Законы Беларуси

Закон Республики Беларусь от 30.12.2011 № 330-З "О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2013 года

< Главная страница

Стр. 3

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 |

по итогам налогового периода (периодов, части налогового периода), в котором белорусская организация имела право применять законодательство, устанавливающее освобождение от налога на прибыль (право на неуплату налога на прибыль) в течение нескольких налоговых периодов, определенных этим законодательством.

3. Убытки, определенные в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, в части:

3.1. убытков, полученных от следующих групп операций, если иное не установлено частью второй подпункта 3.2 настоящего пункта, переносятся на прибыль текущего налогового периода, полученную от этих же групп операций:

первая группа - операции с производными финансовыми инструментами, с ценными бумагами, включая производные ценные бумаги, на которые распространяются особенности налогообложения, предусмотренные статьей 138 настоящего Кодекса;

вторая группа - операции по отчуждению имущества, относимого в соответствии с законодательством к основным средствам (в том числе части здания или сооружения, являющегося основным средством), не завершенных строительством объектов и их частей и неустановленного оборудования.

Убыток (прибыль), полученный от каждой из групп операций, указанных:

в абзаце втором части первой настоящего подпункта, определяется как отрицательная (положительная) разница между доходами и расходами по этим операциям, принимаемыми в соответствии с настоящим Кодексом для определения валовой прибыли;

в абзаце третьем части первой настоящего подпункта, определяется:

применительно к основным средствам (к части здания или сооружения, являющегося основным средством) - в соответствии с положением пункта 2 статьи 127 настоящего Кодекса;

применительно к не завершенным строительством объектам и их частям и неустановленному оборудованию - как отрицательная (положительная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по их созданию (приобретению) и реализации.

Сумма убытков за налоговый период по каждой из групп операций, указанных в абзацах втором и третьем части первой настоящего подпункта, подлежит переносу на прибыль текущего налогового периода, исходя из ее фактического размера, если иное не установлено в части четвертой настоящего подпункта.

В случае, если сумма убытков за налоговый период по каждой из групп операций, указанных в абзацах втором и третьем части первой настоящего подпункта, либо общая сумма убытков за налоговый период по всем указанным группам операций, по которым получены убытки, превышает сумму убытка, определенного в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, за этот налоговый период, подлежащая переносу на прибыль текущего налогового периода сумма убытков:

определяется по каждой из групп операций как произведение суммы убытка, определенного в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, и удельного веса суммы убытка по каждой из групп операций в общей сумме убытков по всем группам операций, по которым получены убытки, - если убытки получены более чем по одной группе операций;

принимается в пределах суммы убытка, определенного в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи, - если убыток получен по одной группе операций;

3.2. убытков, оставшихся после исключения убытков, полученных от групп операций, указанных в абзацах втором и третьем части первой подпункта 3.1 настоящего пункта, переносятся на прибыль текущего налогового периода, независимо от каких операций и видов деятельности она получена.

Положения части первой настоящего подпункта распространяются на убытки от операций, относимых в соответствии с абзацем вторым части первой подпункта 3.1 настоящего пункта к первой группе, полученные белорусскими организациями, осуществлявшими профессиональную деятельность по ценным бумагам на основании соответствующих специальных разрешений (лицензий) на дату совершения этих операций.

4. Перенос убытков на прибыль текущего налогового периода может производиться в пределах налоговой базы, уменьшенной на сумму прибыли, освобождаемой от налогообложения налогом на прибыль.

При наличии налоговой базы, уменьшенной на сумму льготируемой в соответствии с законодательством прибыли, облагаемой по разным ставкам, перенос убытков на прибыль текущего налогового периода производится в следующей очередности:

в первую очередь переносятся суммы убытков, определенные в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящей статьи (при их наличии). При этом сумма переносимого убытка по каждой из групп операций, указанных в абзацах втором и третьем части первой подпункта 3.1 пункта 3 настоящей статьи, распределяется пропорционально суммам налоговой базы, уменьшенной на сумму льготируемой в соответствии с законодательством прибыли, облагаемым по соответствующим ставкам и относящимся к этой группе;

во вторую очередь переносится сумма убытков, определенная в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 настоящей статьи. При этом указанная сумма убытков распределяется пропорционально суммам налоговой базы, уменьшенной на сумму льготируемой в соответствии с законодательством прибыли, облагаемым по соответствующим ставкам.

5. Белорусская организация вправе производить перенос убытка на прибыль текущего налогового периода в течение десяти лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет.

Если белорусской организацией получены убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на прибыль текущего налогового периода производится в той очередности, в которой они понесены.

Данная очередность должна соблюдаться при переносе убытков на прибыль текущего налогового периода отдельно по каждой из групп операций, указанных в абзацах втором и третьем части первой подпункта 3.1 пункта 3 настоящей статьи, а также отдельно по убыткам, определенным в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 настоящей статьи.

6. Белорусская организация вправе вычитать из налоговой базы только ту сумму убытка (суммы убытков), которая получена по итогам предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов) по ее деятельности, если иное не установлено пунктом 8 настоящей статьи.

Положения настоящей статьи распространяются на простые товарищества (участников договоров о совместной деятельности), а также на филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, исполняющие налоговые обязательства юридического лица Республики Беларусь, с учетом положений пункта 9 настоящей статьи.

7. Белорусская организация обязана:

обеспечить раздельный учет выручки, затрат, внереализационных доходов и расходов:

по группам операций, указанным в абзацах втором и третьем части первой подпункта 3.1 пункта 3 настоящей статьи, как за налоговый период, убытки по итогам которого переносятся на прибыль текущего налогового периода, так и за налоговый период, на прибыль которого переносятся убытки;

по деятельности, определенной абзацем вторым части второй пункта 2 настоящей статьи, за налоговый период, убытки по итогам которого переносятся на прибыль текущего налогового периода;

за указанную в абзаце третьем части второй пункта 2 настоящей статьи часть налогового периода, убытки по итогам которого переносятся на прибыль текущего налогового периода;

хранить документы (договоры, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета), подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда она уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков, а также до завершения налоговым органом проверки правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты налога на прибыль за период, в течение которого белорусская организация уменьшала налоговую базу на сумму убытка (суммы убытков) по итогам предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов).

При отсутствии раздельного учета, установленного в абзацах втором - пятом части первой настоящего пункта, и (или) документов, указанных в абзаце шестом части первой настоящего пункта, белорусская организация не вправе производить перенос убытков на прибыль текущего налогового периода.

8. При реорганизации белорусской организации в форме преобразования белорусская организация-правопреемник вправе вычесть из налоговой базы в порядке и на условиях, предусмотренных настоящей статьей, сумму убытков, полученных реорганизованной организацией до реорганизации.

9. Белорусская организация, а также филиал, представительство и иное обособленное подразделение, исполняющие налоговые обязательства этой организации, вправе перенести убыток на прибыль текущего налогового периода только в части соответственно суммы убытка организации, определенной без учета убытков филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, исполняющих налоговые обязательства этой организации, и суммы убытка этого филиала, представительства и иного обособленного подразделения.

10. Белорусская организация вправе начать перенос убытков начиная с убытков, полученных по итогам 2011 года.".

88. В статье 142:

в пункте 1 цифры "24" заменить цифрами "18";

пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4. Ставка налога на прибыль, установленная пунктом 1 настоящей статьи, понижается на 50 процентов при налогообложении прибыли, полученной от реализации долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части.";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Научно-технологические парки, центры трансфера технологий, резиденты научно-технологических парков уплачивают налог на прибыль по ставке 10 процентов (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента).

