Законы Беларуси

Закон Республики Беларусь от 26.10.2012 № 431-З "О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь"

Текст документа с изменениями и дополнениями по состоянию на ноябрь 2013 года

< Главная страница

Стр. 2

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 |

44. Дополнить Кодекс статьей 102-1 следующего содержания:

"Статья 102-1. Условия, порядок и сроки возврата налога на добавленную стоимость иностранным лицам при приобретении товаров через магазины

1. Иностранные лица при приобретении товаров, стоимость которых по платежному (платежным) документу (документам), подтверждающему (подтверждающим) оплату товаров (далее в настоящей статье - платежный документ), превышает сумму 800000 белорусских рублей (с учетом налога на добавленную стоимость), в течение одного дня в магазине плательщика, заключившего с организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам, договор на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам (далее в настоящей статье - договор на оказание услуг), вправе получить в размере, сроки и порядке, определяемые Советом Министров Республики Беларусь, возврат суммы налога на добавленную стоимость в случае вывоза таких товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза в течение трех месяцев со дня их приобретения.

2. Возврат налога на добавленную стоимость не производится по товарам:

освобождаемым от налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством при ввозе на территорию Республики Беларусь;

обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством;

облагаемым налогом на добавленную стоимость по ставке десять (10) процентов в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 102 настоящего Кодекса;

признаваемым подакцизными в соответствии с пунктом 1 статьи 111 настоящего Кодекса.

3. Налог на добавленную стоимость подлежит возврату иностранному лицу организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам, заключившей договор на оказание услуг с плательщиком, реализовавшим иностранному лицу товар через магазин, после представления иностранным лицом в ее адрес подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза.

Подтверждением вывоза иностранным лицом за пределы таможенной территории Таможенного союза товаров, реализованных через магазины, является оформленный в магазине плательщика чек специальной формы - "Чек на возврат НДС", содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные настоящей статьей, отметку таможенного органа государства - члена Таможенного союза, подтверждающую перемещение товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза, вместе с прикрепленным к нему платежным документом магазина, подтверждающим оплату за вывезенный товар, в котором указываются ставки и суммы налога на добавленную стоимость (далее в настоящей статье - подтверждение о вывозе товара). Порядок выдачи подтверждения о вывозе товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза устанавливается Советом Министров Республики Беларусь, если иное не определено международными договорами Республики Беларусь или решениями органов Таможенного союза, регулирующими таможенные правоотношения в Таможенном союзе. Подтверждение о вывозе товара должно быть предъявлено организации, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам, в течение шести месяцев с даты вывоза товара за пределы таможенной территории Таможенного союза.

Чек на возврат НДС составляется в двух экземплярах и должен содержать следующие обязательные реквизиты на русском и английском языках (первый экземпляр выдается иностранному лицу, второй хранится у плательщика, реализовавшего товары через магазин):

наименование документа ("Чек на возврат НДС"), его номер и дату составления;

наименование, адрес места нахождения и учетный номер плательщика, реализовавшего товар через магазин;

наименование, адрес места нахождения и учетный номер плательщика - организации, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам;

фамилию, собственное имя, отчество (при его наличии) покупателя - иностранного лица, реквизиты его документа для выезда за границу, указание государства его постоянного места жительства;

наименование и количество приобретенного товара;

сумму покупки с налогом на добавленную стоимость и без налога на добавленную стоимость по платежному документу магазина;

ставку налога на добавленную стоимость в размере двадцать (20) процентов и сумму налога на добавленную стоимость по платежному документу магазина;

сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возврату иностранному лицу организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам;

номер платежного документа магазина, подтверждающего реализацию товара, указанного в чеке на возврат НДС;

подпись лица, оформившего чек на возврат НДС.

4. Подтверждение о вывозе товара представляется иностранным лицом в адрес организации, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам, в порядке, установленном этой организацией.

Организация, имеющая право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам и осуществившая возврат налога на добавленную стоимость иностранному лицу, предъявляет к возмещению сумму налога на добавленную стоимость плательщику, реализовавшему иностранному лицу товар через магазин, с которым у нее заключен договор на оказание услуг. Информация о плательщиках, с которыми организация, имеющая право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам, заключила договор на оказание услуг, а также о суммах налога на добавленную стоимость, возвращенных иностранным лицам, ежемесячно представляется такой организацией в налоговый орган по месту постановки на учет по форме и в порядке, установленным Советом Министров Республики Беларусь.

Предъявляемая для возмещения сумма налога на добавленную стоимость, по которой был осуществлен возврат иностранному лицу, указывается в акте на возмещение сумм налога на добавленную стоимость, который составляется организацией, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам. Акт на возмещение сумм налога на добавленную стоимость в двух экземплярах до 15-го числа каждого месяца направляется для подписания плательщику, реализовавшему иностранному лицу товар через магазин и указанному в подтверждении о вывозе товара. Форма акта на возмещение сумм налога на добавленную стоимость и порядок его заполнения утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. К акту на возмещение сумм налога на добавленную стоимость прилагаются оригиналы подтверждения о вывозе товара, если иное не установлено Советом Министров Республики Беларусь.

Акт на возмещение сумм налога на добавленную стоимость, подписанный сторонами договора на оказание услуг, является для плательщика, реализовавшего иностранному лицу товар через магазин, документальным подтверждением вывоза товара за пределы таможенной территории Таможенного союза.

Плательщик, реализовавший иностранному лицу товар через магазин, в течение семи рабочих дней после подписания акта на возмещение сумм налога на добавленную стоимость, являющегося документальным подтверждением вывоза товара за пределы таможенной территории Таможенного союза (если иной срок не установлен в договоре на оказание услуг), перечисляет на счет организации, имеющей право на возврат налога на добавленную стоимость иностранным лицам, открытый в банке Республики Беларусь, предъявленные для возмещения суммы налога на добавленную стоимость.".

45. В статье 103:

в пункте 6:

в части первой слово "налоговом" заменить словами "отчетном (налоговом)";

в части четвертой слова "а при наличии" заменить словами "а для плательщика, обладающего статусом "Лучший плательщик налогов, сборов", или при наличии";

в абзаце первом части первой и части третьей подпункта 7.1 пункта 7 слова "при наличии" заменить словами "для плательщика, обладающего статусом "Лучший плательщик налогов, сборов", или при наличии";

дополнить статью пунктом 7-2 следующего содержания:

"7-2. Форма решения о проведении возврата разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, предусмотренного частью второй пункта 6 настоящей статьи, устанавливается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Заявление, уведомление, заключение, сообщение, предусмотренные частями четвертой - шестой пункта 6 и частью второй подпункта 7.1 пункта 7 настоящей статьи, направляются налоговому органу либо плательщику по установленным формам на бумажном носителе или по установленным форматам в виде электронного документа. Формы и форматы таких заявления, уведомления, заключения, сообщения, а также порядок их направления налоговому органу либо плательщику устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.";

абзац четвертый пункта 10 изложить в следующей редакции:

"в отношении объектов (предметов) аренды (финансовой аренды (лизинга)), момент сдачи (передачи) которых в аренду (финансовую аренду (лизинг)), определяемый в соответствии с пунктом 11 статьи 100 настоящего Кодекса, наступил с момента изменения порядка исчисления налога на добавленную стоимость.".

