Кассационная коллегия Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь, рассмотрев в открытом судебном заседании кассационную жалобу открытого акционерного общества "А" на решение Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 27.03.2006 г. по делу N 27-11/2006 по заявлению открытого акционерного общества "А" к контролирующему органу о признании недействительным решения от 29.12.2005 г. N 08-04/45 в части применения экономических санкций в размере 179134000 руб. согласно подпункту 1.7 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь "О дополнительных мерах по урегулированию экономических отношений" от 16.01.2002 г. N 40,
установила:
Решением Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 27.03.2006 г. по делу N 27-11/2006 заявителю - открытому акционерному обществу "А" было отказано в удовлетворении требований.
В кассационной жалобе открытое акционерное общество "А" просит отменить решение Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 27.03.2006 г. по делу N 27-11/2006 по причине нарушения судом норм процессуального и материального права, т.е. не применения подлежащих применению норм материального права, и принять новое постановление, признав недействительным решение контролирующего органа от 29.12.2005 г. N 08-04/45 в части применения экономических санкций в размере 179134000 руб.
При этом кассатор указывает на то, что принятое судебное постановление является незаконным по причине неправильной квалификации как контролирующим органом, так и впоследствии судом действий открытого акционерного общества "А" при проведении отдельных банковских операций с векселями как незаконных финансовых операций, влекущих ответственность в соответствии с подпунктом 1.7 пункта 1 Указом Президента Республики Беларусь "О дополнительных мерах по урегулированию экономических отношений" от 16.01.2002 г. N 40.
По мнению кассатора, несостоятелен вывод суда о незаконности финансовых операций, поскольку финансовые операции с векселями являются сделками, которые не были признаны в установленном порядке недействительными.
Представители контролирующего органа в судебном заседании доводы кассационной жалобы не признали по основаниям, указанным в отзыве, и просили оставить принятое судебное постановление без изменений, обосновывая свою позицию тем, что обстоятельства, установленные в ходе проверки, о чем был составлен акт комплексной проверки от 01.12.2005 г., и оперативно-розыскные мероприятия органов финансовых расследований, свидетельствовали о том, что допущенные банком нарушения при проведении операций с векселями преследовали цель получения незаконных доходов, которые образуют состав экономического правонарушения, ответственность за которые предусмотрена Указом Президента Республики Беларусь от 16.01.2002 г. N 40.
Исследовав материалы дела, Кассационная коллегия Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь пришла к выводу о правомерности вынесенного судебного постановления и оставлении кассационной жалобы без удовлетворения по следующим основаниям.
Как усматривается из материалов дела, должностными лицами контролирующего органа была проведена комплексная проверка открытого акционерного общества "А" за период с 01.01.2004 г. по 01.10.2005 г., по результатам которой был составлен акт от 01.12.2005 г., где было указано, в том числе, что банком в нарушение требований пунктов 11, 20, 69, 73 и 74 Правил регистрации векселей банков и проведения банками операций с векселями (утверждено постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 24.06.2003 г. N 115) были выданы неуполномоченному лицу простые банковские векселя RBBV06120908, RBBV06120958, RBBV06120978 и RBBV061200068 номинальной стоимостью соответственно 15680000 руб., 20745000 руб., 12495000 руб. и 20150000 руб. по документам - договорам и актам приема-передачи, не подписанным покупателем. Вексель RBBV06120938 номинальной стоимостью 20550000 руб. был принят банком к учету без проверки полномочий лица, представившего вексель, непрерывности ряда индоссаментов, без подписания договора купли-продажи (учета) и акта приема - передачи векселя уполномоченным лицом со стороны продавца.
На основании акта проверки по причине совершения финансовых операций с неуполномоченным лицом контролирующим органом данные операции были расценены как незаконные финансовые операции, выразившиеся в неправомерных операциях по выдаче и учету векселей на сумму общую сумму 89567000 руб., в связи с чем должностным лицом контролирующего органа было принято решение N 08-04/45 от 29.12.2005 г. о применении в отношении открытого акционерного общества "А" экономических санкций в размере 179134000 руб. в виде штрафа в двукратном размере сумм незаконных финансовых операций на основании подпункта 1.7 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 16.01.2002 г. N 40 и штрафа в размере 25000 Евро в соответствии с пунктом 9 Правил применения Национальным банком мер воздействия к банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям (утверждены постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 25.01.2001 г. N 3) за нарушение законодательства Республики Беларусь.