Положения части первой настоящего пункта применяются при условии, если деятельность научно-технологических парков, центров трансфера технологий соответствует направлениям деятельности, определенным законодательством, а деятельность резидентов научно-технологических парков является в соответствии с законодательством инновационной.

Основанием для применения ставки, указанной в части первой настоящего пункта, является подтверждение Государственного комитета по науке и технологиям Республики Беларусь о соблюдении научно-технологическими парками, центрами трансфера технологий и резидентами научно-технологических парков условия, предусмотренного частью второй настоящего пункта, представляемое указанными плательщиками в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет ежегодно не позднее установленного законодательством срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль.";

дополнить статью пунктом 7 следующего содержания:

"7. Прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, облагается налогом на прибыль по ставке 10 процентов, за исключением случая, установленного подпунктом 1.13-3 пункта 1 статьи 140 настоящего Кодекса.".

89. В статье 143:

в пункте 2:

часть первую после слов "уменьшенной на сумму льгот" дополнить словами ", а также сумму убытков, переносимую на прибыль этого налогового периода в соответствии с положениями статьи 141-1 настоящего Кодекса";

из части второй слова "и частью второй пункта 12" исключить;

в пункте 3:

в подпункте 3.1:

часть первую дополнить словами ", если иное не установлено частью седьмой настоящего подпункта";

часть вторую после слов "менее двенадцати месяцев" дополнить словами "(в том числе в связи с переходом с особого режима налогообложения, при применении которого плательщик не производил исчисление и уплату налога на прибыль, на общий порядок налогообложения)";

в части третьей слово "четвертой" заменить словом "пятой";

часть четвертую дополнить словами ", в том числе в связи с применением особых режимов налогообложения, при применении которых плательщик не производил исчисление и уплату налога на прибыль";

дополнить подпункт частями пятой - седьмой следующего содержания:

"При обнаружении в налоговой декларации (расчете) ошибки в сумме налога на прибыль по итогам налогового периода, непосредственно предшествовавшего текущему налоговому периоду, в результате исправления которой по итогам налогового периода, непосредственно предшествовавшего текущему налоговому периоду, отсутствует сумма налога на прибыль, определенная в соответствии с частью первой пункта 2 настоящей статьи, плательщик должен внести изменения в налоговую декларацию (расчет) по суммам налога на прибыль, подлежащим уплате текущими платежами по каждому из сроков, установленных в подпункте 7.1 пункта 7 настоящей статьи, путем отражения суммы налога на прибыль, подлежащей уплате текущими платежами, исчисленной в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта.

При переходе с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения в текущем налоговом периоде плательщики не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, в котором осуществлен переход на общий порядок налогообложения, представляют налоговую декларацию (расчет) с отражением сумм налога на прибыль, подлежащих уплате текущими платежами по срокам, установленным подпунктом 7.1 пункта 7 настоящей статьи и наступающим после перехода на общий порядок налогообложения. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате текущими платежами, исчисляемая в соответствии с настоящим подпунктом, при наступлении обстоятельств, указанных в настоящей части, уплачивается равными частями (за исключением суммы налога на прибыль, исчисленной в соответствии с частью седьмой настоящего подпункта).

При переходе с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения со второго или третьего месяца квартала текущего налогового периода сумма налога на прибыль, подлежащая уплате текущим платежом за квартал, в котором осуществлен переход на общий порядок налогообложения, определяется:

при переходе со второго месяца квартала - путем деления суммы налога на прибыль по итогам налогового периода, непосредственно предшествовавшего текущему налоговому периоду, определенной в соответствии с частью первой пункта 2 настоящей статьи, на 12 и умножением на 2;

при переходе с третьего месяца квартала - путем деления суммы налога на прибыль по итогам налогового периода, непосредственно предшествовавшего текущему налоговому периоду, определенной в соответствии с частью первой пункта 2 настоящей статьи, на 12;";

в подпункте 3.2:

часть первую дополнить словами ", если иное не установлено частью четвертой настоящего подпункта";

часть третью изложить в следующей редакции:

"При переходе с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения в текущем налоговом периоде предполагаемая сумма налога на прибыль за период применения общего порядка налогообложения делится на количество месяцев применения общего порядка налогообложения и умножается на 12. Определенная в соответствии с настоящей частью сумма налога на прибыль уплачивается равными частями (за исключением суммы налога на прибыль, исчисленной в соответствии с частью четвертой настоящего подпункта) по срокам, установленным подпунктом 7.1 пункта 7 настоящей статьи и наступающим после перехода на общий порядок налогообложения.";

дополнить подпункт частями четвертой и пятой следующего содержания:

"При переходе с особого режима налогообложения на общий порядок налогообложения со второго или третьего месяца квартала текущего налогового периода сумма налога на прибыль, подлежащая уплате текущим платежом за квартал, в котором осуществлен переход на общий порядок налогообложения, определяется:

при переходе со второго месяца квартала - путем деления суммы налога на прибыль, определенной в соответствии с частью третьей настоящего подпункта, на 12 и умножением на 2;

при переходе с третьего месяца квартала - путем деления суммы налога на прибыль, определенной в соответствии с частью третьей настоящего подпункта, на 12.

Для целей применения частей третьей и четвертой настоящего подпункта плательщики не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, в котором осуществлен переход на общий порядок налогообложения, представляют налоговую декларацию (расчет) с отражением сумм налога на прибыль, подлежащих уплате текущими платежами по срокам, установленным подпунктом 7.1 пункта 7 настоящей статьи и наступающим после перехода на общий порядок налогообложения.";

дополнить статью пунктами 3-1 и 3-2 следующего содержания:

"3-1. При ликвидации филиала, представительства и иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь, имеющих отдельный баланс, которым для осуществления операций этим юридическим лицом Республики Беларусь открыт банковский счет с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений, в налоговом периоде, непосредственно предшествующем текущему налоговому периоду, при выборе юридическим лицом Республики Беларусь, налоговые обязательства которого исполняли указанные филиал, представительство и иное обособленное подразделение, метода исчисления суммы налога на прибыль, подлежащей уплате текущими платежами в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящей статьи, суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами, такого юридического лица Республики Беларусь следует определять с учетом сумм налога на прибыль, исчисленных ликвидированными филиалом, представительством и иным обособленным подразделением в соответствии с частью первой пункта 2 настоящей статьи до их ликвидации.

3-2. Плательщики, которые в текущем налоговом периоде исчисляли суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами, исходя из метода исчисления суммы налога на прибыль в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящей статьи, вправе в текущем налоговом периоде перейти на исчисление сумм налога на прибыль, подлежащих уплате текущими платежами, в соответствии с положениями подпункта 3.2 пункта 3 настоящей статьи и с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

Плательщики, изменившие в текущем налоговом периоде метод исчисления сумм налога на прибыль, подлежащих уплате текущими платежами, обязаны не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, с которого произошло изменение метода исчисления, представить налоговую декларацию (расчет) с изменениями по суммам налога на прибыль, подлежащим уплате текущими платежами по каждому из сроков, установленных подпунктом 7.1 пункта 7 настоящей статьи и наступающих с такого квартала (далее в настоящем пункте - сроки уплаты, наступающие после изменения метода исчисления).

