Зарегистрировано в НРПА РБ 24 мая 2007 г. N 8/16512
На основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. N 1585 "Вопросы Министерства финансов Республики Беларусь" Министерство финансов Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций.
2. Утратил силу с 1 января 2008 года. - Постановление Минфина от 17.12.2007 N 188.
3. Отчет о платежеспособности страховых организаций, начиная с бухгалтерской отчетности за 1-е полугодие 2007 года, составляется и представляется страховыми организациями в соответствии с настоящим постановлением.
Министр Н.П.КОРБУТ
УТВЕРЖДЕНО
Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь
10.05.2007 N 73
ИНСТРУКЦИЯ
О КРИТЕРИЯХ И ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Настоящая Инструкция устанавливает критерии и порядок оценки платежеспособности страховых организаций.
2. В целях настоящей Инструкции под платежеспособностью понимается расчетная величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования участников (акционеров), собственников, учредителей.
3. Оценка платежеспособности производится путем сопоставления величин фактического и нормативного размеров маржи платежеспособности, расчет которых производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика.
4. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма уставного фонда, добавочного фонда, фонда накопления, фонда потребления, резервного фонда, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, нематериальных активов, задолженности участников (акционеров) по вкладам в уставный фонд, собственных акций, выкупленных у акционеров, дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек.
Для целей расчета фактического размера маржи платежеспособности:
уставный фонд определяется как разница между величиной уставного фонда, отраженной в пассиве бухгалтерского баланса по статье "Уставный фонд", и его частью, отраженной в активе бухгалтерского баланса по статьям "Задолженность учредителей (участников) по вкладам в уставный фонд" и "Собственные акции (доли)";
резервный фонд определяется как разница между величиной резервного фонда, отраженного в пассиве бухгалтерского баланса по статье "Резервный фонд", и величиной резервного фонда заработной платы;
добавочный фонд определяется как разница между величиной добавочного фонда, отраженного в пассиве бухгалтерского баланса по статье "Добавочный фонд", и величиной добавочного фонда в сумме прироста (переоценки) стоимости объектов недвижимости, приобретенных за счет средств страховых резервов в соответствии с порядком, установленным законодательством.
5. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, равен 4 процентам резерва по видам страхования, относящимся к страхованию жизни.
6. Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, рассчитывается на основании данных о страховых взносах (страховых премиях) и о страховых выплатах по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни.
Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.
Первый показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых взносов (страховых премий). Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Первый показатель равен 18 процентам от суммы страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму возврата страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договоров страхования (сострахования), перестрахования, за минусом:
отчислений от страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) в фонды предупредительных (превентивных) мероприятий за расчетный период;
других отчислений от страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) в случаях, предусмотренных законодательством, за расчетный период.
При этом страховые взносы (страховые премии) по сострахованию учитываются только в размере доли страховой премии страховщика, установленной в договоре сострахования.
Страховщик, у которого с даты получения впервые в установленном порядке специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении первого показателя использует период с даты получения специального разрешения (лицензии) до отчетной даты.
Второй показатель - показатель, рассчитываемый на основе страховых выплат. Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.
Второй показатель равен 26 процентам от одной трети суммы:
страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, уменьшенной на суммы возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;
изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
Страховщик, у которого с даты получения впервые в установленном порядке специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее 3 лет (36 месяцев), не рассчитывает второй показатель.
Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.
Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:
страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, уменьшенной на суммы возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период;
к сумме (не исключая доли перестраховщиков):
страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, уменьшенной на суммы возврата выплаченного страхового возмещения и страхового обеспечения по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период;
изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период.
При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1.
В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 - равным 1.
Страховщик, у которого с даты получения впервые в установленном порядке специального разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении поправочного коэффициента использует период с даты получения специального разрешения (лицензии) до отчетной даты.
7. Страховщик, осуществляющий виды обязательного страхования, может производить расчет нормативного размера маржи платежеспособности отдельно по видам обязательного страхования (за исключением обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) при одновременном соблюдении следующих условий:
сумма страховых взносов (страховых премий) по этому виду страхования составляет не менее 25% от суммы страховых взносов (страховых премий) по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни;
фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования.
