Направляем для руководства и возможного использования в практической работе "Программу проверки ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках".
Начальник Управления организации
и методологии банковского учета Г.И.КЛИМОВИЧ
ПРОГРАММА
проверки ведения бухгалтерского учета
в коммерческих банках
Цель проверки:
Выяснить соответствие бухгалтерского учета коммерческого банка законодательным актам РБ и нормативным документам НБ РБ.
Для чего:
1. Устанавливается достоверность баланса на дату проверки (или другую дату) путем сверки данных баланса с данными аналитического учета по всем (или выборочно) балансовым и внебалансовым счетам.
2. Производится полная или выборочная проверка правильности юридического оформления открытых для клиентуры, включая банки, счетов, а также корреспондентских счетов банка в банках-корреспондентах. При этом обращается особое внимание на правильность оформления документа о создании или реорганизации устав (положение) предприятия, их заверки: документа о регистрации в Государственной налоговой инспекции в качестве плательщика налога; карточки с образцами подписей должностных лиц и печати предприятия, заявлений на открытие счетов, взаимосвязь этих документов. Обращается внимание на качество соглашения на расчетно-кассовое обслуживание клиента, кто подписывает эти соглашения, а также разрешение на открытие счетов.
3. Устанавливается реальность открытых и действующих счетов клиентов путем сверки каждого лицевого счета с карточками образцов подписей, книгой регистрации лицевых счетов клиентов и проверочными ведомостями (выборочно, нет ли фиктивных счетов). При необходимости производится сверка с данными бухгалтерского учета хозяйственной организации. Книга регистрации открытых лицевых счетов сверяется с юридическими делами клиентов.
4. При проверке постановки бухгалтерского учета следует проверить вопросы организации обслуживания клиентуры и организации документооборота, правильности и законности оформления расчетно-денежных документов и проводимых по ним операциям, порядок их хранения. Обратить особое внимание на систему обработки информации, своевременность урегулирования сомнительных, невыясненных сумм, отправку документов другим банкам и обработку документов, получаемых из ВЦ, ЦММР, по почте, от других банков. Проследить порядок ведения кассовых операций, операций по инкассации и их учет, обратив особое внимание на своевременность и полноту отражения этих операций в бухгалтерском учете, использование технических средств учета этих операций.
5. По внутрибанковским счетам следует обратить особое внимание на достоверность отражения в учете полученных доходов и расходов.
6. По балансовому счету "Прибыли и убытки" проверить соответствие проведенных операций существующим правилам.
Управление организации и методологии банковского учета
| 
