Национальный банк обобщил информацию банков, министерств и ведомств по примерному перечню сведений (документов), используемых банками для осуществления предварительного и последующего контроля за обоснованностью выдач наличных денег из касс банков при проведении отдельных операций, и направляет для сведения.
Для организации контроля учреждение банка согласно статье 12 Закона Республики Беларусь "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь" самостоятельно определяет перечень сведений (документов), представляемых учреждению банка предприятием, предпринимателем.
Заместитель Председателя Правления В.Я.СЕНЬКО
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
СВЕДЕНИЙ (ДОКУМЕНТОВ), ИСПОЛЬЗУЕМЫХ БАНКАМИ ДЛЯ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО И ПОСЛЕДУЮЩЕГО КОНТРОЛЯ
ОБОСНОВАННОСТИ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ИЗ КАСС БАНКОВ ПРИ
ПРОВЕДЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
-----+--------------+----------------------------------------------¬
¦ ¦ Цели выдачи ¦ Сведения (документы), используемые для ¦
¦ ¦наличных денег¦ осуществления контроля обоснованности выдач ¦
¦ ¦из касс банков¦ наличных денег из касс банков <2> ¦
¦ ¦<1> +---------------------------------+------------+
¦ ¦ ¦ предварительный контроль <3> ¦последующий ¦
¦ ¦ ¦ ¦<4> контроль¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦1. ¦Выплаты, ¦1. В случаях, если сумма, заяв- ¦1. Первичные¦
¦ ¦включаемые в ¦ленная к выплате (по денежному ¦учетные ¦
¦ ¦состав фонда ¦чеку, в устной или письменной ¦документы. ¦
¦ ¦заработной ¦форме), не вызывает сомнения у ¦При необхо- ¦
¦ ¦платы (за иск-¦специалиста по денежному обраще- ¦димости про-¦
¦ ¦лючением вып- ¦нию документы или сведения для ¦верка нали- ¦
¦ ¦лат работникам¦контроля на требуются. В чеке ¦чия трудовых¦
¦ ¦несписочного ¦должна быть ссылка о том, что ¦книжек ¦
¦ ¦состава) ¦задолженности по налогам в бюджет¦работников ¦
¦ ¦ ¦нет. При этом в случае наличия у ¦списочного ¦
¦ ¦ ¦клиента необходимости произвес- ¦состава ¦
¦ ¦ ¦ти расчеты с бюджетом вместе с ¦ ¦
¦ ¦ ¦чеком представляются платежные ¦ ¦
¦ ¦ ¦поручения на перечисление подо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходного налога и др. платежей. ¦ ¦
¦ ¦ ¦В случаях, если сумма, заявленная¦ ¦
¦ ¦ ¦к выплате (по денежному чеку, в ¦ ¦
¦ ¦ ¦устной или письменной форме), вы-¦ ¦
¦ ¦ ¦зывает сомнение у специалиста по ¦ ¦
¦ ¦ ¦денежному обращению, банк может ¦ ¦
¦ ¦ ¦в устной или письменной форме ¦ ¦
¦ ¦ ¦запросить любые из предложенных ¦ ¦
¦ ¦ ¦ниже документов или сведений: ¦ ¦
¦ ¦ ¦- вторые экземпляры (копии) пла- ¦ ¦
¦ ¦ ¦тежных ведомостей, подписанные ¦ ¦
¦ ¦ ¦должностными лицами и заверенные ¦ ¦
¦ ¦ ¦печатью клиента; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- расчет заявленной к выплате ¦ ¦
¦ ¦ ¦суммы по видам выплат, подписан- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ный должностными лицами и заве- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ренной печатью клиента; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копии приказов на поощрительные¦ ¦