46. В статье 105:

в части второй пункта 4 слова "отчетного периода" заменить словом "месяца";

в части третьей пункта 7 слова "полученных в установленном законодательством порядке комитентом (доверителем) первичных учетных документах" заменить словами "первичных учетных документах комитента (доверителя), отвечающих требованиям пункта 5 статьи 107 настоящего Кодекса".

47. В статье 106:

в пункте 2:

в части первой слова "уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе";

из части второй слова "(работ, услуг), имущественных прав" исключить;

в пункте 3:

из части второй слова "(работ, услуг), имущественных прав" исключить;

в пункте 4 слова "уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении либо" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные";

в части второй пункта 5 слова "или приобретении" заменить словами "или предъявленные им при приобретении";

в пункте 6 слова "уплаченные при приобретении либо" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные";

в пункте 7 слова "уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе".

48. В статье 107:

пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. Суммой налога на добавленную стоимость, предъявленной при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав, признается сумма налога на добавленную стоимость, выделенная продавцом покупателю.

Суммой налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, признаются:

сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная в бюджет при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой;

сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная и уплаченная в бюджет при ввозе товаров с территории государств - членов Таможенного союза.";

в пункте 4:

часть первую после слова "либо" дополнить словом "предъявленные";

из части третьей слова ", определяющим момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 настоящего Кодекса," исключить;

в пункте 5:

часть первую изложить в следующей редакции:

"5. Налоговые вычеты производятся:

при приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав - на основании первичных учетных документов установленной уполномоченными государственными органами формы, составленных на бланках, полученных продавцами в установленном законодательством порядке, либо составленных в виде электронных документов, созданных в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;

при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь (кроме ввоза товаров с территории государств - членов Таможенного союза) - на основании деклараций на товары с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой и документов (их копий), подтверждающих факт уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;

при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Таможенного союза - на основании налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость и документов, подтверждающих факт уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории государств - членов Таможенного союза.";

в части второй:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"по операциям, не предусматривающим предъявление продавцами первичных учетных документов установленной уполномоченными государственными органами формы, составленных на бланках, полученных продавцами в установленном законодательством порядке, либо составленных в виде электронных документов, созданных в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь, - на основании иных первичных учетных и расчетных документов;";

в абзаце четвертом слова "периодическим изданиям" заменить словами "печатным средствам массовой информации";

пункт 6 изложить в следующей редакции:

"6. Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено настоящей главой.

Ведение книги покупок устанавливается учетной политикой организации (решением индивидуального предпринимателя). Форма книги покупок и порядок ее заполнения утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.

Организация вправе в течение налогового периода предусмотреть в учетной политике ведение книги покупок (индивидуальный предприниматель - принять решение о ведении книги покупок). В этом случае ведение книги покупок осуществляется до окончания соответствующего налогового периода.

Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных плательщику при приобретении работ (услуг), реализация которых осуществляется на постоянной (непрерывной) основе, производится в том отчетном периоде, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, при наличии до даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за этот отчетный период оформленных документов (приемо-сдаточных актов и других аналогичных документов), содержащих указание на период, к которому относятся выполненные работы (оказанные услуги). При отсутствии указанных документов до даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за этот отчетный период принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость производится за тот отчетный период, в котором получены оформленные документы (приемо-сдаточные акты и другие аналогичные документы).";

из части второй пункта 8 слова ", определяющих момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 1 статьи 100 настоящего Кодекса," исключить;

в пункте 9 слова "оплате в иностранной валюте" заменить словами "приобретении за иностранную валюту";

в пункте 14:

абзац второй после слов "на день оплаты" дополнить словами "(включая авансовый платеж) либо иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками)";

в абзаце третьем слова "налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам" заменить словами "сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав";

в части первой пункта 15 слова "уплаченные при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе";

часть первую и четвертое предложение части второй пункта 16 исключить;

в пункте 17:

слова "на дату осуществления расчета с продавцом" исключить;

слова "установленного образца, полученных в установленном законодательством порядке комиссионером (поверенным)" заменить словами "комиссионера (поверенного), отвечающих требованиям пункта 5 настоящей статьи";

дополнить пункт частью второй следующего содержания:

"При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров в качестве давальческого сырья (материалов) суммы налога на добавленную стоимость, взимаемые таможенными органами и уплаченные плательщиком по поручению иностранной организации (физического лица) - заказчика работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов), подлежат вычету у плательщика после их уплаты в бюджет Республики Беларусь при условии, что указанные суммы налога на добавленную стоимость не подлежат возмещению заказчиком.";

часть первую пункта 18 исключить;

в пункте 19:

в части первой подпункта 19.3 слова "уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе";

в подпункте 19.7 слова "уплаченные при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе";

в подпункте 19.8 слова "уплаченные (подлежащие уплате) покупателем при приобретении и (или)" заменить словами "предъявленные покупателю при приобретении либо уплаченные им при";

в подпункте 19.9 слова "уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении и (или)" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные при";

в подпункте 19.10 слова "уплаченные (подлежащие уплате) подрядчиком" заменить словами "предъявленные подрядчику";

в части второй пункта 20 слова "финансовой аренды" заменить словами "предметов финансовой аренды";

в пункте 21:

в части второй слова "уплаченные при их приобретении (ввозе), либо фактически уплаченные" заменить словами "предъявленные при их приобретении либо уплаченные при их ввозе, или фактически предъявленные (уплаченные)";

в части третьей слова "фактически уплаченных сумм налога на добавленную стоимость при приобретении (ввозе)" и "либо фактически уплаченных" заменить соответственно словами "сумм налога на добавленную стоимость, фактически предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе" и "или фактически предъявленных (уплаченных)";

часть четвертую изложить в следующей редакции:

"При невозможности определения фактически предъявленных (уплаченных) сумм налога на добавленную стоимость по операциям, предусмотренным настоящим пунктом, либо при передаче товаров, суммы налога на добавленную стоимость при ввозе которых еще не уплачены, передаются (а в случае, предусмотренном частью второй настоящего пункта, могут передаваться) налоговые вычеты, равные 20 процентам от стоимости передаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав. В этом случае на указанную сумму у передающей стороны уменьшаются суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении (уплаченные при ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав.";

после части четвертой дополнить пункт частью следующего содержания:

"Передача налоговых вычетов в пределах одного юридического лица, производимая в соответствии с частями второй и четвертой настоящего пункта, должна быть осуществлена в том же отчетном периоде, в котором была осуществлена передача товаров (работ, услуг), имущественных прав в пределах одного юридического лица.";

части пятую и шестую считать соответственно частями шестой и седьмой;

в части седьмой слова "уплаченные при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе";

в пункте 22:

в части второй подпункта 22.1 слова "16,67 процента" заменить словами "20 процентов, деленной на 120 процентов";

в подпункте 22.3:

в части второй слова "уплаченных при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе";

в части третьей слова "уплаченные при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе";

в части второй подпункта 22.4 слова "уплаченных при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе";

в пункте 23:

подпункт 23.1 изложить в следующей редакции:

"23.1. по товарам (работам, услугам), при реализации которых обложение налогом на добавленную стоимость осуществляется по ставке в размере ноль (0) процентов, - при наличии у плательщика (в случаях, установленных статьей 102 настоящего Кодекса, - при представлении плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет) документов, предусмотренных частью третьей подпункта 1.1.1 пункта 1, пунктами 2 - 9 и 11 - 13 статьи 102 настоящего Кодекса;";