В данном случае по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь величины процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, чем это предусмотрено в пункте 6 настоящей Инструкции, но не менее двух третей от установленных указанным пунктом величин.
При этом нормативный размер маржи платежеспособности по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для видов обязательного страхования, указанных в части первой данного пункта, и прочих видов страхования, не относящихся к страхованию жизни.
8. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится только в случае, если сумма сформированного специального страхового резерва по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на начало отчетного года меньше суммы страховых выплат по этому виду страхования за год, предшествующий отчетному.
В данном случае по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь величины процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, чем это предусмотрено в пункте 6 настоящей Инструкции, но не менее двух третей от установленных указанным пунктом величин.
9. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально по формам согласно приложениям 1, 2.
10. Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика.
11. Страховщик обязан ежеквартально контролировать соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.
12. В случае, если на конец отчетного квартала фактический размер маржи платежеспособности страховщика меньше нормативного размера маржи платежеспособности, страховщик представляет для согласования в Министерство финансов Республики Беларусь в составе бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения по форме согласно приложению 3.
План оздоровления финансового положения должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого отчетного периода, в течение которых планируется его реализация, а также детальное обоснование каждого мероприятия.
В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока проведения мероприятия и суммы прибыли, планируемой к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого отчетного периода, в течение которого предполагается реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки (не более одного года).
В плане оздоровления финансового положения может быть предусмотрено изменение размера уставного фонда, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству Республики Беларусь.
План оздоровления финансового положения, утвержденный общим собранием участников (акционеров), собственником, учредителем и подписанный руководителем и главным бухгалтером страховой организации, представляется в Министерство финансов Республики Беларусь в двух экземплярах.
На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения Министерство финансов Республики Беларусь дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения.
Приложение 1
к Инструкции
о критериях и порядке
оценки платежеспособности
страховых организаций
РАСЧЕТ СООТНОШЕНИЯ МЕЖДУ ФАКТИЧЕСКИМ И НОРМАТИВНЫМ
РАЗМЕРАМИ МАРЖИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
----------------------------------------------+----------+---------¬
¦ Наименование показателя ¦Код строки¦ Величина¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Расчет отклонения фактического размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности от нормативного размера ¦ ¦ ¦
¦маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Фактический размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦(стр. 22) ¦ 01 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по видам страхования, относящимся к ¦ ¦ ¦
¦страхованию жизни (стр. 32) ¦ 02 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по видам страхования, не относящимся к ¦ ¦ ¦
¦страхованию жизни (стр. 42 + стр. 04 + ¦ ¦ ¦
¦+ стр. 05 + стр. 06), в том числе: ¦ 03 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по _________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ (вид обязательного страхования) ¦ ¦ ¦
¦с согласованными величинами процентов <1> ¦ 04 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по ________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ (вид обязательного страхования) ¦ ¦ ¦
