В связи с поступающими от банков вопросами о практическом применении Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 138, рекомендуем руководствоваться следующим.
В связи с принятием новой редакции Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - Банковский кодекс) в целях сокращения негативного влияния рисков на деятельность банков постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 138 утверждена Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе (далее - Инструкция N 138). Данная Инструкция разработана с учетом международных стандартов, в частности с учетом требований Основных принципов эффективного банковского надзора, нового соглашения по капиталу "Базель II", а также рекомендаций экспертов Международного Валютного Фонда и Всемирного банка.
Инструкция N 138 устанавливает порядок формирования и использования всех видов специальных резервов, предусмотренных Банковским кодексом. Подходы к классификации всех инструментов, по которым создаются специальные резервы, максимально унифицированы, но при этом учитываются особенности возникающих по ним рисков.
Для активов, подверженных кредитному риску, Инструкцией N 138 установлено пять классификационных групп риска вместо четырех, предусмотренных действующим порядком, установленным Инструкцией о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка и небанковской кредитно-финансовой организации, подверженным кредитному риску, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 сентября 2004 г. N 148 (далее - Инструкция N 148). Введение дополнительной промежуточной группы риска направлено на устранение резкого разрыва в формировании специального резерва между первой (0%) и второй (30%) группами риска и установлением возможности формирования резерва в размере 10 процентов по задолженности, которую нельзя оценить как стандартную, но проблемы погашения которой еще не очень значительны. В этих целях при оценке способности должника исполнить свои обязательства перед банком выделено два понятия:
признаки финансовой неустойчивости, которые свидетельствуют о значительных проблемах должника;
иная негативная информация о способности должника исполнить свои обязательства, которая не носит столь существенного характера и позволяет классифицировать задолженность по группе с меньшим уровнем риска.
В Инструкции N 138 сохранен подход, позволяющий банкам самостоятельно разрабатывать методику анализа финансового состояния должника, включая определение признаков финансовой неустойчивости должника, требований к содержанию иной негативной информации о его способности исполнить свои договорные обязательства перед банком, дополнительных критериев отнесения задолженности к IV группе риска, а также установление подходов к их использованию при классификации. Банкам намерено предоставляется определенная свобода действий, с одной стороны, в целях избежания излишней регламентации требований при оценке рисков, снижающей ее эффективность, а с другой - с целью стимулирования аналитической работы банков в этом направлении в зависимости от типа клиентуры, превалирующих операций, состава и порядка, в том числе периодичности, получения информации о финансовом состоянии должника, необходимой для анализа оценки кредитного риска и т.д. При этом определенное единообразие подходов достигается путем согласования соответствующих локальных нормативных правовых актов банков с Национальным банком Республики Беларусь. Такая система действует с 2004 года и свидетельствует о своей жизнеспособности, гибкости и нацеленности на постоянное самосовершенствование.
Существенные изменения в классификации активов, подверженных кредитному риску, в связи с введением дополнительной группы риска затронут только часть активов, которые в соответствии с действующим порядком отнесены к I и II группам риска. Перенос активов, классифицированных в соответствии с Инструкцией N 148 по II, III и IV группе, в соответственно III, IV и V группу в соответствии с Инструкцией N 138 без изменения оценки уровня риска по активу является техническим, и его не следует рассматривать как изменение ранее произведенной классификации. В частности, если задолженность отнесена к безнадежной в период действия Инструкции N 148, исчисление срока отнесения задолженности к V группе риска (в соответствии с Инструкцией N 138) в целях ее списания за счет сформированного резерва следует осуществлять с даты ее отнесения к IV группе риска в соответствии с Инструкцией N 148.
Для удобства классификации задолженности по кредитам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, задолженности по кредитам физических лиц и микрокредитам, задолженности по средствам, размещенным в других банках, задолженности по лизингу, факторингу, векселям и депозитным сертификатам, задолженности по исполненным обязательствам за третьих лиц и по иным активам, подверженным кредитному риску, можно использовать таблицы в соответствии с приложениями 1 - 5.
