Стр. 1
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 |
Зарегистрировано в НРПА РБ 7 декабря 2004 г. N 8/11801
На основании Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии с Законом Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года "О подоходном налоге с физических лиц" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке представления на магнитных носителях сведений о начисленных (выданных) физическим лицам доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога.
2. Признать утратившим силу постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30 октября 2002 г. N 97 "Об утверждении Инструкции о порядке формирования сведений о доходах физических лиц, представляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, производившими выплаты доходов, в налоговые органы на магнитных носителях" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 128, 8/8741).
Министр А.К.ДЕЙКО
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
25.11.2004 N 127
(в редакции постановления
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь
30.05.2008 N 54)
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ СВЕДЕНИЙ
О ВЫПЛАЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ДОХОДАХ
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция о порядке представления на магнитных носителях сведений о выплаченных физическим лицам доходах (далее - Инструкция) разработана на основании Закона Беларуси от 21 декабря 1991 года "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 6, 2/1175) (далее - Закон), Указа Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. N 71 "О мерах по обеспечению своевременной уплаты подоходного налога с физических лиц и отдельных страховых взносов" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 23, 1/7231), в соответствии с Инструкцией о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. N 9 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 40, 8/15795) (далее - Инструкция N 9), и устанавливает порядок формирования сведений о выплаченных доходах, которые представляются на магнитных носителях налоговыми агентами, а также банками и операторами почтовой связи.
2. На магнитных носителях представляются:
2.1. налоговыми агентами - сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь гражданам либо подданным иностранных государств, лицам без гражданства (подданства) (далее - сведения о доходах), в виде текстового файла в кодировке DOS 866 либо Windows 1251, состав и структура которого приведены в приложении 1 к настоящей Инструкции. Состав реквизитов информационной строки файла соответствует составу реквизитов справки, приведенной в приложении 7 к Инструкции N 9;
2.2. банками и операторами почтовой связи - сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы (далее - сведения о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших из-за границы), в виде текстового файла в кодировке DOS 866 либо Windows 1251, состав и структура которого приведены в приложении 2 к настоящей Инструкции. Состав реквизитов информационной строки файла соответствует составу реквизитов сведений, приведенных в приложении 10 к Инструкции N 9.
3. Сведения, указанные в пункте 2 настоящей Инструкции, представляются на дискетах или иным способом, допускающим компьютерную обработку. Представляемый файл упаковывается архиватором в файл с именем, соответствующим неупакованному файлу.
4. Каждый файл состоит из заголовка, который характеризует общую служебную информацию о файле, и информационных строк, каждая из которых несет самостоятельную смысловую нагрузку, записывается в виде отдельных записей, состоящих из номера реквизита и значения реквизита.
При описании информации в приложениях 1 и 2 к настоящей Инструкции используются следующие обозначения:
О - обязательный реквизит, его отсутствие приводит к нарушению корректности документа. Обязательные числовые реквизиты, не имеющие значения, заполняются нулями в формате, установленном настоящей Инструкцией;
Н - необязательный реквизит, его отсутствие не приводит к нарушению корректности документа;
У - условно-обязательный реквизит, его наличие или отсутствие определяется значением другого реквизита или условием. Условно-обязательный реквизит не формируется только при условии его отсутствия для рассматриваемого сочетания реквизитов;
С - реквизит, значение которому присваивается на основании справочника.
Текстовое (символьное) значение может состоять из прописных букв русского и латинского алфавита, цифр и любых других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (формируются при нажатии клавиши "Enter").
Числовое значение может состоять только из арабских цифр (в том числе с лидирующими нулями) и может включать десятичную точку.
Значение типа "Дата" имеет специальный формат для указания дат в виде: ЧЧ.ММ.ГГГГ, где ЧЧ - число месяца, ММ - номер месяца, ГГГГ - год.
В графе "Обозначение" указано сокращенное обозначение реквизита, используемое при формировании информации. Обозначение реквизита отделяется от его значения знаком ":" (двоеточие). Наличие между ними пробелов не допускается.
В графе "Длина реквизита" указана максимальная длина реквизита.
В графе "Значение" указан формат представления значения реквизита.
В графе "Номер реквизита" приложения 2 к настоящей Инструкции указан номер реквизита согласно приложению 10 к Инструкции N 9.
Информационная строка формируется в набор записей, число которых для физических лиц - плательщиков налога может быть различно и зависит от наличия информации по необязательным и условно-обязательным реквизитам.
Если сведения по необязательному (условно-обязательному) реквизиту отсутствуют, то запись по данному реквизиту не формируется.