При этом в налоговой декларации (расчете) по каждому из сроков уплаты, наступающих после изменения метода исчисления, указываются суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами, исчисленные путем деления предполагаемой суммы налога на прибыль, уменьшенной на сумму налога на прибыль, уплаченную текущими платежами в текущем налоговом периоде, исходя из метода исчисления суммы налога на прибыль в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящей статьи, на количество этих сроков. Если сумма налога на прибыль, уплаченная текущими платежами в текущем налоговом периоде, исходя из метода исчисления суммы налога на прибыль в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящей статьи, превышает предполагаемую сумму налога на прибыль, плательщик вправе не уплачивать суммы налога на прибыль текущими платежами по срокам уплаты, наступающим после изменения метода.

Положения настоящего пункта не применяются в случае, указанном в части четвертой подпункта 3.1 пункта 3 настоящей статьи.";

в пункте 4:

из абзаца второго слова ", иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство" исключить;

дополнить пункт абзацами шестым и седьмым следующего содержания:

"в отношении которых предусмотрено освобождение от налога на прибыль в полном объеме;

налога при упрощенной системе налогообложения в части налога на прибыль по прибыли, полученной от реализации (погашения) ценных бумаг.";

в пункте 5:

часть первую изложить в следующей редакции:

"5. Плательщики, которые в текущем налоговом периоде до их реорганизации в форме присоединения к ним либо выделения из них других плательщиков исчисляли суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами, исходя из метода исчисления суммы налога на прибыль в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящей статьи, а также юридические лица, созданные в результате реорганизации в форме преобразования, если в текущем налоговом периоде реорганизованные юридические лица исчисляли суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами, исходя из указанного метода, вправе исчислять суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами, исходя из метода исчисления суммы налога на прибыль в соответствии с подпунктом 3.2 пункта 3 настоящей статьи.";

части вторую и третью исключить;

части четвертую - девятую считать соответственно частями второй - седьмой;

в части второй слово "пятой" заменить словом "третьей";

в части третьей слово "четвертой" заменить словом "второй";

в части четвертой слова "четвертой и пятой" заменить словами "второй и третьей";

абзац четвертый части пятой исключить;

из подпункта 7.1 пункта 7 слова ", а начиная с налогового периода 2012 года - не позднее 22 апреля, 22 июля и 22 октября текущего налогового периода, 22 января года, следующего за истекшим налоговым периодом" исключить;

в абзаце первом пункта 8:

слова "Учреждениями образования, указанными в части первой пункта 5 статьи 137 настоящего Кодекса, в части осуществления видов деятельности по перечню, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь," исключить;

слова "(платных) услуг" заменить словами "услуг (работ)";

в пункте 12:

часть вторую исключить;

часть третью считать частью второй.

90. В статье 146:

в пункте 1:

подпункт 1.6 изложить в следующей редакции:

"1.6. доходы от проведения и (или) участия на территории Республики Беларусь в культурно-зрелищных мероприятиях, а также от работы на территории Республики Беларусь аттракционов и зверинцев;";

подпункт 1.8 изложить в следующей редакции:

"1.8. доходы от выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ, разработки конструкторской и технологической документации на опытные образцы (опытную партию) товаров, от изготовления и испытания опытных образцов (опытной партии) товаров, предпроектных и проектных работ (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и иные аналогичные работы);";

подпункт 1.12.7 изложить в следующей редакции:

"1.12.7. в сфере образования;";

подпункт 1.14 изложить в следующей редакции:

"1.14. доходы от деятельности по обработке данных, включая деятельность по обработке данных с применением программного обеспечения потребителя или собственного программного обеспечения (полная обработка данных, подготовка и ввод данных, автоматизированная обработка данных), услуги хостинга (хранение веб-страниц, предоставление возможности их модификации и размещения в сети Интернет для общего доступа), услуги по продаже компьютерного времени, а также доходы от деятельности с базами данных, включая создание баз данных, хранение данных, обеспечение доступа к базам данных, услуги поисковых порталов и поисковых машин в сети Интернет (за исключением доходов от использования автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем, международных телекоммуникационных систем передачи информации по платежам и (или) совершения платежей).";

в пункте 2 слова "если она включена" заменить словами "страхование, если они включены";

подпункт 3.5.8 пункта 3 изложить в следующей редакции:

"3.5.8. проведения и (или) участия на территории Республики Беларусь в культурно-зрелищных мероприятиях, а также работы на территории Республики Беларусь аттракционов и зверинцев.";

часть вторую пункта 4 изложить в следующей редакции:

"При включении в кредитный договор (соглашение) или договор займа положений, предусматривающих выплату иностранным банкам, предоставляющим кредиты и займы, указанные в части первой настоящего пункта, компенсаций (возмещение издержек), комиссий за осуществление ими видов деятельности в связи с предоставлением этих кредитов и займов, сумма таких выплат не облагается налогом на доходы.";

дополнить статью пунктом 5 следующего содержания:

"5. Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, являющиеся резидентами государств, с которыми Республикой Беларусь не заключены международные договоры Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения, освобождаются от налога на доходы при получении из источников в Республике Беларусь следующих видов доходов:

от сдачи морских судов в аренду субъектам торгового мореплавания Республики Беларусь для осуществления ими деятельности по эксплуатации таких морских судов;

от оказания субъектам торгового мореплавания Республики Беларусь услуг по обучению работников в области эксплуатации морских судов.".

91. Абзац второй подпункта 1.1.4 пункта 1 статьи 147 изложить в следующей редакции:

"при отчуждении недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь, - в сумме затрат, понесенных на приобретение, строительство недвижимого имущества, за вычетом амортизационных отчислений, произведенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь (расчет амортизации приводится в справке произвольной формы, которая представляется вместе с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на доходы иностранной организации);".

92. В пункте 2 статьи 149 слова "долговым обязательствам" заменить словами "процентным (купонным) доходам от долговых обязательств".

93. В статье 150:

часть первую пункта 7 после слов "в подпунктах" дополнить цифрами "1.2.1,";

в пункте 8:

в первом предложении слова "и организации на территории Республики Беларусь концертно-зрелищных мероприятий, в том числе аттракционов, зверинцев, цирковых программ" заменить словами "на территории Республики Беларусь аттракционов и зверинцев";

во втором предложении слова "концертно-зрелищных мероприятий" заменить словами "аттракционов и зверинцев";

пункт 9 изложить в следующей редакции:

"9. Иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, объединившие свои денежные средства для последующего предоставления кредита белорусской организации банком Республики Беларусь (банком-агентом) - участником консорциального кредитного договора, уплачивают налог на доходы, полученные из источников в Республике Беларусь, через налогового агента (банк-агент).

Участники консорциального кредитного договора, не указанные в части первой настоящего пункта, исполняют налоговые обязательства самостоятельно после распределения дохода между всеми его участниками.".

94. Часть двенадцатую статьи 151 после слов "Montreal - Geneva)," дополнить словами "а также центральным (национальным) банкам иностранных государств, органам государственного управления и (или) местным органам власти этих государств".