Состав и объем информации, необходимой для достоверной оценки способности должника выполнить свои обязательства перед банком, должны быть определены банком в своих локальных нормативных правовых актах с учетом установленных признаков финансовой неустойчивости должника, требований к содержанию иной негативной информации о его способности исполнить свои договорные обязательства перед банком, дополнительных критериев отнесения задолженности к IV группе риска и подходов банка к их использованию при классификации активов, подверженных кредитному риску. Достаточность информации для осуществления достоверной оценки определяется возможностью на ее основе выявить наличие или отсутствие установленных признаков финансовой неустойчивости и (или) критериев отнесения задолженности к IV группе риска в соответствии с установленными в банке подходами к классификации.
Примерный перечень источников информации, которые банки могут использовать для анализа способности должника вернуть долг, приведенный в Инструкции N 138, может быть конкретизирован и дополнен банком исходя из его практики в своих локальных нормативных правовых актах. При этом банк должен использовать все доступные ему способы получения достоверной информации о должнике. В договорах с должником должна быть предусмотрена ответственность последнего за достоверность представляемой информации. В случае возникновения сомнений в достоверности представляемой должником информации (на основании полученной информации о должнике или об условиях его функционирования от третьих лиц, из средств массовой информации) банк должен принимать дополнительные меры по обеспечению ее достоверности, например потребовать подтверждения отчетности аудиторской организацией или аудитором, представления отчетности, заверенной в налоговых органах, провести у должника проверку и др. При оценке достоверности информации, представляемой должниками-нерезидентами, следует также принимать во внимание информацию о страновых и политических рисках. Также требует проверки на достоверность используемая банком для анализа информация, получаемая о должнике от третьих лиц и из средств массовой информации.
Вся полученная о должнике информация должна фиксироваться в формируемом банком досье. В зависимости от источника и формы получения информации в досье она может храниться как в бумажном, так и в электронном виде.
В Инструкции N 138 уточнены критерии оценки качества обеспечения своевременного погашения задолженности перед банком. Обращаем внимание, что данные нормы не устанавливают обязательных требований к форме и содержанию соответствующих видов договоров, а установлены исключительно в целях оценки кредитных рисков банка и осуществления классификации активов, подверженных кредитному риску.
В целях реальной оценки кредитного риска изменен подход к оценке качества обеспечения своевременного погашения задолженности перед банком в виде гарантии (поручительства). При оценке качества такого вида обеспечения следует принимать во внимание условия получения банком оплаты от гаранта (поручителя). В случае если получение оплаты ограничено какими-либо дополнительными условиями или требует от банка проведения каких-либо дополнительных процедур по взысканию задолженности, кроме предъявления банком к счетам должника платежных требований о взыскании задолженности и направления уведомления должнику о погашении долга, такие гарантии (поручительства) не могут быть признаны способными обеспечить своевременное погашение задолженности перед банком. В связи с этим, наряду с условием достаточности суммы гарантии (поручительства), платежеспособности и деловой репутации гаранта, для отнесения задолженности, обеспеченной гарантией (поручительством), к категории обеспеченной необходимо, чтобы получение оплаты от гаранта (поручителя) было безусловным и происходило вне зависимости от осуществления со стороны банка предварительных юридических действий, за исключением предъявления банком к счетам должника платежных требований о взыскании задолженности и направления уведомления должнику о погашении долга. В противном случае качество гарантии (поручительства) признается недостаточным, а обеспеченная ими задолженность - недостаточно обеспеченной. Такой порядок оценки качества обеспечения в виде гарантий (поручительств) является единым вне зависимости от статуса гаранта (поручителя).
Данные требования соответствуют международным стандартам оценки риска, в частности положениям нового соглашения по капиталу "Базель II". Так, в соответствии с параграфом 190(а) данного соглашения "для признания гарантии как инструмента снижения риска банк должен иметь право получать платежи от гаранта (в случае дефолта или неплатежа со стороны контрагента), не предпринимая предварительных юридических действий для получения оплаты от контрагента" и при этом никакие исключения не предусматриваются.