¦ ¦ ¦выплаты. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦1.1.¦Выплаты работ-¦1.1. При необходимости: ¦1.1. Первич-¦
¦ ¦никам неспи- ¦- копии соответствующих догово- ¦ные учетные ¦
¦ ¦сочного соста-¦ров, оформленных в соответствии с¦документы ¦
¦ ¦ва, включаемые¦законодательством Республики ¦ ¦
¦ ¦в состав фонда¦Беларусь; ¦ ¦
¦ ¦заработной ¦- документы, подтверждающие фак- ¦ ¦
¦ ¦платы ¦тическое исполнение договора. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦1.2.¦Оплата труда ¦Чек из денежной чековой книжки на¦1.2. Как ¦
¦ ¦индивидуальных¦получение наличных денег из кассы¦правило, ¦
¦ ¦предпринимате-¦банка в виде аванса будущего до- ¦банками не ¦
¦ ¦лей ¦хода предпринимателя в размере, ¦произво- ¦
¦ ¦ ¦установленном законодательством ¦дится ¦
¦ ¦ ¦Республики Беларусь. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦2. ¦Дивиденды (до-¦При необходимости: ¦Первичные ¦
¦ ¦ходы по акциям¦- решение уполномоченного органа ¦учетные ¦
¦ ¦работников ¦клиента банка о порядке и перио- ¦документы ¦
¦ ¦предприятий, ¦дичности распределения в том чис-¦ ¦
¦ ¦доходы по ¦ле о порядке и периодичности рас-¦ ¦
¦ ¦паям) от расп-¦пределения части (процента) при- ¦ ¦
¦ ¦ределения ¦были, направляемой на выплату ¦ ¦
¦ ¦прибыли ¦дивидендов; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- расчет распределения прибыли; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- письменное подтверждение нало- ¦ ¦
¦ ¦ ¦гового органа о поступлении в до-¦ ¦
¦ ¦ ¦ход бюджета соответствующих нало-¦ ¦
¦ ¦ ¦гов с налогооблагаемой суммы при-¦ ¦
¦ ¦ ¦были или дохода в соответствующем¦ ¦
¦ ¦ ¦периоде (расчет налога на прибыль¦ ¦
¦ ¦ ¦нарастающим итогом с начала года,¦ ¦
¦ ¦ ¦отчет о прибылях и убытках (ф. ¦ ¦
¦ ¦ ¦2), заверенный налоговой инспек- ¦ ¦
¦ ¦ ¦цией; баланс, заверенный налого- ¦ ¦
¦ ¦ ¦вой инспекцией - при условии ¦ ¦
¦ ¦ ¦распределения прибыли за год ¦ ¦
¦ ¦ ¦или в любой другой форме); ¦ ¦
¦ ¦ ¦- аудиторское заключение о ¦ ¦
¦ ¦ ¦результатах проверки клиента; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- информация клиента о количестве¦ ¦
¦ ¦ ¦акционеров или пайщиков; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- платежное поручение на перечис-¦ ¦
¦ ¦ ¦ление подоходного налога с выпла-¦ ¦
¦ ¦ ¦чиваемой суммы дивидендов; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- в случае возникновения сомнений¦ ¦
¦ ¦ ¦в достоверности представленных ¦ ¦
¦ ¦ ¦документов, банк может запросить ¦ ¦
¦ ¦ ¦у клиента документы налоговых ¦ ¦
¦ ¦ ¦органов о полученной прибыли, ¦ ¦
¦ ¦ ¦обратиться в налоговые органы за ¦ ¦
¦ ¦ ¦подтверждением представленной в ¦ ¦
¦ ¦ ¦документах прибыли или о проведе-¦ ¦
¦ ¦ ¦нии оперативной проверки на пред-¦ ¦
¦ ¦ ¦мет подтверждения распределяемой ¦ ¦
¦ ¦ ¦суммы прибыли. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦3. ¦Командировоч- ¦Расчет суммы командировочных и ¦Первичные ¦
¦ ¦ные расходы и ¦других расходов. ¦учетные ¦
¦ ¦расходы в пе- ¦При необходимости: ¦документы ¦
¦ ¦риод команди- ¦- выписка из приказа (копия) о ¦ ¦
¦ ¦ровки (расчеты¦направлении работников в команди-¦ ¦
¦ ¦с фитосанитар-¦ровку. ¦ ¦