в подпункте 23.6:

часть первую после слов "иностранных государств" дополнить словами "и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранных государств";

часть вторую изложить в следующей редакции:

"Условием осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость в полном объеме по товарам, указанным в части первой настоящего подпункта, является наличие у плательщика:

договора, предусматривающего хранение товаров на территории иностранного государства и (или) участие товаров в выставках-ярмарках, проводимых на территории иностранного государства, и заключенного плательщиком с иностранной организацией или иностранным физическим лицом (налогоплательщиками иностранного государства), оказывающими услуги по хранению товаров и (или) организации участия плательщика в выставке-ярмарке;

таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта;

таможенной декларации на товары, выпущенные в соответствии с таможенной процедурой временного вывоза (если товары, вывезенные в соответствии с таможенной процедурой экспорта, предварительно были помещены под таможенную процедуру временного вывоза);

договора плательщика с покупателем - иностранной организацией и (или) иностранным физическим лицом, на основании которого реализуется товар плательщика, отгружаемый с мест хранения на территории иностранного государства или с выставки-ярмарки, проводимой на территории иностранного государства;

документов, подтверждающих отпуск (отгрузку) товаров плательщика покупателю - иностранной организации и (или) иностранному физическому лицу с мест хранения на территории иностранного государства или с выставки-ярмарки, проводимой на территории иностранного государства;

товарной накладной, выписанной плательщиком в адрес покупателя - иностранной организации и (или) иностранного физического лица.";

в части третьей:

абзац второй дополнить вторым предложением следующего содержания: ". Представляется плательщиком, не осуществляющим декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа";

первое предложение абзаца третьего дополнить словами "и (или) с выставок-ярмарок, проводимых на территории иностранного государства";

в части пятой слова "хранителем покупателю с мест хранения" заменить словами "покупателю с мест хранения, с выставки-ярмарки";

в части второй подпункта 23.7:

абзац седьмой исключить;

абзац восьмой считать абзацем седьмым;

в пункте 24:

в части третьей:

в пятом предложении абзаца первого:

слова "(работ, услуг), имущественных прав" исключить;

дополнить предложение словами "в бюджет Республики Беларусь";

абзац третий дополнить словами "в бюджет Республики Беларусь";

в части пятой слова "уплаченных (предъявленных) при приобретении (ввозе)" заменить словами "предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе";

пункт 25 дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

"в седьмую очередь - независимо от суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, суммы налога на добавленную стоимость по товарам, указанным в части первой подпункта 23.6 и (или) части первой подпункта 23.7 пункта 23 настоящей статьи, при подтверждении обоснованности осуществления вычета в полном объеме.".

49. В части первой пункта 4 статьи 112-1 слово "сбором" заменить словом "сборам".

50. В статье 113:

в подпункте 1.3 пункта 1:

в части второй слова "случае, если по этим подакцизным товарам уплата акцизов произведена при их ввозе на территорию Республики Беларусь" заменить словами "случаях, если при ввозе на территорию Республики Беларусь этих подакцизных товаров произведена уплата акцизов либо применено освобождение от акцизов в соответствии с законодательством";

абзац первый части третьей после слов "уплаты акцизов" дополнить словами "(освобождения от акцизов в соответствии с законодательством)";

подпункт 2.2 пункта 2 после слова "неисполнении" дополнить словами "или ненадлежащем исполнении".

51. В статье 114:

в подпункте 1.5 пункта 1:

в части первой слова "при условии" заменить словами ", при условии";

часть вторую дополнить словами "(кроме вывоза подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза)";

в пункте 2:

из абзаца третьего части первой и абзаца четвертого части второй слова "и номера" исключить;

после части второй дополнить пункт частями следующего содержания:

"Подтверждением фактического вывоза за пределы Республики Беларусь (кроме вывоза в государства - члены Таможенного союза) подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, является наличие у плательщика:

контракта на производство подакцизной продукции из давальческого сырья;

копии контракта собственника давальческого сырья, заключенного с нерезидентом Республики Беларусь, на поставку подакцизных товаров, произведенных из этого сырья, за пределы Республики Беларусь;

копии заверенной личной номерной печатью должностного лица таможенного органа декларации на товары с отметками таможенного органа о выпуске подакцизных товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой с отметкой таможенного органа Республики Беларусь "Товар вывезен" и указанием даты выдачи подтверждения или заверенного личной номерной печатью должностного лица таможенного органа специального реестра вывезенных подакцизных товаров с отметкой таможенного органа Республики Беларусь "Товар вывезен" и указанием даты выдачи подтверждения (представляются в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по акцизам плательщиками, не осуществляющими декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа). Плательщики, осуществляющие декларирование таможенным органам товаров в виде электронного документа, представляют в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по акцизам информацию о подтверждении вывоза подакцизных товаров за пределы Республики Беларусь в виде реестра номеров электронных таможенных деклараций на товары, выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой, с указанием даты разрешения на убытие товара за пределы Республики Беларусь.

Подтверждением фактического вывоза за пределы Республики Беларусь (кроме вывоза в государства - члены Таможенного союза) подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья и реализуемых собственником через посредника, является наличие у плательщика:

контракта на производство подакцизной продукции из давальческого сырья;

копии контракта собственника давальческого сырья с посредником;

копии контракта посредника, заключенного с нерезидентом Республики Беларусь, на поставку подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, за пределы Республики Беларусь;

части третью - седьмую считать соответственно частями пятой - девятой;

из части восьмой слова "по подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Республики Беларусь," и "по товарам, вывезенным за пределы территории Республики Беларусь," исключить;

из части девятой слова "производящих подакцизные товары из давальческого сырья и (или)" и второе предложение исключить;

в пункте 3:

в части третьей:

абзац четвертый после слова "документов" дополнить словами "или копий транспортных (товаросопроводительных) документов";

в абзаце пятом слово "заявления" заменить словами "копии заявления";

после части третьей дополнить пункт частью следующего содержания:

"Обороты по передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья и реализуемых собственником-комитентом (без обязательств об обратном ввозе на территорию Республики Беларусь) в государства - члены Таможенного союза через комиссионера, освобождаются от акцизов при наличии у плательщика следующих документов:

договора (контракта) на производство подакцизной продукции из давальческого сырья, заключенного с резидентом государства - члена Таможенного союза;

копии договора (контракта) собственника давальческого сырья с комиссионером;

копии договора (контракта) комиссионера, заключенного с резидентом государства - члена Таможенного союза, на поставку подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, с территории Республики Беларусь на территорию государств - членов Таможенного союза;

транспортных (товаросопроводительных) документов (их копий), подтверждающих перемещение подакцизных товаров с территории Республики Беларусь на территорию другого государства - члена Таможенного союза, при перемещении подакцизных товаров по системе магистральных трубопроводов - актов приема-сдачи товаров;

копии заявления о ввозе товаров (представляется плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по акцизам).";

части четвертую - шестую считать соответственно частями пятой - седьмой;

в части шестой слова "четвертой" и "отгрузки подакцизных товаров" заменить соответственно словами "пятой" и "отгрузки табачных изделий";

в части седьмой слова "третьей - шестой" заменить словами "пятой - восьмой".

52. В статье 118:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Момент фактической реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как приходящийся на налоговый период день отгрузки (передачи) (в том числе структурному подразделению плательщика) подакцизных товаров.

