Стр. 1
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
Зарегистрировано в НРПА РБ 31 января 2006 г. N 8/13912
На основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1585 "Вопросы Министерства финансов Республики Беларусь" Министерство финансов Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
(преамбула в ред. постановления Минфина от 28.02.2008 N 27)
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке представления отчетности и раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг.
2. Признать утратившими силу:
постановление Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь от 11 ноября 2000 г. N 24/П "Об утверждении Правил раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 116, 8/4464);
постановление Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 3 июня 2002 г. N 10/И "О внесении изменений и дополнений в Правила раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 79, 8/8228);
постановление Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 3 июня 2002 г. N 11/П "Об утверждении Инструкции о порядке заполнения форм отчетности, предусмотренных Правилами раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 79, 8/8229);
постановление Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 23 февраля 2004 г. N 05/И "О вопросах раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 54, 8/10707);
постановление Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 15 июля 2004 г. N 11/И "О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты по вопросам раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 123, 8/11332);
пункты 1 и 2 постановления Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 2 марта 2005 г. N 02/И "О внесении изменений и дополнений в нормативные правовые акты Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., N 53, 8/12305);
постановление Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 23 мая 2002 г. N 08/П "Об утверждении Инструкции о порядке представления информации о выпущенных векселях и векселях, изъятых из обращения" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 75, 8/8207).
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 апреля 2006 г.
Председатель А.В.ДАВЫДОВ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление Комитета
по ценным бумагам
при Совете Министров
Республики Беларусь
16.12.2005 N 10/П
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ И РАСКРЫТИЯ
ИНФОРМАЦИИ УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ
Глава 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящая Инструкция о порядке представления отчетности и раскрытия информации участниками рынка ценных бумаг (далее - Инструкция) разработана в соответствии с Законом Республики Беларусь от 12 марта 1992 года "О ценных бумагах и фондовых биржах" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 11, ст. 194) и устанавливает порядок представления отчетности и раскрытия информации о деятельности участников рынка ценных бумаг, обеспечения ее доступности всем заинтересованным лицам в соответствии с законодательством.
(в ред. постановления Минфина от 12.09.2006 N 112)
2. Действие настоящей Инструкции распространяется на следующих участников рынка ценных бумаг, действующих на территории Республики Беларусь: эмитентов ценных бумаг, за исключением банков (далее - эмитенты), профессиональных участников рынка ценных бумаг (далее - профучастники), лиц, ставших владельцами крупных пакетов акций открытых акционерных обществ (далее - владелец крупного пакета акций).
(в ред. постановлений Комитета по ценным бумагам при Совмине от 09.03.2006 N 06/И, Минфина от 12.09.2006 N 112)
3. Для целей настоящей Инструкции применяются следующие термины и их определения:
эмитент - открытое акционерное общество, а также юридическое лицо, осуществившее выпуск облигаций;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
абзац исключен. - Постановление Минфина от 12.09.2006 N 112;
профучастник - юридическое лицо, имеющее специальное разрешение (лицензию) на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам (далее - лицензия);
владелец крупного пакета акций - любое лицо, в собственности которого находится пять и более процентов (от их общего количества) простых (обыкновенных) акций одного эмитента.
(абзац введен постановлением Минфина от 12.09.2006 N 112; в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
4. Участники рынка ценных бумаг представляют периодическую отчетность и оперативную информацию, включающие полные и достоверные сведения в соответствии с законодательством и требованиями настоящей Инструкции.
Периодическая отчетность включает:
абзац исключен. - Постановление Минфина от 12.09.2006 N 112;
ежеквартальный отчет, который составляется по итогам отчетного квартала по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября нарастающим итогом с начала года;
годовой отчет, который составляется по итогам финансового года по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Оперативная информация представляется участниками рынка ценных бумаг в связи с наступлением событий, перечень которых приведен в главе 3 настоящей Инструкции.
Глава 2
ПЕРИОДИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
5. Эмитентами представляется ежеквартальный отчет не позднее тридцати календарных дней после окончания отчетного квартала в отделы (управление) по ценным бумагам главных управлений Министерства финансов по областям (г.Минску) по территориальной принадлежности (далее - территориальный орган по ценным бумагам).