¦с согласованными величинами процентов ¦ 05 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по _________________________________________ ¦ ¦ ¦
¦ (вид обязательного страхования) ¦ ¦ ¦
¦с согласованными величинами процентов ¦ 06 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦(стр. 02 + стр. 03) ¦ 07 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Отклонение фактического размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности от нормативного размера ¦ ¦ ¦
¦маржи платежеспособности (стр. 01 - стр. 07) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦I. Расчет фактического размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Уставный фонд ¦ 11 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Добавочный фонд ¦ 12 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Резервный фонд ¦ 13 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Фонд накопления ¦ 14 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Фонд потребления ¦ 15 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нераспределенная прибыль отчетного года и ¦ ¦ ¦
¦прошлых лет ¦ 16 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Промежуточный результат (стр. 11 + стр. 12 + ¦ ¦ ¦
¦+ стр. 13 + стр. 14 + стр. 15) ¦ 17 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Непокрытые убытки отчетного года и прошлых ¦ ¦ ¦
¦лет ¦ 18 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нематериальные активы ¦ 19 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Дебиторская задолженность, по которой срок ¦ ¦ ¦
¦исковой давности истек ¦ 20 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Промежуточный результат (стр. 18 + стр. 19 + ¦ ¦ ¦
¦+ стр. 20) ¦ 21 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Фактический размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦(стр. 17 - стр. 21) ¦ 22 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦II. Расчет нормативного размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности по видам страхования, ¦ ¦ ¦
¦относящимся к страхованию жизни ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Резерв по видам страхования, относящимся к ¦ ¦ ¦
¦страхованию жизни ¦ 31 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по видам страхования, относящимся к ¦ ¦ ¦
¦страхованию жизни (0,04 x стр. 31) ¦ 32 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦III. Расчет нормативного размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности по видам страхования, не ¦ ¦ ¦
¦относящимся к страхованию жизни ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Показатель, принимаемый для расчета ¦ ¦ ¦
¦нормативного размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности (стр. 55 или стр. 68) <2> ¦ 41 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по видам страхования, не относящимся к ¦ ¦ ¦
¦страхованию жизни (стр. 83 x стр. 41) ¦ 42 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦1. Расчет первого показателя (расчетный ¦ ¦ ¦
¦период - год (12 месяцев), предшествующий ¦ ¦ ¦
¦отчетной дате) <3> ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Страховые взносы (страховые премии) за ¦ ¦ ¦
¦расчетный период <4> ¦ 51 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Возврат страховых взносов (страховых премий) ¦ ¦ ¦
¦по страхованию (сострахованию) и рискам, ¦ ¦ ¦
¦принятым в перестрахование, в случаях, ¦ ¦ ¦
¦предусмотренных законодательством и (или) ¦ ¦ ¦
¦условиями договоров страхования ¦ ¦ ¦
¦(сострахования), перестрахования, за ¦ ¦ ¦
¦расчетный период ¦ 52 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Отчисления от страховых взносов (страховых ¦ ¦ ¦
¦премий) по страхованию (сострахованию) в ¦ ¦ ¦
¦фонд предупредительных (превентивных) ¦ ¦ ¦
¦мероприятий за расчетный период ¦ 53 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Другие отчисления от страховых взносов ¦ ¦ ¦
¦(страховых премий) по страхованию ¦ ¦ ¦
¦(сострахованию) в случаях, предусмотренных ¦ ¦ ¦
¦законодательством, за расчетный период ¦ 54 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Первый показатель (0,18 x (стр. 51 - стр. ¦ ¦ ¦
¦52 - стр. 53 - стр. 54)) ¦ 55 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦2. Расчет второго показателя (расчетный ¦ ¦ ¦
¦период - 3 года (36 месяцев), предшествующих ¦ ¦ ¦