Днем отгрузки подакцизных товаров признается дата их отпуска со склада, осуществленного в установленном порядке.

Днем отгрузки подакцизных товаров на основе договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров признается дата отгрузки подакцизных товаров их собственником, правообладателем комиссионеру (поверенному) либо дата отгрузки подакцизных товаров комиссионером (поверенным) покупателю.";

пункт 2 исключить;

в пункте 5 слово "выписки" заменить словом "составления".

53. В статье 120:

часть вторую пункта 4 изложить в следующей редакции:

"При изменении порядка исчисления акцизов (изменении состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, момента фактической реализации, ставок, порядка применения освобождения от акцизов), включении товаров в перечень подакцизных товаров новый порядок исчисления применяется по подакцизным товарам, отгруженным (переданным) с момента изменения порядка исчисления акцизов, включения товаров в перечень подакцизных товаров.";

в части первой пункта 6 слово "выписываются" заменить словом "составляются";

в абзацах шестом, восьмом и девятом части пятой пункта 12 слово "выписываемых" заменить словом "составляемых".

54. В статье 122:

название статьи дополнить словами ", либо отнесение их на увеличение стоимости подакцизных товаров";

абзац первый пункта 1 после слов "учитываемые при налогообложении," дополнить словами "либо относится на увеличение стоимости указанных подакцизных товаров,";

пункт 4 дополнить словами ", либо относить на увеличение стоимости указанных подакцизных товаров".

55. В статье 123:

в пункте 4:

после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:

"В случае безвозвратной утери подакцизных товаров, предназначенных для использования в производстве других подакцизных товаров, в процессе их производства, хранения, перемещения и (или) последующей технологической обработки суммы акцизов по таким подакцизным товарам вычету (возврату) не подлежат.";

часть третью считать частью четвертой;

подпункт 5.1 пункта 5 дополнить словами ", либо отнесенные на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) подакцизных товаров".

56. Статью 126 дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:

"4-1. Не являются объектом налогообложения налогом на прибыль:

4-1.1. доходы, получаемые эмитентами от размещения акций;

4-1.2. прибыль от отчуждения находящегося в государственной собственности имущества, при котором полученные денежные средства подлежат распределению в установленном законодательством порядке.".

57. В статье 127:

часть первую пункта 2 после слов "разница между выручкой от реализации основных средств," дополнить словами "определенной с учетом положений статьи 30-1 настоящего Кодекса,";

в пункте 4:

часть первую изложить в следующей редакции:

"4. Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисления в порядке, установленном законодательством и (или) закрепленном в соответствии с ним в учетной политике организации (для банков - в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь), с учетом норм частей второй и третьей настоящего пункта.";

в абзаце первом части второй слово "отгрузки" заменить словами "отражения выручки от реализации";

часть третью изложить в следующей редакции:

"Датой передачи имущественных прав признается дата заключения соответствующего договора, если иное не установлено договором, но не может быть позднее даты поступления оплаты имущественных прав (иного прекращения обязательств по оплате имущественных прав, в том числе в результате зачета, уступки права требования, поступления средств от третьих лиц).";

в части четвертой:

первое предложение исключить;

во втором предложении слова "Днем отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)" заменить словами "Датой отражения выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг)";

в части пятой:

первое предложение исключить;

во втором предложении слова "Днем отгрузки товаров" заменить словами "Датой отражения выручки от реализации товаров";

части шестую - восьмую исключить;

часть девятую считать частью шестой.

58. В статье 128:

в пункте 2:

из части первой слова "и отражаются в том налоговом периоде, в котором они фактически получены плательщиком, если иное не установлено настоящей статьей (за исключением банков)" исключить;

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

"Дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком (за исключением банков) в соответствии с его учетной политикой, но не может быть позднее даты их получения, а в отношении доходов, по которым в пункте 3 настоящей статьи указана дата их отражения, - не может быть позднее даты, указанной в пункте 3 настоящей статьи.";

часть вторую считать частью третьей;

в пункте 3:

в подпункте 3.2:

во втором предложении слово "день" заменить словом "дату";

третье предложение исключить;

в подпункте 3.3 слово "день" заменить словом "дату";

подпункты 3.6 и 3.7 изложить в следующей редакции:

"3.6. суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, полученные в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств;

3.7. поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, не связанных с нарушением договорных обязательств, в размерах, превышающих размеры вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, а также поступления в случае их отражения ранее в соответствии с подпунктом 3.13 пункта 3 статьи 129 настоящего Кодекса. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и др.);";

подпункт 3.10 изложить в следующей редакции:

"3.10. суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, и, если это предусмотрено законодательством, суммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки приобретательной давности. Такие доходы отражаются на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности или приобретательной давности;";

в подпункте 3.10-1 слова "в том налоговом периоде, на который приходится день" заменить словами "на дату";

в подпункте 3.10-2:

после слова "ликвидации" дополнить подпункт словами ", прекращении деятельности и (или) смерти";

слова "в том налоговом периоде, в котором" заменить словами "на дату, когда";

второе предложение подпункта 3.11 изложить в следующей редакции: "Такие доходы отражаются на дату оприходования имущества в бухгалтерском учете организации;";

второе предложение подпункта 3.13 изложить в следующей редакции: "Такие доходы отражаются на дату оприходования (списания) имущества в бухгалтерском учете организации;";

в абзацах втором - четвертом подпункта 3.14.1 второе предложение изложить в следующей редакции: "Такие доходы отражаются на дату поступления документов, обосновывающих применение ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов;";

второе предложение подпункта 3.14.2 изложить в следующей редакции: "Такие доходы отражаются на дату поступления документов, обосновывающих освобождение от обложения налогом на добавленную стоимость;";

дополнить пункт подпунктом 3.14-1 следующего содержания:

"3.14-1. суммы акцизов, ранее включенные в состав внереализационных расходов в связи с отсутствием документов, обосновывающих применение освобождения от акцизов по истечении ста восьмидесяти календарных дней с даты:

отгрузки подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза в случае последующего поступления этих документов. Такие доходы отражаются на дату поступления документов, обосновывающих применение освобождения от акцизов;

оформления декларации на подакцизные товары с отметками таможенного органа о выпуске подакцизных товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой (для плательщиков, осуществляющих декларирование таможенным органам подакцизных товаров в виде электронного документа, - с даты внесения в информационную систему таможенных органов сведений о выпуске подакцизных товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой) в случае последующего поступления этих документов. Такие доходы отражаются на дату поступления документов, обосновывающих применение освобождения от акцизов;";

в подпункте 3.15:

из части первой второе предложение исключить;

в части второй слова "лизинговых платежей" и "лизингодателя" заменить соответственно словами "арендной платы (лизинговых платежей)" и "арендодателя (лизингодателя)";

второе предложение подпункта 3.16 изложить в следующей редакции: "Такие доходы отражаются на дату использования не по целевому назначению товаров (работ, услуг), имущественных прав или денежных средств либо на дату нарушения условий, на которых предоставлялись соответствующие товары (работы, услуги), имущественные права или денежные средства;";

в подпункте 3.18:

слово "суммовые" исключить;

второе предложение изложить в следующей редакции: "Такие доходы отражаются на дату погашения дебиторской или кредиторской задолженности;";

в подпункте 3.19-3 слова "скидок (премий, бонусов)" заменить словами "премий, бонусов";

дополнить пункт подпунктом 3.19-6 следующего содержания:

"3.19-6. суммы части первоначальной стоимости (ее часть) основного средства (его части) и (или) нематериального актива, включенные в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении, в случае отчуждения основных средств (их частей) и (или) нематериальных активов, передачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)), доверительное управление, безвозмездное пользование, в отношении которых плательщиком включена в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении, часть первоначальной стоимости в соответствии с частью второй подпункта 2.6 пункта 2 статьи 130 настоящего Кодекса ранее, чем по истечении трех лет с момента их принятия к бухгалтерскому учету. Такие доходы отражаются соответственно на дату отчуждения, передачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)), доверительное управление, безвозмездное пользование;".