(в ред. постановлений Минфина от 12.09.2006 N 112, от 21.11.2007 N 169)
Годовой отчет представляется эмитентами в территориальный орган по ценным бумагам не позднее трех месяцев со дня окончания финансового года.
(в ред. постановления Минфина от 12.09.2006 N 112)
Ежеквартальный (годовой) отчет представляется в территориальный орган по ценным бумагам лицом, ответственным за подготовку отчета (нарочным), либо заказной корреспонденцией.
(в ред. постановления Минфина от 12.09.2006 N 112)
6. В составе ежеквартального отчета открытыми акционерными обществами представляются:
форма 1 "Информация об открытом акционерном обществе и его деятельности" согласно приложению 1. Данная информация вносится в шаблон отчета в формате Excel и представляется на бумажном и магнитном (цифровом) носителях;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
отчет о прибылях и убытках <1> либо отчет о финансовых результатах страховой организации (форма 2-страховщик) <2>.
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
7. В составе годового отчета открытыми акционерными обществами представляются:
7.1. открытыми акционерными обществами (кроме страховых организаций):
форма 1 "Информация об открытом акционерном обществе и его деятельности" согласно приложению 1. Данная информация вносится в шаблон отчета в формате Excel и представляется на бумажном и магнитном (цифровом) носителях;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
бухгалтерский баланс <3>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
отчет о прибылях и убытках <3>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
отчет об изменении капитала <3>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
отчет о движении денежных средств <3>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
приложение к бухгалтерскому балансу <3>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
аудиторское заключение (для юридических лиц, для которых установлено проведение обязательного аудита достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь (далее - аудиторское заключение);
(в ред. постановления Минфина от 28.02.2008 N 27)
7.2. открытыми акционерными обществами - страховыми организациями:
форма 1 "Информация об открытом акционерном обществе и его деятельности" согласно приложению 1. Данная информация вносится в шаблон отчета в формате Excel и представляется на бумажном и магнитном (цифровом) носителях;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
бухгалтерский баланс страховой организации (форма 1-страховщик) <4>;
отчет о финансовых результатах страховой организации (форма 2-страховщик) <4>;
приложение к балансу страховой организации (форма 3-страховщик) <4>;
отчет о движении денежных средств страховой организации (форма 5-страховщик) <4>;
отчет о платежеспособности страховой организации (форма 6-страховщик) <4>;
отчет о размещении страховых резервов (форма 7-страховщик) <4>;
аудиторское заключение.
8. Юридическими лицами, осуществившими выпуск облигаций, в составе ежеквартального (годового) отчета представляется отчет о прибылях и убытках <3> либо отчет о финансовых результатах страховой организации (форма 2-страховщик) <4>.
(в ред. постановлений Минфина от 12.09.2006 N 112, от 21.11.2007 N 169)
9. Годовой отчет открытого акционерного общества должен быть опубликован не позднее трех месяцев со дня окончания отчетного финансового года.
(в ред. постановлений Минфина от 21.11.2007 N 169, от 28.02.2008 N 27)
Для публикации в средствах массовой информации открытым акционерным обществом применяются формы годового отчета, а именно:
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
бухгалтерский баланс;
отчет о прибылях и убытках <5> либо отчет о финансовых результатах страховой организации (форма 2-страховщик) <6>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
пункты 5 - 10 формы 1 "Информация об открытом акционерном обществе и его деятельности" согласно приложению 1.
--------------------------------
<1> Представляется форма, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. N 19 "Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 67, 8/18345).
(сноска <1> в ред. постановления Минфина от 28.02.2008 N 27)
<2> Представляется форма, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 13 ноября 2003 г. N 153 "О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003 года N 89, утверждении форм бухгалтерской отчетности страховых организаций и порядка их заполнения" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 140, 8/10292).
<3> Представляются формы, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. N 19.
(сноска <3> в ред. постановления Минфина от 28.02.2008 N 27)
<4> Представляются формы, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 13 ноября 2003 г. N 153.
<5> Представляются (публикуются) формы, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. N 19.
(сноска <5> в ред. постановления Минфина от 28.02.2008 N 27)
<6> Представляются (публикуются) формы, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 13 ноября 2003 г. N 153.
10. Департамент по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь (далее - Департамент по ценным бумагам) раскрывает информацию, предусмотренную пунктами 6 - 8 настоящей Инструкции, в течение двух месяцев после окончания сроков представления такой информации в объеме, установленном локальным нормативным актом Департамента по ценным бумагам.