В Инструкции сохранен дифференцированный подход к оценке качества такого способа обеспечения, как гарантийный депозит денег, в зависимости от того, совпадает ли валюта актива с валютой предоставленного гарантийного депозита. Данные подходы также соответствуют требованиям международных стандартов, в частности соглашения "Базель II" (параграфы 145 и 185).
При оценке качества данного вида обеспечения в целях классификации активов по группам риска одним из критериев является превышение срока гарантийного депозита денег над сроком размещения актива. Банк вправе заключить договор гарантийного депозита денег на любой срок, но в случае если этот срок не превышает срока погашения задолженности по обеспечиваемому им активу, такой гарантийный депозит денег нельзя признать способным обеспечить своевременное погашение задолженности перед банком. Данный гарантийный депозит денег может рассматриваться как обеспечение только той части задолженности, сроки погашения которой предусмотрены в пределах срока действия договора гарантийного депозита денег.
Кроме того, установлен дополнительный критерий оценки качества обеспечения в виде гарантийного депозита денег - отсутствие препятствий для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту, включая отсутствие в договоре депозита условия о возможности досрочного возврата (истребования) депозита, что соответствует сущности гарантийного депозита денег, которая закреплена в статье 148 Банковского кодекса в виде права кредитодателя самостоятельно удовлетворять свои имущественные требования к кредитополучателю за счет депонированных сумм.
При наличии нескольких видов обеспечения отнесение задолженности к категории обеспеченной, недостаточно обеспеченной или необеспеченной осуществляется с учетом суммарной стоимости всех принятых способов обеспечения.
Принцип суммарности в отношении нескольких видов обеспечения применим в случае недостаточности суммы каждого вида обеспечения, качество которого соответствует установленным требованиям, в отдельности для покрытия всей суммы требований банка по погашению основной суммы долга и процентов. В случае если задолженность не относится к категории обеспеченной по критерию качества обеспечения, дополнительное обеспечение требуется на всю сумму основного долга и процентов.
Так, кредиты, которые обеспечены залогом имущества не на всю сумму требований банка по основной сумме долга и процентам, могут быть отнесены к обеспеченным в случае, если оставшаяся (не обеспеченная залогом) часть требований будет обеспечена другим видом обеспечения, удовлетворяющим установленным критериям качества, например гарантийным депозитом денег, срок которого превышает срок погашения кредита.
Кредиты, выданные под гарантии, получение оплаты по которым требует от банка предварительных юридических действий, не могут быть отнесены к категории обеспеченных по критерию качества обеспечения. Таким образом, для отнесения задолженности по таким кредитам к обеспеченной необходимо предоставление кредитополучателем дополнительного обеспечения на всю сумму требований банка по основной сумме долга и процентам.
Кредиты, по которым риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки застрахован банком, относятся к категории недостаточно обеспеченных, поскольку страховая сумма покрывает только требования банка по погашению основной суммы долга. Таким образом, при наличии дополнительного способа обеспечения, достаточного для покрытия требований банка по уплате процентов, неустойки в соответствии с кредитным договором, комиссионных и других платежей, банк вправе рассматривать данную кредитную задолженность как обеспеченную.
Статья 109 Банковского кодекса Республики Беларусь в новой редакции установила обязанность банков создавать специальные резервы на покрытие возможных убытков не только по активам банка, но и по внебалансовым обязательствам.
В соответствии с Инструкцией N 138 предусмотрено формирование специального резерва по не отраженным на балансовых счетах обязательствам банка, подверженным кредитному риску (условным обязательствам). К условным обязательствам относятся обязательства по предоставлению денежных средств на возвратной основе (обязательства по финансированию), обязательства банка произвести платежи по гарантийным обязательствам (обязательства, вытекающие из акцептов, авалей, индоссаментов векселей, обязательства по выданным гарантиям и поручительствам), а также иные обязательства, исполнение которых банком может быть сопряжено с возникновением для него кредитного риска.