95. В пункте 2 статьи 153:

в подпунктах 2.2 и 2.3 слово "средств" заменить словом "расходов";

из подпункта 2.7 слова "физическими лицами," исключить;

в подпункте 2.8:

слова "физическим лицам" исключить;

слово "ими" заменить словом "плательщиком";

подпункт 2.10 изложить в следующей редакции:

"2.10. в размере превышения размеров платы за оказываемые учреждением образования услуги в сфере образования над фактически вносимой суммой платы за соответствующие услуги в сфере образования в этом учреждении образования;";

в подпункте 2.14:

часть первую изложить в следующей редакции:

"2.14. в размере стоимости обучения плательщиков, осваивающих содержание образовательных программ дополнительного образования взрослых, при их переподготовке, профессиональной подготовке, повышении квалификации, стажировке за счет средств бюджета, организации или индивидуального предпринимателя, являющихся местом их основной работы (службы, учебы).";

абзац четвертый части второй изложить в следующей редакции:

"местом основной учебы - учреждение образования (организация, реализующая образовательные программы послевузовского образования), в котором плательщик получает в дневной форме получения образования основное образование;";

из подпункта 2.18 слова "физическими лицами" исключить;

из подпункта 2.19 слова "физическим лицом" исключить;

подпункт 2.20 изложить в следующей редакции:

"2.20. в денежной или натуральной форме в погашение обязательств по договору займа без учета процентов, предусмотренных таким договором (далее - погашение обязательств в части основной суммы долга). При предоставлении плательщиком по договору займа денежных средств в иностранной валюте и погашении обязательств в части основной суммы долга в белорусских рублях (иной валюте) размер дохода, не признаваемого объектом налогообложения, определяется путем пересчета суммы переданных (полученных) по договору займа денежных средств в иностранной валюте в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату погашения обязательств;";

в подпункте 2.21 слова "средств физического лица - получателя" заменить словами "собственных средств плательщика";

подпункт 2.23 изложить в следующей редакции:

"2.23. в размере стоимости питания, проживания и проезда, оплаченных:

принимающей стороной, - при направлении работника в командировку;

за плательщика организацией, привлекающей его в порядке, установленном законодательством, для участия в проведении весенних полевых работ, уборке урожая и заготовке кормов;";

из подпункта 2.24 слова "физическим лицом" исключить;

из подпункта 2.25 слова "налоговым агентом" исключить;

подпункт 2.26 дополнить словами "либо изменяют ее менее чем на 0,01 процента";

в подпункте 2.32 слова "учебных заведениях иностранных государств (по очной и заочной форме обучения, в том числе проходящими краткий курс обучения)" заменить словами "организациях иностранных государств";

подпункт 2.37 изложить в следующей редакции:

"2.37. в размере компенсации (возмещения) в соответствии с законодательством судебных расходов, морального вреда, имущественного вреда в пределах реального ущерба, в том числе проиндексированных в установленном законодательством порядке.".

96. В подпункте 1.6 пункта 1 статьи 154:

после слова "нотариусов" дополнить подпункт словом ", адвокатов";

слова "от постоянных" исключить.

97. В статье 156:

в пункте 3:

слова "1, 3 и 4" заменить словами "1 и 3";

после слова "определяется" дополнить пункт словами "за каждый календарный месяц налогового периода";

дополнить пункт частью второй следующего содержания:

"Для доходов, в отношении которых ставка подоходного налога с физических лиц установлена пунктом 4 статьи 173 настоящего Кодекса, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со статьями 168, 164 - 166 настоящего Кодекса.";

в пункте 4:

слова "установлены иные налоговые ставки" заменить словами "ставки подоходного налога с физических лиц установлены пунктом 2 статьи 173 настоящего Кодекса";

слова "и 168" исключить.

98. В статье 158:

в пункте 1:

дополнить пункт подпунктом 1.1-1 следующего содержания:

"1.1-1. части дохода от инвестиционной деятельности страховщика, выплачиваемого в дополнение к страховой выплате по договорам страхования жизни и дополнительной пенсии;";

подпункт 1.3 изложить в следующей редакции:

"1.3. страховых взносов (страховых премий), оплаченных за счет средств нанимателей:

по договорам добровольного страхования от несчастных случаев и болезней на время поездки работника за границу при направлении его в командировку;

по договорам обязательного страхования.";

в пункте 2:

часть первую исключить;

в части второй слова "нанимателями и (или) иными организациями и" и "выплаты" заменить соответственно словами "организациями и (или)" и "уплаты".

99. В статье 160:

в части первой пункта 1:

абзац первый после слов "полученными от реализации ценных бумаг, и" дополнить словами "фактически произведенными и";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"суммы, направленные на приобретение ценных бумаг, за исключением случаев, указанных в подпункте 2.25 пункта 2 статьи 153 настоящего Кодекса;";

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Вместо получения налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг плательщик при определении налоговой базы имеет право применить налоговый вычет в размере 10 процентов доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг. При этом расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с применением такого налогового вычета.

Налоговый вычет предоставляется по выбору плательщика:

в течение налогового периода - налоговым агентом (в том числе брокером, доверительным управляющим или иным лицом, совершающими операции по договору поручения, комиссии и иному аналогичному гражданско-правовому договору в интересах плательщика) в размере, установленном частью первой настоящего пункта;

при подаче им в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по окончании налогового периода с представлением справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или в размере, установленном частью первой настоящего пункта.";

пункт 6 исключить.

100. Часть вторую статьи 162 после слова "нотариусов" дополнить словом ", адвокатов".

101. В пункте 1 статьи 163:

в подпункте 1.3:

в части первой:

абзац второй исключить;

абзацы третий - двенадцатый считать соответственно абзацами вторым - одиннадцатым;

в абзаце одиннадцатом слова "учебных заведениях иностранных государств (по очной и заочной формам обучения, в том числе проходящим краткий курс обучения)" заменить словами "организациях иностранных государств";

часть вторую дополнить словами ", а также к указанным выплатам, производимым организацией физическим лицам не по месту основной работы";

подпункт 1.5 дополнить словами "Республики Беларусь, а также алименты, получаемые в соответствии с законодательством иностранных государств";

в подпункте 1.8:

абзац второй части первой изложить в следующей редакции:

"в связи с чрезвычайной ситуацией;";

часть вторую исключить;

дополнить пункт подпунктом 1.10-1 следующего содержания:

"1.10-1. стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до восемнадцати лет и оплаченных за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей в пределах 1750000 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода;";

подпункт 1.11 изложить в следующей редакции:

"1.11. стипендии обучающихся, надбавки к стипендиям за успехи в учебе, научной и общественной работе, доплаты к стипендиям, материальная помощь обучающимся, выплачиваемые за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, средств государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь;";

в части третьей подпункта 1.15:

слова "ведомости на закупку сельскохозяйственной продукции и сырья у населения, составленной" заменить словами "справки, указанной в части второй настоящего подпункта, представляемой физическим лицом, либо документа, подтверждающего факт закупки сельскохозяйственной продукции и сырья у населения, составленного";

дополнить часть вторым предложением следующего содержания: "Документ, подтверждающий факт закупки сельскохозяйственной продукции и сырья у населения, должен содержать фамилию, собственное имя, отчество физического лица, сдающего продукцию, вид документа, удостоверяющего его личность, его серию, номер, наименование государственного органа, выдавшего такой документ, дату выдачи документа, единицу измерения, массу (количество) принятой продукции, цену продукции за единицу массы (количество), общую сумму к выплате, подпись физического лица, сдающего продукцию.";

в абзаце первом подпункта 1.18 слова "пределах пятисот базовых величин" заменить словами "размере, не превышающем 26500000 белорусских рублей,";

в части первой подпункта 1.19:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"1.19. не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подпункте 1.10-1 настоящего пункта), страховых услуг, в том числе по приобретению страховых полисов по возмещению медицинских расходов, получаемые от:";

в абзаце втором слова "пределах ста пятидесяти базовых величин" заменить словами "размере, не превышающем 8000000 белорусских рублей,";

в абзаце третьем слова "пределах десяти базовых величин" заменить словами "размере, не превышающем 530000 белорусских рублей,";

подпункт 1.21 изложить в следующей редакции:

"1.21. безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и натуральной формах, получаемая от белорусских организаций и граждан Республики Беларусь:

инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, - в размере, не превышающем 53000000 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода;

плательщиками, нуждающимися в получении медицинской помощи, в том числе проведении операций, при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Министерством здравоохранения Республики Беларусь;";