(п. 10 в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
11. Профучастниками представляется ежеквартальный (годовой) отчет не позднее тридцати календарных дней после окончания отчетного квартала (года) в Департамент по ценным бумагам.
(в ред. постановления Минфина от 12.09.2006 N 112)
12. В составе ежеквартального (годового) отчета профучастниками представляются:
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
форма 3 "Информация о деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг" согласно приложению 3. Данная информация вносится в шаблон отчета в формате Excel и представляется на бумажном и магнитном (цифровом) носителях (нарочным или по электронной почте);
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
форма 4 "Информация о владельцах акций" согласно приложению 4. Данная информация представляется депозитариями на компакт-дисках в формате Excel. Информация представляется сотрудником депозитария, должным образом уполномоченным на представление такой информации (нарочным). К информации прилагается сопроводительное письмо, подписанное руководителем депозитария и удостоверенное печатью депозитария.
(в ред. постановления Минфина от 12.09.2006 N 112)
13. В составе годового отчета профучастниками дополнительно к информации, указанной в пункте 12, не позднее трех месяцев со дня окончания финансового года представляются:
бухгалтерский баланс <1>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
отчет о прибылях и убытках <1>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
отчет об изменении капитала<2>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
отчет о движении денежных средств <2>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
приложение к бухгалтерскому балансу <2>;
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
аудиторское заключение;
пояснительная записка.
--------------------------------
<1> Представляются (публикуются) формы, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. N 19.
(сноска <1> в ред. постановления Минфина от 28.02.2008 N 27)
<2> Представляются формы, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. N 19.
(сноска <2> в ред. постановления Минфина от 28.02.2008 N 27)
Глава 3
ОПЕРАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
14. Эмитенты, по ценным бумагам которых в процессе обращения на фондовой бирже рассчитывается рыночная цена <1>, направляют на фондовую биржу, на которой котируются их ценные бумаги, и в территориальный орган по ценным бумагам информацию, относящуюся к наступившим или происшедшим изменениям в их хозяйственной деятельности, затрагивающим стоимость ценных бумаг или доход по ним, если данные изменения или ссылки на эти изменения не содержались в последней информации отчетного периода, а именно:
(в ред. постановлений Минфина от 12.09.2006 N 112, от 21.11.2007 N 169)
--------------------------------
<1> Рыночная цена рассчитывается в соответствии с постановлением Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 24 апреля 2003 г. N 06/П "Об утверждении порядка расчета рыночной цены эмиссионных ценных бумаг, допущенных к обращению на ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа", и установлении предельной границы колебаний рыночной цены" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 56, 8/9503).
(сноска <1> введена постановлением Минфина от 21.11.2007 N 169)
14.1. о факте (фактах), повлекшем непредвиденное разовое увеличение или уменьшение стоимости чистых активов эмитента более чем на 10 процентов по сравнению со стоимостью чистых активов на конец квартала, предшествующего месяцу, в котором появился соответствующий факт.
В информации должны быть указаны:
факт (факты), повлекший разовое увеличение или уменьшение стоимости чистых активов эмитента более чем на 10 процентов;
дата появления факта (фактов);
величина чистых активов эмитента на конец квартала, предшествующего месяцу, в котором появился соответствующий факт (факты);
изменение величины чистых активов эмитента в абсолютном и процентном соотношении.
Информация представляется не позднее двух рабочих дней после окончания месяца, в котором произошел факт (факты);
14.2. о факте (фактах), повлекшем разовое увеличение прибыли или убытков эмитента более чем на 10 процентов по сравнению с суммами прибыли (убытков) на конец квартала, предшествующего месяцу, в котором появился соответствующий факт.
В информации должны быть указаны:
факт (факты), повлекший разовое увеличение прибыли или убытков эмитента более чем на 10 процентов;
дата появления факта (фактов);
значение прибыли (убытков) эмитента на конец квартала, предшествующего месяцу, в котором появился соответствующий факт (факты);
изменение прибыли (убытков) эмитента в абсолютном и процентном соотношении.
Информация представляется не позднее двух рабочих дней после окончания месяца, в котором произошел факт;
14.3. о реорганизации эмитента.