Глава 2
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ
5. Файл имеет наименование, составленное по форме XXXXXXXX. FVG, где:
XXXXXXXX - восемь первых знаков учетного номера плательщика (далее - УНП) налогового агента, представившего сведения;
F - формат представления информации, который может принимать значения:
W - если информация представлена в кодировке Windows 1251;
D - если информация представлена в кодировке DOS 866;
V - версия;
G - последняя цифра года, за который представляется информация.
6. Состав файла и структура сведений о доходах, представляемых налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях, формируются согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.
7. Заголовок файла характеризуется реквизитами 0.1 - 0.7, располагается перед первой информационной строкой и отделен от нее символами @@@.
Все реквизиты заголовка файла должны быть значимыми, то есть не допускается отсутствие значения какого-либо реквизита.
Номер реквизита отделяется от его значения знаком ":" (двоеточие).
Реквизиты заголовка файла заполняются в следующем порядке.
Реквизит 0.1 "УНП налогового агента" - обязательный реквизит, заполняется согласно извещению о присвоении учетного номера плательщика.
Реквизит 0.2 "Код налогового органа, в который передаются сведения" - обязательный реквизит, соответствует коду налогового органа по месту постановки на учет налогового агента согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.
Реквизит 0.3 "Дата формирования файла (ЧЧ.ММ.ГГГГ)" - обязательный реквизит.
Реквизит 0.4 "Год выплаты дохода" - обязательный реквизит, указывается год, в котором выплачивались доходы.
Реквизит 0.6 "Количество документов (справок), входящих в файл" - обязательный реквизит, фиксирует количество информационных строк в передаваемом файле. Реквизит предназначен для контроля соответствия количества переданной и полученной информации.
Реквизит 0.7 "Контрольная сумма" - обязательный реквизит, предназначен для контроля полноты полученной информации и соответствует сумме значений реквизитов 7.1 "Всего доходов".
8. Информационная строка состоит из набора реквизитов 1.0 - 7.2, относящихся к одному документу, содержащему сведения о доходах. Номер реквизита отделяется от его значения знаком ":" (двоеточие).
Реквизиты информационной строки файла заполняются в следующем порядке.
Реквизит 1.0 "Порядковый номер документа" - обязательный реквизит, представляет собой порядковый номер документа в передаваемом файле.
Сведения о получателе дохода характеризуются реквизитами 2.1 - 2.8.
Реквизит 2.1 "УНП получателя дохода" - условно-обязательный реквизит, формируется при условии, что по результатам обработки предоставленных сведений информация об УНП, присвоенных физическим лицам, передана налоговым органом налоговому агенту, либо при представлении физическим лицом сведений о постановке на учет и присвоенном УНП.
Реквизиты 2.2.1 "Фамилия", 2.2.2 "Имя", 2.2.3 "Отчество" заполняются согласно данным документа, удостоверяющего личность. Реквизиты 2.2.1 и 2.2.2 являются обязательными, реквизит 2.2.3 - условно-обязательным, так как может отсутствовать при представлении сведений в отношении граждан либо подданных иностранных государств, лиц без гражданства (подданства).
Реквизит 2.3 "Код документа" - справочный реквизит, заполняется в соответствии с кодами документов, удостоверяющих личность, согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.
Реквизит 2.4.1 "Серия документа" - условно-обязательный реквизит. Заполняется согласно данным документа, удостоверяющего личность. Римские цифры серии паспорта СССР (код документа "02") соответствуют заглавным буквам латинского алфавита. Для паспорта гражданина Республики Беларусь (код документа "01") реквизит "Серия документа" не заполняется.
Реквизит 2.4.2 "Номер документа" - обязательный реквизит, заполняется согласно данным документа, удостоверяющего личность.
Реквизит 2.4.3 "Дата выдачи документа" - обязательный реквизит, заполняется согласно данным документа, удостоверяющего личность, в формате "Дата" (ЧЧ.ММ.ГГГГ).
Реквизит 2.5 "Идентификационный или личный номер гражданина" - условно-обязательный реквизит, заполняется, если код документа, удостоверяющего личность, равен "01" или "09".
(часть одиннадцатая п. 8 в ред. постановления МНС от 10.12.2008 N 102)
Реквизит 2.6.1 "Код страны места жительства" - обязательный справочный реквизит, соответствует цифровому коду страны, гражданином (подданным) которой является лицо, которому выдан (перечислен) доход, заполняется согласно Общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 017-99 "Страны мира", утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. N 8 (далее - классификатор "Страны мира"). Коды стран мира, необходимые для формирования реквизита 2.6.1, расположены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.by/).
