Направляем для использования в практической работе порядок округления данных баланса.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Округлению подлежат данные граф 3 - 8 по счетам IV порядка.
Данные по балансовому счету IV порядка рассматриваются в соответствии со структурой баланса, т.е. в следующем виде:
------------+-----T-------------------+-------------------+-------------------¬
¦Балансовый ¦Всего¦Национальная валюта¦ СКВ ¦ ОКВ ¦
¦ счет ¦ +--------+----------+--------+----------+--------+----------+
¦ ¦ ¦резидент¦нерезидент¦резидент¦нерезидент¦резидент¦нерезидент¦
+-----------+-----+--------+----------+--------+----------+--------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-----------+-----+--------+----------+--------+----------+--------+----------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----------+-----+--------+----------+--------+----------+--------+-----------
В графу 2 каждой округляемой строки заносится сумма округленных данных по графам 3 - 8.
Строки баланса "Итого по группе", "Итого по классу", "Итого по активу / пассиву", а также строки по счетам III порядка (если строка является итоговой) формируются путем суммирования уже округленных строк после выполнения п. 2.1 - 2.6.
2. ПОРЯДОК ОКРУГЛЕНИЯ
2.1. Округление осуществляется по следующим правилам:
Если первая из отбрасываемых цифр больше или равна 5, то последняя из сохраняемых цифр увеличивается на единицу.
Если первая из отбрасываемых цифр меньше чем 5, то увеличение не производится.
2.2. При округлении получается погрешность как разность между округленным и точным значением со знаком (знак "+", если округленное число меньше округляемого, знак "-" в противном случае).
2.3. Для учета погрешности округления отдельно по активу и пассиву вводится фиктивная строка, которая имеет структуру строки баланса (т.е. в них входят графы 2 - 8).
2.4. Погрешность округления каждой графы округляемой строки добавляется с учетом знака в соответствующую графу фиктивной строки (актива или пассива) и учитывается там нарастающим итогом. Таким образом, в графах 3 - 8 фиктивной строки (актива или пассива) определяется сумма погрешностей всех округленных строк актива или пассива.
2.5. Данные граф 3 - 8 фиктивной строки (актива или пассива), полученные в п. 2.4, суммируются и результат округляется по правилам, описанным в п. 2.1.
Округленная сумма заносится в графы 2 и 3 фиктивной строки (актива или пассива).
2.6. Данные фиктивной строки, полученные в п. 2.5, заносятся соответственно по активу и пассиву на счет N 6309 "Транзитные обороты по сводным документам" баланса банка в графы 2 - 3.
Заместитель Председателя Правления П.В.КАЛЛАУР
| 