¦ ¦ными и ветери-¦ ¦ ¦
¦ ¦нарными служ- ¦ ¦ ¦
¦ ¦бами, по услу-¦ ¦ ¦
¦ ¦гам междуна- ¦ ¦ ¦
¦ ¦родным пере- ¦ ¦ ¦
¦ ¦возчикам, свя-¦ ¦ ¦
¦ ¦занным с пере-¦ ¦ ¦
¦ ¦возкой грузов)¦ ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦4. ¦На расчеты ¦Разрешение руководителя обслужи- ¦Авансовые ¦
¦ ¦между субъек- ¦вающего банка (в виде резолюции ¦отчеты с ¦
¦ ¦тами хозяйст- ¦на ходатайстве, подписи на заявке¦приложением ¦
¦ ¦вования (хо- ¦или сообщении банка) на проведе- ¦подтверждаю-¦
¦ ¦зяйственно- ¦ние субъектом расчетов наличными ¦щих докумен-¦
¦ ¦операционные ¦денежными средствами ¦тов ¦
¦ ¦расходы) ¦ ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦5. ¦На расчеты ¦Расчет необходимой суммы наличных¦Авансовые ¦
¦ ¦между субъек- ¦денег с указанием причин невоз- ¦отчеты о ¦
¦ ¦тами хозяйст- ¦можности рассчитаться в безналич-¦фактически ¦
¦ ¦вования свыше ¦ном порядке. ¦произведен- ¦
¦ ¦50 минимальных¦ ¦ных расхо- ¦
¦ ¦заработных ¦ ¦дах ¦
¦ ¦плат ¦ ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦6. ¦Возвраты: ¦Заявление о выходе из состава ¦Первичные ¦
¦ ¦- внесенных в ¦учредителей и о возврате паевых ¦учетные ¦
¦ ¦уставный фонд ¦взносов. ¦документы ¦
¦ ¦паевых ¦ ¦ ¦
¦ ¦взносов; ¦ ¦ ¦
¦ ¦- стоимости ¦Договор купли-продажи акций ¦ ¦
¦ ¦акций ¦ ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦7. ¦Сумма по воз- ¦Копия акта государственного орга-¦Первичные ¦
¦ ¦мещению ущерба¦на, засвидетельствовавшего факт ¦учетные ¦
¦ ¦гражданам, ¦причиненного материального ущер- ¦документы ¦
¦ ¦выплачиваемые ¦ба, оформленного в установленной ¦ ¦
¦ ¦в добровольном¦законодательством форме. ¦ ¦
¦ ¦порядке юриди-¦Расчет стоимости ущерба. ¦ ¦
¦ ¦ческими и фи- ¦Копия выписки из приказа, либо ¦ ¦
¦ ¦зическими ли- ¦решения юридического лица о воз- ¦ ¦
¦ ¦цами, причи- ¦мещении ущерба. ¦ ¦
¦ ¦нившими этот ¦ ¦ ¦
¦ ¦ущерб ¦ ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦8. ¦Суммы, выпла- ¦Копии договоров, решений и опре- ¦Первичные ¦
¦ ¦чиваемые на ¦делений судебных и других право- ¦учетные ¦
¦ ¦основании при-¦мочных органов. ¦документы ¦
¦ ¦говоров, реше-¦Согласно письму Министерства юс- ¦ ¦
¦ ¦ний и опреде- ¦тиции Республики Беларусь от ¦ ¦
¦ ¦лений судебных¦01.04.1998 г. N 05-14-4745 "О ¦ ¦
¦ ¦и других пра- ¦применении нормативного акта" ¦ ¦
¦ ¦вомочных ¦другими уполномоченными органами ¦ ¦
¦ ¦органов ¦могут быть органы, полномочия ко-¦ ¦
¦ ¦ ¦торых в каждом конкретном случае ¦ ¦
¦ ¦ ¦закреплены законодательством. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦9. ¦Ссуды, предос-¦Копия решения субъекта хозяйство-¦Первичные ¦
¦ ¦тавляемые в ¦вания о выделении ссуды. ¦учетные ¦
¦ ¦установленном ¦Копия договора на выдачу потреби-¦документы ¦
¦ ¦порядке ¦тельского кредита. ¦ ¦
¦ ¦субъектами ¦При необходимости: ¦ ¦
¦ ¦хозяйствования¦- решение уполномоченного органа ¦ ¦
¦ ¦гражданам на ¦клиента банка о порядке и перио- ¦ ¦
¦ ¦потребительс- ¦дичности распределения прибыли, в¦ ¦
¦ ¦кие нужды, без¦том числе о порядке и периодич- ¦ ¦
¦ ¦начисления ¦ности распределения части (про- ¦ ¦
¦ ¦процентов по ¦цента) прибыли, направляемой на ¦ ¦
¦ ¦ним ¦выдачу ссуд работникам; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- расчет распределения прибыли; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- письменное подтверждение нало- ¦ ¦
¦ ¦ ¦гового органа о поступлении в до-¦ ¦
¦ ¦ ¦ход бюджета соответствующих нало-¦ ¦
¦ ¦ ¦гов с налогооблагаемой суммы при-¦ ¦
¦ ¦ ¦были или дохода в соответствующем¦ ¦
¦ ¦ ¦периоде (расчет налога на прибыль¦ ¦
¦ ¦ ¦нарастающим итогом с начала года,¦ ¦
¦ ¦ ¦отчет о прибылях и убытках (ф. ¦ ¦
¦ ¦ ¦2), заверенный налоговой инспек- ¦ ¦
¦ ¦ ¦цией баланс, заверенный налоговой¦ ¦
¦ ¦ ¦инспекцией при условии распреде- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ления прибыли за год или в любой ¦ ¦
¦ ¦ ¦другой форме); ¦ ¦
¦ ¦ ¦- аудиторское заключение о ¦ ¦
¦ ¦ ¦результатах проверки клиента. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦10. ¦Скупка стекло-¦Копия устава предприятия (свиде- ¦Первичные ¦
¦ ¦тары у населе-¦тельство общереспубликанской ре- ¦учетные ¦
¦ ¦ния <5> ¦гистрации предпринимателя), в ко-¦документы ¦
¦ ¦ ¦тором предусмотрен указанный вид ¦ ¦
¦ ¦ ¦деятельности. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Ходатайство в каждом конкретном ¦ ¦
¦ ¦ ¦случае на получение планируемой ¦ ¦
¦ ¦ ¦суммы. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Разрешение установленного образ- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ца, выдаваемое местным органом ¦ ¦
¦ ¦ ¦власти на открытие приемного ¦ ¦
¦ ¦ ¦пункта стеклотары. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Копии договоров на дальнейшую ¦ ¦
¦ ¦ ¦поставку стеклотары, заключенных ¦ ¦
¦ ¦ ¦с предприятиями Республики Бела- ¦ ¦
¦ ¦ ¦русь, производящими продукцию в ¦ ¦
¦ ¦ ¦стеклянной таре. ¦ ¦
¦ ¦ ¦При необходимости: ¦ ¦
¦ ¦ ¦- согласованный с местными орга- ¦ ¦
¦ ¦ ¦нами власти утвержденный режим ¦ ¦
¦ ¦ ¦работы приемного пункта; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- положение о скупке стеклотары; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- действующий на дату выдачи на- ¦ ¦
¦ ¦ ¦личных денег прейскурант закупоч-¦ ¦
¦ ¦ ¦ных цен, утвержденный Комитетом ¦ ¦
¦ ¦ ¦цен при Министерстве экономики ¦ ¦
¦ ¦ ¦Республики Беларусь; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- договор заимствования денежной ¦ ¦
¦ ¦ ¦выручки; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- отчет по ранее выданным суммам;¦ ¦
¦ ¦ ¦- товарные отчеты; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- товарно-транспортные накладные ¦ ¦
¦ ¦ ¦на поставку стеклотары; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- проверка действительного место-¦ ¦
¦ ¦ ¦расположения приемного пункта, ¦ ¦
¦ ¦ ¦изучение на месте порядка приема ¦ ¦
¦ ¦ ¦и хранения стеклотары. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦11. ¦Закупка сельс-¦Копия устава предприятия (свиде- ¦Первичные ¦
¦ ¦кохозяйствен- ¦тельство общереспубликанской ре- ¦учетные ¦
¦ ¦ных продуктов ¦гистрации предпринимателя), в ко-¦документы ¦
¦ ¦ ¦тором предусмотрен указанный вид ¦(авансовые ¦
¦ ¦ ¦деятельности. ¦отчеты сот- ¦
¦ ¦ ¦Расчет потребности с обоснованием¦рудников ¦