Предметом рассмотрения суда первой инстанции явилось признание недействительным решения от 29.12.2005 г. N 08-04/45 в части применения экономических санкций в размере 179134000 руб. согласно подпункту 1.7 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 16.01.02 г. N 40.
Как усматривается из акта проверки, в деятельности банка имели место нарушения, что и не отрицалось открытым акционерным обществом "А" как в суде первой, так и в суде кассационной инстанции.
Согласно показаниям допрошенного в судебном заседании суда первой инстанции в качестве свидетеля А., он никогда не приобретал и не предъявлял к учету в банк векселя, от его имени действовали третьи лица, а платежные поручения подписывались им незаполненные. Вместе с тем, согласно материалам дела, несмотря на то, что договоры и акты приема-передачи векселей не имели подписи покупателя, должностным лицом банка были отданы распоряжения о списании со счета банка сумм номиналов векселей. Лишь 15 августа 2005 г. в рамках оперативного эксперимента А. были подписаны договоры, акты приема-передачи векселей и векселя.
В соответствии с подпунктом 1.7 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь "О дополнительных мерах по урегулированию экономических отношений" от 16.01.2002 г. N 40 осуществление незаконных финансовых операций влечет наложение штрафа на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в двукратном размере сумм таких операций.
Закон Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем" относит к незаконным финансовым операциям сделки с ценными бумагами, совершенные с нарушением законодательства. Совершение этих операций влечет применение мер ответственности.
Таким образом, операции с векселями, осуществленные банком, относятся к финансовым операциям в соответствии с определениями, установленными Законом.
Так, согласно пункту 1 статьи 2 Закон Республики Беларусь "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем" доходы, полученные незаконным путем, это деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, исключительные права на результаты интеллектуальной собственности, полученные в результате нарушения законодательства.
В соответствии с пунктом 7 статьи 2 названного Закона финансовая операция - деяние субъектов права со средствами независимо от формы и способа их осуществления, направленные на возникновение, изменение, прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей, а равно удостоверение или регистрация таких деяний.
Исходя из норм законодательства следует, что понятие "нарушение требований законодательства" означает несоблюдение любых норм и положений, установленных законодательством и обязательных для исполнения субъектами, вступающими в гражданские правоотношения.
Доводы кассатора о том, что до завершения расследования по уголовному делу нельзя делать вывод о том, что допущенные банком нарушения при проведении операций с векселями преследовали цель получения незаконных доходов, несостоятельны в силу статьи 106 Хозяйственного процессуального кодекса республики Беларусь.
Кроме того, Кассационная коллегия отмечет, что для отнесения финансовых операций к незаконным не влияет сам факт установления недействительности либо ничтожности сделки.
Материалами дела, в частности, актом проверки бесспорно установлен факт того, что банком были нарушены обязательные требования, установленные законодательством, носившие неоднократный и умышленный характер, операции с векселями преследовали своей целью легализацию доходов, полученных незаконным путем.
На основании указанного, судом первой инстанции с учетом анализа законодательства и фактическим обстоятельств дела был правомерно сделан вывод о том, что открытым акционерным обществом "А" были проведены незаконные финансовые операции, в связи с чем контролирующим органом правомерно были применены экономические санкции согласно подпункту 1.7 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь "О дополнительных мерах по урегулированию экономических отношений" от 16.01.2002 г. N 40.
Руководствуясь статьями 201, 292, 294, 296, 298 Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь, Кассационная коллегия Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь
постановила:
1. Решение Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 27.03.2006 г. по делу N 27-11/2006 оставить без изменений.
2. Определение Кассационной коллегии Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 27.04.2006 г. по делу N 27-11/2006/437К в части приостановления исполнения решения Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 27.03.2006 г. по делу N 27-11/2006 отменить.
Постановление вступает в законную силу с момента принятия и может быть обжаловано в порядке, установленном статьями 300 - 304 Хозяйственного процессуального кодекса Республики Беларусь.
| 