Реквизиты 2.6.2 "Индекс", 2.6.4 "Область", 2.6.5 "Район", 2.6.6 "Сельсовет", 2.6.7 "Тип населенного пункта", 2.6.9 "Тип улицы", 2.6.10 "Название улицы" являются условно-обязательными реквизитами, реквизит 2.6.8 "Название населенного пункта" - обязательным, заполняются в соответствии с данными о месте жительства согласно документу, удостоверяющему личность. Если заполнен реквизит 2.1 "УНП", то реквизиты 2.6.1 - 2.6.13 заполняются как дополнительная информация. Если реквизит 2.1 "УНП" не заполнен, то значения реквизитов информационной строки файла должны обеспечить определение налогового органа по месту жительства данного физического лица.
(в ред. постановления МНС от 10.12.2008 N 102)
Реквизит 2.6.7 соответствует сокращенному названию типа населенного пункта согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.
Реквизит 2.6.9 соответствует типу улицы (коду) согласно приложению 6 к настоящей Инструкции.
Реквизиты 2.6.11 "Номер дома", 2.6.12 "Корпус", 2.6.13 "Квартира" являются условно-обязательными реквизитами и заполняются согласно данным документа, удостоверяющего личность. Корпус и другие возможные модификации (например, строение) заполняются в реквизите 2.6.12.
(в ред. постановления МНС от 10.12.2008 N 102)
Реквизит 2.7 "Статус" - обязательный справочный реквизит, заполняется согласно приложению 7 к настоящей Инструкции.
Реквизит 2.8 "Код места работы" - обязательный справочный реквизит, для основного места работы принимает значение "01", для иных случаев - "02".
Сведения о доходах, включаемых в совокупный доход, характеризуются реквизитом 3.1, а включенные в него суммы авторских вознаграждений и доходы (убытки) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, дополнительно отражаются в реквизитах 3.1.1 - 3.1.2.
Реквизит 3.1 "Месяц; совокупный доход" - условно-обязательный составной реквизит, содержит два подреквизита: месяц и совокупный доход.
Подреквизиты отделяются знаком ";" (точка с запятой). Записи с данным кодом реквизита формируются только по тем месяцам, у которых совокупный доход больше нуля.
Реквизит 3.1.1 "Код; сумма" - условно-обязательный справочный составной реквизит, содержит подреквизиты:
код - соответствует коду вида авторского вознаграждения;
сумма - указывается сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения.
Подреквизиты отделяются друг от друга знаком ";" (точка с запятой). Реквизит заполняется только в случае выплаты (перечисления) авторских вознаграждений. Если было выплачено (перечислено) несколько видов авторских вознаграждений, то по каждому виду авторских вознаграждений формируется отдельная строка с реквизитом 3.1.1. Код вида авторского вознаграждения заполняется согласно приложению 8 к настоящей Инструкции.
Реквизит 3.1.2 "Код; сумма" - условно-обязательный справочный составной реквизит, содержит подреквизиты:
код - соответствует коду вида дохода по операциям с ценными бумагами;
сумма - указывается сумма дохода по данному виду операций с ценными бумагами.
Подреквизиты отделяются друг от друга знаком ";" (точка с запятой). Реквизит заполняется только в случае выплаты (перечисления) доходов по операциям с ценными бумагами. Если было выплачено (перечислено) несколько видов доходов по операциям с ценными бумагами, то по каждому виду формируется отдельная строка с реквизитом 3.1.2. Код вида дохода по операциям с ценными бумагами заполняется согласно приложению 9 к настоящей Инструкции.
Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), и произведенных налоговых вычетах характеризуются реквизитами 4.1 - 4.6.
Сведения о произведенных социальных налоговых вычетах характеризуются реквизитом 4.1.
Реквизит 4.1 "месяц; сумма" - условно-обязательный составной реквизит, содержит подреквизиты: месяц и сумму предоставленных физическому лицу социальных налоговых вычетов.
Подреквизиты отделяются друг от друга знаком ";" (точка с запятой). Реквизит формируется при условии, что физическому лицу предоставлялись социальные налоговые вычеты. Если социальные налоговые вычеты не предоставлялись, то строка с реквизитом 4.1 не формируется.
Сведения о произведенных имущественных налоговых вычетах характеризуются реквизитом 4.2.
Реквизит 4.2 "Месяц; сумма" - условно-обязательный составной реквизит, содержит подреквизиты: месяц и сумму предоставленного физическому лицу имущественного налогового вычета.
Подреквизиты отделяются друг от друга знаком ";" (точка с запятой).
Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в установленных Законом пределах, характеризуются реквизитом 4.3.