в подпункте 1.23:

в абзаце третьем слова "организаторов этих игр" заменить словами "организаций, осуществляющих деятельность по организации и проведению таких игр в порядке, предусмотренном законодательством";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"в виде выигрышей, полученных от организаций, осуществляющих деятельность в сфере игорного бизнеса в порядке, установленном законодательством;";

подпункт 1.26 изложить в следующей редакции:

"1.26. не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением путевок, указанных в подпункте 1.10-1 настоящего пункта), страховых услуг, в том числе по приобретению страховых полисов по возмещению медицинских расходов, в размере, не превышающем 1600000 белорусских рублей, от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода;";

из части второй подпункта 1.28 слова "в том числе и проиндексированные в порядке, установленном законодательством," исключить;

в подпункте 1.31 слово "операций" заменить словами "деятельности, связанной";

в подпункте 1.33:

в части первой:

первое предложение абзаца второго изложить в следующей редакции:

"в течение пяти лет (в том числе путем продажи, мены, ренты) одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих им на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество).";

абзац четвертый после слова "используемое" дополнить словом "плательщиком";

часть вторую изложить в следующей редакции:

"Для целей настоящего подпункта датой возмездного отчуждения имущества признается дата подписания договора отчуждения имущества.";

подпункт 1.39 изложить в следующей редакции:

"1.39. доходы, полученные обучающимися, получающими общее среднее, профессионально-техническое, специальное образование, от выполненных работ (оказанных услуг), предусмотренных учебно-программной документацией, планом воспитательной работы учебного заведения, программами воспитания при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по перечню, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь;";

подпункт 1.41 изложить в следующей редакции:

"1.41. доходы, получаемые от сдачи внаем (поднаем) жилых помещений молодым специалистам, молодым рабочим (служащим).

Для целей настоящей главы к молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем распределения, выпускники, направленные на работу (службу) в соответствии с договором о подготовке научного работника высшей квалификации за счет средств республиканского бюджета, договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего).

Доходы, указанные в настоящем подпункте, освобождаются от подоходного налога с физических лиц в течение установленных законодательством сроков обязательной работы (службы) по распределению молодых специалистов, молодых рабочих (служащих);";

подпункт 1.43 изложить в следующей редакции:

"1.43. доходы в виде ежемесячных денежных выплат родителям-воспитателям, опекунам (попечителям), приемным родителям детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся в детских домах семейного типа, детских деревнях (городках), опекунских семьях и приемных семьях, семьям, усыновившим (удочерившим) детей, выплачиваемые в порядке и размерах, предусмотренных законодательством;".

102. В статье 164:

в пункте 1:

в подпункте 1.1 цифры "292000" и "1766000" заменить соответственно цифрами "440000" и "2680000";

в подпункте 1.2:

в части первой цифры "81000" и слова "на каждого ребенка" заменить соответственно цифрами "123000" и словами "на ребенка";

в части второй:

абзац второй исключить;

абзацы третий - пятый считать соответственно абзацами вторым - четвертым;

абзац третий изложить в следующей редакции:

"обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, - для их родителей;";

в части третьей:

из абзаца второго слова "либо был объявлен полностью дееспособным" исключить;

абзац третий изложить в следующей редакции:

"с обучающимися старше восемнадцати лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, были прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;";

часть четвертую после слов "семейного типа," дополнить словами "детских деревнях (городках),";

в абзаце первом части пятой и части шестой цифры "162 000" заменить цифрами "246 000";

в части седьмой слово "трех" и цифры "162000" заменить соответственно словом "двух" и цифрами "246000";

в абзаце первом подпункта 1.3 цифры "410000" заменить цифрами "623000";

в пункте 2:

в абзаце втором цифры "162000" заменить цифрами "246000";

в абзаце третьем цифры "410000" заменить цифрами "623000";

в пункте 3:

часть вторую изложить в следующей редакции:

"При отсутствии места основной работы (службы, учебы) установленные в настоящей статье налоговые вычеты предоставляются плательщику по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки - по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия:

налоговым агентом;

налоговым органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 178 настоящего Кодекса, по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации (расчета).";

после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:

"При получении доходов в случае, указанном в части второй настоящего пункта, стандартные налоговые вычеты предоставляются по выбору плательщика только одним налоговым агентом либо налоговым органом.";

часть третью считать частью четвертой;

в части четвертой:

после слов "нотариусы" и "нотариуса" дополнить часть соответственно словами ", адвокаты" и ", адвоката";

цифры "5298000" заменить цифрами "8050000";

в пункте 4:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"справка (ее копия) о том, что лицо старше восемнадцати лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, - для родителей этих лиц. В справке также указывается период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся;";

в абзаце десятом слово "свидетельство" заменить словами "копия свидетельства";

дополнить пункт абзацем одиннадцатым следующего содержания:

"выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности - для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).";

часть вторую пункта 6 после слова "нотариусом" дополнить словом ", адвокатом".

103. В статье 165:

в пункте 1:

в подпункте 1.1:

в части первой слова "по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним" заменить словами ", уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам";

часть вторую дополнить вторым предложением следующего содержания: ". При этом право на применение социального налогового вычета имеют оба родителя независимо от того, кем из них осуществлены данные расходы";

в подпункте 1.2:

в части первой слова "сорока восьми базовых величин" и "пяти" заменить соответственно словами "2550000 белорусских рублей" и "трех";

в части второй слово "пяти" заменить словом "трех";

часть вторую пункта 2 после слова "нотариусы" дополнить словом ", адвокаты";

в пункте 3:

в части первой:

абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:

"справки (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающей, что плательщик или его близкий родственник (его подопечные) является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;

копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;";

в абзаце четвертом слово "обучение" заменить словами "получение образования";

в абзаце пятом слова "образовательных услуг" и "по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним" заменить соответственно словами "услуг в сфере образования" и ", уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам";

в первом предложении части второй:

слова "образовательных услуг", "по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним" и "обучение которого" заменить соответственно словами "услуг в сфере образования", ", уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам" и "получение образования которым";

дополнить предложение словами ", если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов";

часть вторую пункта 4 после слов "плательщика" и "назначении платежа" дополнить соответственно словами ", лица, за которое произведена оплата страховых взносов" и ", если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов";

часть вторую пункта 5 после слова "Документы," дополнить словами "указанные в абзацах третьем, четвертом, шестом и седьмом части первой пункта 3 и абзацах втором и четвертом части первой пункта 4 настоящей статьи и".