¦отчетной дате) ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Страховые выплаты за расчетный период <5> ¦ 61 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Поступления, связанные с реализацией ¦ ¦ ¦
¦перешедшего к страховщику права требования ¦ ¦ ¦
¦страхователя (выгодоприобретателя) к лицу, ¦ ¦ ¦
¦ответственному за убытки, возмещенные в ¦ ¦ ¦
¦результате страхования, за расчетный период ¦ 62 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Резерв заявленных, но ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦неурегулированных убытков ¦расчетного периода¦ 63 ¦ ¦
¦по страхованию +------------------+----------+---------+
¦(сострахованию) и рискам, ¦на конец ¦ ¦ ¦
¦принятым в перестрахование¦расчетного периода¦ ¦ ¦
¦ ¦(на отчетную дату)¦ 64 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Резерв произошедших, но ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦незаявленных убытков по ¦расчетного периода¦ 65 ¦ ¦
¦страхованию +------------------+----------+---------+
¦(сострахованию) и рискам, ¦на конец ¦ ¦ ¦
¦принятым в перестрахование¦расчетного периода¦ ¦ ¦
¦ ¦(на отчетную дату)¦ 66 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Промежуточный итог ¦ ¦ ¦
¦(стр. 61 - стр. 62 + стр. 64 + стр. 66 - ¦ ¦ ¦
¦- (стр. 63 + стр. 65)) / 3 ¦ 67 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Второй показатель (0,26 x стр. 67 или ноль, ¦ ¦ ¦
¦если у страховщика нет данных за 3 года (36 ¦ ¦ ¦
¦месяцев) ¦ 68 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦3. Расчет поправочного коэффициента ¦ ¦ ¦
¦(расчетный период - год (12 месяцев), ¦ ¦ ¦
¦предшествующий отчетной дате) <3> ¦ ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Страховые выплаты за расчетный период <5> ¦ 71 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Резерв заявленных, но ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦неурегулированных убытков ¦расчетного периода¦ 72 ¦ ¦
¦по страхованию +------------------+----------+---------+
¦(сострахованию) и рискам, ¦на конец ¦ ¦ ¦
¦принятым в перестрахование¦расчетного периода¦ ¦ ¦
¦ ¦(на отчетную дату)¦ 73 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Резерв произошедших, но ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦незаявленных убытков по ¦расчетного периода¦ 74 ¦ ¦
¦страхованию +------------------+----------+---------+
¦(сострахованию) и рискам, ¦на конец ¦ ¦ ¦
¦принятым в перестрахование¦расчетного периода¦ ¦ ¦
¦ ¦(на отчетную дату)¦ 75 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Промежуточный итог (стр. 71 + стр. 73 + стр. ¦ ¦ ¦
¦75 - (стр. 72 + стр. 74)) ¦ 76 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Доля перестраховщиков в страховых выплатах ¦ 77 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Доля перестраховщиков в ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦резерве заявленных, но ¦расчетного периода¦ 78 ¦ ¦
¦неурегулированных убытков +------------------+----------+---------+
¦ ¦на конец ¦ ¦ ¦
¦ ¦расчетного периода¦ ¦ ¦
¦ ¦(на отчетную дату)¦ 79 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Доля перестраховщиков в ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦резерве произошедших, но ¦расчетного периода¦ 80 ¦ ¦
¦незаявленных убытков по +------------------+----------+---------+
¦страхованию ¦на конец ¦ ¦ ¦
¦(сострахованию) и рискам, ¦расчетного периода¦ ¦ ¦
¦принятым в перестрахование¦(на отчетную дату)¦ 81 ¦ ¦
+--------------------------+------------------+----------+---------+
¦Промежуточный итог (стр. 77 + стр. 79 + стр. ¦ ¦ ¦
¦81 - (стр. 78 + стр. 80)) ¦ 82 ¦ ¦
+---------------------------------------------+----------+---------+
¦Поправочный коэффициент ((стр. 76 - ¦ ¦ ¦
¦стр. 82) / стр. 76, но не менее 0,5 и не ¦ ¦ ¦
¦более 1 или 1, если стр. 71 равна нулю) ¦ 83 ¦ ¦
¦---------------------------------------------+----------+----------
--------------------------------
<1> Рассчитывается по форме согласно приложению 2 в соответствии с пунктом 7 настоящей Инструкции.
<2> Максимальное значение показателей по указанным строкам.
<3> Расчетный период может быть уменьшен в соответствии с пунктом 6 настоящей Инструкции.
<4> Сумма страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование.
<5> Сумма страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование.
