Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.03.2012 № 136 "О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2013 года

< Главная страница

Зарегистрировано в НРПА РБ 16 апреля 2012 г. N 8/25311

На основании абзаца четвертого статьи 26, абзацев второго, третьего статьи 30 и части первой статьи 39 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. N 107 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., N 43, 8/23531), следующие дополнения и изменения:

1.1. абзац третий части первой пункта 2 дополнить словами ", и возврата наличных денег, ранее выданных на командировочные расходы, расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, и выплаты, входящие в состав фонда заработной платы";

1.2. пункт 6 дополнить частью третьей следующего содержания:

"Наличные деньги, поступившие в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам в качестве возврата наличных денег, ранее полученных по чеку в обслуживающих банках и выданных на командировочные расходы, расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, и оплату труда, расходуются юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами на те цели, на которые были получены по чеку в обслуживающих банках.";

1.3. пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы расходуют наличные деньги из выручки для проведения текущих операций (в том числе для проведения расчетов по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды) и в размерах, установленных законодательством для осуществления предстоящих расходов (при наличии таких размеров), договорами, при соблюдении требований пунктов 8, 9 и 11 настоящей Инструкции.

Страховые организации и их обособленные подразделения не имеют права расходовать наличные деньги из выручки на страховые выплаты, которые осуществляются со специальных счетов для размещения и учета средств страховых резервов в соответствии с законодательством.";

1.4. часть третью пункта 8 изложить в следующей редакции:

"Требование, указанное в абзаце четвертом части первой настоящего пункта, не распространяется на расчеты из выручки, проводимые юридическими лицами, их обособленными подразделениями в случаях, установленных Президентом Республики Беларусь.";

1.5. пункт 9 дополнить частью второй следующего содержания:

"При наступлении срока сдачи выручки, установленного в решении руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса, выручка сдается в банк в полном размере за вычетом предполагаемых расходов в этот день (оплата труда, выплата стипендий, пенсий, дивидендов, пособий, алиментов, осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, выплата дохода индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и др.).";

1.6. часть вторую пункта 13 изложить в следующей редакции:

"Если юридическое лицо, подразделение, индивидуальный предприниматель, открывший текущий (расчетный) банковский счет, частный нотариус и обслуживающий банк работают в общеустановленные выходные дни, выручка, поступившая в эти дни в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса, сдается в обслуживающий банк при условии, что на эти дни приходится срок сдачи выручки юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет, частного нотариуса.";

1.7. пункт 14 дополнить частью третьей следующего содержания:

"Величина размера потребности в разменных наличных деньгах на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо устанавливается для обеспечения бесперебойного функционирования с учетом необходимости ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в банки, обеспечения сохранности, а также специфики работы (розничная торговля, общественное питание, услуги и т.п.) юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, открывшего текущий (расчетный) банковский счет.";

1.8. в пункте 15:

часть первую дополнить вторым предложением следующего содержания: "Уполномоченные лица могут сдавать выручку в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, в обслуживающий банк, его подразделение, иной банк либо организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.";

часть четвертую исключить;

1.9. пункт 16 изложить в следующей редакции:

"16. Юридические лица, подразделения, за исключением лиц, указанных в части третьей настоящего пункта, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы выдают из своих касс наличные деньги, полученные в обслуживающем банке по чеку, в течение 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, поселковых и сельских Советов депутатов, поселковых и сельских исполнительных комитетов - в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в обслуживающем банке.

По истечении указанного срока (на 4-й и 6-й рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в обслуживающий банк (иной банк), работникам службы инкассации либо в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.

Юридические лица, подразделения, не имеющие иных поступлений наличных денег в кассы, кроме наличных денег, полученных по чеку в обслуживающем банке, и (или) возврата наличных денег, ранее выданных под отчет, выдают наличные деньги из своих касс в сроки, установленные в решении руководителя юридического лица (подразделения) или лица, им уполномоченного, за исключением наличных денег, подлежащих выдаче на оплату труда, выплату стипендий, пенсий своим работникам (ранее состоявшим в штате работникам), пособий, дивидендов, алиментов. По истечении установленных сроков не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в обслуживающий банк (иной банк), работникам службы инкассации либо в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь на следующий рабочий день юридического лица, подразделения. При отсутствии установленных сроков указанные юридические лица, подразделения выдают наличные деньги, полученные по чеку в обслуживающем банке, в сроки, определенные в части первой настоящего пункта.";

1.10. пункт 19 изложить в следующей редакции:

"19. При приеме наличных денег кассиры (лица, на которых возложены обязанности кассира) юридических лиц, подразделений, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы обязаны проверять их подлинность и платежность.