104. В статье 166:

в пункте 1:

в подпункте 1.1:

после части первой дополнить подпункт частью следующего содержания:

"Для целей применения настоящего вычета строительством признается строительная деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.";

части вторую - девятую считать соответственно частями третьей - десятой;

после части третьей дополнить подпункт частью следующего содержания:

"Право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, имеют физические лица, указанные в части третьей настоящего подпункта, осуществившие на основании договора строительного подряда реконструкцию индивидуального жилого дома или квартиры, при условии, что в результате такой реконструкции физические лица утрачивают основания для признания их нуждающимися в улучшении жилищных условий.";

части четвертую - десятую считать соответственно частями пятой - одиннадцатой;

часть пятую дополнить словами ", или стоимости строительства квартиры, указанной в справке (либо ее копии), выдаваемой жилищно-строительными кооперативами";

абзац третий части восьмой дополнить словами ", - при строительстве индивидуального жилого дома или квартиры без внутренней отделки или с частичной отделкой";

часть девятую изложить в следующей редакции:

"Расходы на работы (в том числе расходы на приобретение материалов), связанные с внутренней отделкой (оклейкой обоями, окраской, облицовкой) индивидуального жилого дома или квартиры, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа), электрических плит принимаются к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство жилого дома или квартиры, и от выполнения которых физические лица, указанные в части третьей настоящего подпункта, отказались в установленном законодательством порядке.";

после части девятой дополнить подпункт частью следующего содержания:

"При приобретении индивидуальных жилых домов и квартир в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между участниками общей долевой либо общей совместной собственности пропорционально их доле либо в соответствии с их письменным заявлением (в случае приобретения индивидуального жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).";

части десятую и одиннадцатую считать соответственно частями одиннадцатой и двенадцатой;

часть пятую подпункта 1.2 дополнить словами ", за исключением случаев, установленных в пункте 11 статьи 176 настоящего Кодекса";

в пункте 2:

часть вторую после слова "нотариусы" дополнить словом ", адвокаты";

в части третьей:

в абзаце втором:

после слова "справки" дополнить абзац словами "(ее копии)";

второе предложение изложить в следующей редакции: "Справка выдается по форме, утверждаемой Министерством жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь;";

абзац третий изложить в следующей редакции:

"выписки (либо ее копии) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива - при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива;";

после абзаца третьего дополнить часть абзацами следующего содержания:

"копии договора о строительстве индивидуального жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора на строительство - справки (либо ее копии) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

решения (его копии) местного исполнительного и распорядительного органа либо иного государственного органа, другой организации, принявших плательщика или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией индивидуального жилого дома или квартиры - в случае осуществления реконструкции индивидуального жилого дома или квартиры;

договора строительного подряда на реконструкцию индивидуального жилого дома или квартиры - в случае осуществления реконструкции индивидуального жилого дома или квартиры;";

абзацы четвертый - двенадцатый считать соответственно абзацами седьмым - пятнадцатым;

из абзаца седьмого слова "строительстве или" исключить;

в абзаце двенадцатом слова "по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним" заменить словами ", уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам";

в первом предложении части четвертой:

слова "по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним" заменить словами ", уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам";

в части пятой слово "третьей" заменить словом "четвертой";

часть шестую после слова "Документы," дополнить словами "указанные в абзацах втором - пятом, седьмом - девятом, одиннадцатом и двенадцатом части третьей пункта 2 настоящей статьи и";

в части седьмой слово "третьей" заменить словом "четвертой".

105. В статье 167:

в названии статьи слова ", связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением" заменить словами "от возмездного отчуждения имущества";

в части первой пункта 1:

из абзаца второго слова "новое" и ", в том числе путем приватизации" исключить;

в абзаце третьем:

слово "новое" исключить;

слова "до дня" заменить словами "не позднее дня";

из абзаца четвертого слова "ремонт имущества," исключить;

абзац четвертый части первой пункта 5 изложить в следующей редакции:

"копии договора о строительстве - при осуществлении расходов на строительство возмездно отчуждаемых индивидуальных жилых домов или квартир;".

106. В статье 168:

в пункте 1:

в подпункте 1.1:

часть первую после слов "нотариусы" и "нотариальной" дополнить соответственно словами ", адвокаты" и ", адвокатской";

часть вторую после слов "нотариальной", "нотариусы" и "нотариуса" дополнить соответственно словами ", адвокатской", ", адвокаты" и ", адвокатской деятельности";

подпункт 1.2 исключить;

часть первую подпункта 1.3 после слов "интеллектуальной деятельности, -" дополнить словами "в отношении таких доходов";

абзац первый подпункта 1.4 после слов "командного участия, -" и "расходов" дополнить соответственно словами "в отношении таких доходов" и ", непосредственно связанных с осуществлением такой деятельности";

в части первой пункта 4 слова "Профессиональные налоговые вычеты, установленные подпунктами 1.2 и 1.4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются" заменить словами "Профессиональный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется".

107. В статье 169:

название статьи после слова "нотариусам" дополнить словом ", адвокатам";

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с осуществлением индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами) предпринимательской деятельности (частной нотариальной, адвокатской), определяются такими плательщиками самостоятельно на основании документов, подтверждающих такие расходы.

Документами, подтверждающими расходы индивидуальных предпринимателей по хозяйственным операциям, совершенным на территории Республики Беларусь, признаются оформленные в соответствии с законодательством первичные учетные документы, включенные в перечень, определяемый Советом Министров Республики Беларусь, формы которых утверждаются уполномоченными государственными органами, определенными в данном перечне, иные оформленные в соответствии с частью третьей настоящего пункта и другим законодательством первичные учетные документы и (или) иные документы, подтверждающие произведенные расходы (в частности, таможенные декларации, проездные документы, кассовые чеки, счета за наем жилого помещения).

Первичные учетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

наименование документа, дату его составления;

наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;

содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях (или в стоимостных показателях);

должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи.

Документами, подтверждающими расходы частных нотариусов, адвокатов, признаются любые документы, подтверждающие произведенные расходы (в частности, таможенные декларации, проездные документы, кассовые чеки, счета за наем жилого помещения).

В состав расходов, связанных с использованием в предпринимательской (частной нотариальной, адвокатской) деятельности имущества, если имущество приобреталось индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом, адвокатом) в собственность на безвозмездной основе, включаются суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог с физических лиц при приобретении такого имущества, а в отношении имущества, указанного в абзацах втором и третьем части первой подпункта 1.33 пункта 1 статьи 163 настоящего Кодекса, включаются также суммы, не подлежащие налогообложению и (или) не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим на момент приобретения этого имущества законодательством.";

абзац первый пункта 2, пункты 3, 7 и часть вторую пункта 13 после слов "нотариусы" и "предпринимательская" дополнить соответственно словами ", адвокаты" и "(частная нотариальная, адвокатская)" в соответствующем падеже;

пункт 4 после слова "нотариусами" дополнить словом ", адвокатами";

в части третьей пункта 10:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"по остальным предметам - в соответствии с решением индивидуального предпринимателя.";

абзацы пятый и шестой исключить;

в пункте 12:

абзац первый после слова "нотариусов" дополнить словом ", адвокатов";

в подпункте 12.8 слова "ликвидацией организации" заменить словами "прекращением деятельности индивидуального предпринимателя";

подпункт 12.9 изложить в следующей редакции:

"12.9. расходы, связанные с подготовкой, переподготовкой, повышением квалификации и стажировкой кадров, в том числе:

выплата работникам, проходящим переподготовку, повышение квалификации и стажировку, средней заработной платы по основному месту работы;

оплата отпусков, предоставляемых работникам, получающим общее среднее образование, специальное образование на уровне общего среднего образования, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование, послевузовское образование в вечерней или заочной форме получения образования;

оплата проезда к месту учебы и обратно;

выплаты, осуществляемые обучающимся работникам, в размере, не превышающем размер стипендии, устанавливаемый в соответствии с законодательством;

оплата свободного от работы дня или соответствующего ему количества рабочих часов (при сокращении рабочего дня в течение недели) в размере, предусмотренном законодательством;";

пункты 15 и 16 изложить в следующей редакции:

"15. К прочим расходам относятся расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (частной нотариальной, адвокатской), не перечисленные в пунктах 8, 12 - 14 настоящей статьи.

Прочие расходы учитываются в составе расходов (если иное не установлено в настоящем пункте) в размере их фактической оплаты в том периоде, в котором они произведены.

При наличии задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин) расходы на ее погашение учитываются в составе расходов в пределах фактически погашенной задолженности и в тех отчетных периодах, в которых плательщик погашает указанную задолженность.