Реквизит 4.3 "Код; месяц; сумма; размер предоставленной льготы" - условно-обязательный справочный составной реквизит, содержит следующие подреквизиты:
код - указывается код предоставленной льготы согласно приложению 10 к настоящей Инструкции;
месяц - указывается месяц предоставления льготы;
сумма - указывается сумма дохода, не подлежащего налогообложению;
размер предоставленной льготы.
Подреквизиты отделяются друг от друга знаком ";" (точка с запятой). Реквизит формируется при условии, что физическое лицо получало доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в установленных Законом пределах. Количество строк с реквизитом 4.3 соответствует количеству видов таких доходов. Если выплаты таких доходов не производились, строка с реквизитом 4.3 не формируется.
Сведения о произведенных стандартных вычетах характеризуются реквизитом 4.4.
Реквизит 4.4 "Код; сумма" - условно-обязательный справочный составной реквизит, содержит два подреквизита:
код - соответствует коду стандартного вычета согласно приложению 11 к настоящей Инструкции;
сумма - указывается сумма произведенного стандартного вычета.
Подреквизиты отделяются друг от друга знаком ";" (точка с запятой). Реквизит формируется при условии, что физическому лицу предоставлялись стандартные вычеты. Количество строк с реквизитом 4.4 соответствует количеству стандартных вычетов, произведенных из выплаченного (перечисленного) дохода. Если вычеты не производились, строка с реквизитом 4.4 не формируется.
Итоговые сведения о льготах и вычетах характеризуются реквизитами 4.5 - 4.6.
Реквизит 4.5 "Общая сумма льгот" - условно-обязательный реквизит. Формируется при наличии хотя бы одной строки с реквизитом 4.3 и равен общей сумме предоставленных льгот, указанных в строках с реквизитом 4.3.
Реквизит 4.6 "Общая сумма вычетов" - условно-обязательный реквизит. Формируется при условии наличия хотя бы одной строки с реквизитом 4.1 и / или 4.2 и / или 4.4 и имеет значение, соответствующее арифметической сумме произведенных вычетов, указанных в строках с реквизитами 4.1, 4.2 и 4.4.
Итоговые сведения о совокупном доходе, облагаемом доходе и суммах удержанного налога характеризуются реквизитами 5.1 - 5.3.
Реквизит 5.1 "Совокупный доход" - обязательный реквизит, равен арифметической сумме доходов за каждый месяц года, указанных в строках с реквизитом 3.1.
Реквизит 5.2 "Облагаемый доход" - обязательный реквизит, определяется как совокупный доход (реквизит 5.1), уменьшенный на общую сумму предоставленных физическому лицу льгот (реквизит 4.5) и общую сумму вычетов (реквизит 4.6), может принимать нулевое значение.
Реквизит 5.3 "Сумма удержанного налога" - условно-обязательный реквизит, формируется при условии, что его значение отлично от нуля.
Сведения о доходах, для которых установлены иные ставки налога и не включаемые в совокупный годовой доход, характеризуются реквизитами 6.1 - 6.3.
Реквизит 6.1 "Код; месяц; сумма; размер удержанного налога" - условно-обязательный составной справочный реквизит, содержит следующие подреквизиты:
код - соответствует коду вида дохода, заполняется согласно приложению 12 к настоящей Инструкции;
месяц - указывается месяц (ММ), в котором было произведено начисление дохода;
сумма - указывается размер начисленного дохода;
размер удержанного налога.
Подреквизиты отделяются друг от друга знаком ";" (точка с запятой).
Если было начислено несколько видов доходов, для которых установлены иные ставки налога и не включаемых в совокупный годовой доход, то по каждому виду формируется отдельная строка с реквизитом 6.1. Если такие доходы не начислялись, реквизит 6.1 не формируется.
Реквизит 6.2 "Общая сумма дохода" - условно-обязательный реквизит, равен сумме значений доходов реквизита 6.1. Если информационные строки с реквизитом 6.1 отсутствуют, реквизит 6.2 не формируется.
Реквизит 6.3 "Сумма удержанного налога" - условно-обязательный реквизит, равен арифметической сумме значений "размер удержанного налога" реквизита 6.1 за каждый месяц года. Если информационные строки с реквизитом 6.1 отсутствуют, реквизит 6.3 не формируется.
Реквизит 7.1 "Всего доходов" является обязательным реквизитом, значение которого должно быть равно сумме значений реквизитов 5.1 "Совокупный доход" и 6.2 "Общая сумма дохода".
Реквизит 7.2 "Сумма удержанных налогов" является обязательным реквизитом, значение которого должно быть равно сумме значений реквизитов 5.3 "Сумма удержанного налога" и 6.3 "Сумма удержанного налога". Может принимать нулевое значение.
Информационные строки разделяются символами @@@.
