Стр. 1
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
ПРИКАЗЫВАЮ:
Утвердить Методическое пособие по составлению сметы расходов на содержание учреждений культуры.
Министр финансов Республики Беларусь Н.П.КОРБУТ
Министр культуры Республики Беларусь А.В.СОСНОВСКИЙ
УТВЕРЖДЕНО
Приказ
Министерства финансов
Республики Беларусь и
Министерства культуры
Республики Беларусь
23.02.2000 N 67/1001
МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ СМЕТЫ РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ
УЧРЕЖДЕНИЙ КУЛЬТУРЫ
Настоящее Методическое пособие регулирует вопросы по составлению сметы расходов на содержание учреждений культуры, финансируемых из бюджета (далее - бюджетные учреждения), и распространяется на министерства, другие республиканские органы государственного управления, подведомственные им юридические лица, местные исполнительные и распорядительные органы и подведомственные им юридические лица в соответствии с действующим законодательством и применительно к типовой смете расходов.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Бюджетные учреждения (организации) - это учреждения (организации), созданные государственными органами, а также органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, содержание которых финансируется из бюджета на основе бюджетной сметы, имеющие текущий счет в учреждении банка и ведущие бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета исполнения смет расходов бюджетных учреждений.
Смета расходов является основным финансовым планом, определяющим объем, целевое направление и поквартальное распределение ассигнований, выделяемых из бюджета на содержание учреждений и на осуществление централизованных мероприятий.
Расходование бюджетных средств на мероприятия, не предусмотренные сметой, или в суммах, превышающих сметные назначения, запрещено. Наличие подобных фактов является нецелевым расходованием бюджетных средств и влечет ответственность, установленную действующим законодательством.
Бюджетные учреждения независимо от того, ведут ли они учет самостоятельно или обслуживаются централизованными бухгалтериями, составляют индивидуальные сметы расходов. Сметы расходов на содержание учреждений утверждаются руководителем учреждения.
По бюджетным учреждениям, имеющим наряду с бюджетными ассигнованиями на их содержание поступления отдельных видов других доходов, направляемых на восстановление расходов этих учреждений, сметы расходов составляются на полную сумму затрат с указанием также этих источников финансирования учреждений.
Сметы расходов на содержание вновь открываемых учреждений в текущем финансовом (бюджетном) году составляются и утверждаются непосредственно министерствами, другими республиканскими органами государственного управления, управлениями и отделами местных исполнительных и распорядительных органов на каждое учреждение в отдельности. При этом расходы на содержание новых учреждений исчисляются на часть года в соответствии с намечаемыми сроками их открытия.
Сметы расходов на централизованные мероприятия, осуществляемые министерствами, другими республиканскими органами управления, управлениями и отделами областных, городских и районных исполнительных и распорядительных органов и финансируемые из бюджета, составляются и утверждаются непосредственно ими по каждому мероприятию отдельно.
В случаях увеличения или уменьшения ассигнований в процессе исполнения бюджета в сметы бюджетных учреждений вносятся соответствующие изменения, а при необходимости составляются дополнительные сметы расходов, утверждаемые в таком же порядке, как и основные сметы.
Сметы расходов всех бюджетных учреждений составляются по установленной Министерством финансов республики типовой форме.
Расходы на капитальные вложения в сметах на содержание бюджетных учреждений не отражаются и устанавливаются по отдельной смете расходов.
Бюджетные учреждения могут иметь в своем распоряжении помимо средств, получаемых из бюджета, также внебюджетные средства и другие доходы. Образование для бюджетных учреждений внебюджетных средств, источники их получения, а также назначение этих средств определяются в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.
Ассигнования из бюджета социально-культурным и другим учреждениям, состоящим на хозяйственном расчете, планируются только на ту сумму расходов, которая не покрывается их доходами. Театрально-зрелищным организациям может быть предусмотрена дотация из бюджета, которая определяется с учетом максимальной мобилизации и направления на покрытие убытков полученных доходов от деятельности этих предприятий.
Внебюджетные средства расходуются строго по целевому назначению.
По внебюджетным средствам составляются отдельные сметы. Составление, рассмотрение и утверждение этих смет производится в порядке, установленном Минфином, одновременно со сметами расходов на содержание бюджетных учреждений за счет ассигнований по бюджету.
В сметах расходов бюджетных учреждений необходимые ассигнования исчисляются на весь год, как правило, независимо от имеющихся материальных ценностей и состояния расчетов с дебиторами и кредиторами.
Исключением являются средства на приобретение инвентаря и оборудования, а также мягкого инвентаря и обмундирования. При исчислении потребности в ассигнованиях на эти цели учитываются наличие инвентаря, оборудования и обмундирования, и в сметы включаются лишь ассигнования на недостающие предметы.
Расходы, включаемые в смету, должны быть обоснованы соответствующими расчетами по каждой статье сметы.
Определение расходов по смете должно производиться исходя из действительной потребности в средствах, с учетом осуществления строгого режима экономии и эффективного расходования материальных и денежных средств.
В сметы расходов на централизованные мероприятия, осуществляемые министерствами, другими республиканскими органами государственного управления, включаются ассигнования в случаях, когда осуществление таких мероприятий вызывается необходимостью с целью закупки специального оборудования, других материальных ценностей особого назначения и обеспечения ими подведомственных учреждений, проведения республиканских культурно-массовых, спортивных и других мероприятий.
В сметы расходов на централизованные мероприятия, осуществляемые управлениями и отделами областных, городских и районных исполкомов, включаются ассигнования только в тех случаях, когда осуществление таких мероприятий за счет средств бюджета не противоречит действующему законодательству.
Министерства, другие республиканские органы государственного управления, отделы областных, городских и районных исполкомов, сельские, поселковые и городские (городов районного подчинения) Советы депутатов обеспечивают тщательное рассмотрение представленных подведомственными учреждениями смет расходов.
При рассмотрении смет расходов должно быть обеспечено:
строгое соблюдение действующего законодательства, а также указания по составлению смет на предстоящий финансовый (бюджетный) год;
соответствие производственных (сетевых) показателей, принимаемых в сметах расходов, прогнозу социально-экономического развития республики на планируемый финансовый (бюджетный) год;
поквартальное распределение ассигнований по сметам с учетом сроков проведения отдельных мероприятий и возможности обеспечения их финансирования;
соблюдение режима экономии и недопущения принятия в сметах расходов, не подтверждаемых соответствующими расчетами и обоснованиями.
Всеми министерствами, другими республиканскими органами государственного управления, подведомственными им предприятиями, организациями и учреждениями, другими юридическими лицами, местными исполнительными и распорядительными органами, предприятиями, учреждениями и организациями, подчиненными соответствующим исполнительным комитетам, при составлении и исполнении республиканского и местных бюджетов применяются Правила составления и исполнения республиканского и местных бюджетов, поступления средств в государственные внебюджетные и бюджетные целевые фонды и их использования (приказ Министра финансов Республики Беларусь от 30 декабря 1998 г. N 316, зарегистрированы в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 6 апреля 1999 года, регистрационный N 8/228).
Под учреждением культуры понимается организация, созданная учредителем (собственником или уполномоченным им органом) для осуществления культурной деятельности некоммерческого характера, финансируемая им полностью или частично и пользующаяся имуществом учредителя на праве оперативного управления.
К учреждениям культуры относятся:
а)искусство, киновидеопрокат:
профессиональные театры (драматические, оперные, балетные, кукол и другие), филармонии, цирки, самостоятельные творческие исполнительские коллективы, концертные залы, творческие центры и другие организации исполнительских искусств, основная деятельность которых ориентирована на публичный показ спектаклей, концертов, цирковых, эстрадных и других представлений и (или) их организацию и подготовку, а также кинотеатры, стационарные киноустановки и другие предприятия киновидеопроката;
б) культурно-просветительные учреждения:
библиотеки, музеи, депозитарии произведений культуры и искусства, выставочные залы и картинные галереи, парки культуры и отдыха, зоопарки, учреждения клубного типа, основная деятельность которых носит просветительный, культурно-досуговый и (или) научно-методический и информационный характер;
иные организации, основная деятельность которых направлена на сохранение, создание, распространение и освоение культурных ценностей, предоставление культурных благ населению.
Учреждение культуры создается, реорганизуется и ликвидируется в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь.
Учредитель учреждения культуры утверждает его устав (положение) и изменения к нему, назначает на должность и освобождает от должности руководителя, заключает, изменяет и расторгает контракты с руководителем в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
Руководитель учреждения культуры без договоренности действует от имени организации, представляет ее интересы во взаимоотношениях с юридическими и физическими лицами, в пределах своей компетенции распоряжается имуществом организации, заключает договора, в том числе трудовые, выдает доверенности, открывает в банках бюджетный и другие счета, пользуется правом распоряжаться средствами, утверждает штатное расписание согласно типовым штатам и устанавливает должностные оклады, надбавки, доплаты и другие выплаты стимулирующего характера, в соответствии с чем издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников организации, несет персональную ответственность за результаты деятельности организации.
Учреждение культуры является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс или смету, счета (расчетный, бюджетный, валютный) в банках и других кредитных учреждениях, печать установленного образца, а также иные необходимые для осуществления его деятельности печати и штампы, собственную символику.
В соответствии с законодательством Республики Беларусь учреждение культуры может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах, в установленном порядке несет ответственность по своим обязательствам.
Деятельность учреждения культуры осуществляется в соответствии с Конституцией Республики Беларусь, республиканскими законами, указами и распоряжениями Президента Республики Беларусь, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Беларусь, актами республиканских органов исполнительной власти, на которые в установленном порядке возложено регулирование деятельности в соответствующей отрасли (уполномоченных органов), уставом (положением) организации культуры.
Деятельность, направленная на сохранение, создание, распространение и освоение культурных благ населению (культурная деятельность) в различных формах и видах, является основной деятельностью учреждения культуры.
Помимо основной деятельности, учреждение культуры может осуществлять иную, не противоречащую законодательству Республики Беларусь деятельность, предусмотренную уставом (положением), в том числе предпринимательскую.
В соответствии с законодательством Республики Беларусь учреждение культуры может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана, и соответствующую этим целям.
Виды и формы предпринимательской деятельности определяются уставом (положением) учреждения культуры.
Учредитель (либо орган, зарегистрировавший учреждение культуры) имеет право в установленном законодательством Республики Беларусь порядке приостановить предпринимательскую деятельность учреждения культуры, если эта деятельность идет в ущерб основной.
Любые платные формы культурной деятельности не рассматриваются как предпринимательские, если доход от них полностью идет на развитие и совершенствование учреждения культуры.
Учреждение культуры самостоятельно в осуществлении своей творческой, производственной и экономической деятельности в пределах, определяемых законодательством Республики Беларусь и своим уставом.
Государственные органы, органы местного самоуправления не вмешиваются в профессионально-творческую деятельность учреждения культуры, за исключением случаев, когда такая деятельность ведет к пропаганде войны, насилия и жестокости, расовой, национальной, религиозной, классовой и иной исключительности или нетерпимости, порнографии.
В целях обеспечения уставной деятельности учреждение культуры обладает имуществом:
закрепленным учредителем в установленном порядке;
приобретаемым за счет имеющихся у учреждения культуры финансовых средств, в том числе за счет доходов, получаемых от предусмотренной уставом (положением) деятельности;
получаемым в форме дарения, пожертвования юридических и физических лиц, а также по завещанию, договору или на иных основаниях.
Здания, сооружения, имущественные комплексы, оборудование и другое имущество, переданные организации культуры учредителем, закрепляются за ней в установленном порядке на праве оперативного управления.
Закрепление за учреждением культуры зданий и сооружений, отнесенных в установленном порядке к памятникам истории и культуры, а также природных комплексов и объектов, производится специально уполномоченными государственными органами на основе акта приема-передачи и охранного обязательства, заключаемого организацией с указанными государственными органами, исключительно на праве оперативного управления.
Учреждение культуры самостоятельно распоряжается имуществом, приобретенным за счет доходов, получаемых от предусмотренной уставом (положением) деятельности, в соответствии с законодательством Республики Беларусь и в целях, определенных уставом (положением).
Имущество учреждения культуры, переданное ему в форме дара, пожертвования или по завещанию, приобретенное им за счет средств, выделенных ему по смете, а также по договору или на иных основаниях, поступает в оперативное управление учреждения культуры.
Музейные, архивные и библиотечные фонды учреждения культуры, являющиеся частью общереспубликанских музейных, архивных, библиотечных фондов и представляющие собой предметы особого режима хранения, закрепляются за учреждением культуры собственником исключительно на праве оперативного управления.
Предметы, представляющие историческую, научную, художественную или иную ценность, включаются в состав музейных и библиотечных фондов в установленном порядке независимо от источника их приобретения.
Пределы оперативного управления указанными фондами устанавливаются регламентирующими документами уполномоченного органа.
Контроль за использованием имущества, находящегося в оперативном управлении учреждения культуры, осуществляют Министерство по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь или его территориальные органы, а также соответствующие органы исполнительной власти, на которые в установленном порядке возложено регулирование деятельности учреждения культуры.
Учреждение культуры обязано обеспечить сохранность закрепленного за ним имущества и эффективное использование его по назначению в соответствии с целями, определенными уставом (положением).
Земельный участок, занимаемый учреждением культуры, предоставляется в безвозмездное пользование организации культуры на весь период ее существования в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.
2. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ОБЪЕМА РАСХОДОВ
УЧРЕЖДЕНИЙ КУЛЬТУРЫ
В основе планирования расходов лежат оперативно-сетевые показатели, которые отражают отраслевую специфику деятельности учреждения, его мощность и определяют объем бюджетного финансирования. Они рассчитываются на начало (1 января) и конец (31 декабря) планируемого финансового (бюджетного) года, а также среднегодовые.
В планах экономического и социального развития устанавливаются задания по развитию культурно-просветительных учреждений (библиотеки, музеи, учреждения клубного типа) и театрально-зрелищных организаций (театры, цирки, кинотеатры, концертные залы и т.п.). Проекты планов развития сети публичных библиотек, музеев, клубных учреждений, профессиональных театров, парков культуры и отдыха, цирков разрабатывают Министерство культуры и местные исполнительные и распорядительные органы в зависимости от вида собственности.
Исходными данными при разработке планов развития сети культурно-просветительных учреждений и театрально-зрелищных организаций являются обеспеченность населения культурно-просветительными учреждениями, рост численности населения, в том числе городского и сельского, состояние материально-технической базы учреждений культуры и степень ее использования.
Основными показателями плана развития учреждений культуры являются сеть учреждений культуры на конец планового периода, обеспеченность населения учреждениями культуры (приложение 11).
Библиотеки
К публичным библиотекам относятся самостоятельные библиотеки Министерства культуры (Национальная библиотека, областные и др.); библиотеки (городские, районные, сельские), объединенные в централизованные библиотечные системы (ЦБС); общедоступные библиотеки других ведомств и организаций. Они обеспечивают общеобразовательные, культурные и эстетические потребности граждан, способствуют воспитанию детей и юношества.
Сеть публичных библиотек формируется с учетом количества населения и плотности заселения согласно "Палажэнню аб арганiзацыi сукупнай сеткi бiблiятэк Рэспублiкi Беларусь" (утверждено Министерством культуры 29.09.93 г.), определяется отдельно для городского и сельского населения и должна соответствовать следующим условиям: обеспечивать равноценное обслуживание населения независимо от места жительства, работы, учебы; исключить необоснованное дублирование в формировании фондов и библиотечном обслуживании; комплексно обслуживать население на базе концентрации разных видов культурно-просветительных учреждений (в том числе и библиотечных). Количество библиотек в городах определяется с учетом плотности населения и этажности зданий; в сельской местности библиотека открывается не менее чем на 750 жителей, проживающих в зоне обслуживания. Сеть библиотек в рамках каждого ведомства строится в соответствии со структурой и профилем деятельности подведомственных учреждений, организаций и предприятий.
Уровень библиотечного обслуживания зависит от развития библиотечной сети, ее размещения по населенным пунктам, состояния их книжных фондов и материально-технической базы. На основании данных о численности населения, обслуживаемого действующими библиотеками, радиусе действия библиотек, количестве их читателей, использовании и состоянии книжных фондов определяется необходимое расширение библиотечной сети или ее сокращение. Анализ использования книжных фондов, изучение читательского спроса позволяют определить дополнительную потребность в пополнении книжных фондов.
Прирост книжных фондов рассчитывается как в натуральных показателях (количество экземпляров), так и в стоимостном выражении. Это необходимо для расчета ассигнований библиотекам на приобретение изданий, установления объема товарооборота книжной торговли, для определения общего тиража выпуска книг, газет и журналов.
Основными показателями, характеризующими объем работы библиотек и отнесение библиотек к группам по оплате труда руководителей, являются среднегодовое число читателей и среднегодовое количество книговыдач.
К качественным показателям деятельности библиотеки относятся показатели охвата населения библиотечным обслуживанием, посещаемости, читаемости, книгообеспеченности, обращаемости и другие.
Показатель посещаемости - среднее количество посещений библиотек одним читателем в год. Так, если на 5 тыс. читателей пришлось в год 90 тыс. посещений, то показатель посещаемости составит 18 посещений в год (90 : 5).
Показатель читаемости - среднее количество книг, выданных одному читателю, устанавливается путем деления годового числа книговыдач на число читателей, пользовавшихся книгами в течение года. Так, если библиотека с 5 тыс. читателей произвела 150 тыс. книговыдач за год, то средний показатель читаемости книг составит 30 книг в год (150 : 5).
Показатель книгообеспеченности - среднее количество книг библиотеки на одного читателя.
Показатель обращаемости книг - среднее количество выдачи книги за год. Так, если при книжном фонде 30 тыс. книг за год было произведено 150 тыс. книговыдач, то средний показатель обращаемости книг составит 5 (150 : 30).
Клубные учреждения
К учреждениям клубного типа относятся около 40 различных типов согласно типовым штатам, утвержденным приказом Министерства культуры от 01.01.96 г. N 6, такие как центры ремесел, народного искусства, национальных культур; дворцы и дома культуры, народного творчества, народного искусства; клубы; клубы фольклора; дома социальных услуг и свободного времени и другие.
Ведомственные и общественные организации имеют клубные учреждения для специалистов (Дома творчества, спортивные клубы и др.) специализированного профиля работы, которые не включаются в план работы.
Основными принципами планирования развития клубных учреждений являются совершенствование их сети с учетом территориальных и производственных признаков, организация работы клубов с учетом количества населения, его плотности (радиуса обслуживания, а также пропускной способности).
Потребность в клубных учреждениях рассчитывается отдельно для городского и сельского населения с учетом нормативов обеспеченности, которые определяют количество мест на 1000 жителей или количество жителей на один клуб. При планировании развития сети клубных учреждений исходят из необходимости организации учреждения клубного типа в населенных пунктах с числом жителей в 500 и более человек.
Основными показателями, характеризующими объем работы учреждений клубного типа и отнесение учреждений клубного типа к группам по оплате труда руководителей, является количество культурных услуг, которые оказываются населению.
Музеи
Музей является научно-исследовательским и просветительным учреждением культуры и выполняет роль научного, культурно-просветительного и методического центра музейного дела в республике. Музей собирает, изучает, экспонирует, популяризует и сохраняет историко-культурное наследие, содействует образованности и служит духовному развитию населения. Развитие сети музеев планируется с учетом условий для создания музеев в соответствии с Законом Республики Беларусь "О музеях и музейном фонде Республики Беларусь".
Основными показателями, характеризующими объем работы музеев, панорам, выставок и других учреждений музейного типа и отнесение учреждений музейного типа к группам по оплате труда руководителей, являются количество посетителей в год и количество экспонатов основного фонда.
Другие учреждения культуры
В каждом городе и населенном пункте с числом жителей в 20 тыс. человек и более предусматривается создание парков культуры и отдыха. В наиболее крупных городских и сельских поселениях, в районных центрах предусматривается создание танцевально-концертных залов универсального назначения и павильонов, аттракционов малых форм круглогодичного действия, расположенных в парках культуры и отдыха.
Основными показателями, характеризующими объем работы парков культуры и отдыха и отнесение парков к группам по оплате труда руководителей, является количество культурных услуг.
3. Планирование расходов по учреждениям культуры
Расходы на содержание организаций культуры планируются по разделу 2.15 Бюджетной классификации Республики Беларусь "Культура и искусство, кинематография"
по параграфу 1 - библиотеки,
по параграфу 2 - музеи и постоянные выставки,
по параграфу 3 - учреждения клубного типа,
по параграфу 4 - все типы методических учреждений,
по параграфу 5 - экскурсионные бюро, планетарии, творческие мастерские,
по параграфу 6 - театрально-зрелищные, концертные предприятия (организации), парки культуры и отдыха, зоопарки,
по параграфу 15 - предприятия киновидеопроката.
Статьи, подстатьи и элементы расходов, установленные бюджетной классификацией расходов, определяют направление этих затрат.
Текущие расходы включают расходы на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату предоставленных услуг, выполненных работ, кроме расходов, связанных с капитальными затратами.
По этой категории расходов в учреждениях культуры планируются следующие предметные статьи затрат:
закупки товаров и оплата услуг (1 10 00 00);
субсидии и текущие трансферты (1 30 00 00).
В предметную статью 1 10 00 00 организации культуры входят все государственные расходы на: заработную плату рабочих и служащих (1 10 01 00); начисления на заработную плату (1 10 02 00); приобретение предметов снабжения и расходных материалов (1 10 03 00); командировки и служебные разъезды (1 10 04 00); оплату транспортных услуг (1 10 05 00); оплату услуг связи (1 10 06 00); оплату коммунальных услуг (1 10 07 00); прочие текущие расходы на закупки товаров и оплату услуг (1 10 10 00).
Подстатья 1 10 01 00 "Заработная плата рабочих и служащих"
К данной подстатье относятся расходы по заработной плате рабочих и служащих в денежной форме (приложение 1).
Величина заработной платы исчисляется до вычета удерживаемых налогов и взносов.
В эту подстатью включаются основные и дополнительные виды заработной платы, за работу в ночное время, в выходные дни, все виды премий, надбавки к заработной плате.
При определении плановых ассигнований по данной подстатье следует руководствоваться Методикой определения должностных окладов, установления надбавок, доплат работникам учреждений культуры, порядком определения экономии средств, предусмотренных на оплату труда, штатными расписаниями конкретных учреждений культуры, утвержденными в соответствии с типовыми штатами по видам учреждений.
МЕТОДИКА
ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОЛЖНОСТНЫХ ОКЛАДОВ, А ТАКЖЕ УСТАНОВЛЕНИЯ
НАДБАВОК И ДОПЛАТ РАБОТНИКАМ УЧРЕЖДЕНИЙ КУЛЬТУРЫ
1. Определение исходного (тарифного) оклада
и исходной (тарифной) ставки работников
учреждений культуры
В основу расчета должностного оклада и ставки заработной платы работников учреждений культуры положен исходный (тарифный) оклад и исходная тарифная ставка, которые определяются путем умножения тарифной ставки первого разряда, устанавливаемой Советом Министров Республики Беларусь, на тарифный коэффициент Единой тарифной сетки, соответствующий той или иной должности.
Для отдельных категорий работников формирование исходного (тарифного) оклада и исходной (тарифной) ставки осуществляется с учетом повышений (снижений), установленных:
а) в процентном отношении от тарифной ставки первого разряда:
руководящих работников, артистического и художественного персонала академических театров и музыкальных коллективов, а также коллективов, имеющих звание "Заслуженный коллектив Республики Беларусь";
руководящих работников и специалистов учреждений, перечень которых определен действующим законодательством;
директора, заведующего, заместителя директора (заведующего), художественного руководителя, главных: инженера, бухгалтера при превышении показателей, утвержденных для учреждений, предприятий и организаций 1 группы по оплате труда, в 2 и более раза;
б) к тарифным окладам работников учреждений культуры с учетом применения повышающих коэффициентов:
за характер и условия труда;
за сложность выполняемых работ;
для работников учреждений культуры, устанавливаемые отдельными Указами Президента Республики Беларусь и постановлениями Правительства Республики Беларусь;
для работников, тарифицируемых 1 - 8 и 1 - 28 разрядами.
2. Формирование должностного (месячного) оклада, ставки
заработной платы работников учреждений культуры
Исходный (тарифный) оклад и исходная (тарифная) ставка работников, исчисленные в соответствии с разделом 1 данной Методики, повышается:
за стаж работы по специальности (в отрасли);
за особые условия работы в учреждениях специального назначения (с особым режимом);
за работу с инвалидами и лицами с недостатками в физическом развитии;
за работу в учреждениях культуры, расположенных в сельской местности;
за статус учреждения.
В случаях, когда работникам предусмотрено повышение исходного (тарифного) оклада и исходной (тарифной) ставки по одному, двум и более основаниям, перечисленным в пункте 2, первоначально определяются размеры каждого повышения в отдельности, а затем полученные результаты суммируются с установленным исходным (тарифным) окладом. В результате образуется должностной (месячный) оклад или ставка заработной платы конкретного работника учреждения культуры.
3. Доплаты и надбавки, устанавливаемые работникам
учреждений культуры
3.1. Действующим законодательством для работников учреждений культуры предусмотрены следующие виды доплат:
устанавливаемые в целях недопущения дальнейшего углубления соотношений в уровнях оплаты труда работников с наиболее низкой заработной платой;
работникам, занятым на работах с неблагоприятными условиями труда;
за работу в ночное время;
водителям легковых автомобилей за ненормированный рабочий день;
бригадирам из числа рабочих за руководство бригадой;
за разделенный рабочий день;
другие.
3.2. Работникам учреждений могут устанавливаться следующие виды надбавок:
а) руководителям, специалистам и служащим:
за творческие достижения в работе;
за производственные достижения в работе;
за сложность и напряженность труда;
за выполнение особо важных (срочных) работ;
б) рабочим за профессиональное мастерство;
в) работникам, владеющим иностранными языками и применяющим их в практической работе;
г) водителям транспортных средств за классность;
д) за квалификационные категории;
е) за почетные звания.
3.3. Доплаты и надбавки, указанные в пунктах 3.1 и 3.2, не образуют нового должностного оклада (новой ставки заработной платы).
4. Порядок расчета отдельных видов надбавок
Надбавки, указанные в подпункте "а", "д" пункта 3.2, устанавливаются в процентном отношении от должностного (месячного) оклада или ставки заработной платы, исчисленных в соответствии с разделом 2 данной Методики.
Надбавки, указанные в подпунктах "б" и "г" пункта 3.2, устанавливаются от соответствующих исходных (тарифных) окладов и исходных (тарифных) ставок.
Надбавки, указанные в подпункте "в", "е" пункта 3.2, исчисляются от тарифной ставки первого разряда и минимальной заработной платы.
Примечание. Размеры повышений, доплат, надбавок, условия и порядок их установления определяются в соответствии с действующим законодательством.
Общие положения формирования средств, направляемых
на оплату труда работников учреждений культуры
Плановый фонд оплаты труда определяется в учреждении культуры самостоятельно в соответствии с действующим законодательством.
Плановый фонд оплаты труда работников учреждений культуры, финансируемых из бюджета, включает:
фонд заработной платы штатных работников;
фонд премирования;
фонд оказания материальной помощи;
фонд надбавок за высокие творческие достижения в работе, сложность и напряженность труда, а также за выполнение особо важных (срочных) работ;
средства на индексацию заработной платы;
фонд заработной платы внештатных сотрудников (оплаты труда лиц, не состоящих в штате данного учреждения, привлекаемых для выполнения работ на договорных началах).
Плановый фонд заработной платы штатных работников определяется исходя из фонда заработной платы работников в соответствии с утвержденным штатным расписанием.
Число должностей основного персонала определяется в соответствии со штатными нормативами, утвержденными в установленном порядке с учетом условий и объема работы учреждения культуры.
Штаты административно-хозяйственного и прочего персонала устанавливаются в соответствии с типовыми штатами, утвержденными в установленном порядке для данного типа учреждений.
При этом следует иметь в виду, что введение в данное учреждение всех должностей, предусмотренных действующими штатными нормативами и типовыми штатами, не обязательно.
Штатное расписание составляется в соответствии с тарифно-квалификационными характеристиками по должностям работников культуры и искусства.
В эту подстатью включаются:
основной оклад гражданских служащих (элемент расходов 1 10 01 01);
надбавки к заработной плате гражданских служащих (элемент расходов 1 10 01 02);
дополнительная оплата гражданских служащих (элемент расходов 1 10 01 03);
оплата труда внештатных сотрудников (элемент расходов 1 10 01 04);
прочие денежные выплаты гражданским служащим (элемент расходов 1 10 01 05).
Отнесение расходов по оплате труда рабочих и служащих к элементам расходов производится в соответствии с постановлениями Министерства труда Республики Беларусь и отраслевыми условиями оплаты труда.
Основной оклад гражданских служащих (1 10 01 01)
По этому элементу определяются расходы на заработную плату по установленным должностным окладам всем штатным работникам и работающим по совместительству с учетом всех видов повышений заработной платы (должностного оклада (тарифной ставки) специалистам, работающим в учреждениях культуры, расположенных в сельской местности), в том числе повышение тарифных ставок и окладов за стаж работы по специальности (отрасли) в соответствии с действующим законодательством.
Надбавки к заработной плате гражданских служащих (1 10 01 02)
Этот элемент расходов включает выплаты всех надбавок к заработной плате (за квалификационные категории, водителям транспортных средств за классность; за высокие творческие, производственные достижения в работе, сложность и напряженность труда, а также за выполнение особо важных (срочных) работ; за почетные звания; другие виды надбавок), установленных в соответствии с действующим законодательством.
Дополнительная оплата гражданских служащих (1 10 01 03)
К видам дополнительной оплаты относится дифференцированное увеличение тарифных ставок и окладов в соответствии с действующим законодательством; дополнительная оплата: на работах с неблагоприятными условиями труда, за работу в ночное время, за разделенный рабочий день, за ученую степень.
Оплата труда внештатных сотрудников (1 10 01 04)
К этому элементу расходов относятся расходы на оплату труда лиц, не состоящих в штате данного учреждения, привлекаемых для выполнения работ на договорных началах.
Прочие денежные выплаты гражданским служащим (1 10 01 05)
К этому элементу расходов относятся все прочие виды оплаты труда, не относимые к элементам расходов 1 10 01 01 - 1 10 01 04. В частности, он включает выплаты премий, материальной помощи, расходы на индексацию заработной платы.
На премирование работников учреждений культуры направляются средства из бюджета в размерах, определенных действующим законодательством, а также экономия средств, предусмотренных на оплату труда.
На оказание материальной помощи работникам учреждений культуры предусматриваются средства в соответствии с действующим законодательством от планового фонда заработной платы штатных работников. При этом плановый фонд для указанных целей формируется из элементов расходов 1 10 01 01 - 1 10 01 03, то есть исчисляется путем суммирования оплаты труда по основному окладу, надбавок к заработной плате и дополнительной оплаты.
На установление надбавок руководителям, специалистам и служащим за высокие творческие достижения в работе, сложность и напряженность труда, а также за выполнение особо важных (срочных) работ предусматриваются средства в соответствии с действующим законодательством от планового фонда заработной платы.
Расчет планового фонда премирования, планового фонда оказания материальной помощи, планового фонда надбавок за высокие творческие достижения в работе, сложность и напряженность труда, выполнение особо важных (срочных) работ производится в процентном отношении от фонда заработной платы штатных работников.
Порядок определения экономии средств, предусмотренных
на оплату труда, для премирования работников
учреждений культуры
Премирование работников осуществляется из средств, предусмотренных по фонду премирования на определенный период (месяц, квартал и т.д.), и суммы экономии средств, предусмотренных на оплату труда, за соответствующий период.
Руководителям учреждений предоставлено право использовать на премирование экономию средств, предусмотренных на оплату труда. Показатели, условия и размеры премий работников определяются положениями о премировании, утвержденными руководителями учреждений, организаций. Премирование руководителей учреждений осуществляется в соответствии с действующим законодательством. При этом следует иметь в виду, что расходы на выплату заработной платы и премий производятся в пределах фонда оплаты труда, предусмотренного по смете расходов учреждения на текущий год.
В случае решения трудового коллектива о ежемесячной выплате премий устанавливается следующий порядок.
При премировании работников в январе по итогам работы за декабрь сумма средств на эти цели состоит из расчетного месячного фонда премирования за январь. В других месяцах при премировании работников по итогам за предыдущий месяц средства на премирование работников образуются из расчетного месячного фонда премирования на данный месяц и суммы экономии средств за предыдущий месяц.
При премировании работников в декабре по итогам работы за ноябрь средства на эти цели определяются в следующем порядке:
при выплате премии не ранее 25 декабря фонд премирования исчисляется путем сравнения уточненных годовых сметных назначений и ожидаемых кассовых расходов по фонду оплаты труда за год;
при выплате премии до 25 декабря фонд премирования исчисляется путем сравнения за 11 месяцев уточненных сметных назначений и кассовых расходов, а также плановых ассигнований, предусмотренных на премирование на декабрь.
Экономия средств исчисляется как разница между плановым (расчетным) фондом заработной платы работников учреждений культуры с учетом плановых сумм, предусмотренных на индексацию заработной платы, и фактически начисленным фондом заработной платы этим работникам с учетом выплаты индексации за период работы, по итогам которого производится премирование.
Экономия средств определяется за каждый месяц в отдельности с последующим учетом поквартальных плановых расходов, предусмотренных в смете, и фактически начисленных сумм по заработной плате работников.
При этом в фактически начисленный фонд заработной платы не включаются перерасчеты по заработной плате за прошлые периоды, а также часть оплаты за отпуск, приходящейся на последующий месяц.
На премирование работников не направляется экономия средств, образовавшаяся в учреждениях культуры в связи с невыполнением плановых сетевых показателей, с невыполнением средств на индексацию заработной платы по причинам, предусмотренным действующим законодательством.
Подстатья 1 10 02 00 "Начисления на заработную плату"
В подстатью включаются расходы, исчисленные в установленных размерах к фактически начисленной заработной плате рабочих и служащих на государственное социальное страхование и государственные целевые фонды (приложение 2).
"Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства социальной защиты Республики Беларусь" (1 10 02 01).
По этому элементу отражаются расходы по начислениям на государственное социальное страхование только с заработной платы работников, учитываемых по статье 1 10 01 00 сметы.
Размер страховых взносов определяется по тарифам в соответствии с действующим законодательством.
Начисления на государственное социальное страхование не производятся по перечню видов выплат, утвержденному действующим законодательством.
"Обязательные отчисления в Государственный фонд содействия занятости Республики Беларусь" (1 10 02 02).
По этому элементу расходов в соответствии с действующим законодательством планируются ежемесячные отчисления в размере одного процента средств на оплату труда.
Подстатья 1 10 03 00 "Приобретение предметов снабжения и расходных материалов" (приложение 3)
С целью упрощения расчетов в смете эти расходы сгруппированы в зависимости от тех показателей, которые по своему характеру могут быть положены в основу определения отдельных видов расходов.
В эту подстатью включаются:
канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих хозяйственных целей (элемент расходов 1 10 03 01);
прочие расходные материалы и предметы снабжения (элемент расходов 1 10 03 05).
"Канцелярские принадлежности, материалы и предметы для текущих хозяйственных целей" (1 10 03 01)
К этому элементу расходов относятся расходы на приобретение канцелярских и письменных принадлежностей и материалов на изготовление и приобретение бухгалтерских и статистических книг, книг по делопроизводству, бланков и ведомостей; по переплету и брошюровке документов, типографские расходы и расходы по публикации; оплата услуг по автоматизации учета; оплата стоимости работ, выполняемых машиносчетными станциями и вычислительными центрами для централизованных бухгалтерий и бюджетных учреждений; хозяйственные расходы по содержанию в чистоте зданий, дворов, улиц и тротуаров; на приобретение материалов и предметов, используемых для хозяйственных целей, за исключением расходов на приобретение предметов, материалов, инвентаря, оборудования, учитываемых по элементам расходов 1 10 03 03 и 1 10 03 05; на приобретение медикаментов, аптечек и перевязочных средств; по хозяйственному обслуживанию совещаний, конференций.
При работе учреждения в неизменных условиях расходы на указанные цели планируются на уровне плана прошлого года с учетом фактически сложившихся расходов за предыдущие годы в количественном выражении и действующих цен на материальные ценности и стоимости услуг на момент составления сметы (на начало планируемого периода).
"Прочие расходные материалы и предметы снабжения" (1 10 03 05)
К этому элементу расходов по учреждениям культуры относятся расходы на приобретение книг для библиотек, для открытой библиотечной сети; на приобретение журналов и изданий, относимых к библиотечному фонду; на приобретение справочной, официальной и периодической литературы для учреждений культуры; на переплет и пересылку книг; на приобретение библиотечных принадлежностей и учетной документации для библиотек;
на приобретение и установку приборов учета расхода электроэнергии, воды, газа и тепловой энергии. В зависимости от потребности в указанных приборах и их стоимости предусматриваются расходы по смете учреждения на их приобретение.
Подстатья 1 10 04 00 "Командировки и служебные разъезды"
Эта подстатья объединяет расходы на оплату проезда, суточных и квартирных при служебных командировках, а также подъемных, расходы по служебным разъездам, на оплату командировок на курсы, сессии, съезды, совещания и конференции.
Планирование этих расходов осуществляется в соответствии с действующим законодательством.
Расходы на командировки и служебные разъезды за границу планируются в соответствии с действующими нормативными документами об условиях труда работников Республики Беларусь за границей и нормами возмещения расходов на командировки за границу (приложение 4).
В состав расходов на служебные командировки расходы на оплату гастрольных поездок работников театрально-зрелищных предприятий не включаются в связи с тем, что гастрольные поездки не являются служебными командировками.
Подстатья 1 10 05 00 "Оплата транспортных услуг"
По этой подстатье отражаются расходы по содержанию и найму транспорта; на содержание автомобильного, гужевого и других видов транспорта, включая капитальный и текущий ремонт автомобилей и других транспортных средств; на наем транспорта для подвоза воды, дров, вывоза мусора, снега и для других хозяйственных целей (приложение 5).
Расходы на содержание и наем автотранспорта исчисляются по установленным нормам расходов горючего и нормам межремонтных пробегов.
При обслуживании учреждения культуры автотранспортом через автохозяйства расходы на оплату за услуги этого транспорта по смете учреждения предусматриваются в сумме, указанной в договоре.
Подстатья 1 10 06 00 "Оплата услуг связи"
По этой подстатье отражаются расходы по установке средств связи и радиоточек, абонентной плате и переговорам, оплате всякого рода почтовых отправлений (в том числе посылок, телеграмм и радиограмм, денежных переводов и т.п.), по эксплуатации (включая ремонт) технических средств связи, абонентной плате за пользование радио (приложение 6).
Расходы по абонентной плате определяются в зависимости от количества телефонов, радиоточек в учреждении и размера абонентной платы на начало года. Расходы на оплату за переговоры как внутригородские, так и междугородные, исчисляются исходя из количества часов переговоров, сложившихся по динамике за ряд предшествующих лет, и стоимости часа переговоров, действующей на начало года.
Подстатья 1 10 07 00 "Оплата коммунальных услуг"
По данной подстатье отражаются расходы на отопление, в том числе доставка, распиловка, колка и укладка дров; освещение помещений, дворов, улиц и площадей; оплату водоснабжения, канализации и ассенизации; оплату топлива, электроэнергии и воды для хозяйственных и других целей; уборку, переработку мусора; технадзор, пожарный надзор; вневедомственную охрану; аренду помещений и др. (приложение 7).
Потребность в топливе определяется исходя из кубатуры отапливаемого здания, климатических условий и системы отопления.
Исчисление потребности в топливе на отопление зданий производится исходя из установленных в единицах условного топлива на 1 куб. метр отапливаемого помещения по наружному обмеру на весь отопительный период, дифференцируется в зависимости от типа здания и длительности отопительного сезона.
При составлении расчетов по топливу необходимо руководствоваться утвержденными натуральными нормами с учетом фактического расходования топлива за прошедшие годы, но не выше установленных норм и стоимости его на начало года, установленной в данной местности.
Расчеты по количеству потребного топлива и стоимости его сопоставляются с расчетами, предусмотренными по смете, и ожидаемым исполнением за прошлый год, что позволяет контролировать правильность приведенных расчетов и не допускать необоснованного повышения расходов.
Расходы по перевозке топлива, распиловке и колке дров предусматриваются по расценкам, утвержденным исполкомами.
Если здание учреждения отапливается теплоцентралью, то расходы на топливо в смете предусматриваются в суммах в соответствии с заключенным договором.
Расходы на освещение исчисляются исходя из общей площади здания, занимаемого учреждением культуры, и планируются по фактическим затратам на один квадратный метр площади здания с учетом стоимости одного киловатт-часа на момент составления сметы (на начало года).
Расходы на водоснабжение, канализацию и ассенизацию определяются исходя из среднего расхода на одного работающего в сопоставлении с фактически произведенными затратами в предыдущие годы.
Расходы по остальным видам данной подстатьи предусматриваются в суммах в соответствии с заключенными договорами.
Подстатья 1 10 10 00 "Прочие текущие расходы на закупку товаров и услуг"
К этой подстатье относятся расходы на:
оплату текущего ремонта оборудования и инвентаря (элемент 1 10 10 02);
оплату текущего ремонта зданий и помещений (элемент 1 10 10 03);
прочие текущие расходы (элемент 1 10 10 08).
Оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря (1 10 10 02)
К элементу расходов 1 10 10 02 относятся расходы по текущему ремонту оборудования и инвентаря. Расходы по текущему ремонту оборудования и инвентаря определяются в размере до 10 процентов их балансовой стоимости. При исчислении этого вида затрат следует исходить из наличия инвентаря и оборудования по данным годового отчета.
Оплата текущего ремонта зданий и помещений (1 10 10 03)
К элементу расходов 1 10 10 03 относятся расходы по ремонту зданий и помещений с целью восстановления исправности (работоспособности) конструкций и систем инженерного оборудования, а также поддержания эксплуатационных показателей (приложение 9). Расходы на текущий ремонт зданий определяются в зависимости от внешней кубатуры зданий учреждения и необходимости в выполнении этого ремонта на основании сметы по текущему ремонту конкретного объекта. При определении расходов следует учитывать наличие в штате учреждения ремонтных рабочих, слесарей и т.п. Текущий ремонт должен проводиться с периодичностью, обеспечивающей эффективную эксплуатацию здания или объекта с момента завершения его строительства (капитального ремонта) до момента постановки на очередной капитальный ремонт (реконструкцию). При этом должны учитываться природно-климатические условия, конструктивные решения, техническое состояние и режим эксплуатации здания или объекта.
Прочие текущие расходы (1 10 10 08)
В элемент расходов 1 10 10 08 включаются расходы на оплату командировок на сессии, совещания и конференции научного характера, выплаты, связанные с командированием сотрудников в экспедиции, а также всякого рода поездки с научной целью, мероприятия по культурным связям с зарубежными странами, проведение общегородских и общерайонных мероприятий, связанных с праздниками, в пределах разрешенных сумм, частичное покрытие расходов по содержанию общежитий, находящихся на балансе бюджетных учреждений, расходы на организацию и проведение выставок, создание экспозиций, реставрация произведений искусства и других музейных экспонатов и т.п.
Прочие текущие расходы предусматриваются исходя из фактически сложившихся за предыдущие годы.
Статья 1 30 00 00 "Субсидии и текущие трансферты"
По данной статье расходы, производимые учреждениями культуры, отражаются по элементам 1 30 01 01 "Субсидии государственным предприятиям и организациям" и 1 30 01 03 "Убытки предприятий и организаций, возникающие при продаже товаров (работ, услуг)".
По элементу 1 30 01 01 отражаются расходы по финансированию производства фильмов в соответствии с программой развития национальной кинематографии.
По элементу 1 30 01 03 отражаются расходы на покрытие убытков творческо-производственной (эксплуатационной) деятельности театрально-зрелищных и концертных предприятий (организаций) и производственной деятельности предприятий киновидеопроизводства.
Статья 2 40 00 00 "Капитальные вложения в основные фонды"
Данная статья включает все виды расходов, способствующие приросту основных производственных и непроизводственных фондов. Указанные расходы подразделяются на подстатьи:
К расходам на элемент расходов 2 40 01 02 "Приобретение непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для государственных учреждений" по учреждениям культуры относятся расходы на приобретение оборудования, мебели, вычислительной и печатной техники, транспортных средств и т.д. (приложение 8).
Оснащение учреждений культуры необходимым оборудованием производится в пределах ежегодно выделяемых по этой подстатье бюджетных ассигнований.
Объем затрат на приобретение оборудования для действующих учреждений предусматривается в сметах с учетом наличия годного к использованию оборудования на начало года.
Сюда относятся также расходы по доставке и установке оборудования и инвентаря.
К расходам на элемент 2 40 03 03 "Капитальный ремонт объектов социально-культурного и бытового назначения" по учреждениям культуры относятся расходы по капитальному ремонту учреждений культуры (приложение 10).
Ассигнования на капитальный ремонт зданий и сооружений предусматриваются учреждению культуры на основании перечня работ, которые требуют первоочередного выполнения, в соответствии с технической документацией по установленным нормам и расценкам.
За счет средств, выделяемых на капитальный ремонт зданий и помещений, принадлежащих органам культуры, исполкомам местных Советов предоставлено право производить работу по присоединению указанных зданий и помещений к водопроводу, канализации, электроосветительным сетям, по устройству центрального отопления взамен печного и устройству в связи с этим новых помещений для котельных, по устройству дворовых уборных, сараев для дров, оборудованию лифтов.
Капитальный ремонт должен включать устранение неисправностей всех изношенных элементов, восстановление или замену (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) их на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий.
4. ПЛАНИРОВАНИЕ ПО ТЕАТРАЛЬНО-ЗРЕЛИЩНЫМ
И КОНЦЕРТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ
Государственным театрально-зрелищным (концертным) учреждением (ТЗО) признается организация, созданная республиканским органом управления (собственником) для осуществления социально-культурных или иных функций некоммерческого характера и финансируемая частично из бюджета. К объектам государственного планирования относятся профессиональные театры всех жанров (стационарные и передвижные) и профессиональные музыкальные коллективы. К профессиональным музыкальным коллективам относятся симфонические, духовые и эстрадные оркестры, а также оркестры народных инструментов, хоры и капеллы, ансамбли песни и танца, хореографические и ансамбли народных танцев. Планирование деятельности ТЗО имеет свои специфические особенности. В театрах оно включает все происходящие в нем процессы: планирование текущего репертуара и показателей производственно-финансовой деятельности. Концертные организации строят свою работу на основе плана художественных мероприятий, который должен предусматривать разностороннее концертное обслуживание населения. В плане художественных мероприятий, составляемом концертной организацией, учитываются все общественно-политические мероприятия, события, памятные даты, юбилеи. На основе плана художественных мероприятий концертная организация разрабатывает производственно-финансовый план.
Производственно-финансовый план ТЗО является развернутой программой его творческой и финансово-хозяйственной деятельности, на которую влияют различные факторы.
К ним можно отнести:
1) идейно-художественное качество репертуара, организация творческо-производственного процесса, расстановка и использование творческого состава;
2) условия работы (численность населения города и близлежащих районов, насыщенность города другими ТЗО, вместимость зрительного зала, вместимость площадок для показа выездных спектаклей (концертов);
3) практика использования текущего и нового репертуара, организация гастролей и выездов, уровень цен на билеты и работа по организации зрителей;
4) организационная структура и численный состав работников;
5) уровень затрат на новые постановки, на гастроли и выезды и другие производственные и эксплуатационные нужды;
6) другие факторы.
Разработка годового производственно-хозяйственного плана ТЗО осуществляется соответствующими службами. Годовой производственно-финансовый план составляется с поквартальной разбивкой.
Производственно-финансовый план включает широкий круг взаимоувязанных количественных и качественных показателей и состоит из следующих основных разделов (частных планов) театров: репертуарный план, план эксплуатационной деятельности, сметы общетеатральных затрат, плана по труду и заработной плате, плана материально-технического снабжения, финансового плана. Концертные организации разрабатывают: экономические показатели плана, калькуляцию стоимости концерта, план по труду, смету доходов и расходов, финансовый план.
В планах предусматриваются показатели развития сети театров, их вместимости или пропускной способности, количества поставленных спектаклей и обслуженных театром зрителей (или другими учреждениями искусства), показатели валовых сборов денежных средств от спектаклей и представлений, затраты на эксплуатацию театров, концертных залов и других учреждений искусства. Наряду со спектаклями на стационарной сцене в планах предусматривается также количество выездных, гастрольных спектаклей. Утренние (дневные) и вечерние спектакли планируются раздельно. Раздельно по этим видам планируется и число обслуживаемых зрителей и другие показатели (такие, например, как валовой сбор, который определяется по количеству и стоимости проданных билетов).
При составлении планов финансово-хозяйственной деятельности театров (филармоний) и определении размеров валовых сборов важнейшим показателем является коэффициент загрузки зрительных залов, который определяется как процентное отношение между состоявшимися посещениями зрительного зала и предельным числом возможных посещений при продаже всех билетов на все спектакли. Например, вместимость театра - 1000 мест, количество вечерних спектаклей на стационаре за год - 230, число посещений за год - 207600. Коэффициент загрузки составит при этих условиях:
207600
К = ------------ = 0,9.
230 x 1000
Планирование доходов ТЗО
Доходы ТЗО состоят из:
1) выручки (валового сбора) от продажи билетов, абонементов за выступления своих или сторонних коллективов и исполнителей на стационаре, выездах и на гастролях;
2) средств, поступивших от других организаций за предоставление артистической силы на сторону;
3) средств, поступающих из бюджета в виде субсидий;
4) средств, поступающих от организаций в качестве возмещения (компенсации) потерь в доходах за отмену плановых мероприятий на стационаре или арендованных площадках в соответствии с заключенными долевыми договорами;
5) средств, поступающих за показ по телевидению и трансляцию по радио спектаклей, концертов, представлений из текущего репертуара или специально подготовленных по договорам со студиями телевизионных и радиоустановок выступлений своих коллективов, участие в съемках кинофильмов и т.п.;
6) прочих доходов от эксплуатационной деятельности в виде доходов от реализации программ, буклетов, либретто и т.п., арендной платы, поступлений от сдачи в прокат сценично-постановочных средств, инструментов и т.п.;
других источников.
Планирование расходов ТЗО
Структура расходов:
1) заработная плата;
2) пополнение, содержание и ремонт материального оформления постановок текущего репертуара;
3) исходный реквизит, грим, билеты и другие материальные расходы по текущему репертуару;
4) амортизация;
5) реклама;
6) комиссионное вознаграждение организациям и уполномоченным за реализацию билетов;
7) оплата суточных, квартирных, транспортных расходов и аренды помещений на гастролях и выездах;
8) содержание транспорта;
9) оплата за услуги сторонних организаций;
10) содержание, текущий ремонт зданий, оборудования и возмещение износа МБП;
11) новые и капитально возобновляемые постановки;
12) прочие расходы.
Расходы планируются на основе анализа отчетных данных за предшествующий год с учетом изменений по показателям на основании Бюджетной классификации Республики Беларусь.
Планирование затрат на новые и капитально возобновляемые постановки
Основой планирования затрат на новые и капитально возобновляемые постановки является репертуарный план театра. В репертуарном плане, кроме авторов и названий произведений, определяются конкретные сроки постановок, постановочные группы. Планирование затрат на новые и капитально возобновляемые постановки осуществляется по сметам, которые составляются на каждую новую (или капитально возобновляемую) постановку в отдельности. В сметах предусматриваются два раздела:
овеществленные затраты;
неовеществленные затраты.
В раздел овеществленных (материальных) затрат включаются затраты на изготовление или приобретение материального оформления только для данной постановки. При составлении сметы должны быть учтены имеющиеся в театре декорации, костюмы, предметы бутафории и реквизита, которые могут быть использованы при подготовке новой постановки. В общей смете затрат на новые постановки должны предусматриваться затраты по переходящим постановкам и постановкам планируемого года. Затраты на отдельные постановки могут уточняться.
В раздел неовеществленных затрат включаются:
оплата драматургам и композиторам за создание произведений по договорам;
оплата привлекаемых режиссеров, художников, балетмейстеров, консультантов, педагогов по договорам;
расходы по выездам штатного режиссера, художника;
приобретение иконографических и литературных материалов;
оплата за запись музыкального и шумового оформления;
другие затраты.
Планирование труда и заработной платы
План по труду предусматривает общую численность работников театра и фонд заработной платы. Перед составлением плана по труду и заработной плате осуществляется анализ предшествующих планируемому периоду планов по труду в динамике, пересмотр штатных расписаний, уточнение необходимой информационной базы. К информационной базе относятся нормативные акты, регламентирующие порядок и права ТЗО в вопросе составления и утверждения плана по труду и его составляющих, условия оплаты труда, отчетные и статистические данные.
На основании штатного расписания ТЗО, согласованного вышестоящей организацией, определяется годовой фонд заработной платы с учетом установленных доплат.
Государственным театрально-зрелищным организациям планируются субсидии на возмещение разницы между расходами и доходами. Государственные дотации могут выделяться по двум направлениям:
на покрытие эксплуатационных расходов с включением в доход ТЗО;
на выполнение государственного заказа по театрально-концертному обслуживанию населения, целевых творческих заказов по созданию новых спектаклей и концертных программ.
По решению Правительства и местных исполнительных и распорядительных органов ТЗО могут получать целевое бюджетное финансирование на приобретение оборудования, капитальный ремонт, а также на выполнение социально-творческих заказов.
5. ПЛАНИРОВАНИЕ ПО КИНОСЕТИ
При планировании работы киносети учитываются показатели ее развития и эксплуатации. Основными показателями развития киносети являются количество киноустановок по видам на конец планового периода по ведомственной принадлежности, по городу и селу, количество мест в кинотеатрах, клубах, домах культуры и других стационарных киноустановках, в которых производится платный показ кинофильмов. Количество киноустановок на плановый период планируется исходя из их наличия на начало планируемого периода, ввода в действие и возможного выбытия действующих киноустановок.
Исходным показателем при планировании киносети является уровень кинофикации. Обеспеченность городского населения киноустановками определяется как количество зрительных мест на 1000 жителей городского населения. Для села уровень кинофикации определяется как количество жителей, приходящихся на одну киноустановку, или удельный вес сельских населенных пунктов, имеющих киноустановки.
С учетом планируемого ввода и вывода киноустановок в планируемом году определяется их среднедействующее количество, на основании которого рассчитывается план их эксплуатации. Планирование эксплуатационных показателей киносети определяется исходя из отчетных данных с учетом развития киносети и изменения условий работы киноустановок в планируемом периоде. К показателям эксплуатации киносети относятся: общее количество рабочих дней группы киноустановок исходя из количества среднедействующих киноустановок и среднего количества рабочих дней одной киноустановки на планируемый период, общее количество киносеансов исходя из количества рабочих дней по планируемой группе киноустановок (исходя из количества рабочих дней по залу, который работает наибольшее количество дней) и среднего количества киносеансов одной киноустановки в рабочий день (отдельно для взрослых и детей), учитывая остановку кинотеатров на плановый ремонт; пропускная способность киноустановок, заполняемость зрительного зала, количество зрителей на сеанс (по кинопередвижкам), средняя посещаемость кино на душу населения, средняя цена посещения кино.
Приложение 1
По учреждениям
культуры
РАСЧЕТ
потребности в ассигнованиях по подстатье расходов
1 10 01 00 "Заработная плата рабочих и служащих"
по ________________________________________
(наименование организации)
тыс.руб.
--------------------------------+--------+--------------+----------¬
¦ Наименование расходов ¦Отчет за¦ Исчислено ¦ Учтено ¦
¦ ¦ год ¦ учреждением ¦ в смете ¦
¦ ¦ ¦ на год ¦ ¦
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
| 