В информации должны быть указаны:
полное фирменное наименование, местонахождение и почтовый адрес реорганизуемого юридического лица (юридических лиц, участвующих в реорганизации);
способ реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование);
уполномоченный орган, принявший решение, являющееся основанием реорганизации, и дата его принятия;
способ и порядок размещения ценных бумаг при реорганизации;
дата реорганизации (дата государственной регистрации организации, созданной в результате реорганизации; дата внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о прекращении деятельности присоединенной организации).
Информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты государственной регистрации юридического лица, созданного в результате реорганизации; даты внесения в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица;
14.4. о возбуждении в отношении эмитента производства по делу о банкротстве.
Эмитенты обязаны сообщать о факте подачи в отношении них заявления в суд о банкротстве.
В информации должны быть указаны:
лицо (орган), подавший заявление о признании эмитента банкротом;
дата подачи заявления;
основания подачи заявления.
Информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты получения эмитентом копии заявления в суд о банкротстве эмитента;
14.5. о датах закрытия реестра.
Эмитенты обязаны сообщать о датах закрытия реестра для следующих целей:
участия в общем собрании акционеров;
получения дивидендов по акциям и доходов по облигациям.
В информации должны быть указаны:
дата принятия эмитентом решения о дате закрытия реестра;
дата, на которую составляется список владельцев именных ценных бумаг.
Информация представляется не позднее двух рабочих дней с даты принятия уполномоченным органом эмитента решения о дате закрытия реестра.
15. Исключен. - Постановление Минфина от 12.09.2006 N 112.
16. Профучастники представляют в Департамент по ценным бумагам следующую информацию:
(в ред. постановления Минфина от 12.09.2006 N 112)
16.1. об изменении сведений о профучастнике, а также все изменения и дополнения, вносимые в документы, представленные в соответствии с законодательством для получения лицензии, не позднее одного месяца с момента регистрации их в установленном порядке;
16.2. об изменении профучастником своего местонахождения в течение трех рабочих дней с момента изменения местонахождения.
16-1. Владелец крупного пакета акций в течение пяти рабочих дней с даты фиксации права собственности на них должен сообщить о таком приобретении в Департамент по ценным бумагам, на фондовую биржу, если акции данного эмитента котируются на фондовой бирже, а также эмитенту. Аналогичные требования предъявляются в случае, если владелец крупного пакета акций стал владельцем каждых дополнительных пяти процентов простых акций данного эмитента.
16-1.1. Сообщение о приобретении крупного пакета акций (далее - сообщение) представляется в письменном виде и должно содержать:
полное наименование и место нахождения (для юридических лиц), фамилию, имя, отчество, место жительства (место пребывания), указанное в документе, удостоверяющем личность (для физических лиц и индивидуальных предпринимателей) нового владельца крупного пакета акций;
(в ред. постановления Минфина от 14.11.2008 N 167)
полное наименование и местонахождение эмитента, акции которого приобретены;
цену (цены) приобретения одной акции (при наличии);
количество приобретенных акций;
общее количество имеющихся у нового владельца простых акций данного эмитента с учетом акций, приобретенных им в результате последней сделки, долю (в процентах) в уставном фонде эмитента после совершения сделки.
16-1.2. В случае отсутствия в тексте сообщения необходимых сведений сообщение возвращается заявителю и считается неполученным.
(п. 16-1 введен постановлением Минфина от 12.09.2006 N 112)
16-2. Фондовая биржа раскрывает к всеобщему сведению информацию, получаемую в соответствии с пунктами 14, 16-1 настоящей Инструкции, в двухдневный срок с момента ее получения в объеме и порядке, определяемых фондовой биржей по согласованию с Департаментом по ценным бумагам.
(п. 16-2 введен постановлением Минфина от 12.09.2006 N 112; в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
Глава 4
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 1 "ИНФОРМАЦИЯ
ОБ ОТКРЫТОМ АКЦИОНЕРНОМ ОБЩЕСТВЕ И ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
17. В пункте 2 в графах "УНП юридического лица" и "Наименование юридического лица" указываются сведения о юридических лицах, владеющих на праве собственности долей в уставном фонде эмитента и представители которых входят в состав органов управления эмитента.
В графе "Фамилия, имя, отчество физического лица" указываются сведения о руководящих должностных лицах эмитента, а также о представителях юридических лиц, входящих в состав органов управления эмитента.