Глава 3
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ СВЕДЕНИЙ О ВЫДАННЫХ И (ИЛИ)
ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ, ПОСТУПИВШИХ ИЗ-ЗА ГРАНИЦЫ
9. Файл имеет наименование вида DVXXXXXX.mmg, если информация представлена в кодировке DOS 866, либо WVXXXXXX.mmg, если информация представлена в кодировке Windows 1251, где:
D и W (латинские буквы) - обозначают формат представления информации;
V (латинская буква) обозначает вид отправителя. Для банков принимает значение "В", для операторов почтовой связи - "Р";
XXXXXX - код банка либо почтовый индекс оператора почтовой связи, представившего информацию (код банка дополняется слева до шести знаков тремя незначащими нулями);
mm - номер месяца, за который представляется информация; в случаях, когда информация представляется ежеквартально, принимает значение последнего месяца квартала, за который представляется информация;
g - последняя цифра года, за который представляется информация.
10. Состав файла и структура сведений о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших из-за границы, представляемых банками и операторами почтовой связи в налоговые органы на магнитных носителях, формируются согласно приложению 2 к настоящей Инструкции.
11. Заголовок файла характеризуется реквизитами 0001 - 0008, расположен перед первой информационной строкой и отделен от нее символами @@@.
Реквизит 0001 "Идентификатор файла" - обязательный реквизит, позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать отправителя информации.
Идентификатор файла имеет следующую структуру:
UUUUUUUUUГГГГММДД, где:
UUUUUUUUU - идентификатор отправителя, соответствует значению УНП;
ГГГГ - текущий год;
ММ - текущий месяц;
ДД - день месяца (число).
Реквизит 0002 "Тип информации" - обязательный реквизит, для данной информации имеет постоянное значение ЗАКОН1327-XIIСТ24.
Реквизит 0003 "Наименование отправителя" - обязательный реквизит, указывает наименование банка или оператора почтовой связи, представившего информацию.
Реквизит 0004 "Телефон отправителя информации" - обязательный реквизит, указывается номер контактного телефона.
Реквизит 0005 "Фамилия, имя, отчество отправителя" - обязательный реквизит, определяет лицо, ответственное за подготовку информации на магнитном носителе. Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделенных знаком "," (запятая).
Реквизит 0006 "Количество сведений" - обязательный реквизит, фиксирует количество информационных строк в передаваемом файле. Реквизит предназначен для контроля соответствия количества переданной и полученной информации.
Реквизит 0007 "Код налогового органа по месту постановки на учет банка или оператора почтовой связи" - обязательный реквизит, соответствует коду налогового органа по месту постановки на учет банка или оператора почтовой связи согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.
Реквизит 0008 "Контрольная сумма" - обязательный реквизит, предназначен для контроля полноты полученной информации и соответствует сумме всех реквизитов 4004(5.2) <1> "Сумма".
--------------------------------
<1> Здесь и далее в скобках рядом с обозначением реквизита указан номер реквизита в сведениях о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, согласно приложению 10 к Инструкции N 9.
12. Информационная строка состоит из набора реквизитов 1001 - 4005, относящихся к одному документу, на основании которого физическому лицу выданы (перечислены) доходы (денежные средства), поступившие из-за границы.
Реквизиты информационной строки заполняются в следующем порядке.
Реквизит 1001 "Идентификатор документа" - обязательный реквизит, представляет собой порядковый номер документа в передаваемом файле.
Реквизит 1002 (1.1) "УНП банка, оператора почтовой связи" - обязательный реквизит, заполняется согласно извещению о присвоении учетного номера плательщика, соответствует УНП банка, оператора почтовой связи, выдавшего и (или) перечислившего денежные средства, поступившие из-за границы. Если оператор почтовой связи, выдавший физическому лицу денежные средства, поступившие из-за границы, не имеет УНП, за УНП оператора почтовой связи принимается УНП организации связи, в состав которой он входит.
Реквизит 2001 (2.1) "УНП получателя денежных средств" - условно-обязательный реквизит, указывается при условии, что у банка или оператора почтовой связи при выдаче и (или) перечислении денежных средств, поступивших из-за границы, имеется информация о том, что получателю денежных средств присвоен УНП. Заполняется согласно извещению о присвоении учетного номера плательщика.
Реквизит 2002 (2.2.1) "Фамилия получателя денежных средств" и реквизит 2003 (2.2.2) "Имя получателя денежных средств" - обязательные реквизиты, заполняются согласно данным, указанным в банковском либо почтовом переводе.
Реквизит 2004 (2.2.3) "Отчество получателя денежных средств" - условно-обязательный реквизит, может отсутствовать при представлении сведений в отношении граждан либо подданных иностранных государств, лиц без гражданства (подданства).