59. В статье 129:

в пункте 2:

из части первой слова "и отражаются в том налоговом периоде, в котором они фактически были понесены плательщиком, если иное не установлено настоящей статьей (за исключением банков)" исключить;

после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:

"Дата отражения внереализационных расходов определяется плательщиком (за исключением банков) в соответствии с его учетной политикой, но не может быть ранее даты, когда они были фактически понесены, а в отношении расходов, по которым в пункте 3 настоящей статьи указана дата их отражения, - не может быть ранее даты, указанной в пункте 3 настоящей статьи.";

часть вторую считать частью третьей;

в пункте 3:

подпункт 3.1 изложить в следующей редакции:

"3.1. суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, уплаченные в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств;";

второе предложение подпункта 3.4 изложить в следующей редакции: "Такие суммы налогов, сборов и других обязательных платежей отражаются на дату их уплаты (перечисления) в иностранном государстве;";

подпункт 3.5 изложить в следующей редакции:

"3.5. не принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость при списании кредиторской задолженности в состав внереализационных доходов у плательщиков, определявших до 1 января 2013 года выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав. Такие расходы отражаются на дату включения в состав внереализационных доходов сумм кредиторской задолженности;";

в абзацах втором - четвертом подпункта 3.6.1 и подпункте 3.6.2 второе предложение изложить в следующей редакции: "Такие расходы отражаются на сто восемьдесят первый день с указанной даты;";

дополнить пункт подпунктом 3.6-1 следующего содержания:

"3.6-1. суммы акцизов, исчисленные при отсутствии документов, обосновывающих применение освобождения от акцизов по истечении ста восьмидесяти календарных дней с даты:

отгрузки подакцизных товаров в государства - члены Таможенного союза. Такие расходы отражаются на сто восемьдесят первый день с указанной даты;

оформления декларации на подакцизные товары с отметками таможенного органа о выпуске подакцизных товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой (для плательщиков, осуществляющих декларирование таможенным органам подакцизных товаров в виде электронного документа, - с даты внесения в информационную систему таможенных органов сведений о выпуске подакцизных товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой). Такие расходы отражаются на сто восемьдесят первый день с указанной даты;";

в подпунктах 3.10 и 3.14 слова "виновники" и "в том налоговом периоде, к которому относятся документы, подтверждающие" заменить соответственно словами "виновные лица" и "на дату составления документов, подтверждающих";

подпункт 3.11 исключить;

подпункт 3.13 изложить в следующей редакции:

"3.13. суммы возмещения убытков, в том числе реального ущерба, не связанных с нарушением договорных обязательств, если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них. Такие расходы отражаются на дату составления документов, подтверждающих, что виновные лица не были установлены или суд отказал во взыскании с них;";

второе предложение подпункта 3.15 изложить в следующей редакции: "Такие расходы отражаются на дату проведения торгов (тендеров), по результатам которых договоры не были заключены, а также на дату признания торгов несостоявшимися или недействительными;";

подпункт 3.17 после слов "дорожно-транспортное происшествие" дополнить словами ", виновные лица которого не установлены или суд отказал во взыскании с них";

в подпункте 3.18 слова "в том налоговом периоде, к которому относятся соответствующие доходы" и "учитываемые" заменить соответственно словами "на дату отражения соответствующих доходов" и "учитываемых";

второе предложение подпункта 3.19 изложить в следующей редакции: "Такие расходы отражаются на дату оприходования (списания) в бухгалтерском учете организации;";

часть вторую подпункта 3.22 изложить в следующей редакции:

"Такие расходы отражаются на дату, следующую за днем истечения срока исковой давности, а также на дату составления документов о невозможности взыскания задолженности в соответствии с законодательством;";

в подпункте 3.23 слова "в том налоговом периоде, в котором" заменить словами "на дату, когда";

в подпункте 3.23-1 слова "в том налоговом периоде, на который приходится день" заменить словами "на дату";

в подпункте 3.25:

слово "суммовые" исключить;

слова "в том налоговом периоде, на который приходится день" заменить словами "на дату";

в подпункте 3.26-1:

слова "скидок (премий, бонусов)" заменить словами "премий, бонусов";

дополнить подпункт вторым предложением следующего содержания: ". Такие расходы отражаются на дату предоставления премий, бонусов после выполнения условий договора".

60. В статье 130:

в пункте 1 слова "имущественных прав, природных ресурсов" заменить словами "имущественных прав природных ресурсов";

в пункте 2:

подпункт 2.2 исключить;

подпункт 2.3 после слов "произведенных товаров (работ, услуг)" и "бухгалтерского учета" дополнить соответственно словами ", а также приобретенных товаров" и ", если такое распределение предусмотрено законодательством о бухгалтерском учете и отчетности";

в подпункте 2.6:

в части второй:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"Плательщик имеет право включить в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) часть первоначальной стоимости основных средств и (или) нематериальных активов, сформированной в бухгалтерском учете (за исключением принятия основных средств и (или) нематериальных активов в качестве объекта по договорам аренды (лизинга), доверительного управления, а также вклада в уставный фонд (простое товарищество или хозяйственную группу) и случаев безвозмездного получения этих средств и активов) в месяце, с которого начинают исчисляться амортизационные отчисления в бухгалтерском учете, в следующих пределах:";

в абзаце втором слова "зданиям, сооружениям" заменить словами "капитальным строениям (зданиям, сооружениям)";

часть пятую исключить;

дополнить пункт подпунктами 2.8 и 2.9 следующего содержания:

"2.8. проценты за пользование кредитами, займами (за исключением процентов по кредитам, займам, которые относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством), признаваемые в бухгалтерском учете расходами, принимаются в качестве затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), если иное не установлено статьей 131 настоящего Кодекса;

2.9. при определении инвестором (заказчиком, застройщиком) прибыли, полученной от реализации построенного им объекта недвижимости (его части), затраты, произведенные при создании объектов инженерной и транспортной инфраструктуры к данному объекту недвижимости и безвозмездно переданные эксплуатационным организациям в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, принимаются в качестве затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг).".

61. В статье 131:

в пункте 1:

в подпункте 1.7 слова "доводимых до организаций в установленном порядке" заменить словами "установленных в соответствии с законодательством";

подпункт 1.22-2 исключить;

дополнить статью пунктом 3 следующего содержания:

"3. Затраты, перечисленные в настоящей статье, и иные затраты, не учитываемые при налогообложении в соответствии с законодательством, не могут быть включены в состав внереализационных расходов.".

62. В подпункте 2.4.3 пункта 2 статьи 132 слово "пластиковых" заменить словом "платежных".