Приложение 2
к Инструкции
о критериях и порядке
оценки платежеспособности
страховых организаций
РАСЧЕТ НОРМАТИВНОГО РАЗМЕРА МАРЖИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ПО ВИДУ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ С СОГЛАСОВАННЫМИ
ВЕЛИЧИНАМИ ПРОЦЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫМИ ПРИ РАСЧЕТЕ ПЕРВОГО
И ВТОРОГО ПОКАЗАТЕЛЕЙ <1>
Вид обязательного страхования ______________________________________
____________________________________________________________________
-----------------------------------------------+----------+--------¬
¦ Наименование показателя ¦Код строки¦Величина¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Расчет нормативного размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Показатель, принимаемый для расчета ¦ ¦ ¦
¦нормативного размера маржи ¦ ¦ ¦
¦платежеспособности (стр. 16 или стр. 28) <2> ¦ 01 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Нормативный размер маржи платежеспособности ¦ ¦ ¦
¦по виду обязательного страхования с ¦ ¦ ¦
¦согласованными величинами процентов (стр. 43 x¦ ¦ ¦
¦x стр. 01) ¦ 02 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Согласованная величина процента для расчета ¦ ¦ ¦
¦первого показателя ¦ 03 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Согласованная величина процента для расчета ¦ ¦ ¦
¦второго показателя ¦ 04 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦1. Расчет первого показателя (расчетный ¦ ¦ ¦
¦период - год (12 месяцев), предшествующий ¦ ¦ ¦
¦отчетной дате) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Страховые взносы (страховые премии) за ¦ ¦ ¦
¦расчетный период ¦ 11 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Возврат страховых взносов (страховых премий) ¦ ¦ ¦
¦по страхованию (сострахованию) и рискам, ¦ ¦ ¦
¦принятым в перестрахование, в случаях, ¦ ¦ ¦
¦предусмотренных законодательством и (или) ¦ ¦ ¦
¦условиями договоров страхования ¦ ¦ ¦
¦(сострахования), перестрахования, за ¦ ¦ ¦
¦расчетный период ¦ 12 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Отчисления от страховых взносов (страховых ¦ ¦ ¦
¦премий) по страхованию (сострахованию) в ¦ ¦ ¦
¦фонд предупредительных (превентивных) ¦ ¦ ¦
¦мероприятий за расчетный период ¦ 13 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Другие отчисления от страховых взносов ¦ ¦ ¦
¦(страховых премий) по страхованию ¦ ¦ ¦
¦(сострахованию) в случаях, предусмотренных ¦ ¦ ¦
¦законодательством, за расчетный период ¦ 14 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Промежуточный итог (стр. 11 - стр. 12 - стр. ¦ ¦ ¦
¦13 - стр. 14) ¦ 15 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Первый показатель (стр. 15 x стр. 03) ¦ 16 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦2. Расчет второго показателя (расчетный ¦ ¦ ¦
¦период - 3 года (36 месяцев), предшествующих ¦ ¦ ¦
¦отчетной дате) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Страховые выплаты за расчетный период ¦ 21 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Поступления, связанные с реализацией ¦ ¦ ¦
¦перешедшего к страховщику права требования ¦ ¦ ¦
¦страхователя (выгодоприобретателя) к лицу, ¦ ¦ ¦
¦ответственному за убытки, возмещенные в ¦ ¦ ¦
¦результате страхования, за расчетный период ¦ 22 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Резерв заявленных, но ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦неурегулированных убытков¦расчетного периода ¦ 23 ¦ ¦
¦ +--------------------+----------+--------+
¦ ¦на конец расчетного ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (на ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетную дату) ¦ 24 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Резерв произошедших, но ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦незаявленных убытков ¦расчетного периода ¦ 25 ¦ ¦
¦ +--------------------+----------+--------+
¦ ¦на конец расчетного ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (на ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетную дату) ¦ 26 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Промежуточный итог ((стр. 21 - стр. 22 + стр. ¦ ¦ ¦
¦24 + стр. 26 - (стр. 23 + стр. 25)) / 3) ¦ 27 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Второй показатель (стр. 27 x стр. 04) ¦ 28 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦3. Расчет поправочного коэффициента ¦ ¦ ¦
¦(расчетный период - год (12 месяцев), ¦ ¦ ¦
¦предшествующий отчетной дате) ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Страховые выплаты за расчетный период ¦ 31 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Резерв заявленных, но ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦неурегулированных убытков¦расчетного периода ¦ 32 ¦ ¦
¦ +--------------------+----------+--------+
¦ ¦на конец расчетного ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода на отчетную ¦ ¦ ¦
¦ ¦дату) ¦ 33 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Резерв произошедших, но ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦незаявленных убытков ¦расчетного периода ¦ 34 ¦ ¦
¦ +--------------------+----------+--------+