Условное обязательство является инструментом, использование которого при наступлении оговоренных договором обстоятельств (например, обязанность банка заплатить по гарантии при предъявлении соответствующего требования) приводит к возникновению у банка актива, подверженного кредитному риску. В случае ухудшения финансового состояния контрагента исполнение условного обязательства может быть связано с возникновением на балансе банка проблемного актива. При этом последствия кредитного риска для банка в случае ухудшения финансового состояния контрагента по сделке будут одинаковы как при выдаче кредита, так и при исполнении внебалансового обязательства, чем и объясняется необходимость создания резерва.
Основные подходы классификации условных обязательств в принципе аналогичны подходам, применяемым к активам (оценка способности контрагента исполнить свои договорные обязательства, качества и достаточности обеспечения). В то же время требования по классификации учитывают особенности возникновения кредитного риска по условным обязательствам. В частности, к I группе риска, не требующей создания специального резерва, относятся все условные обязательства, от исполнения которых банк может отказаться в любой момент времени без предварительного уведомления контрагента в соответствии с договором или принятым обязательством безусловно либо в связи с наличием признаков финансовой неустойчивости контрагента и (или) иной негативной информации о способности контрагента исполнить свои обязательства перед банком. Кроме того, требования к классификации условных обязательств в зависимости от наличия обеспечения по ряду позиций установлены ниже, чем по активам, подверженным кредитному риску.
Для удобства классификации условных обязательств можно использовать таблицу в соответствии с приложением 6.
При классификации гарантийных обязательств в качестве фактора, понижающего уровень риска, рассматривается наличие обеспечения. К обеспеченным гарантийным обязательствам следует относить гарантийные обязательства, по которым предоставлено обеспечение на всю сумму гарантийного обязательства. При этом рассматриваются не только обязательства либо имущество, предоставленное контрагентом в обеспечение своих обязательств по возмещению выплаченных банком средств в порядке регресса, но и обеспечение, предоставленное третьими лицами, например подтверждение гарантии другим банком. Таким образом, критерий обеспеченности применим как к гарантийным обязательствам с правом регресса, так и к гарантийным обязательствам без права регресса.
Одним из видов условных обязательств, подлежащих классификации в соответствии с Инструкцией N 138, являются обязательства, вытекающие из аккредитивов.
В связи с тем, что экономическая сущность аккредитива определяется его видом (отзывный, безотзывный, покрытый, непокрытый, резервный и т.д.), который зависит от ряда существенных условий и порядка их исполнения, способа обеспечения платежа, к классификации аккредитивов по уровню кредитного риска могут применяться подходы аналогичные подходам, определенным для классификации гарантийных обязательств, обязательств по предоставлению денежных средств или иных условных обязательств. Подход к классификации определяется в каждом конкретном случае в зависимости от вида аккредитива, существенных условий договора (договоров) и взаимоотношений между банком-эмитентом и приказодателем.
При открытии банком-эмитентом, выступающим одновременно в роли исполняющего банка, отзывного аккредитива обязательство банка в соответствии с абзацем вторым пункта 50 Инструкции N 138 классифицируется по I группе риска в случае, если возможность банка отозвать аккредитив в любой момент времени является безусловной или может быть обусловлена наличием признаков финансовой неустойчивости приказодателя и (или) иной негативной информации о его способности исполнить свои обязательства перед банком.
При открытии банком-эмитентом безотзывного аккредитива данный аккредитив рассматривается банком аналогично предоставленному банком гарантийному обязательству в случае, если платеж по нему осуществляется за счет денежных средств приказодателя. При этом, если приказодателем предоставлены денежные средства в сумме аккредитива, данный аккредитив с момента предоставления таких денежных средств не классифицируется и специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам не формируется в соответствии с абзацем пятым пункта 12 Инструкции N 138. До момента предоставления приказодателем собственных денежных средств обязательство по безотзывному аккредитиву должно быть проклассифицировано банком в соответствии с критериями, установленными для гарантийных обязательств.
В случае если банк выступает в качестве подтверждающего банка по аккредитиву, такое обязательство должно рассматриваться банком как гарантийное обязательство.