В графе "Доля в уставном фонде, %" указывается размер доли в уставном фонде эмитента, принадлежащей на праве собственности юридическому лицу либо руководящему должностному лицу эмитента.
18. В пункте 3 указываются сведения о находящихся в собственности эмитента долях (акциях, паях, вкладах) в уставных фондах иных коммерческих организаций.
19. Пункт 5 заполняется согласно данным реестра акционеров и включает как общее количество акционеров, так и информацию о количестве юридических и физических лиц, входящих в состав акционеров, на конец отчетного периода. При этом суммарное значение количества юридических и физических лиц, являющихся акционерами общества, должно соответствовать общему количеству акционеров.
Эмитент, имеющий на балансе акции собственного выпуска, не является акционером.
В случае, если акции эмитента принадлежат нескольким органам государственного управления и местным исполнительным и распорядительным органам, их следует отражать как одного акционера (государство).
В случае передачи ценных бумаг эмитента в доверительное управление количество акционеров остается неизменным. При этом доверительный управляющий не является акционером.
20. В пункте 6 по позиции "Начислено на выплату дивидендов в данном отчетном периоде" отражается сумма, начисленная на выплату дивидендов на простые акции в данном отчетном периоде (в том числе начисленная, но не выплаченная в данном отчетном периоде), - часть суммы чистой прибыли, которая по решению общего собрания акционеров должна быть выплачена акционерам.
По позиции "Дивиденды, приходящиеся на одну акцию (включая налоги)" отражается размер дивидендов, приходящихся на одну простую акцию (отношение суммы, начисленной на выплату дивидендов на простые акции в данном отчетном периоде (в том числе начисленной, но не выплаченной в данном отчетном периоде), к количеству простых акций, на которые начислялись дивиденды).
По позиции "Обеспеченность акции имуществом общества" отражается отношение стоимости чистых активов организации, рассчитанной в соответствии с Инструкцией о порядке расчета стоимости чистых активов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 27 июня 2008 г. N 107 "Об утверждении Инструкции о порядке расчета стоимости чистых активов и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 175, 8/19137), к количеству акций, выпущенных открытым акционерным обществом. Данная информация представляется только в составе годового отчета.
(часть третья п. 20 в ред. постановления Минфина от 05.09.2008 N 133)
По позиции "Количество простых акций, находящихся на балансе общества" отражается количество простых акций собственного выпуска, находящихся на балансе эмитента.
(часть четвертая п. 20 введена постановлением Минфина от 21.11.2007 N 169)
21. В пункте 7 по позиции "Просроченная дебиторская задолженность" отражается сумма долгосрочной просроченной дебиторской задолженности. Показатель берется из строки 120 (графа 6) приложения к бухгалтерскому балансу согласно приложению 5 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. N 19 (далее - приложение к бухгалтерскому балансу).
По позиции "Просроченная кредиторская задолженность" отражается сумма долгосрочной просроченной кредиторской задолженности. Показатель берется из строки 140 (графа 6) приложения к бухгалтерскому балансу.
(п. 21 в ред. постановления Минфина от 28.02.2008 N 27)
22. Исключен с 1 апреля 2006 года. - Постановление Комитета по ценным бумагам при Совмине от 09.03.2006 N 06/И.
23. Пункт 9 заполняется на основании учетных данных (штатного расписания), включая работников по совместительству.
24. В пункте 15 указываются сведения об аттестованном сотруднике эмитента, выполняющем работы, связанные с выпуском, размещением, обращением и погашением ценных бумаг данного эмитента, и ответственном за представление отчетности.
24-1. В пункте 16 отражаются сведения о применении эмитентом правил корпоративного поведения, которые должны включать как информацию общего характера (например, о его одобрении общим собранием акционеров, советом директоров (наблюдательным советом), так и сведения о конкретных мероприятиях по его применению (например, разработаны и утверждены локальные нормативные акты эмитента, предусмотренные правилами корпоративного поведения, введена должность корпоративного секретаря и другое).
(п. 24-1 введен постановлением Минфина от 21.11.2007 N 169)
25. Информация подписывается руководителем (заместителем руководителя или иным уполномоченным лицом) эмитента, главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера или иным уполномоченным на подписание финансовых документов лицом) и скрепляется печатью.
26. Заполнение всех показателей является обязательным.
Глава 5
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 2
"ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ВЕКСЕЛЯМИ"
Исключена. - Постановление Минфина от 12.09.2006 N 112.
Глава 6
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 3 "ИНФОРМАЦИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УЧАСТНИКА РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ"
28. Раздел I "Операции с ценными бумагами" заполняется следующим образом:
по строкам 011 - 016 должны быть отражены все сделки купли-продажи соответствующих ценных бумаг, совершенные профучастником в качестве брокера, дилера, а также доверительного управляющего, в том числе:
приобретение ценных бумаг при их размещении;
сделки купли-продажи при обращении ценных бумаг (включая погашение);
сделки купли-продажи, совершенные при посредничестве другого профучастника (суммы по указанным сделкам отражаются в графе "Примечание").
По строкам 011 - 016 не включаются:
сделки по первичному размещению, обращению и погашению собственных ценных бумаг;
(в ред. постановления Минфина от 12.09.2006 N 112)
другие сделки, кроме сделок купли-продажи (мена, дарение, получение (передача) векселя как средства расчета, отступное и другое).
По сделкам РЕПО каждая операция покупки и продажи отражается как отдельная сделка.
По строке 011.2 отражаются сделки купли-продажи акций на бирже. По данной строке не отражаются сделки, совершенные на внебиржевом рынке, информация о которых передана в котировочную автоматизированную систему ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа".
Информацию по строкам 013.1 - 013.4 не требуется представлять по каждому векселедателю.
По строке 013.4 отражаются прочие сделки с векселями (например, векселями Правительства Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь и иными).
По строке 016 отражаются сделки с прочими ценными бумагами по видам ценных бумаг (именные приватизационные чеки "Имущество", "Жилье" и прочие).
Часть исключена. - Постановление Совмина от 21.11.2007 N 169.
По строкам 021 - 023 отражается общее количество сделок по всем видам ценных бумаг.
По строке 021 в графе 6 отражается цена покупки (продажи) ценных бумаг брокером.
По строке 025 отражаются все прочие виды гражданско-правовых сделок с ценными бумагами, за исключением сделок купли-продажи.
По строке 026 отражается общее количество договоров мены. Графы 5, 6, 8, 9 данной строки не заполняются.
По строке 026.1 отражается общее количество полученных ценных бумаг по договорам мены с указанием видов этих ценных бумаг. Графы 4 и 7 данной строки не заполняются.
По строке 026.2 отражается общее количество переданных ценных бумаг по договорам мены с указанием видов этих ценных бумаг. Графы 4 и 7 данной строки не заполняются.
По строке 029 отражаются сделки по видам ценных бумаг, зарегистрированные профучастником, не являющимся стороной сделки.
По строке 030 отражаются сделки с документарными облигациями (облигациями государственных выигрышных валютных займов, облигациями государственных сберегательных займов Республики Беларусь и иными). Графы 4, 7 данной строки не заполняются. В примечании указывается вид облигаций.
По строке 031 отражаются сделки с ценными бумагами собственного выпуска (эмиссии) по видам ценных бумаг, кроме размещения и погашения ценных бумаг собственного выпуска (эмиссии).
(часть шестнадцатая п. 28 введена постановлением Минфина от 21.11.2007 N 169)
29. Раздел II "Доходы от реализации работ и услуг" заполняется в соответствии с правилами бухгалтерской отчетности:
по строке 041 указываются доходы от оказания брокерских услуг;
по строке 042 отражаются доходы от реализации ценных бумаг (включая доходы от погашения ценных бумаг);
по строкам 043 - 046 отражаются доходы от оказания услуг по соответствующим видам работ и услуг, составляющих профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам, в соответствии с договорами и установленными тарифами;
по строке 047 указываются доходы от оказания услуг по организации торговли ценными бумагами;
по строке 048 отражаются доходы от оказания прочих работ и услуг, связанных с вышеперечисленными работами и услугами, составляющими профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам (например, консультационные услуги и иные);
по строке 049 отражаются внереализационные доходы.
30. В разделе III "Ценные бумаги, отраженные в учете" указываются ценные бумаги:
находящиеся в собственности профучастника, а также ценные бумаги собственного выпуска, выкупленные на баланс;
ценные бумаги, принятые в доверительное управление.
При указании ценных бумаг собственного выпуска, выкупленных на баланс, в наименовании эмитента указывается наименование профучастника.
