Зарегистрировано в НРПА РБ 29 ноября 2007 г. N 8/17551
На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323 "О годовом отчете банков Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 207, 8/15474) следующие изменения и дополнения:
1.1. в приложении 2 слова "на 1 января 20__ г." заменить словами "за _____ год";
1.2. приложение 3 изложить в следующей редакции:
"Приложение 3
к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
27.11.2006 N 323
(в редакции постановления
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь
14.11.2007 N 341)
Форма 3 годового отчета
ОТЧЕТ
об изменении капитала
за ____ год
Наименование банка _________________________________________________
(в миллионах белорусских рублей)
------+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----¬
¦N ¦ \ Наименование ¦Символ¦Устав-¦Эмисси-¦Резерв-¦Накоп- ¦Фонды ¦Всего¦
¦п/п ¦ \ статей ¦ ¦ный ¦онный ¦ный ¦ленная ¦пере- ¦капи-¦
¦ ¦ \ капитала ¦ ¦фонд ¦доход ¦фонд ¦прибыль¦оценки ¦тал ¦
¦ ¦ \ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(убы- ¦статей ¦ ¦
¦ ¦ \ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ток) ¦баланса¦ ¦
¦ ¦ \ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Наименование \ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦показателей \ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 1 ¦ Раздел I. За год, предшествующий отчетному ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 2 ¦Остаток на 1 января¦ 3011¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3 ¦Изменения статей ¦ 3012¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.1 ¦прибыль (убыток со ¦ 30121¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦знаком "минус") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.2 ¦направление прибыли¦ 30122¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦на пополнение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.3 ¦операции с ¦ 30123¦ ¦ ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦учредителями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участниками): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦3.3.1¦внесение в уставный¦301231¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦ ¦фонд вкладов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦3.3.2¦выплата дивидендов ¦301232¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦3.3.3¦операции с ¦301233¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦ ¦собственными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выкупленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акциями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.4 ¦проведение ¦ 30124¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки статей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.5 ¦перераспределение ¦ 30125¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦между статьями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 3.6 ¦прочие изменения ¦ 30126¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 4 ¦Остаток на 1 января¦ 3013¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 5 ¦ Раздел II. За отчетный год ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 6 ¦Остаток на 1 января¦ 3011¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7 ¦Изменения статей ¦ 3012¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.1 ¦прибыль (убыток со ¦ 30121¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦знаком "минус") ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.2 ¦направление прибыли¦ 30122¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦на пополнение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.3 ¦операции с ¦ 30123¦ ¦ ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦учредителями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участниками): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦7.3.1¦внесение в уставный¦301231¦ ¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦ ¦фонд вкладов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредителей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦(участников) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦7.3.2¦выплата дивидендов ¦301232¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ x ¦ ¦
¦ ¦акционерам ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦7.3.3¦операции с ¦301233¦ ¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦
¦ ¦собственными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦выкупленными ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦акциями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.4 ¦проведение ¦ 30124¦ x ¦ x ¦ x ¦ x ¦ ¦ ¦
¦ ¦переоценки статей ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦баланса ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.5 ¦перераспределение ¦ 30125¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦между статьями ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 7.6 ¦прочие изменения ¦ 30126¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+-----+
¦ 8 ¦Остаток на 1 января¦ 3013¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦20__ г. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦-----+-------------------+------+------+-------+-------+-------+-------+------
Руководитель _______________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Главный бухгалтер __________ _________________
(подпись) (И.О.Фамилия)
Дата подписания "___" _________ 20__ г.".
2. Внести в Инструкцию по составлению годового отчета банками Республики Беларусь, утвержденную постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27 ноября 2006 г. N 323, следующие изменения и дополнения:
2.1. пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Инструкция по составлению годового отчета банками Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработана с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности 1 "Представление финансовой отчетности" (НСФО 1), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 300 (далее - НСФО 1), Национального стандарта финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 296 (далее - НСФО 7), и обязательна для исполнения всеми банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки).";
2.2. абзац шестой пункта 2 изложить в следующей редакции:
"примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения.";
2.3. пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. Банки, реорганизованные в отчетном году путем слияния, разделения, присоединения, составляют годовой отчет в соответствии с настоящей Инструкцией в полном объеме за период с начала отчетного года до момента реорганизации.