¦ ¦на конец расчетного ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (на ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетную дату) ¦ 35 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Промежуточный итог (стр. 31 + стр. 33 + стр. ¦ ¦ ¦
¦35 - (стр. 32 + стр. 34)) ¦ 36 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Доля перестраховщиков в страховых выплатах ¦ 37 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Доля перестраховщиков в ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦резерве заявленных, но ¦расчетного периода ¦ 38 ¦ ¦
¦неурегулированных убытков+--------------------+----------+--------+
¦ ¦на конец расчетного ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (на ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетную дату) ¦ 39 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Доля перестраховщиков в ¦на начало ¦ ¦ ¦
¦резерве произошедших, но ¦расчетного периода ¦ 40 ¦ ¦
¦незаявленных убытков +--------------------+----------+--------+
¦ ¦на конец расчетного ¦ ¦ ¦
¦ ¦периода (на ¦ ¦ ¦
¦ ¦отчетную дату) ¦ 41 ¦ ¦
+-------------------------+--------------------+----------+--------+
¦Промежуточный итог (стр. 37 + стр. 39 + стр. ¦ ¦ ¦
¦41 - (стр. 38 + стр. 40)) ¦ 42 ¦ ¦
+----------------------------------------------+----------+--------+
¦Поправочный коэффициент ((стр. 36 - стр. 42) /¦ ¦ ¦
¦/ стр. 36, но не менее 0,5 и не более 1 или ¦ ¦ ¦
¦1, если стр. 31 равна нулю) ¦ 43 ¦ ¦
¦----------------------------------------------+----------+---------
--------------------------------
<1> Расчет первого и второго показателей производится на основании данных по виду обязательного страхования с согласованными величинами процентов (например, под страховыми взносами (страховыми премиями) подразумевается сумма страховых взносов (страховых премий) по виду обязательного страхования с согласованными величинами процентов).
<2> Максимальное значение показателей по указанным строкам.
Приложение 3
к Инструкции
о критериях и порядке
оценки платежеспособности
страховых организаций
УТВЕРЖДЕНО
Общим собранием участников
(акционеров), собственником,
учредителем страховой организации
Протокол (решение) <*>
от "__" _________ 20__ г. N ______
ПЛАН
оздоровления финансового положения страховой организации
-----------------------------------------------------+-------------¬
¦ Наименование мероприятия ¦ Сроки ¦
¦ ¦ исполнения ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ I. Уставный фонд ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦1. Увеличение размера уставного фонда за счет: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦дополнительных вкладов участников (учредителей) в ¦ ¦
¦сумме ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦нераспределенной прибыли в сумме __________ млн.руб.¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦других источников в сумме ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦путем увеличения номинальной стоимости акций или ¦ ¦
¦размещения дополнительных акций в сумме ¦ ¦
¦______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ИТОГО по разделу I ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ II. Собственные средства ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦1. Часть прибыли после налогообложения направить на:¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦увеличение резервного фонда в сумме ________________¦ ¦
¦млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦увеличение фонда накопления в сумме ________________¦ ¦
¦млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦2. Нераспределенную прибыль использовать на: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦погашение убытков в сумме ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦другие направления (указать эти направления и ¦ ¦
¦соответствующие суммы) ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ИТОГО по разделу II _____________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ III. Инвестиционная деятельность ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦В целях увеличения доходов обеспечить инвестирование¦ ¦
¦собственных средств и страховых резервов в наиболее ¦ ¦
¦доходные и ликвидные объекты вложений с учетом ¦ ¦
¦действующего законодательства ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦1. Предполагаемые направления размещения средств: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦собственных (с указанием объектов вложений, суммы ¦ ¦
¦средств и планируемого уровня и размера дохода) ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦покрывающих страховые резервы по видам страхования ¦ ¦
¦иным, чем страхование жизни (с указанием объектов ¦ ¦
¦вложений, суммы средств и планируемого уровня и ¦ ¦
¦размера дохода) ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦покрывающих страховые резервы по страхованию жизни ¦ ¦
¦(с указанием объектов вложений, суммы средств и ¦ ¦
¦планируемого уровня и размера дохода) ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ИТОГО по разделу III _________________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ IV. Расходы на ведение дела ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦1. Сократить расходы на ведение дела на рубль ¦ ¦