Расходы на оплату услуг связи, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (частной нотариальной, адвокатской), учитываются на основании документов, подтверждающих связь понесенных расходов с предпринимательской деятельностью (расшифровки с указанием номеров телефонов, по которым велись переговоры, счетов, в том числе телефонной станции либо оператора мобильной связи, почтового отделения, и иных документов).

Командировочные расходы в иностранной валюте, произведенные направленным в служебную командировку за границу работником за счет выданного плательщиком аванса, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату составления авансового отчета. При возмещении плательщиком указанных расходов работнику после составления авансового отчета такие расходы пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их возмещения, но не позднее тридцати дней со дня представления работником авансового отчета.

При командировании работника на автотранспорте плательщика расходы на топливо по автотранспортным средствам определяются в соответствии с частями третьей и четвертой подпункта 8.5 пункта 8 настоящей статьи.

Расходы на ремонт и техническое обслуживание основных средств, используемых как для личных нужд, так и для предпринимательской деятельности (частной нотариальной, адвокатской), учитываются в составе прочих расходов пропорционально периоду использования основных средств (по автотранспортным средствам - пропорционально пробегу) для извлечения дохода в отчетном периоде, в котором произведены такие расходы.

Расходы на приобретение товарно-материальных ценностей, используемых для ремонта и технического обслуживания основных средств, произведенных собственными силами плательщика, учитываются в составе прочих расходов по мере оплаты приобретенных товарно-материальных ценностей на основании акта о списании этих ценностей.

Расходы на списание автомобильных шин учитываются в составе прочих расходов по нормам и в порядке, установленным законодательством.

16. Расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых при производстве и реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве и реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, на приобретение товаров, предназначенных для последующей реализации, учитываются в пределах сумм, оплаченных за указанные сырье, материалы, товары.

Положения части первой настоящего пункта применяются в отношении расходов на приобретение сырья, материалов и товаров, поступление которых отражено в учете доходов и расходов начиная с 1 января 2012 года.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, вправе определять расходы на приобретение реализуемых товаров с применением показателя среднего процента торговых надбавок в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.";

абзац первый пункта 18 после слова "нотариальной" дополнить словом ", адвокатской";

подпункт 19.3 пункта 19 после слова "нотариусами" дополнить словом ", адвокатами";

в пункте 20:

в абзаце третьем подпункта 20.3 слова "по эксплуатации сдаваемых в аренду" заменить словами ", связанные с арендой";

в подпункте 20.8 слова "платежей, предусмотренных подпунктом 15.38 пункта 15 настоящей статьи" заменить словами "страховых взносов по перечню видов добровольного страхования, определенному для организаций Президентом Республики Беларусь";

подпункт 20.9 изложить в следующей редакции:

"20.9. расходы на проезд в транспорте общего пользования, за исключением связанных с осуществлением предпринимательской деятельности расходов на транспортировку работников к месту работы и обратно в направлениях, не обслуживаемых пассажирским транспортом общего пользования (кроме автомобилей-такси), а также расходов, произведенных плательщиком в связи с разъездами на оплату найма жилого помещения, проезда к месту назначения и обратно (в размере оплаченных счетов (квитанций) и других документов, подтверждающих размер фактически понесенных расходов);";

подпункт 20.11 после слова "нотариусами" дополнить словом ", адвокатами";

в подпункте 20.13 слова "платежи экологического налога и налога" заменить словом "налог";

подпункт 20.14 изложить в следующей редакции:

"20.14. проценты по просроченным кредитам и займам, просроченные проценты по ним.";

пункт 21 исключить.

108. Статью 170 исключить.

109. В пункте 3 статьи 171 слова "на дату, предшествующую дню" заменить словами "не позднее дня".

110. В пункте 1 статьи 172:

в подпункте 1.2:

в части первой:

после слов "нотариусами" и "нотариальной" дополнить часть соответственно словами ", адвокатами" и ", адвокатской";

слова "передачи имущественных прав, но не позднее шестидесяти дней с даты их поступления" заменить словами "сдачи (передачи) объекта в аренду (финансовую аренду (лизинг)), передачи имущественных прав";

в части третьей слова "получения дохода" заменить словами "сдачи (передачи) объекта в аренду (лизинг)";

подпункт 1.4 дополнить словами ", если иное не установлено пунктом 2-1 статьи 178 настоящего Кодекса";

дополнить пункт подпунктом 1.10 следующего содержания:

"1.10. составления отчета комиссионера, но не позднее дня фактического перечисления (передачи) комитенту или по его поручению третьим лицам денежных средств, полученных от исполнения договора комиссии, - при удержании комиссионером своего вознаграждения из суммы денежных средств, поступивших от исполнения договора комиссии.".

111. В статье 173:

в пункте 2:

в части первой:

после слов "наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений," и "жилых и (или) нежилых помещений" дополнить часть соответственно словами "машино-мест," и ", машино-мест";

слова "пятисот базовых величин" и "определяемых на дату фактического получения дохода, устанавливаются в фиксированных суммах" заменить соответственно словами "26 500 000 белорусских рублей" и "устанавливаются в фиксированных суммах согласно приложению 26 к настоящему Кодексу";

часть вторую изложить в следующей редакции:

"Конкретный размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах в пределах ставок, предусмотренных в приложении 26 к настоящему Кодексу, устанавливается областными и Минским городским Советами депутатов в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, машино-место, места нахождения этих помещений, машино-мест в пределах и (или) за пределами населенного пункта.";

пункт 4 после слова "нотариальной" дополнить словами ", осуществляемой индивидуально адвокатской".

112. Абзац второй статьи 174 после слов "нежилых помещений" дополнить словом ", машино-мест".

113. В статье 175:

в пункте 3:

абзац первый после слов "всем доходам," дополнить словами "начисленным плательщику по итогам каждого месяца,";

подпункт 3.3 после слов "суда," и "периодичности," дополнить соответственно словами "за исключением доходов, указанных в подпункте 3.1 настоящего пункта," и "по договорам гражданско-правового характера";

пункт 4 после слов "хотя бы одного из участников (акционеров)" дополнить словами "более чем на 0,01 процента";

в пункте 10:

в части третьей:

слова "в том числе индивидуальным предпринимателям (частным нотариусам)" заменить словами "за исключением индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов, адвокатов)";

четвертое предложение исключить;

в абзаце пятом части четвертой слово "второй" заменить словом "третьей";

дополнить пункт частью пятой следующего содержания:

"При невозможности осуществления налоговым агентом возврата подоходного налога с физических лиц по мере погашения физическими лицами займов, кредитов (недостаточно общей суммы подоходного налога с физических лиц, подлежащей удержанию с доходов плательщиков и уплате в бюджет, отсутствие выплат доходов физическим лицам либо в иных случаях) возврат налога производится налоговым органом в течение одного месяца после проведения им по заявлению налогового агента проверки.";

в пункте 11:

в абзаце четвертом части первой слова "пятилетнего" и "пять и более лет" заменить соответственно словами "трехлетнего" и "три и более года";

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

"Налоговые агенты, предоставившие плательщикам стандартные налоговые вычеты в порядке, предусмотренном частью второй пункта 3 статьи 164 настоящего Кодекса, направляют в налоговый орган по месту постановки на учет таких налоговых агентов информацию о предоставлении указанных вычетов.";

часть вторую считать частью третьей.