В случае если договором предусмотрено предоставление банком-эмитентом приказодателю кредита на осуществление платежа по аккредитиву:
если предоставление кредита предусмотрено путем осуществления платежа по аккредитиву - у банка возникает два связанных между собой условных обязательства, которые прекращаются при осуществлении одного платежа (обязательство по предоставлению денежных средств на возвратной основе и обязательство осуществить платеж по аккредитиву). В этом случае в соответствии с абзацем четвертым пункта 12 Инструкции N 138 специальный резерв на покрытие возможных убытков по условным обязательствам формируется по одному из условных обязательств. В данном случае в расчет следует принимать обязательство по аккредитиву и классифицировать его аналогично обязательству по предоставлению денежных средств на возвратной основе;
если предоставление кредита предусмотрено путем перечисления денежных средств на счет приказодателя до момента осуществления платежа по аккредитиву, с этого момента у банка возникает отраженное по балансовому счету требование к приказодателю в виде кредита и обязательство осуществить платеж по аккредитиву. В этом случае в соответствии с абзацем четвертым пункта 12 Инструкции N 138 специальный резерв на покрытие возможных убытков формируется по активу, подверженному кредитному риску, то есть классификации подлежит задолженность приказодателя по кредиту.
В настоящее время Указом Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2006 г. N 253 "О составе затрат банков, учитываемых при налогообложении прибыли", который был разработан без учета норм новой редакции Банковского кодекса, установлено (подпункт 1.3.1), что в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются суммы отчислений в резервы на покрытие возможных убытков по активам банков, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг в порядке и размерах, установленных нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. В связи с тем, что в соответствии с нормами статьи 109 новой редакции Банковского кодекса изменено название резерва по ценным бумагам и предусмотрено формирование банками нового специального резерва на покрытие возможных убытков по условным обязательствам, Национальным банком Республики Беларусь подготовлен проект Указа Президента Республики Беларусь "О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Беларуси от 18 апреля 2006 г. N 253" (далее - проект Указа), предусматривающий включение в состав затрат отчислений в специальные резервы, предусмотренные новой редакцией Банковского кодекса. В настоящее время данный документ проходит процедуру согласования с соответствующими министерствами и ведомствами. В соответствии с проектом Указа вступление его в силу предусмотрено с 1 января 2007 г.
В целях своевременного выявления и компенсации риска Инструкция N 138 предусматривает осуществление классификации активов и условных обязательств и формирование соответствующих специальных резервов на момент их возникновения, а в последующем - на момент получения информации о возникновении или изменении степени риска. То есть при принятии решения о заключении соответствующего договора банк должен оценить всю информацию о должнике (контрагенте) и в момент возникновения актива (условного обязательства) осуществить его классификацию и в случае необходимости создать специальный резерв в необходимом размере. Впоследствии мониторинг степени риска по активу (условному обязательству) необходимо осуществлять на постоянной основе. При получении информации, свидетельствующей об изменении степени риска (ухудшение финансового состояния должника (контрагента), получение иной негативной информации о его способности исполнить свои обязательства, возникновение просроченной задолженности по активу и т.д.), необходимо произвести классификацию соответствующих активов и условных обязательств с созданием специального резерва в требуемом размере. При возникновении оснований изменения оценки уровня риска, не требующих подтверждения и предварительного анализа (возникновение просроченной задолженности, заключение дополнительного соглашения о пролонгации задолженности, расторжение договора залога имущества и т.п.), классификация актива (условного обязательства) должна быть осуществлена в тот же день.
При получении информации, которая требует подтверждения и (или) предварительного анализа для принятия решения об уровне риска (получение отчетности должника, информации об ухудшении его способности исполнять свои обязательства и т.п.), под моментом возникновения (изменения степени) риска целесообразно понимать день принятия решения об уровне риска органом (работником) банка, к компетенции которого отнесено принятие соответствующих решений в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка. При этом анализ поступившей информации и принятие соответствующего решения об уровне риска должны осуществляться в разумные сроки, установленные в локальных нормативных правовых актах банка, регламентирующих подходы к использованию признаков финансовой неустойчивости должника (контрагента), иной негативной информации о его способности исполнить свои обязательства, критериев отнесения задолженности и условных обязательств к IV группе риска. Как правило, этот срок не должен превышать пять рабочих дней с момента поступления информации в банк, публикации в средствах массовой информации, а также не выходить за пределы отчетного месяца.
Общее регулирование величины специальных резервов не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца осуществляется с учетом активов, условных обязательств, числящихся на балансе филиалов банка, изменения курсов иностранных валют.
В целях избежания необходимости формирования специальных резервов вследствие регулярных задержек погашения задолженности на один - два дня, в частности по кредитам физическим лицам, рекомендуем банкам тщательно проанализировать причины таких задержек и устанавливать графики погашения по таким кредитам с учетом реальной способности должников своевременно исполнять свои обязательства перед банком. В тех же случаях, когда банк имеет подтвержденную информацию о фактическом поступлении средств в погашение задолженности, но поступившие суммы не зачислены на соответствующие счета по учету задолженности (например, вследствие поступления средств после закрытия операционного дня, погашения кредитов через филиал (отделение) банка не по месту выдачи кредита, банкоматы и т.п.), изменение классификации задолженности и формирование специального резерва производить нецелесообразно.
Первый заместитель
Председателя Правления П.В.КАЛЛАУР
Приложение 1
ТАБЛИЦА КЛАССИФИКАЦИИ КРЕДИТОВ, ВЫДАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИМ
ЛИЦАМ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ
-------------------------------------+--------+----------+---------¬
¦ ¦обеспе- ¦недоста- ¦необеспе-¦
¦ ¦ченная ¦точно обе-¦ченная ¦
¦ ¦ ¦спеченная ¦ ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦Задолженность без признаков ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансовой неустойчивости и иной ¦ ¦ ¦ ¦
¦негативной информации о способности ¦ ¦ ¦ ¦
¦должника вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ срочная ¦ 0% ¦ 10% ¦ 10% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ пролонгированная не более 1 раза ¦ 0% ¦ 10% ¦ 10% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ пролонгированная более 1 раза ¦ 30% ¦ 30% ¦ 30% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦Задолженность при наличии ¦ ¦ ¦ ¦
¦негативной информации о способности ¦ ¦ ¦ ¦
¦должника вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ срочная ¦ 10% ¦ 10% ¦ 30% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ пролонгированная не более 1 раза ¦ 10% ¦ 30% ¦ 50% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ пролонгированная более 1 раза ¦ 30% ¦ 30% ¦ 50% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦Задолженность при наличии признаков ¦ ¦ ¦ ¦
¦финансовой неустойчивости должника ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ срочная ¦ 30% ¦ 30% ¦ 50% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ пролонгированная не более 1 раза ¦ 30% ¦ 30% ¦ 50% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ пролонгированная более 1 раза ¦ 30% ¦ 30% ¦ 50% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦Задолженность просроченная ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ до 30 дней ¦ 30% ¦ 50% ¦ 50% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ от 31 дня до 90 дней ¦ 30% ¦ 50% ¦ 50% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ от 91 дня до 180 дней ¦ 50% ¦ 50% ¦ 100% ¦
+------------------------------------+--------+----------+---------+
¦ свыше 180 дней ¦ 100% ¦ 100% ¦ 100% ¦
¦------------------------------------+--------+----------+----------
Приложение 2
ТАБЛИЦА КЛАССИФИКАЦИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КРЕДИТАМ
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И МИКРОКРЕДИТАМ
--------------------------------------+------------+---------------¬
¦ ¦Микрокредиты¦Физические лица¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦Задолженность при отсутствии ¦ ¦ ¦
¦негативной информации о способности ¦ ¦ ¦
¦должника вернуть долг ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ срочная ¦ 0% ¦ 0% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ пролонгированная не более 1 раза ¦ 0% ¦ 0% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ пролонгированная более 1 раза ¦ 30% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦Задолженность при наличии негативной ¦ ¦ ¦
¦информации о способности должника ¦ ¦ ¦
¦вернуть долг ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ срочная ¦ 10% ¦ 10% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ пролонгированная не более 1 раза ¦ 10% ¦ 10% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ пролонгированная более 1 раза ¦ 30% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦Задолженность просроченная ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ до 30 дней ¦ 30% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ от 31 дня до 90 дней ¦ 30% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ от 91 дня до 180 дней ¦ 50% ¦ 50% ¦
+-------------------------------------+------------+---------------+
¦ свыше 180 дней ¦ 100% ¦ 100% ¦
¦-------------------------------------+------------+----------------
Приложение 3
ТАБЛИЦА КЛАССИФИКАЦИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО СРЕДСТВАМ,
РАЗМЕЩЕННЫМ В ДРУГИХ БАНКАХ, ЛИЗИНГУ
--------------------------------------------+-------------+--------¬
¦ ¦ Средства, ¦ Лизинг ¦
¦ ¦размещенные в¦ ¦
¦ ¦других банках¦ ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦Задолженность без признаков финансовой ¦ ¦ ¦
¦неустойчивости и иной негативной информации¦ ¦ ¦
¦о способности должника вернуть долг ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ срочная ¦ 0% ¦ 0% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ пролонгированная не более 1 раза ¦ 0% ¦ 0% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ пролонгированная более 1 раза ¦ 0% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦Задолженность при наличии негативной ¦ ¦ ¦
¦информации о способности должника вернуть ¦ ¦ ¦
¦долг ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ срочная ¦ 10% ¦ 10% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ пролонгированная не более 1 раза ¦ 10% ¦ 10% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ пролонгированная более 1 раза ¦ 10% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦Задолженность при наличии признаков ¦ ¦ ¦
¦финансовой неустойчивости должника ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ срочная ¦ 30% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ пролонгированная не более 1 раза ¦ 30% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ пролонгированная более 1 раза ¦ 30% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦Задолженность просроченная ¦ ¦ ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ до 30 дней ¦ 30% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ от 31 дня до 90 дней ¦ 50% ¦ 30% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ от 91 дня до 180 дней ¦ 100% ¦ 50% ¦
+-------------------------------------------+-------------+--------+
¦ свыше 180 дней ¦ 100% ¦ 100% ¦
¦-------------------------------------------+-------------+---------
Приложение 4
ТАБЛИЦА КЛАССИФИКАЦИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ФАКТОРИНГУ
И ИСПОЛНЕННЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ ЗА ТРЕТЬИХ ЛИЦ
-------------------------+---------+---------+----------+----------¬
¦ ¦Факторинг¦Факторинг¦Исполнен- ¦Исполнен- ¦
¦ ¦с правом ¦без права¦ные обяза-¦ные обяза-¦
¦ ¦регресса ¦регресса ¦тельства ¦тельства ¦
¦ ¦ ¦ ¦с правом ¦без права ¦
¦ ¦ ¦ ¦регресса ¦регресса ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦Задолженность при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦отсутствии негативной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦информации о способности¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦должника вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ срочная ¦ 0% ¦ 10% ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ пролонгированная не ¦ 0% ¦ 10% ¦ ¦ ¦
¦ более 1 раза ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ пролонгированная ¦ 10% ¦ 30% ¦ ¦ ¦
¦ более 1 раза ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦Задолженность при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦наличии негативной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦информации о способности¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦должника вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ срочная ¦ 10% ¦ 30% ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ пролонгированная не ¦ 10% ¦ 30% ¦ ¦ ¦
¦ более 1 раза ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ пролонгированная ¦ 30% ¦ 30% ¦ ¦ ¦