При определении подлинности наличных денег кассиры (лица, на которых возложены обязанности кассира) руководствуются требованиями законодательства, справочной и методической литературой по определению подлинности денежных знаков, информацией, размещенной на официальном сайте Национального банка в глобальной компьютерной сети Интернет, официальными материалами и оперативной информацией органов внутренних дел.

При определении платежности наличных денег кассиры (лица, на которых возложены обязанности кассира) руководствуются требованиями Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 6 июня 2011 г. N 211 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2011 г., N 70, 8/23771).";

1.11. пункт 20 изложить в следующей редакции:

"20. Прием юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями наличных денег при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг), осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр с использованием кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов осуществляется в соответствии с законодательством.";

1.12. в пункте 21:

часть первую изложить в следующей редакции:

"21. Прием наличных денег юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами, имеющими право не использовать кассовое оборудование, платежные терминалы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и (или) другим приходным документам в соответствии с законодательством.";

в части второй слова "Общественные организации" заменить словами "Некоммерческие организации в соответствии с законодательством";

1.13. в абзаце втором части второй пункта 22:

слово "утвержденной" заменить словом "установленной";

слово "утверждении" заменить словом "установлении";

1.14. в пункте 23:

в абзаце втором части первой слово "утвержденной" заменить словом "установленной";

в части второй слова "По бюджетным организациям" заменить словами "Бюджетными организациями";

1.15. пункт 27 исключить;

1.16. пункт 32 дополнить частью третьей следующего содержания:

"Отчет об израсходованных суммах представляется в бухгалтерскую службу работником лично, с использованием автоматизированной подсистемы документационного обеспечения или по почте (при этом датой представления отчета считается дата отправления заказного письма).";

1.17. в пункте 33:

во втором предложении части первой слово "запрещается" заменить словами "не допускается";

часть четвертую после слов "их копий, заверенных руководителем юридического лица, подразделения" дополнить словами "или лицом, им уполномоченным";

1.18. в абзаце втором пункта 34 слова "кассовый чек, содержащий номер" заменить словами "кассовый чек (его копия, заверенная руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным, индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом), содержащий номер";

1.19. в пункте 35:

часть первую изложить в следующей редакции:

"35. Допускается использование личных денежных средств физических лиц для приобретения ими товаров (работ, услуг) в интересах юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях, а также личных денежных средств членов профессиональных союзов на указанные цели в интересах профессиональных союзов в пределах размеров, установленных главой 4 настоящей Инструкции.";

часть вторую после слов "отчет об израсходованных суммах" дополнить словами "лично, с использованием автоматизированной подсистемы документационного обеспечения или по почте (при этом датой представления отчета считается дата отправления заказного письма)";

1.20. в пункте 37:

часть первую после слов "частным нотариусом)" дополнить словами "или выписку по карт-счету";

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

части вторую - шестую считать соответственно частями третьей - седьмой;

части третью и шестую после слов "не позднее 3 рабочих дней" дополнить словами "(работники подразделений юридического лица, расположенных в населенных пунктах вне места нахождения юридического лица, представляющие отчет в бухгалтерскую службу юридического лица, - не позднее 5 рабочих дней)";

части четвертую, пятую после слов "частным нотариусом)" дополнить словами "или выписки по карт-счету";

в части седьмой:

абзац первый после слов "частным нотариусом)" дополнить словами "или выписки по карт-счету";

абзац второй после слов "не позднее 3 рабочих дней" дополнить словами "(работниками подразделений юридического лица, расположенных в населенных пунктах вне места нахождения юридического лица, представляющими отчет в бухгалтерскую службу юридического лица, - не позднее 5 рабочих дней)";

1.21. в пункте 41:

часть первую после слова "пенсий" дополнить словами "своим работникам (ранее состоявшим в штате работникам)";

в третьем предложении абзаца четвертого части второй слово "запрещается" заменить словами "не допускается";

1.22. в пункте 42 слово "запрещается" заменить словами "не допускается";

1.23. в части третьей пункта 50 слова "во вкладном листе кассовой книги" заменить словами "в выходной форме "Вкладной лист кассовой книги";

1.24. часть первую пункта 51 изложить в следующей редакции:

"51. Оприходование наличных денег юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом означает документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, другим приходным документам, с использованием кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой книге, товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), регистрах бухгалтерского учета, книгах учета на конец рабочего дня (смены) либо показаний денежных оборотов в книге кассира.";