¦ ¦ ¦в каждом конкретном случае плани-¦предприятия,¦
¦ ¦ ¦руемой суммы. ¦подтверждаю-¦
¦ ¦ ¦Лицензия на промысловую заготовку¦щие целевое ¦
¦ ¦ ¦(закупку) дикорастущих растений ¦расходование¦
¦ ¦ ¦(из частей), грибов, технического¦денег, вы- ¦
¦ ¦ ¦и лекарственного сырья раститель-¦данных в ¦
¦ ¦ ¦ного происхождения в целях их ¦подотчет; ¦
¦ ¦ ¦промышленной переработки или ¦товарные ¦
¦ ¦ ¦реализации. ¦накладные на¦
¦ ¦ ¦Лицензия на производство мяса, ¦отпуск ¦
¦ ¦ ¦мясных и молочных продуктов. ¦согласно ¦
¦ ¦ ¦План проведения заготовок, согла-¦договорам ¦
¦ ¦ ¦сованный с местными исполнитель- ¦закупленной ¦
¦ ¦ ¦ными и распорядительными органа- ¦продукции; ¦
¦ ¦ ¦ми, на подведомственной террито- ¦товарно- ¦
¦ ¦ ¦рии которых проводятся закупки ¦транспортные¦
¦ ¦ ¦(для предприятий не входящих в ¦накладные, ¦
¦ ¦ ¦систем Минсельхозпрода, Белкооп- ¦оформленные ¦
¦ ¦ ¦союза, Минторга, Минздрава, Мин- ¦в соответст-¦
¦ ¦ ¦лесхоза). Справки местного испол-¦вии с требо-¦
¦ ¦ ¦нительного и распорядительного ¦ваниями ¦
¦ ¦ ¦органа о наличии у физических лиц¦инструкции ¦
¦ ¦ ¦личного подсобного хозяйства ¦по заполне- ¦
¦ ¦ ¦(Приложение 1 к Методическим ¦нию товарно-¦
¦ ¦ ¦указаниям ГНК Республики Беларусь¦транспортных¦
¦ ¦ ¦по исчислению и уплате подоходно-¦накладных на¦
¦ ¦ ¦го налога с физических лиц от ¦перевозку ¦
¦ ¦ ¦06.04.1999 N 62). ¦грузов авто-¦
¦ ¦ ¦Копии сведений, направленных на- ¦мобильным ¦
¦ ¦ ¦логовым органам, о суммах выпла- ¦транспортом,¦
¦ ¦ ¦ченных физическим лицам за сдан- ¦утвержденных¦
¦ ¦ ¦ную продукцию (приложение 10 ¦приказом ¦
¦ ¦ ¦Методических указаний ГНК Респуб-¦Министерства¦
¦ ¦ ¦лики Беларусь по исчислению и ¦статистики и¦
¦ ¦ ¦уплате подоходного налога с физи-¦анализа ¦
¦ ¦ ¦ческих лиц от 06.04.1999 N 62). ¦Республики ¦
¦ ¦ ¦Копии документов установленной ¦Беларусь ¦
¦ ¦ ¦формы на куплю-продажу сельско- ¦05.02.1996 ¦
¦ ¦ ¦хозяйственной продукции у граждан¦N 32; ведо- ¦
¦ ¦ ¦с обязательным указанием в них ¦мости, отче-¦
¦ ¦ ¦паспортных данных граждан, конк- ¦ты подотчет-¦
¦ ¦ ¦ретного наименования продукции, ¦ных лиц, акт¦
¦ ¦ ¦суммы платежа и даты ее приемки. ¦закупки, ¦
¦ ¦ ¦Договор на дальнейшую реализацию ¦(оформленные¦
¦ ¦ ¦заготовленной продукции. ¦в соответст-¦
¦ ¦ ¦Договор на аренду складских поме-¦вии с зако- ¦
¦ ¦ ¦щений и транспорта. ¦нодательст- ¦
¦ ¦ ¦Отчет об использовании ранее ¦вом; ¦
¦ ¦ ¦полученных сумм. ¦другие ¦
¦ ¦ ¦При закупке скота - документы, ¦документы) ¦
¦ ¦ ¦подтверждающие наличие условий ¦ ¦
¦ ¦ ¦для полного цикла переработки ¦ ¦
¦ ¦ ¦скота. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦12. ¦Закупка вто- ¦Устав предприятия (свидетельство ¦Первые ¦
¦ ¦ричного сырья ¦общереспубликанской регистрации ¦учетные ¦
¦ ¦ ¦предпринимателя), в котором ука- ¦документы ¦
¦ ¦ ¦зан соответствующий вид деятель- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ности. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Расчет потребности с обоснованием¦ ¦
¦ ¦ ¦в каждом конкретном случае плани-¦ ¦
¦ ¦ ¦руемой суммы. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Договор на дальнейшую реализацию ¦ ¦
¦ ¦ ¦вторичного сырья перерабатывающим¦ ¦
¦ ¦ ¦предприятиям. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Договор на аренду складских поме-¦ ¦
¦ ¦ ¦щений и транспорта. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Отчет об использовании ранее ¦ ¦
¦ ¦ ¦полученных сумм. ¦ ¦
¦ ¦ ¦План заготовок вторичного сырья. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦13. ¦На расчеты с ¦Копия договора купли-продажи ¦Первичные ¦
¦ ¦гражданами за ¦имущества (недвижимого имущест- ¦учетные ¦
¦ ¦приобретенное ¦ва), заключенного в порядке и ¦документы ¦
¦ ¦у них имущес- ¦форме предусмотренной законода- ¦ ¦
¦ ¦во (недвижимое¦тельством (Гражданским кодексом ¦ ¦
¦ ¦имущество) ¦Республики Беларусь и др.). ¦ ¦
¦ ¦ ¦Согласование <6> налоговых орга- ¦ ¦
¦ ¦ ¦нов в случаях неудержания подо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходного налога в соответствии с ¦ ¦
¦ ¦ ¦пунктом 3.1.11 Методических ука- ¦ ¦
¦ ¦ ¦заний ГНК РБ по исчислению и уп- ¦ ¦
¦ ¦ ¦лате подоходного налога с физи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ческих лиц от 06.04.1999 N 62. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Копии сведений, направленных на- ¦ ¦
¦ ¦ ¦логовым органам, о суммах выпла- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ченных физическим лицам ¦ ¦
¦ ¦ ¦(приложение 10 Методических ука- ¦ ¦
¦ ¦ ¦заний ГНК РБ по исчислению и уп- ¦ ¦
¦ ¦ ¦лате подоходного налога с физи- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ческих лиц от 06.04.1999 N 62). ¦ ¦
¦ ¦ ¦Копия справки налогового органа ¦ ¦
¦ ¦ ¦о представлении декларации об ¦ ¦
¦ ¦ ¦объеме и источниках денежных ¦ ¦
¦ ¦ ¦средств в установленных законода-¦ ¦
¦ ¦ ¦тельством случаях. Копии докумен-¦ ¦
¦ ¦ ¦тов, удостоверяющих право собст- ¦ ¦
¦ ¦ ¦венности в необходимых случаях. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦14. ¦Выплаты ¦Согласование налоговых органов ¦Первичные ¦
¦ ¦комитентам ¦в случаях неудержания подоходного¦учетные ¦
¦ ¦ ¦налога в соответствии с пунктом ¦документы ¦
¦ ¦ ¦3.1.11 Методических указаний ГНК ¦ ¦
¦ ¦ ¦РБ по исчислению и уплате подо- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ходного налога с физических лиц ¦ ¦
¦ ¦ ¦от 06.04.1999 N 62. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦15. ¦Возврат плате-¦Заявление физического лица ¦Первичные ¦
¦ ¦жей физическим¦ ¦учетные ¦
¦ ¦лицам, внесен-¦ ¦документы ¦
¦ ¦ных наличными ¦ ¦ ¦
¦ ¦деньгами (в ¦ ¦ ¦
¦ ¦т.ч. ЖСК, ГСК ¦ ¦ ¦
¦ ¦и др.) <7> ¦ ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦16. ¦Аренда авто- ¦Копия договора аренды, заключен- ¦Первичные ¦
¦ ¦транспортного ¦ного в предусмотренной законода- ¦учетные ¦
¦ ¦средства, нед-¦тельством (Гражданским кодексом ¦документы ¦
¦ ¦вижимости, ¦Республики Беларусь и др.) форме.¦ ¦
¦ ¦личного иму- ¦Платежное поручение на удержание ¦ ¦
¦ ¦щества физи- ¦подоходного налога у источника ¦ ¦
¦ ¦ческого лица ¦выплаты по ставкам, предусмотрен-¦ ¦
¦ ¦ ¦ным для налогообложения доходов, ¦ ¦
¦ ¦ ¦получаемых от предпринимательской¦ ¦
¦ ¦ ¦деятельности. ¦ ¦
¦ ¦ ¦При необходимости - документы, ¦ ¦
¦ ¦ ¦подтверждающие права собственнос-¦ ¦
¦ ¦ ¦ти (распоряжения) на недвижимость¦ ¦
¦ ¦ ¦и транспортные средства. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦17. ¦Компенсация за¦Расчет потребности. ¦Первичные ¦
¦ ¦использование ¦При необходимости: ¦учетные ¦
¦ ¦личного транс-¦- документы, оформленные в соот- ¦документы ¦
¦ ¦порта в слу- ¦ветствии со статьей 117 КЗоТ (до-¦ ¦
¦ ¦жебных целях ¦говор об использовании личного ¦ ¦
¦ ¦ ¦имущества в служебных целях ¦ ¦
¦ ¦ ¦и др.); ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копия свидетельства о регистра-¦ ¦
¦ ¦ ¦ции или технического паспорта ¦ ¦
¦ ¦ ¦транспортного средства ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦18. ¦Питание ¦Инструкция о порядке обеспечения ¦Первичные ¦
¦ ¦спортсменов ¦питанием участников и судей спор-¦учетные ¦
¦ ¦ ¦тивных мероприятий в пределах ¦документы ¦
¦ ¦ ¦Республики Беларусь, утвержденная¦ ¦
¦ ¦ ¦приказом Министерства спорта и ¦ ¦
¦ ¦ ¦туризма РБ от 25.05.1999 N 744 по¦ ¦
¦ ¦ ¦согласованию с Министерством ¦ ¦
¦ ¦ ¦финансов РБ. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦19. ¦Призы при ¦Распоряжение Кабинета Министров ¦Первичные ¦
¦ ¦проведении ¦Республики Беларусь от 11.03.1996¦учетные ¦
¦ ¦спортивных ¦N 224р "Об установлении стоимости¦документы ¦
¦ ¦мероприятий ¦памятных призов и размеров воз- ¦ ¦
¦ ¦ ¦награждений (материальной помощи)¦ ¦
¦ ¦ ¦для победителей спортивных сорев-¦ ¦
¦ ¦ ¦нований и их тренеров". ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦20. ¦Страховые ¦При необходимости: ¦Первичные ¦
¦ ¦суммы ¦- копия страхового свидетельства ¦учетные ¦
¦ ¦ ¦(полиса) добровольного и ¦документы ¦
¦ ¦ ¦обязательного страхования; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копия договора страхования; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копия акта о страховом случае; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- копия заявления физического ¦ ¦
¦ ¦ ¦лица о выплате страхового ¦ ¦
¦ ¦ ¦возмещения; ¦ ¦
¦ ¦ ¦- расчет суммы страхового ¦ ¦
¦ ¦ ¦возмещения. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦21. ¦Представи- ¦Расчет потребности ¦Первичные ¦
¦ ¦тельские ¦ ¦учетные ¦
¦ ¦расходы ¦ ¦документы ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦22. ¦Прием и ¦Расчет потребности исходя из ¦Первичные ¦
¦ ¦обслуживание ¦установленных законодательством ¦учетные ¦
¦ ¦иностранных ¦Республики Беларусь норм <8> ¦документы ¦
¦ ¦делегаций и ¦ ¦ ¦
¦ ¦отдельных лиц ¦ ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦23. ¦Проведение ¦Копия Устава предприятия, в кото-¦Первичные ¦
¦ ¦ломбардных ¦ром предусмотрен указанный вид ¦учетные ¦
¦ ¦операций ¦деятельности. ¦документы ¦
¦ ¦ ¦При необходимости: ¦(ведомости ¦
¦ ¦ ¦Лицензия на операции с драгоцен- ¦выдачи ¦
¦ ¦ ¦ными металлами и драгоценными ¦займов под ¦
¦ ¦ ¦камнями; ¦залог иму- ¦
¦ ¦ ¦Лицензия на розничную торговлю; ¦щества; ¦
¦ ¦ ¦Положение о порядке проведения ¦реестр зало-¦
¦ ¦ ¦ломбардных операций, утвержденное¦говых биле- ¦
¦ ¦ ¦директором предприятия. ¦тов; ¦
¦ ¦ ¦ ¦договор ¦
¦ ¦ ¦ ¦займа; ¦
¦ ¦ ¦ ¦договор ¦
¦ ¦ ¦ ¦залога; ¦
¦ ¦ ¦ ¦залоговая ¦
¦ ¦ ¦ ¦квитанция, ¦
¦ ¦ ¦ ¦акт на опри-¦
¦ ¦ ¦ ¦ходование ¦
¦ ¦ ¦ ¦залоговых ¦
¦ ¦ ¦ ¦ценностей; ¦
¦ ¦ ¦ ¦другие ¦
¦ ¦ ¦ ¦документы) ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦24. ¦Возврат ¦Копия договора займа, заключенно-¦Первичные ¦
¦ ¦средств по ¦го в предусмотренной законода- ¦учетные ¦
¦ ¦договору займа¦тельством (Гражданским кодексом ¦документы ¦
¦ ¦<9> ¦Республики Беларусь и др.) форме.¦ ¦
¦ ¦ ¦Копия справки налогового органа о¦ ¦
¦ ¦ ¦представлении декларации об объе-¦ ¦
¦ ¦ ¦ме и источниках денежных средств ¦ ¦
¦ ¦ ¦в установленных законодательством¦ ¦
¦ ¦ ¦случаях. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Справку представляет займодавец ¦ ¦
¦ ¦ ¦при предоставлении займа. При ¦ ¦
¦ ¦ ¦возврате займа справку представ- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ляет заемщик. ¦ ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦25. ¦Выплата ¦Расчет потребности ¦Первичные ¦
¦ ¦выигрышей ¦ ¦учетные ¦
¦ ¦ ¦ ¦документы ¦
+----+--------------+---------------------------------+------------+
¦26. ¦Приобретение ¦Расчет потребности исходя из ус- ¦Первичные ¦
¦ ¦методической ¦тановленных законодательством ¦учетные до- ¦
¦ ¦литературы ¦Республики Беларусь норм. ¦кументы (на ¦
¦ ¦Преподавателям¦ ¦выдачу де- ¦
¦ ¦ ¦ ¦нежных ¦
¦ ¦ ¦ ¦средств). ¦
¦ ¦ ¦ ¦Отчет об ис-¦
¦ ¦ ¦ ¦пользовании ¦
¦ ¦ ¦ ¦преподавате-¦
¦ ¦ ¦ ¦лями денеж- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ных средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦не требует- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ся ¦
¦----+--------------+---------------------------------+-------------
-------------------------------
<1> При отсутствии цели выдачи наличных денег из касс банков в настоящем Перечне банк может руководствоваться Перечнем документов, на основании которого совершаются операции по безналичному перечислению доходов на вкладные счета граждан от 07.07.1998, утвержденный Министерством юстиции Республики Беларусь N 180, Министерством финансов Республики Беларусь N 13-7/639, Национальным банком Республики Беларусь N 71.
<2> Выдачи наличных денег банками производятся при наличии договора на расчетно-кассовое обслуживание.
<3> Предварительный контроль производится работниками банка при выдаче наличных денег.
<4> Последующий контроль производится работниками аудиторских, налоговых и других соответствующих служб, а также службами банка в банке и при проверке клиента непосредственно на основании первичных учетных документов согласно принятой у клиента методике бухгалтерского учета.
<5> После получения информации о решении заинтересованными министерствами и ведомствами вопроса о регулировании порядка скупки стеклотары банки будут проинформированы.
<6> Обязательное согласование налоговых органов по всем сделкам в случаях неудержания подоходного налога.
<7> Платежи физических лиц, произведенные в безналичном порядке, могут быть возвращены только в безналичном порядке.
<8> При невозможности проведения безналичных расчетов.
<9> Платежи физических лиц, произведенные в безналичном порядке, могут быть возвращены только в безналичном порядке.
| 