63. В статье 133:

в пункте 2:

в подпункте 2.9 слово "пластиковых" заменить словом "платежных";

дополнить пункт подпунктом 2.23 следующего содержания:

"2.23. расходы по оценке финансовых инструментов по амортизированной стоимости.";

в подпункте 3.7 пункта 3 слово "пластиковых" заменить словом "платежных".

64. Абзац второй части первой пункта 5 статьи 137 изложить в следующей редакции:

"учреждениями образования, являющимися бюджетными организациями;".

65. В статье 138:

абзац первый пункта 1 дополнить словами "(за исключением облигаций собственного выпуска)";

в абзаце пятом части шестой подпункта 2.2 пункта 2 цифры "2013" заменить цифрами "2015".

66. В части второй пункта 4 статьи 139 слова "зданий, сооружений" заменить словами "капитальных строений (зданий, сооружений)".

67. В пункте 1 статьи 140:

в подпункте 1.2 слова "и "Белорусское товарищество инвалидов по зрению" заменить словами ", "Белорусское товарищество инвалидов по зрению", "Республиканская ассоциация инвалидов-колясочников", "Белорусская ассоциация помощи детям-инвалидам и молодым инвалидам", Белорусскому общественному объединению ветеранов, Белорусскому общественному объединению стомированных";

из подпункта 1.6 слова "(за исключением производства пушнины)" исключить;

подпункты 1.8, 1.10 и 1.13-1 исключить;

из части первой подпункта 1.11 слова ", введенных в эксплуатацию начиная с 2006 года," исключить.

68. В статье 141-1:

пункт 1 дополнить словами ", при наличии у нее по итогам этого предыдущего налогового периода (предыдущих налоговых периодов) превышения общей суммы затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных расходов над суммой выручки и внереализационных доходов";

в абзаце третьем части первой и абзаце четвертом части второй подпункта 3.1 пункта 3 слова "здания или сооружения" заменить словами "капитального строения (здания, сооружения)".

69. В статье 143:

дополнить статью пунктом 3-3 следующего содержания:

"3-3. Плательщики не вправе изменять выбранный ими метод исчисления сумм налога на прибыль, подлежащих уплате текущими платежами, в течение налогового периода, если иное не установлено пунктом 3-2 и частью первой пункта 5 настоящей статьи.";

в абзаце втором пункта 4 слова "а также по сроку 22 января года, следующего за этим налоговым периодом" заменить словами "иностранные организации, начавшие осуществлять деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, - в течение налогового периода, в котором начата такая деятельность";

в пункте 5:

части третью и четвертую изложить в следующей редакции:

"Для целей части второй настоящего пункта плательщики не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем реорганизации (месяцем создания филиала и (или) иного обособленного подразделения юридического лица Республики Беларусь, исполняющего налоговые обязательства юридического лица Республики Беларусь согласно пункту 3 статьи 13 настоящего Кодекса), представляют налоговую декларацию (расчет), в которой суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами по каждому из сроков, установленных подпунктом 7.1 пункта 7 настоящей статьи и наступающих после даты представления налоговой декларации (расчета), определяются равными долями от предполагаемой суммы налога на прибыль.

Положения частей второй и третьей настоящего пункта применяются филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридических лиц Республики Беларусь, исполняющими налоговые обязательства этих юридических лиц, созданными в текущем налоговом периоде.";

часть седьмую исключить;

часть первую пункта 6 изложить в следующей редакции:

"6. При ликвидации плательщика ликвидатор (ликвидационная комиссия) уплачивает налог на прибыль исходя из фактической валовой прибыли плательщика.";

в подпункте 7.1 пункта 7 слово "марта" заменить словом "апреля".

70. В статье 146:

часть первую подпункта 1.1 пункта 1 после слов "перевозок (за исключением" дополнить словами "оплаты билетов на перевозку пассажиров в международных перевозках,";

подпункт 3.3 пункта 3 после слов "в подпунктах" дополнить цифрами "1.2.1,".

71. Абзац четвертый подпункта 1.1.4 пункта 1 статьи 147 после слов "при отчуждении" дополнить словом ", погашении".

72. Пункт 4 статьи 150 после слов "или представлении налоговым агентом" дополнить словами "в порядке, предусмотренном Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь,".

73. В пункте 2 статьи 153:

подпункт 2.5 после слов "в порядке, определяемом законодательством," дополнить словами "или в размере стоимости таких средств, приобретенных плательщиком за свой счет, компенсируемой в установленном законодательством порядке,";

в подпункте 2.7:

слово "оплаты" заменить словом "возмещения";

дополнить подпункт словами ", если иное не установлено настоящей главой";

в подпункте 2.14:

в части первой:

слово "взрослых," заменить словом "взрослых";

после слова "стажировке" дополнить часть словами ", обучении на обучающих курсах, связанных с осуществляемой нанимателем деятельностью, оплаченных";

абзац второй части второй дополнить словами ", территориальные коллегии адвокатов (для адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность в юридической консультации) и адвокатские бюро (для адвокатов, являющихся его учредителями (участниками))";

подпункт 2.30 изложить в следующей редакции:

"2.30. в размере государственной адресной социальной помощи, государственных социальных льгот и социальной поддержки, предоставляемых в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь;";

подпункт 2.37 изложить в следующей редакции:

"2.37. в размере компенсации (возмещения) в соответствии с законодательством судебных расходов, морального вреда, возмещения вреда в натуре или возмещения причиненных убытков в пределах реального ущерба, в том числе проиндексированных в установленном законодательством порядке, если иное не установлено настоящей главой.".

74. В подпункте 1.6 пункта 1 статьи 154 слова "иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств" заменить словами "представительств иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь, представительств и органов межгосударственных образований".

75. В абзаце одиннадцатом статьи 155:

слова "постоянное" и "и (или)" исключить;

после слова "предпринимателей," дополнить абзац словами "представительств и органов международных организаций в Республике Беларусь, представительств и органов межгосударственных образований, находящихся на территориях иностранных государств, дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств в Республике Беларусь,".

76. В пункте 3 статьи 156:

в части первой слова "пунктами 1 и 3" заменить словами "пунктом 1 и подпунктами 3.1 и 3.3 пункта 3";

в части второй слова "ставка подоходного налога с физических лиц установлена пунктом 4 статьи 173" заменить словами "ставки подоходного налога с физических лиц установлены подпунктом 3.2 пункта 3 и пунктом 4 статьи 173".

77. В абзаце втором части второй пункта 1 статьи 157 слова "зданий и сооружений" заменить словами "капитальных строений (зданий, сооружений)".

78. Часть вторую пункта 2 статьи 160 изложить в следующей редакции:

"Налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг или в размере 10 процентов доходов, полученных по операциям по реализации ценных бумаг, предоставляется по выбору плательщика:

в течение налогового периода - налоговым агентом (в том числе брокером, доверительным управляющим или иным лицом, совершающим операции по договору комиссии, поручения и иному аналогичному гражданско-правовому договору в интересах плательщика);

по окончании налогового периода - при подаче им в налоговый орган налоговой декларации (расчета) с представлением справки о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.".