Ценные бумаги, находящиеся в учете по другим основаниям (залог, ответственное хранение и иное), не указываются.
По строке 054 отражается информация по видам ценных бумаг (именные приватизационные чеки, депозитные и сберегательные сертификаты и другие).
(в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
31. В разделе IV "Депозитарная деятельность" значения всех показателей определяются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, при этом значение показателя количества учетных депозитарных операций указывается нарастающим итогом с начала года.
Количество счетов "депо", открытых эмитентам в связи с заключением договоров на депозитарное обслуживание этих эмитентов, включается в значение показателя по строке 064.
(п. 31 в ред. постановления Минфина от 21.11.2007 N 169)
32. Раздел V "Деятельность по организации торговли ценными бумагами" заполняет фондовая биржа, которая в рамках лицензии проводит организованные торги по ценным бумагам.
33. Раздел VI "Информация о сотрудниках и руководителях профучастников и фондовых бирж" заполняется в полном объеме только за первый квартал. В последующих кварталах заполняется только информация о руководителях (заместителях, курирующих вопросы деятельности на рынке ценных бумаг, руководителях структурных подразделений).
Информация о сотрудниках профучастника, фондовых бирж, совершающих сделки с ценными бумагами и выполняющих иные функции, связанные с профессиональной и биржевой деятельностью по ценным бумагам, представляется только в случае изменения данных о сотрудниках относительно предшествующего квартала.
В случае, если в собственности руководителей и сотрудников профучастника, фондовых бирж находятся акции, в примечании указывается их количество.
34. Раздел VII "Информация о долях участия (акциях, паях, вкладах) в уставных фондах профучастников" заполняется профучастниками, имеющими доли участия (акции, паи, вклады) в уставных фондах иных профучастников.
В случае, если в собственности профучастника находятся акции, в примечании указывается их количество.
35. Раздел VIII "Справочная информация" заполняется профучастниками следующим образом:
по строке 090 "Уставный фонд" отражается размер уставного фонда на конец отчетного периода;
строка 091 "Стоимость чистых активов" заполняется в соответствии с Инструкцией о порядке расчета стоимости чистых активов;
(в ред. постановления Минфина от 05.09.2008 N 133)
по строке 092 "Заемные средства" отражаются долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы в сумме, подлежащей возврату;
по строке 092.1 "Предоставленные займы" отражается информация о займах, предоставленных иным организациям в соответствии с заключенными договорами;
(абзац введен постановлением Минфина от 21.11.2007 N 169)
строки 093 - 095 заполняются в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2004 г. N 81/128/65 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 90, 8/11057);
по строке 096 отражается среднесписочная численность работников на основании учетных данных (штатного расписания), включая работников по совместительству.
Глава 7
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 4 "ИНФОРМАЦИЯ О ВЛАДЕЛЬЦАХ
КРУПНЫХ ПАКЕТОВ АКЦИЙ ОТКРЫТЫХ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ"
Исключена. - Постановление Минфина от 12.09.2006 N 112.
Приложение 1
к Инструкции
о порядке представления
отчетности и раскрытия
информации участниками
рынка ценных бумаг
Форма 1
--------+--------+----------+------¬
¦Код ¦Учетный ¦Код ¦Код ¦ Представляется не позднее 30
¦эмитен-¦номер ¦основного ¦отрас-¦ календарных дней, следующих за
¦та (по ¦платель-¦вида ¦ли по ¦ отчетным кварталом
¦ОКПО) ¦щика ¦экономи- ¦ОКОНХ ¦ (ежеквартальный отчет), и не
¦ ¦(УНП) - ¦ческой ¦ ¦ позднее трех месяцев со дня
¦ ¦номер ¦деятель- ¦ ¦ окончания финансового года
¦ ¦государ-¦ности ¦ ¦ (годовой отчет) в отделы
¦ ¦ственной¦эмитента ¦ ¦ (управление) по ценным бумагам
¦ ¦регист- ¦(по обще- ¦ ¦ главных управлений Министерства
¦ ¦рации ¦государ- ¦ ¦ финансов по областям (г.Минску)
¦ ¦эмитента¦ственному ¦ ¦ по территориальной
¦ ¦в Едином¦класси- ¦ ¦ принадлежности
¦ ¦государ-¦фикатору ¦ ¦
¦ ¦ственном¦Республики¦ ¦
¦ ¦реестре ¦Беларусь ¦ ¦
¦ ¦платель-¦"Виды ¦ ¦
¦ ¦щиков ¦экономи- ¦ ¦
¦ ¦налогов ¦ческой ¦ ¦
¦ ¦ ¦деятель- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ности" ¦ ¦
¦ ¦ ¦(ОКЭД) ¦ ¦
¦-------+--------+----------+-------
Фирменное наименование эмитента ____________________________________
(полное наименование,
____________________________________________________________________
включая организационно-правовую форму)
Местонахождение эмитента ___________________________________________
(местонахождение, индекс, почтовый
адрес, телефон)
Банковские реквизиты эмитента ______________________________________
ИНФОРМАЦИЯ
об открытом акционерном обществе и его деятельности
по состоянию на "__" _______ 20__ г.