¦ более 1 раза ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦Задолженность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦просроченная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ до 30 дней ¦ 30% ¦ 50% ¦ 30% ¦ 50% ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ от 31 дня до 90 дней ¦ 30% ¦ 50% ¦ 30% ¦ 50% ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ от 91 дня до 180 дней ¦ 50% ¦ 100% ¦ 50% ¦ 100% ¦
+------------------------+---------+---------+----------+----------+
¦ свыше 180 дней ¦ 100% ¦ 100% ¦ 100% ¦ 100% ¦
¦------------------------+---------+---------+----------+-----------
Приложение 5
ТАБЛИЦА КЛАССИФИКАЦИИ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ВЕКСЕЛЯМ,
ДЕПОЗИТНЫМ СЕРТИФИКАТАМ И ИНЫМ АКТИВАМ,
ПОДВЕРЖЕННЫМ КРЕДИТНОМУ РИСКУ
-----------------------------------------------+------------+------¬
¦ ¦ Векселя, ¦ Иные ¦
¦ ¦ депозитные ¦активы¦
¦ ¦сертификаты ¦ ¦
+----------------------------------------------+------------+------+
¦Задолженность при отсутствии негативной ¦ 0% ¦ 0% ¦
¦информации о способности должника вернуть долг¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------------+------+
¦Задолженность при наличии негативной ¦ 10% ¦ 10% ¦
¦информации о способности должника вернуть долг¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------------+------+
¦Задолженность просроченная ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+------------+------+
¦ до 30 дней ¦ 30% ¦ 30% ¦
+----------------------------------------------+------------+------+
¦ от 31 дня до 90 дней ¦ 30% ¦ 50% ¦
+----------------------------------------------+------------+------+
¦ от 91 дня до 180 дней ¦ 50% ¦ 100% ¦
+----------------------------------------------+------------+------+
¦ свыше 180 дней ¦ 100% ¦ 100% ¦
¦----------------------------------------------+------------+-------
Приложение 6
ТАБЛИЦА КЛАССИФИКАЦИИ УСЛОВНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
-------------------------------------+--------+---------+----------¬
¦ ¦Обеспе- ¦Необеспе-¦Физические¦
¦ ¦ченные ¦ченные ¦лица ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦Обязательства по финансированию ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ без признаков финансовой ¦ 0% ¦ 0% ¦ 0% ¦
¦ неустойчивости и иной негативной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ информации о способности должника ¦ ¦ ¦ ¦
¦ вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ наличие негативной информации о ¦ 10% ¦ 10% ¦ 10% ¦
¦ способности должника вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ наличие признаков финансовой ¦ 10% ¦ 30% ¦ - ¦
¦ неустойчивости ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦Гарантийные обязательства с правом ¦ ¦ ¦ ¦
¦регресса ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ без признаков финансовой ¦ 0% ¦ 10% ¦ 0% ¦
¦ неустойчивости и иной негативной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ информации о способности должника ¦ ¦ ¦ ¦
¦ вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ наличие негативной информации о ¦ 10% ¦ 10% ¦ 10% ¦
¦ способности должника вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ наличие признаков финансовой ¦ 10% ¦ 30% ¦ - ¦
¦ неустойчивости ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦Гарантийные обязательства без права ¦ ¦ ¦ ¦
¦регресса ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ без признаков финансовой ¦ 0% ¦ 30% ¦ 0% ¦
¦ неустойчивости и иной негативной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ информации о способности должника ¦ ¦ ¦ ¦
¦ вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ наличие негативной информации о ¦ 10% ¦ 30% ¦ 30% ¦
¦ способности должника вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ наличие признаков финансовой ¦ 30% ¦ 50% ¦ - ¦
¦ неустойчивости ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦Иные условные обязательства ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ без признаков финансовой ¦ 0% ¦ 10% ¦ - ¦
¦ неустойчивости и иной негативной ¦ ¦ ¦ ¦
¦ информации о способности должника ¦ ¦ ¦ ¦
¦ вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ наличие негативной информации о ¦ 10% ¦ 10% ¦ - ¦
¦ способности должника вернуть долг ¦ ¦ ¦ ¦
+------------------------------------+--------+---------+----------+
¦ наличие признаков финансовой ¦ 10% ¦ 30% ¦ - ¦
¦ неустойчивости ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------------------------+--------+---------+-----------
| 