79. В пункте 1 статьи 163:

в подпункте 1.1 слова "Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь" заменить словами "государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь";

в части второй подпункта 1.3 слово "пластиковой" заменить словом "платежной";

в подпункте 1.10-1:

после слов "оплаченных" и "белорусских рублей" дополнить подпункт соответственно словами "(возмещенных)" и "на каждого ребенка";

цифры "1750000" заменить цифрами "2185000";

подпункты 1.11 и 1.12 изложить в следующей редакции:

"1.11. стипендии обучающихся, надбавки к стипендиям за успехи в учебе, научной и общественной работе, доплаты к стипендиям, материальная помощь обучающимся, выплачиваемые за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, организаций потребительской кооперации;

1.12. стипендии, учреждаемые Президентом Республики Беларусь, а также поощрения специального фонда Президента Республики Беларусь по социальной поддержке одаренных учащихся и студентов;";

подпункт 1.15 изложить в следующей редакции:

"1.15. доходы плательщиков, получаемые от реализации продукции растениеводства и (или) животноводства, выращенной (произведенной) ими и (или) лицами, указанными в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 153 настоящего Кодекса, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном таким лицам для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.

Для целей настоящего подпункта:

к продукции растениеводства относятся овощи и фрукты (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иная продукция растениеводства (за исключением декоративных растений и продукции цветоводства);

к продукции животноводства относятся молочные и кисломолочные продукты (в том числе в переработанном виде), продукция пчеловодства, иная продукция животноводства (кроме пушнины) как в живом виде, так и продукты убоя в сыром или переработанном виде.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии представления плательщиком справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена им и (или) лицами, указанными в подпункте 2.1 пункта 2 статьи 153 настоящего Кодекса, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и обслуживания жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела, за исключением случаев, установленных частью пятой настоящего подпункта. При этом доходы, полученные от реализации продукции пчеловодства, произведенной на территории Республики Беларусь, освобождаются от налогообложения при условии, что наряду с такой справкой либо вместо нее (в случае, когда пасека размещена не на тех земельных участках, которые в установленном порядке предоставлены плательщику, реализующему произведенную им продукцию пчеловодства) плательщик представляет ветеринарно-санитарный паспорт пасеки, выданный на территории Республики Беларусь, и (или) свидетельство, оформленное на основании этого паспорта.

Форма справки, указанной в части третьей настоящего подпункта, и порядок ее выдачи устанавливаются Советом Министров Республики Беларусь.

При реализации плательщиком продукции растениеводства заготовительным организациям потребительской кооперации и (или) другим организациям, индивидуальным предпринимателям такие доходы освобождаются от налогообложения без предоставления таким организациям, индивидуальным предпринимателям справки, указанной в части третьей настоящего подпункта;";

в абзаце первом подпункта 1.18 цифры "26500000" заменить цифрами "33100000";

в части первой подпункта 1.19:

в абзаце первом:

после слова "доходы" дополнить абзац словами "(за исключением доходов, указанных в подпункте 1.19-1 настоящего пункта)";

слова ", страховых услуг, в том числе по приобретению страховых полисов по возмещению медицинских расходов" исключить;

в абзаце втором:

слова ", с которыми трудовой договор был прекращен в связи с выходом на пенсию" исключить;

цифры "8000000" заменить цифрами "10000000";

в абзаце третьем цифры "530000" заменить цифрами "660000";

дополнить пункт подпунктом 1.19-1 следующего содержания:

"1.19-1. доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у этих индивидуальных предпринимателей, в размере, не превышающем 6000000 белорусских рублей, от каждого источника в течение налогового периода;";

в абзаце втором подпункта 1.21 цифры "53000000" заменить цифрами "66150000";

в подпункте 1.24 цифры "2013" заменить цифрами "2015";

в подпункте 1.26:

после слова "доходы" дополнить подпункт словами "(за исключением доходов, указанных в подпункте 1.19-1 настоящего пункта)";

цифры "1600000" заменить цифрами "2000000";

в подпункте 1.37:

слово "действительной" исключить;

слово "курсантов" заменить словами "физических лиц, обучающихся в суворовских, кадетских училищах и специализированных лицеях,";

в подпункте 1.39 слова "выполненных работ (оказанных услуг)" заменить словами "реализации произведенных товаров (выполнения работ, оказания услуг)";

дополнить пункт подпунктом 1.51 следующего содержания:

"1.51. доходы адвокатов (за исключением адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность индивидуально), полученные от осуществления адвокатской деятельности и направленные ими на уплату взносов на содержание территориальных коллегий адвокатов, членами которых они являются.".

80. В статье 164:

в пункте 1:

в подпункте 1.1 цифры "440000" и "2680000" заменить соответственно цифрами "550000" и "3350000";

в подпункте 1.2:

в части первой цифры "123000" заменить цифрами "155000";

в части пятой:

в абзаце первом цифры "246000" заменить цифрами "310000";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;";

в частях шестой и седьмой цифры "246000" заменить цифрами "310000";

в абзаце первом подпункта 1.3 цифры "623000" заменить цифрами "780000";

в пункте 2:

в абзаце втором цифры "246000" заменить цифрами "310000";

в абзаце третьем цифры "623000" заменить цифрами "780000";

в части четвертой пункта 3 цифры "8050000" заменить цифрами "10050000";

в пункте 4:

в абзаце третьем слова "о периоде выплаты пособия на детей, подтверждающая выплату пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет," заменить словами "решение комиссии по назначению государственных пособий семьям, воспитывающим детей, и пособий по временной нетрудоспособности о назначении пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет";

абзац девятый изложить в следующей редакции:

"справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, - для одиноких родителей;".

81. В статье 165:

в подпункте 1.2 пункта 1:

в части первой:

цифры "2550000" заменить цифрами "10000000";

после слов "уплаченной плательщиком" дополнить часть словами "страховым организациям Республики Беларусь";

часть вторую после слов "уплаченные плательщиком" дополнить словами "страховым организациям Республики Беларусь";

в абзаце четвертом части первой пункта 3 и абзаце четвертом части первой пункта 4 слово "браке" заменить словами "заключении брака".

82. В пункте 2 статьи 166:

в части третьей:

в абзаце шестом слово "договора" заменить словами "копии договора";

в абзаце седьмом слово "подтверждающих" заменить словами "копии документов, подтверждающих";

в абзаце четырнадцатом слово "браке" заменить словами "заключении брака";

дополнить часть абзацем шестнадцатым следующего содержания:

"подтверждающих фактическую оплату стоимости приобретения индивидуального жилого дома или квартиры.";

в части шестой слова "и двенадцатом" заменить словами ", двенадцатом и шестнадцатом".

83. В статье 167:

в абзаце четвертом части первой пункта 1 слова "зданий и сооружений" заменить словами "капитальных строений (зданий, сооружений)";

пункт 5 дополнить частью третьей следующего содержания:

"При отсутствии документов, указанных в части первой настоящего пункта, имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных плательщиком расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением, может быть предоставлен на основании имеющихся в налоговом органе сведений, предоставленных государственными органами и организациями в установленном законодательством порядке.".