¦поступивших взносов за счет: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦сокращения штатной численности на ___ %, сумма ¦ ¦
¦______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦сокращения расходов на содержание работников (фонд ¦ ¦
¦оплаты труда и прочие выплаты) на ___ %, сумма ¦ ¦
¦______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦сокращения административно-хозяйственных расходов на¦ ¦
¦___ %, сумма ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦2. Сократить прочие расходы на рубль поступивших ¦ ¦
¦взносов (дать расшифровку), сумма _________ млн.руб.¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ИТОГО по разделу IV _____________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ V. Дебиторская и кредиторская задолженность, заемные средства ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦1. Сократить дебиторскую задолженность за счет: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦(дать расшифровку) на сумму ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦2. Сократить кредиторскую задолженность за счет: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦(дать расшифровку) на сумму ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦3. Погашение кредитов банков и уменьшение заемных ¦ ¦
¦средств на сумму ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ИТОГО по разделу V ____________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ VI. Тарифная политика, страхование ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦С целью обеспечения финансовой устойчивости ¦ ¦
¦страховых операций: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦1. Увеличить на основании фактических данных ¦ ¦
¦страховой организации минимальный размер страховых ¦ ¦
¦тарифов и установить следующую структуру страховых ¦ ¦
¦тарифов по добровольным видам страхования, снизив ¦ ¦
¦нагрузку (перечислить виды страхования, фактические ¦ ¦
¦и планируемые) и сумму поступлений страховых взносов¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦Предполагаемое увеличение доходов в сумме ¦ ¦
¦______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦2. Изменить структуру страхового портфеля, в том ¦ ¦
¦числе предусмотрев прекращение (приостановление) ¦ ¦
¦деятельности по видам страхования, отрицательно ¦ ¦
¦повлиявшим на финансовое положение страховой ¦ ¦
¦организации (перечислить виды страхования и сумму ¦ ¦
¦поступлений страховых взносов) ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦Предполагаемое увеличение доходов в сумме ¦ ¦
¦______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦3. Ограничить максимальную страховую сумму по ¦ ¦
¦отдельному риску по договорам и (или) исключить ¦ ¦
¦риски, повлиявшие на показатель убыточности ¦ ¦
¦страховых операций, внести изменения в условия ¦ ¦
¦страхования и расчет страховых тарифов (перечислить ¦ ¦
¦виды страхования и риски) ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦4. Увеличить долю ответственности перестраховщиков в¦ ¦
¦принятых рисках по видам страхования (указать ¦ ¦
¦отдельно по каждому виду страхования) путем ¦ ¦
¦заключения: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦договоров факультативного перестрахования __________¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦договоров облигаторного перестрахования ____________¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ИТОГО по разделу VI ________________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ VII. Прочие мероприятия ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦1. Ликвидация или реорганизация убыточных ¦ ¦
¦структурных подразделений (перечислить) ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦2. Изыскать внутрихозяйственные резервы и направить ¦ ¦
¦их на увеличение собственного капитала за счет: ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦реализации имущества в сумме ______________ млн.руб.¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦взыскания задолженности по регрессным искам в сумме ¦ ¦
¦__________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦других источников в сумме ______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦3. Другие мероприятия (перечислить) ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ИТОГО по разделу VII _______________ млн.руб. ¦ ¦
+----------------------------------------------------+-------------+
¦ВСЕГО по разделам I - VII ________________ млн.руб. ¦ ¦
¦----------------------------------------------------+--------------
--------------------------------
<*> К плану оздоровления финансового положения прилагается
копия протокола общего собрания участников (акционеров), решения
собственника, учредителя страховой организации.
Руководитель организации ______________ ___________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
Главный бухгалтер ______________ ___________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
СОГЛАСОВАНО
Уполномоченное должностное лицо
Министерства финансов
Республики Беларусь
__________ ___________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
М.П.
| 