114. В статье 176:

название статьи, подпункты 2.1 и 2.2 пункта 2, часть первую пункта 8 и часть первую пункта 10 после слова "нотариус" дополнить словом ", адвокат" в соответствующих падеже и числе;

абзац первый пункта 1 после слов "нотариусов" и "нотариальной" дополнить соответственно словами ", адвокатов" и ", адвокатской";

в пункте 4:

дополнить пункт подпунктом 4.2-1 следующего содержания:

"4.2-1. доходы, полученные от оказания вверителю (выгодоприобретателю) услуг по доверительному управлению имуществом, определяются как сумма полученного доверительным управляющим вознаграждения по договору доверительного управления имуществом;";

из подпункта 4.3 слова ", но не позднее шестидесяти дней с даты их поступления" исключить;

из подпункта 4.4 второе предложение исключить;

в подпункте 4.7 слова "нотариальный тариф, взимаемый частными нотариусами за совершение нотариальных действий и за оказание услуг правового и технического характера, связанных с совершением нотариальных действий" заменить словами "тариф за нотариальные услуги правового и технического характера, оказываемые частными нотариусами";

дополнить пункт подпунктом 4.8 следующего содержания:

"4.8. доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности (источников) за пределами Республики Беларусь, принимаются в размере до удержания (уплаты) налогов (сборов, отчислений) в соответствии с законодательством иностранного государства.";

в пункте 5:

абзац первый после слова "реализации" дополнить словами "и внереализационным доходам";

дополнить пункт подпунктом 5.3 следующего содержания:

"5.3. доходы, указанные в пункте 2 статьи 153 настоящего Кодекса.";

в пункте 6:

в части первой:

абзац первый и подпункт 6.6 после слова "нотариальной" дополнить словом ", адвокатской";

подпункты 6.7 и 6.8 после слова "нотариус" дополнить словом ", адвокат" в соответствующих падеже и числе;

часть вторую после слов "нотариусами" и "нотариусов" дополнить соответственно словами ", адвокатами" и ", адвокатов";

пункт 7 после слова "нотариальной" дополнить словом ", адвокатской";

в пункте 9:

в части первой:

после слова "нотариусы" дополнить часть словом ", адвокаты";

слово "законодательством" заменить словами "Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь";

часть вторую после слов "нотариусов" и "прекращении деятельности" дополнить соответственно словами ", адвокатов" и "за период с начала налогового периода по день подачи заявления о прекращении деятельности включительно";

часть третью изложить в следующей редакции:

"Индивидуальные предприниматели (частные нотариусы, адвокаты), не получившие в течение квартала доходы, облагаемые подоходным налогом с физических лиц в соответствии с настоящей статьей, и (или) получившие доходы, полностью освобождаемые от подоходного налога с физических лиц или освобождаемые от этого налога в пределах размеров, установленных пунктом 1 статьи 163 настоящего Кодекса, вправе не представлять налоговую декларацию (расчет) за соответствующий отчетный период.";

дополнить статью пунктом 11 следующего содержания:

"11. Доходы (кроме доходов, в отношении которых плательщиком была представлена налоговая декларация (расчет) в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи), полученные от осуществления предпринимательской деятельности после исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 178 настоящего Кодекса. Плательщик имеет право на применение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 166 настоящего Кодекса.".

115. Из абзаца третьего пункта 5 статьи 177 слова ", а также профессиональный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 168 настоящего Кодекса" исключить.

116. В статье 178:

подпункт 1.3 пункта 1 дополнить словами ", а также доходов, указанных в пункте 11 статьи 176 настоящего Кодекса";

дополнить статью пунктом 2-1 следующего содержания:

"2-1. Плательщики, получившие доходы в виде займов, кредитов, ссуд от иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов) и (или) физических лиц, не относящихся к постоянно проживающим в Республике Беларусь, обязаны представить в срок, установленный пунктом 1 статьи 180 настоящего Кодекса, в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) о таких доходах, полученных ими в течение налогового периода.

При полном (частичном) погашении (возврате) займов, кредитов, ссуд ранее уплаченные суммы подоходного налога подлежат зачету, возврату плательщику, уплатившему налог, в размере, пропорциональном погашенной задолженности.

Зачет, возврат уплаченной суммы подоходного налога производятся налоговым органом по месту постановки на учет плательщика на основании заявления и документов, подтверждающих полное (частичное) погашение (возврат) займов, кредитов, ссуд. Зачет, возврат производятся налоговым органом в течение одного месяца со дня подачи плательщиком заявления о зачете, возврате.

Не подлежат декларированию в соответствии с настоящим пунктом доходы, указанные в части первой настоящего пункта:

полученные и погашенные (возвращенные) в течение налогового периода;

полученные от лиц, указанных в части второй подпункта 2.1 пункта 2 статьи 153 настоящего Кодекса.".

117. В статье 179:

в пункте 1:

абзац первый после слов "нежилых помещений," и "нежилое помещения," дополнить соответственно словами "машино-мест," и "машино-места,";

подпункты 1.1 и 1.2 после слов "нежилого помещений" дополнить словом ", машино-места";

пункт 2 после слов "нежилых помещений" дополнить словом ", машино-мест";

в пункте 3:

после слов "нежилых помещений," дополнить пункт словом "машино-мест,";

слова "более пятисот базовых величин" заменить словами ", превышающем 26500000 белорусских рублей в налоговом периоде,".

118. В статье 180:

в части первой пункта 1:

в подпункте 1.1 слова "в пункте 1" заменить словами "в пунктах 1 и 2-1";

из подпункта 1.3 слова ", в том числе проиндексированных в порядке, установленном законодательством," исключить;

в подпункте 1.4 слова "пятилетнего" и "пять и более лет" заменить соответственно словами "трехлетнего" и "три и более года";

в пункте 4 слова ", связанные с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, доходы от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений" и "подпунктами 1.2 - 1.4" заменить соответственно словами "от возмездного отчуждения имущества" и "подпунктами 1.3 и 1.4";

в пункте 6:

часть первую дополнить словами ", на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом не позднее 1 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом";

после части первой дополнить пункт частями следующего содержания:

"Форма извещения утверждается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Извещение вручается физическому лицу (его представителю) лично под роспись или путем направления его по почте заказным письмом. В случае направления по почте заказным письмом извещение считается врученным по истечении десяти календарных дней со дня направления заказного письма.

Учет извещений ведется в реестре по форме, утверждаемой Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.";

часть вторую считать частью пятой.

119. В статье 181:

второе предложение части пятой пункта 2 изложить в следующей редакции: "Этот порядок возврата применяется при фактической уплате налоговым агентом подоходного налога с физических лиц в случаях, предусмотренных частью второй пункта 10 статьи 175 настоящего Кодекса.";

в пункте 3:

в частях первой и второй слова "по заявлению плательщика" заменить словом "плательщику";

дополнить пункт частями четвертой - шестой следующего содержания:

"В случае, если у налогового агента отсутствуют выплаты доходов физическим лицам (в том числе вследствие прекращения трудового договора (контракта), расторжения гражданско-правового договора) либо налоговым агентом не осуществляется финансово-хозяйственная деятельность, возврат сумм излишне удержанного подоходного налога с физических лиц плательщику производится налоговым органом на основании заявления плательщика, представляемого в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента. Налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента не позднее пяти дней со дня подачи заявления плательщика истребует у налогового агента документы, подтверждающие факт излишнего удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц с доходов плательщика.

Налоговый агент в семидневный срок со дня получения обращения налогового органа представляет в налоговый орган документы, указанные в части четвертой настоящего пункта. Возврат плательщику сумм излишне удержанного налога производится налоговым органом не позднее одного месяца со дня подачи заявления плательщиком.

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 | Стр. 6 |

Archive documents Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского