¦ ¦ ¦бумаг, выпущенных ¦ ¦минус остатки на счетах [491X, 492X, ¦ ¦ ¦банком ¦ ¦493X, 494X, 496X минус 6834 (в части ¦ ¦ ¦ ¦ ¦суммы дисконта)] на начало отчетного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦25 ¦Чистый прирост ¦ 70304 ¦Остатки на счетах 6001 на конец ¦ ¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦отчетного периода минус остатки на ¦ ¦ ¦средств от ¦ ¦счетах 6001 на начало отчетного периода¦ ¦ ¦производных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦26 ¦Чистый прирост ¦ 70305 ¦Остатки на счетах [181X, 381X, 61XX ¦ ¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦(П - А), 6302, 6303П, 6309П, 633X (П - ¦ ¦ ¦средств в прочих ¦ ¦А), 643X, 660X, 661X, 662X, 663X, 664X,¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦665X, 666X (кроме счета 6662), 667X] на¦ ¦ ¦обязательствах ¦ ¦конец отчетного периода минус остатки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦на счетах [181X, 381X, 61XX (П - А), ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6302, 6303П, 6309П, 633X (П - А), 643X,¦ ¦ ¦ ¦ ¦660X, 661X, 662X, 663X, 664X, 665X, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦666X (кроме счета 6662), 667X] на ¦ ¦ ¦ ¦ ¦начало отчетного периода ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦27 ¦Потоки денежных ¦ 703 ¦Сумма символов 70300 - 70305 ¦ ¦ ¦средств от изменения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательств - итого ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦28 ¦Чистый поток денежных¦ 70 ¦Символ 701 плюс символ 702 плюс символ ¦ ¦ ¦средств, полученных ¦ ¦703 ¦ ¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦29 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦30 ¦Приобретение основных¦ 71100 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦540X, 550X, 551X, 552X, 553X, 555X, ¦ ¦ ¦нематериальных ¦ ¦556X, 557X, 558X, 5700, связанный с ¦ ¦ ¦активов и других ¦ ¦приобретением соответствующих активов, ¦ ¦ ¦долгосрочных активов ¦ ¦за исключением оборотов между ¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанными счетами и сумм переоценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов, учтенных на этих счетах ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦31 ¦Продажа основных ¦ 71101 ¦835X (кроме счета 8359) минус 935X ¦ ¦ ¦средств, ¦ ¦(кроме счета 9359) ¦ ¦ ¦нематериальных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов и других ¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгосрочных активов ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦32 ¦Приобретение ¦ 71102 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦долгосрочных ¦ ¦510X, 520X ¦ ¦ ¦финансовых вложений в¦ ¦ ¦ ¦ ¦уставные фонды других¦ ¦ ¦ ¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦33 ¦Продажа долгосрочных ¦ 71103 ¦Кредитовый оборот за отчетный период по¦ ¦ ¦финансовых вложений в¦ ¦510X, 520X ¦ ¦ ¦уставные фонды других¦ ¦ ¦ ¦ ¦юридических лиц ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦34 ¦Приобретение ценных ¦ 71104 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦бумаг, удерживаемых ¦ ¦420X, 422X, 423X, 424X, 426X ¦ ¦ ¦до погашения ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦35 ¦Погашение ¦ 71105 ¦Кредитовый оборот за отчетный период по¦ ¦ ¦(реализация) ценных ¦ ¦420X, 422X, 423X, 424X, 426X ¦ ¦ ¦бумаг, удерживаемых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦до погашения ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦36 ¦Чистый поток денежных¦ 71 ¦Сумма символов 71100 - 71105 ¦ ¦ ¦средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиционной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦37 ¦ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦38 ¦Эмиссия акций ¦ 72100 ¦Кредитовые обороты за отчетный период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по 7301, 7310 ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦39 ¦Выкуп собственных ¦ 72101 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦акций ¦ ¦7331 ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦40 ¦Продажа ранее ¦ 72102 ¦Кредитовый оборот за отчетный период по¦ ¦ ¦выкупленных ¦ ¦7331 ¦ ¦ ¦собственных акций ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦41 ¦Выплата дивидендов ¦ 72103 ¦Дебетовый оборот за отчетный период по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6662 ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦42 ¦Чистый поток денежных¦ 72 ¦Сумма символов 72100 - 72103 ¦ ¦ ¦средств, полученных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(использованных) от ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансовой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦деятельности ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦43 ¦Влияние изменений ¦ 73 ¦Дебетовый оборот минус кредитовый ¦ ¦ ¦валютного курса на ¦ ¦оборот за отчетный период по счетам ¦ ¦ ¦денежные средства и ¦ ¦денежных средств и их эквивалентов в ¦ ¦ ¦их эквиваленты ¦ ¦корреспонденции с балансовым счетом ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6921 ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦44 ¦Чистый прирост ¦ 74 ¦Символ 70 плюс символ 71 плюс символ 72¦ ¦ ¦(снижение) денежных ¦ ¦плюс символ 73 ¦ ¦ ¦средств и их ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эквивалентов ¦ ¦ ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦45 ¦Денежные средства и ¦ 740 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, ¦ ¦ ¦их эквиваленты на ¦ ¦108X, 109X, 120X, 1213 (в части средств¦ ¦ ¦начало отчетного ¦ ¦в Национальном банке), 1230, 1240 (в ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦части депозитов сроком до трех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяцев), 1250 (в части депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком до трех месяцев), 150X ¦ +---+---------------------+-------+---------------------------------------+ ¦46 ¦Денежные средства и ¦ 741 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, ¦ ¦ ¦их эквиваленты на ¦ ¦108X, 109X, 120X, 1213 (в части средств¦ ¦ ¦конец отчетного ¦ ¦в Национальном банке), 1230, 1240 (в ¦ ¦ ¦периода ¦ ¦части депозитов сроком до трех ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяцев), 1250 (в части депозитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком до трех месяцев), 150X ¦ ¦---+---------------------+-------+---------------------------------------- Приложение 8 ИНФОРМАЦИЯ
о составе денежных средств и их эквивалентов
(в миллионах белорусских рублей)
------------------------------------------------------+---------+-----
¦ Денежные средства и их эквиваленты ¦20__ год ¦20__ год ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в кассе ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в обменных пунктах ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в кассе с режимом работы ¦ ¦ ¦
¦"продленный день" ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в банкоматах ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в службах инкассации ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства для подготовки авансов ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Денежные средства в пути ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Прочие средства платежа ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего денежных средств ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентский счет в Национальном банке для ¦ ¦ ¦
¦внутриреспубликанских расчетов ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентский счет в Национальном банке для ¦ ¦ ¦
¦расчетов в иностранной валюте ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентский счет в центральных (национальных) ¦ ¦ ¦
¦банках иностранных государств ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на корреспондентских счетах в ¦ ¦ ¦
¦Национальном банке и центральных (национальных) ¦ ¦ ¦
¦банках иностранных государств ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Прочие счета до востребования в Национальном банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Депозиты до востребования, размещенные в Национальном¦ ¦ ¦
¦банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на счетах до востребования в ¦ ¦ ¦
¦Национальном банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке, ¦ ¦ ¦
¦со сроком погашения до трех месяцев ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на срочных депозитах, размещенных в ¦ ¦ ¦
¦Национальном банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Условные депозиты, размещенные в Национальном банке, ¦ ¦ ¦
¦со сроком погашения до трех месяцев ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на условных депозитах, размещенных в ¦ ¦ ¦
¦Национальном банке ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентские счета в банках-резидентах ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Корреспондентские счета в банках-нерезидентах ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего средств на корреспондентских счетах в других ¦ ¦ ¦
¦банках ¦ ¦ ¦
+-----------------------------------------------------+---------+---------+
¦Всего денежных средств и их эквивалентов ¦ ¦ ¦
¦-----------------------------------------------------+---------+----------
|
Новости законодательства
Новости Спецпроекта "Тюрьма"
Новости сайта
Новости Беларуси
Полезные ресурсы
Счетчики
|