1. Депозитарий эмитента ____________________________________________
(полное наименование; номер и дата выдачи
____________________________________________________________________
лицензии; местонахождение; почтовый адрес; телефон, факс
(с междугородным кодом)
2. Органы управления и руководящие должностные лица эмитента
(руководитель, дирекция (правление), совет директоров
(наблюдательный совет), ревизионная комиссия (ревизор):
-------------+------------+-------------+------------+-------------+--------¬
¦ УНП ¦Наименование¦Фамилия, имя,¦ Занимаемая ¦ Количество ¦ Доля в ¦
¦юридического¦юридического¦ отчество ¦ должность ¦принадлежащих¦уставном¦
¦ лица ¦ лица ¦ физического ¦ ¦ акций, шт. ¦ фонде, ¦
¦ ¦ ¦ лица ¦ ¦ ¦ % ¦
+------------+------------+-------------+------------+-------------+--------+
¦ X ¦ X ¦ ¦Руководитель¦ ¦ ¦
+------------+------------+-------------+------------+-------------+--------+
¦ X ¦ X ¦ ¦Главный ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦бухгалтер ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-------------+------------+-------------+--------+
¦ X ¦ X ¦ ¦Заместитель ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦руководителя¦ ¦ ¦
+------------+------------+-------------+------------+-------------+--------+
¦Наблюдательный совет, дирекция ¦
+------------+------------+-------------+------------+-------------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+------------+-------------+------------+-------------+--------+
¦Ревизионная комиссия (ревизор) ¦
+------------+------------+-------------+------------+-------------+--------+
¦ X ¦ X ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------+------------+-------------+------------+-------------+---------
3. Сведения о юридических лицах, участником которых является
эмитент:
-------------------+----------------------------+------------------¬
¦ УНП юридического ¦ Наименование юридического ¦ Доля в уставном ¦
¦ лица ¦ лица ¦ фонде, % ¦
+------------------+----------------------------+------------------+
¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------+----------------------------+-------------------
4. Доля государства в уставном фонде эмитента ___________ (всего, в
процентах), в том числе:
----------------------+-----------------------+--------------------¬
¦ Вид собственности ¦ Количество акций, шт. ¦ Доля в ¦
¦ ¦ ¦ уставном фонде, % ¦
+---------------------+-----------------------+--------------------+
¦Республиканская ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----------------------+--------------------+
¦Коммунальная - всего ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----------------------+--------------------+
¦ В том числе: ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----------------------+--------------------+
¦ областная ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----------------------+--------------------+
¦ районная ¦ ¦ ¦
+---------------------+-----------------------+--------------------+
¦ городская ¦ ¦ ¦
¦---------------------+-----------------------+---------------------
5. Количество акционеров - всего ____ в том числе юридических лиц
________ физических лиц _______________
6. Информация о дивидендах и акциях:
---------------------------------+---------+--------+--------------¬
¦ Наименование показателя ¦ Единица ¦ За ¦За аналогичный¦
¦ ¦измерения¦отчетный¦ период ¦
¦ ¦ ¦ период ¦ прошлого года¦
+--------------------------------+---------+--------+--------------+
¦Начислено на выплату дивидендов ¦миллионов¦ ¦ ¦
¦в данном отчетном периоде ¦ рублей ¦ ¦ ¦
+--------------------------------+---------+--------+--------------+
¦Дивиденды, приходящиеся на ¦ рублей ¦ ¦ ¦
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
| 