1.25. часть первую пункта 52 изложить в следующей редакции:

"52. Документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам, другим приходным документам, с использованием кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов в день совершения операции и неучинение кассиром соответствующих записей в кассовой книге, товарно-денежных, сменных отчетах (для уполномоченных лиц), регистрах бухгалтерского учета, книгах учета либо показаний денежных оборотов в книге кассира в день совершения операции являются несвоевременным оприходованием наличных денег юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом.";

1.26. в пункте 55:

из части первой слово ", раздатчикам" исключить;

из части второй слово ", раздатчику" исключить;

часть четвертую исключить;

1.27. дополнить Инструкцию пунктом 55-1 следующего содержания:

"55-1. Выдача наличных денег из касс юридических лиц, подразделений раздатчикам для последующей выплаты ими оплаты труда, стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов производится под отчет в сроки, установленные частью третьей пункта 31 настоящей Инструкции.

Выдача производится:

по расходному кассовому ордеру каждому раздатчику. При этом записи в кассовой книге либо в других регистрах бухгалтерского учета производятся на основании каждого расходного кассового ордера;

по платежной ведомости с указанием всех раздатчиков с приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. Запись в кассовой книге либо в других регистрах бухгалтерского учета производится по одному расходному кассовому ордеру на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости.

Раздатчики выдают наличные деньги по расходным кассовым ордерам либо по платежной(ым) ведомости(ям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя в сроки, указанные в части третьей пункта 31 настоящей Инструкции.

По истечении указанного срока в платежной ведомости напротив фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, ставится штамп или учиняется запись: "Депонировано", составляется реестр депонированных сумм, в платежную ведомость вносится запись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах наличных денег, суммы сверяются с общим итогом по платежной ведомости, учиняется запись: "Деньги по ведомости выдал", заверенная подписью раздатчика.

Раздатчики в сроки, указанные в части первой пункта 32 настоящей Инструкции, представляют отчет об израсходованных суммах и возвращают неиспользованные наличные деньги в кассу юридического лица, подразделения по приходному кассовому ордеру, выписываемому на каждую возвращенную сумму.";

1.28. часть четвертую пункта 57 изложить в следующей редакции:

"Не допускается хранение в кассах наличных денег, принятых без использования кассового оборудования, платежных терминалов или приходных документов, формы которых установлены законодательством.";

1.29. пункты 59, 60 исключить;

1.30. в пункте 61:

часть первую изложить в следующей редакции:

"61. Не допускается передоверие кассиром, раздатчиком выполнения порученной работы другим лицам.";

из части второй слова ", с которым на время исполнения им обязанностей кассира заключается письменный договор о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, и руководитель юридического лица, подразделения, индивидуальный предприниматель, частный нотариус обязаны под расписку ознакомить его с настоящей Инструкцией" исключить;

первое предложение части третьей изложить в следующей редакции:

"Не допускается исполнение руководителями, бухгалтерами, работниками юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, пользующимися правом подписи кассовых документов, обязанностей кассира, за исключением случаев, когда в штате нет другого лица, на которое можно возложить обязанности кассира.";

1.31. пункт 65 изложить в следующей редакции:

"65. Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям осуществляются на территории Республики Беларусь в порядке и размерах, установленных настоящей Инструкцией.";

1.32. в абзаце пятом части первой пункта 72 слова "транспортировкой грузов (перевозкой пассажиров)" заменить словами "международными автомобильными перевозками";

1.33. из абзаца четвертого пункта 73 слова "на основании договоров, заключенных с нанимателем," исключить;

1.34. в части первой пункта 74:

из абзацев третьего - пятого слова "на основании договоров, заключенных с нанимателем," исключить;

в абзаце шестом слова "на оплату" заменить словами "в оплату";

1.35. в пункте 75:

из абзаца второго слова "(на основании договоров, заключенных с нанимателем)" исключить;

из абзаца третьего слова "на основании договоров, заключенных с нанимателем," исключить;

1.36. из частей третьей, четвертой пункта 77 слова "на основании договоров, заключенных с нанимателем," исключить;

1.37. в приложении 2 к этой Инструкции слово "предприятия" заменить словами "юридического лица";

1.38. из приложения 4 к этой Инструкции слова "грузов (пассажиров)" исключить.

2. Настоящее постановление вступает в силу через три месяца после его официального опубликования.

Председатель Правления Н.А.Ермакова

Архив документов Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского