В соответствии с положениями ст. 7 Закона Беларуси от 04.01.2003 "О декларировании физическими лицами доходов, имущества и источников денежных средств" (далее - Закон), представление физическим лицом декларации об источниках денежных средств в налоговый орган по месту совершения (регистрации или нотариального удостоверения) сделки либо по месту жительства физического лица, является основанием для выдачи налоговым органом физическому лицу справки о представлении декларации об источниках денежных средств.
Кроме того, при отсутствии у физического лица справки налогового органа о представлении декларации об источниках денежных средств при совершении сделки, указанной в ч. 2 ст. 7 Закона, сделка не подлежит регистрации или нотариальному удостоверению и является ничтожной.
Согласно ч. 2 ст. 7 Закона, декларации об источниках денежных средств представляются, в частности, до совершения (регистрации или нотариального удостоверения) сделки на сумму, превышающую две тысячи базовых величин, за исключением случаев, предусмотренных частью седьмой данной статьи.
В соответствии с абз. 3 ч. 7 ст. 7 Закона, декларация об источниках денежных средств не представляется при осуществлении банком и (или) небанковской кредитно-финансовой организацией банковских операций с денежными средствами физического лица, за исключением операций по переводу денежных средств за пределы Республики Беларусь.
Исходя из содержания вышеназванных положений абзаца третьего, следует, что декларация об источниках денежных средств представляется при исполнении банком банковских операций по переводу денежных средств за пределы Республики Беларусь, причем, независимо от суммы такого перевода.
В этой связи, при осуществлении банком операций по переводу денежных средств физического лица за пределы Республики Беларусь, банк должен убедиться в наличии у физического лица справки налогового органа о представлении декларации об источниках денежных средств, даже если сумма перевода денежных средств за пределы Республики Беларусь не превышает двух тысяч базовых величин.
Заместитель Председателя
Высшего Хозяйственного Суда
Республики Беларусь А.П.ЕГОРОВ
| 