84. В статье 169:

в части второй пункта 1 слова "признаются оформленные" и "иные оформленные" заменить соответственно словами "признаются составленные" и "в том числе составленные в виде электронных документов, созданных в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь, иные составленные";

в подпункте 8.5 пункта 8:

в части второй слова "установленных лимитов их расхода." заменить словами "норм, установленных в соответствии с законодательством;";

части третью и четвертую исключить;

в части первой пункта 14 слова "Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты" заменить словами "государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения";

часть девятую пункта 15 изложить в следующей редакции:

"Расходы на списание автомобильных шин учитываются на основании их стоимости, норм износа автомобильных шин, рассчитанных в соответствии с законодательством исходя из эксплуатационных норм пробега автомобильных шин, и фактического пробега автомобиля в соответствующем отчетном (налоговом) периоде.";

подпункт 18.1 пункта 18 изложить в следующей редакции:

"18.1. суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, уплаченные в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков, в том числе реального ущерба, не связанных с нарушением договорных обязательств, если их виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них;";

в пункте 20:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"20. Не относятся к расходам индивидуальных предпринимателей (частных нотариусов, адвокатов), учитываемым при налогообложении доходов от осуществления предпринимательской (частной нотариальной, адвокатской) деятельности, следующие платежи:";

подпункт 20.6 после слова "установленных" дополнить словами "в соответствии с";

в подпункте 20.8 слова "Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты" заменить словами "государственный внебюджетный фонд социальной защиты населения".

85. В пункте 1 статьи 172:

в подпункте 1.4 слова "получении имущества" заменить словами "невозврате имущества, полученного";

в подпункте 1.7 слова "на условиях иных, чем предусмотренные подпунктом 1.4 настоящего пункта," заменить словами "(в том числе в соответствии с договорами займа, задатка)";

подпункт 1.9 дополнить словами "и прочем выбытии товаров, указанных в подпункте 2.10 пункта 2 статьи 176 настоящего Кодекса".

86. В статье 173:

в части первой пункта 2 цифры "26500000" заменить цифрами "33100000";

пункт 4 после слова "получаемых" дополнить словами "белорусскими индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами)".

87. В статье 175:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели (частные нотариусы, адвокаты), представительства иностранных организаций, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь, представительства и органы межгосударственных образований в Республике Беларусь, от которых плательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у плательщика и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Указанные белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели (частные нотариусы, адвокаты), представительства иностранных организаций, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь, представительства и органы межгосударственных образований в Республике Беларусь (за исключением доверительных управляющих - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) признаются налоговыми агентами, имеют права и несут обязанности, установленные статьей 23 настоящего Кодекса и настоящей главой.";

в пункте 2 слова "статьями 160 и" заменить словом "статьей";

в абзаце первом пункта 3 и части первой пункта 7 слова "пунктами 1 и 3" заменить словами "пунктом 1 и подпунктами 3.1 и 3.3 пункта 3";

в пункте 9:

в части первой слова "дохода и (или) дня перечисления дохода" заменить словами "доходов в виде оплаты труда в расчете за месяц и (или) дня перечисления таких доходов";

в части второй:

в абзаце первом слова "иных случаях, не предусмотренных настоящим пунктом" заменить словами "случаях, не предусмотренных частью первой настоящего пункта";

дополнить часть абзацем четвертым следующего содержания:

"дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода и (или) дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.".

88. В статье 176:

из подпункта 2.3 пункта 2 слова ", определяемые в порядке, предусмотренном статьей 160 настоящего Кодекса" исключить;

в пункте 4:

второе предложение подпункта 4.6 после слова "ценами" дополнить словами "(максимальными розничными ценами)";

дополнить пункт подпунктом 4.9 следующего содержания:

"4.9. доход от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшается в случаях возврата товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или соразмерного уменьшения цены товаров (работ, услуг), имущественных прав в том отчетном периоде, в котором произведены возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или соразмерное уменьшение цены товаров (работ, услуг), имущественных прав.";

в пункте 6:

подпункт 6.1 изложить в следующей редакции:

"6.1. суммы неустоек (штрафов, пеней), суммы, полученные в результате применения иных мер ответственности, в том числе в результате возмещения убытков, за нарушение договорных обязательств, а также поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, не связанные с нарушением договорных обязательств, в размерах, превышающих размеры вреда в натуре или убытков, в том числе упущенной выгоды;";

в подпункте 6.6:

после слов "не возвращенного в установленный срок" дополнить подпункт словами "или при прекращении предпринимательской деятельности";

слова "давности и" заменить словами "давности или";

в подпункте 6.8 слова "Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь" заменить словами "государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь";

в пункте 9:

часть вторую исключить;

часть третью считать частью второй;

часть вторую пункта 10 исключить.

89. Пункт 2-1 статьи 178 дополнить частью пятой следующего содержания:

"Положения настоящего пункта не распространяются на займы, кредиты, ссуды, полученные белорусскими индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами) при осуществлении ими предпринимательской (частной нотариальной, адвокатской) деятельности.".

90. В статье 179:

в подпункте 1.2 пункта 1 слова "с месяца" заменить словами "с 1-го числа месяца";

в пункте 3 цифры "26500000" заменить цифрами "33100000".

91. В статье 182:

часть четвертую пункта 1 изложить в следующей редакции:

"Исчисление подлежащих зачету сумм налога, уплаченных (удержанных) в соответствии с законодательством иностранного государства, с доходов, полученных в этом иностранном государстве, производится отдельно по каждому доходу в пределах сумм налога, уплаченных (удержанных) с такого дохода, но не более суммы подоходного налога с физических лиц, исчисленной с указанного дохода в соответствии с настоящей главой.";

пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. Для целей применения положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения плательщик представляет налоговому агенту или в налоговый орган по месту постановки на учет в порядке и по форме, установленным Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, выданное (заверенное) налоговым или иным компетентным органом иностранного государства (далее в настоящей главе - подтверждение).

Подтверждение может представляться налоговому агенту или в налоговый орган как до, так и после уплаты подоходного налога с физических лиц.

Подтверждение действительно на протяжении календарного года, в котором оно выдано (заверено), либо в течение указанного в нем периода, если иное не предусмотрено частью четвертой настоящего пункта.

При наличии принятого налоговым агентом или налоговым органом подтверждения на текущий календарный год такое подтверждение, выданное (заверенное) в декабре текущего года без указания периода, на который оно действительно, принимается в качестве подтверждения на последующий календарный год.

Для целей настоящей статьи текущим календарным годом является год, в котором выдано (заверено) подтверждение.

При представлении налоговому агенту подтверждения до даты выплаты дохода, в отношении которого международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения предусмотрены иные положения, чем те, которые установлены настоящей главой, в отношении такого дохода налоговым агентом подоходный налог с физических лиц не удерживается и не перечисляется в бюджет либо удерживается и перечисляется в бюджет по пониженным налоговым ставкам, установленным таким международным договором Республики Беларусь.

При непредставлении налоговому агенту подтверждения подоходный налог с физических лиц удерживается и перечисляется в бюджет в установленном порядке.

Представление подтверждения в налоговый орган является основанием для освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц или уплаты подоходного налога с физических лиц по пониженным ставкам.

Возврат (зачет) ранее уплаченного (удержанного) подоходного налога с физических лиц, в отношении которого международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения предусмотрены иные положения, чем те, которые установлены настоящей главой, осуществляется налоговым органом или налоговым агентом в белорусских рублях после представления плательщиком подтверждения и заявления о возврате (зачете) налога.".

92. В статье 184:

часть первую пункта 1 изложить в следующей редакции:

"1. По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями:

Страницы: | Стр. 1 | Стр. 2 | Стр. 3 | Стр. 4 | Стр. 5 |

dokumenty archiwalne Папярэдні | Наступны


	Под общей редакцией Валерия Левоневского