Реквизиты 2005 - 2016 заполняются относительно места жительства получателя доходов (денежных средств), указанного в документе, удостоверяющем личность.
Реквизит 2005 (2.6.2) "Индекс" - условно-обязательный реквизит, заполняется согласно данным, указанным в банковском либо почтовом переводе при его наличии.
Реквизит 2006 (2.6.3) "Код по СОАТО" - условно-обязательный справочный реквизит, заполняется согласно Общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 003-94 "Система обозначений объектов административно-территориального деления и населенных пунктов", утвержденному постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров Республики Беларусь от 28 февраля 1994 г. N 2 "Об утверждении, введении в действие, изменении, исключении из числа действующих стандартов, руководящих документов, общегосударственных классификаторов Республики Беларусь" (далее - СОАТО). Коды СОАТО, необходимые для формирования реквизита 2006, можно уточнить на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.by/).
Реквизиты 2007 (2.6.4) "Область", 2008 (2.6.5) "Район", 2009 (2.6.6) "Сельсовет" - условно-обязательные реквизиты, заполняются согласно адресным данным, указанным в банковском либо почтовом переводе (при наличии).
Реквизит 2010 (2.6.7) "Тип населенного пункта" - обязательный справочный реквизит, заполняется согласно приложению 5 к настоящей Инструкции и соответствует сокращенному наименованию типа населенного пункта, указанного в адресных данных банковского либо почтового перевода.
Реквизит 2011 (2.6.8) "Название населенного пункта" - обязательный реквизит, соответствует названию населенного пункта, указанному в банковском либо почтовом переводе.
Реквизит 2012 (2.6.9) "Тип улицы (код)" - условно-обязательный справочный реквизит, заполняется согласно приложению 6 к настоящей Инструкции в соответствии с сокращенным названием, указанным в банковском переводе либо почтовом отправлении. Реквизит не заполняется в случае его отсутствия в адресных данных банковского либо почтового перевода.
Реквизит 2013 (2.6.10) "Название улицы" - условно-обязательный реквизит, заполняется при наличии в адресных данных банковского либо почтового перевода.
Реквизиты 2014 (2.6.11) "Номер дома", 2015 (2.6.12) "Корпус", 2016 (2.6.13) "Квартира" - условно-обязательные реквизиты, заполняются при наличии в адресных данных банковского либо почтового перевода. Корпус и другие возможные модификации (например, строение) заполняются в реквизите 2015.
Реквизит 2017 (2.3) "Код документа" - обязательный справочный реквизит, заполняется в соответствии с кодами документов, удостоверяющих личность, согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.
Реквизит 2018 (2.6.1) "Код страны" - условно-обязательный справочный реквизит, соответствует цифровому коду страны проживания лица, которому выданы и (или) перечислены денежные средства, поступившие из-за границы, согласно классификатору "Страны мира".
Реквизит 2019 (2.4.1) "Серия документа" - условно-обязательный реквизит. Заполняется согласно данным документа, удостоверяющего личность, предъявленного при получении денежных средств, поступивших из-за границы. Римские цифры серии паспорта СССР (код документа "02") соответствуют заглавным буквам латинского алфавита. Для паспорта гражданина Республики Беларусь реквизит "Серия документа" отсутствует.
Реквизит 2020 (2.4.2) "Номер документа" - обязательный реквизит, заполняется согласно данным документа, удостоверяющего личность, предъявленного при получении денежных средств, поступивших из-за границы.
Реквизит 2021 (2.4.3) "Дата выдачи" - обязательный реквизит, заполняется согласно данным документа, удостоверяющего личность, предъявленного при получении денежных средств, поступивших из-за границы, в формате "Дата" (ЧЧ.ММ.ГГГГ).
Реквизит 2023 (2.5) "Идентификационный или личный номер" - условно-обязательный реквизит. Заполняется, если код документа, удостоверяющего личность, равен "01" или "09".
(в ред. постановления МНС от 10.12.2008 N 102)
Реквизит 3001 (4.1) "Код страны отправителя" - обязательный справочный реквизит, соответствует коду страны, из которой поступили и (или) перечислены денежные средства физическому лицу, согласно классификатору "Страны мира".
Реквизит 3002 (4.2) "Отправитель" - условно-обязательный реквизит, содержит сведения об отправителе денежных средств, заполняется для всех видов отправлений, кроме переводов через международную платежную систему. Для юридического лица указывается его наименование. Для физического лица через запятую указываются <фамилия>, <имя>, <отчество>. В случае, если отправитель не указал <имя> и (или) <фамилию>, отсутствующий реквизит обозначается знаком "," (запятая).
Реквизит 3003 (4.2) "Адрес отправителя" - условно-обязательный реквизит, соответствует адресным данным отправителя денежных средств физическому лицу при условии их наличия в банковском или почтовом переводе.
Реквизит 4001 "Вид отправления" - соответствует виду отправления согласно приложению 13 к настоящей Инструкции.
Реквизит 4002 (5.4) "Характер перевода" - условно-обязательный справочный реквизит. Заполняется в соответствии с данными, указанными отправителем в банковском либо почтовом документе, согласно приложению 14 к настоящей Инструкции. При отсутствии сведений о характере перевода данный реквизит не формируется.
Реквизит 4003 (5.1) "Код валюты" - обязательный справочный реквизит, соответствует цифровому коду валюты, в которой были выплачены (перечислены) доходы (денежные средства), поступившие из-за границы, заполняется согласно Общегосударственному классификатору ОКРБ 016-99 "Валюты", утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации, метрологии и сертификации Республики Беларусь от 16 июня 1999 г. N 8.
Реквизит 4004 (5.2) "Сумма" - обязательный реквизит, соответствует сумме денежных средств, выданной и (или) перечисленной получателю денежных средств (его представителю). Целая часть отделяется от дробной знаком "." (точка).
Реквизит 4005 (5.3) "Дата выдачи (перечисления) денежных средств" - обязательный реквизит, соответствует дате (ЧЧ.ММ.ГГГГ) выдачи и (или) перечисления денежных средств получателю (его представителю).
К заполнению реквизитов 2007 (2.6.4) "Область", 2030 (3.3.4) "Область", 2008 (2.6.5) "Район", 2031 (3.3.5) "Район", 2011 (2.6.8) "Название населенного пункта", 2034 (3.6.9) "Название населенного пункта", 2013 (2.6.10) "Название улицы" и 2036 (3.6.11) "Название улицы" предъявляются следующие требования: заполнение начинается непосредственно с символа, перед которым не должен присутствовать пробел, а дополнительные слова ("обл.", "р-н" и прочие) в названиях не указываются. Если в названии улицы присутствует числительное, определяющее ее номер, то оно указывается в конце названия.
Названия улиц, необходимые для формирования реквизитов 2013, 2036 в разрезе регионов Республики Беларусь, расположены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (www.nalog.by/).
Информационные строки разделяются символами @@@.
Приложение 1
к Инструкции
о порядке представления
на магнитных носителях
сведений о выплаченных
физическим лицам доходах
СОСТАВ
ФАЙЛА И СТРУКТУРА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ
-----------------------------+----T-----------+--------+-----------¬
¦Наименование реквизита ¦Тип ¦Обозначение¦Длина ¦Значение ¦
¦ ¦ ¦ ¦рекви- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦зита ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ ЗАГОЛОВОК ФАЙЛА ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦УНП <1> налогового агента ¦О ¦0.1 <2> ¦С(9) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Код налогового органа, в ¦О ¦0.2 ¦С(3) ¦<число> ¦
¦который передаются сведения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Дата формирования файла ¦О ¦0.3 ¦С(10) ¦<дата> ¦
¦(ЧЧ.ММ.ГГГГ) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Год выплаты дохода ¦О ¦0.4 ¦С(4) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Количество документов ¦О ¦0.6 ¦С(9) ¦<число> ¦
¦(справок), входящих в файл ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Контрольная сумма (равна ¦О ¦0.7 ¦N(20) ¦<число> ¦
¦сумме значений реквизитов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦7.1) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Конец служебной части ¦О ¦@@@ ¦С(3) ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ ИНФОРМАЦИОННАЯ СТРОКА ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Порядковый номер документа ¦О ¦1.0 ¦С(6) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ Сведения о получателе дохода ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦УНП получателя дохода ¦У ¦2.1 ¦С(9) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Фамилия ¦О ¦2.2.1 ¦С(30) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Имя ¦О ¦2.2.2 ¦С(30) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Отчество ¦У ¦2.2.3 ¦С(30) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Код документа ¦О, С¦2.3 ¦С(2) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Серия документа ¦У ¦2.4.1 ¦С(7) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Номер документа ¦О ¦2.4.2 ¦С(9) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Дата выдачи ¦О ¦2.4.3 ¦С(10) ¦<дата> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Идентификационный или личный¦У ¦2.5 ¦С(14) ¦<символ> ¦
¦номер гражданина ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(в ред. постановления МНС от 10.12.2008 N 102) ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ Адрес постоянного места жительства ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Код страны места жительства ¦У, С¦2.6.1 ¦С(3) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Индекс ¦У ¦2.6.2 ¦С(6) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Область ¦У ¦2.6.4 ¦С(20) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Район ¦У ¦2.6.5 ¦С(20) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Сельсовет ¦У ¦2.6.6 ¦С(40) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Тип населенного пункта ¦У ¦2.6.7 ¦С(10) ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Название населенного пункта ¦О ¦2.6.8 ¦40 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Тип улицы ¦У, С¦2.6.9 ¦2 ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Название улицы ¦У ¦2.6.10 ¦30 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Номер дома ¦У ¦2.6.11 ¦7 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Корпус ¦У ¦2.6.12 ¦3 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Квартира ¦У ¦2.6.13 ¦7 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Статус плательщика ¦О, С¦2.7 ¦1 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Код места работы ¦О, С¦2.8 ¦2 ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ Сведения о доходах, включаемых в совокупный доход ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Месяц; совокупный доход в ¦О ¦3.1 ¦25 ¦<символ> ¦
¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Месяц; совокупный доход в ¦О ¦3.1 ¦25 ¦<символ> ¦
¦месяц ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦3.1 ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ В том числе авторские вознаграждения ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Код; сумма ¦У ¦3.1.1 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Код; сумма ¦У ¦3.1.1 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦3.1.1 ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ В том числе доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с ¦
¦ финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по ¦
¦ которым являются ценные бумаги ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Код; сумма ¦У ¦3.1.2 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Код; сумма ¦У ¦3.1.2 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦3.1.2 ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению (освобождаемых ¦
¦ от налогообложения), и произведенных налоговых вычетах ¦
¦ ¦
¦ Сведения о произведенных социальных налоговых вычетах ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Месяц; сумма ¦У ¦4.1 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Месяц; сумма ¦У ¦4.1 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦4.1 ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ Сведения о произведенных имущественных налоговых вычетах ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Месяц; сумма ¦У ¦4.2 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Месяц; сумма ¦У ¦4.2 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦4.2 ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению (освобождаемых ¦
¦ от налогообложения) в установленных Законом пределах ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Код; месяц; сумма; размер ¦У, С¦4.3 ¦50 ¦<символ> ¦
¦предоставленной льготы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Код; месяц; сумма; размер ¦У, С¦4.3 ¦50 ¦<символ> ¦
¦предоставленной льготы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦4.3 ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ Сведения о произведенных стандартных вычетах ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Код; сумма ¦У, С¦4.4 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Код; сумма ¦У, С¦4.4 ¦25 ¦<символ> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦4.4 ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Общая сумма льгот ¦У ¦4.5 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Общая сумма вычетов ¦У ¦4.6 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Совокупный доход ¦О ¦5.1 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Облагаемый доход ¦О ¦5.2 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Сумма удержанного налога ¦У ¦5.3 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦ Сведения о доходах, для которых установлены иные ставки налога и ¦
¦ не включаемых в совокупный годовой доход ¦
+----------------------------+----T-----------+--------+-----------+
¦Код; месяц; сумма; размер ¦У ¦6.1 ¦N(50) ¦<число> ¦
¦удержанного налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Код; месяц; сумма; размер ¦У ¦6.1 ¦N(50) ¦<число> ¦
¦удержанного налога ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦6.1 ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Общая сумма дохода ¦У ¦6.2 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Размер удержанного налога ¦У ¦6.3 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Всего доходов ¦О ¦7.1 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Сумма удержанных налогов ¦О ¦7.2 ¦N(20) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Конец документа ¦О ¦@@@ ¦С(3) ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Порядковый номер документа ¦О ¦1.0 ¦С(6) ¦<число> ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦............. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Конец документа ¦О ¦@@@ ¦С(3) ¦ ¦
+----------------------------+----+-----------+--------+-----------+
¦Конец файла ¦О ¦= = = ¦С(3) ¦ ¦
¦----------------------------+----+-----------+--------+------------
--------------------------------
<1> УНП - учетный номер плательщика.
<2> Соответствует значению реквизита "1.1" бумажного документа.
Приложение 2
к Инструкции
о порядке представления
на магнитных носителях
сведений о выплаченных
физическим лицам доходах
СОСТАВ
ФАЙЛА И СТРУКТУРА СВЕДЕНИЙ О ВЫДАННЫХ И (ИЛИ) ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВАХ, ПОСТУПИВШИХ ИЗ-ЗА ГРАНИЦЫ
-------+-------+----------------------+----T-------+-----------------¬
¦Номер ¦Обозна-¦Наименование реквизита¦Тип ¦Длина ¦Значение ¦
¦рекви-¦чение ¦ ¦ ¦рекви- ¦ ¦
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 | Стр.4 |
| 