Банк, реорганизованный путем преобразования из одной организационно-правовой формы в банк другой организационно-правовой формы, формирует годовой отчет в полном объеме за полный отчетный год.";
2.4. в части первой подпункта 14.3 пункта 14 слово "имущества" заменить словом "активов";
2.5. в пункте 26:
абзац третий части первой изложить в следующей редакции:
"результатов изменения в учетной политике и исправлений существенных ошибок, относящихся к периодам, предшествовавшим отчетному, - в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 8 "Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки" (НСФО 8), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. N 298 (далее - НСФО 8).";
в части второй слова "счета банков" заменить словами "счета банка, других банков";
2.6. в пункте 33:
в части первой слова "произошедшие за отчетный период" заменить словами "произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному)";
дополнить частью третьей следующего содержания:
"В отчете об изменении капитала приводятся данные об изменении статей капитала за отчетный период (символ 3012 раздела II) и соответствующая сравнительная информация за год, предшествующий отчетному (символ 3012 раздела I), а также данные об остатках статей капитала на начало и конец отчетного периода (символы 3011 и 3013 раздела II) и периода, предшествующего отчетному (символы 3011 и 3013 раздела I).";
2.7. в пункте 34:
в частях первой, второй, третьей и пятой слова "произошедшие за отчетный год" заменить словами "произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному)";
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"В графе 7 отражаются сумма прибыли (убытка) соответствующего периода (отчетный и предшествующий отчетному) (балансовые счета 7370 "Прибыль (убыток) отчетного года", 7380 "Использование прибыли отчетного года") и изменения балансовых счетов 7327 "Фонд развития банка", 7329 "Прочие фонды", 7350 "Утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет", произошедшие за соответствующие периоды (отчетный и предшествующий отчетному).";
2.8. пункты 35 и 36 изложить в следующей редакции:
"35. В разделе II приводится соответствующая информация за отчетный период, которая формируется в соответствии с пунктами 36, 37 настоящей Инструкции.
36. По символу 3011 отражаются остатки средств фондов, а также других статей капитала на начало отчетного года. Данные символа 3011 раздела II должны быть равны данным символа 3013 раздела I.
По символу 30121:
в графе 7 показывается сумма прибыли (убытка) отчетного года;
графы 4, 5, 6 и 8 не заполняются.
Данные символа 30121 в графе 7 должны быть равны данным символа 121441 примечания 14.
По символу 30122:
в графах 4, 6 показываются изменения соответственно уставного и резервного фондов при направлении в отчетном году прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет) в порядке, установленном законодательством;
в графе 7 показывается сумма прибыли (как отчетного года, так и прибыли прошлых лет), использованная на пополнение уставного и резервного фондов банка, в скобках и со знаком "минус";
сумма данных граф 4, 6 должна быть равна данным графы 7;
графы 5 и 8 не заполняются.
По символу 30123:
отражаются совокупные величины изменения статей капитала, произошедшие в течение отчетного года в результате операций с учредителями (участниками) банка. Данные величины равняются сумме величин, отраженных по символам 301231, 301232, 301233.
По символу 301231:
в графе 4 отражается изменение уставного фонда за счет внесения вкладов учредителей (участников) за отчетный год;
в графе 5 отражается изменение эмиссионного дохода, произошедшее за отчетный год;
графы 6, 7 и 8 не заполняются.
По символу 301232:
в графе 7 отражается изменение накопленной прибыли, направленной в отчетном году на выплату дивидендов акционерам (участникам) в порядке, установленном законодательством, в скобках и со знаком "минус";
графы 4, 5, 6 и 8 не заполняются.
По символу 301233:
в графе 4 отражается изменение суммы собственных выкупленных акций в результате операций с ними (выкупа, продажи, аннулирования), совершенных в течение отчетного года, в скобках и со знаком "минус";
графы 5, 6, 7 и 8 не заполняются.
По символу 30124:
в графе 8 отражается изменение фондов переоценки статей баланса при проведении их переоценки в соответствии с законодательством;
графы 4, 5, 6 и 7 не заполняются.
По символу 30125 показываются изменения, произошедшие в результате направления средств одной статьи капитала на пополнение другой статьи капитала (за исключением средств, указанных по символу 30122). При этом изменение статьи капитала, служащей источником пополнения другой статьи капитала, показывается в скобках и со знаком "минус".
По символу 30126 отражаются прочие изменения статей капитала, не учтенные по другим показателям.
Данные символа 3012 должны быть равны сумме данных символов 30121, 30122, 30123, 30124, 30125, 30126.";
2.9. пункт 38 изложить в следующей редакции:
"38. Символы 3011 и 3012 раздела I заполняются на основании отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному. Данные символов 3011 и 3012 раздела I должны быть равны соответственно данным символов 3011 и 3012 раздела II отчета об изменении капитала за год, предшествующий отчетному.";
2.10. в пункте 40 слова "Национального стандарта финансовой отчетности 7 "Отчет о движении денежных средств" (НСФО 7) для банков, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. N 387," заменить словами "НСФО 7";
2.11. главу 6 "Учетная политика, примечания и пояснительная записка" изложить в следующей редакции:
"Глава 6
ПРИМЕЧАНИЯ
41. В состав годового отчета входят примечания, включая краткое описание существенных элементов учетной политики и прочие пояснения.
В примечаниях банк:
представляет информацию об основе подготовки финансовой отчетности;
раскрывает информацию, требуемую национальными стандартами финансовой отчетности.
42. При раскрытии учетной политики банк описывает основные ее элементы в соответствии с требованиями НСФО 1 и другими актами законодательства. При этом раскрываются профессиональные суждения, выбранные руководством при применении тех аспектов учетной политики, которые оказывают наиболее значительное влияние на суммы, признанные в годовом отчете.
43. В примечаниях приводится количественная информация по статьям бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убытках по форме и содержанию, определенных настоящей Инструкцией согласно приложению 1 к настоящей Инструкции, а также по статьям отчета о движении денежных средств в соответствии с Инструкцией по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 декабря 2006 г. N 360 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 29, 8/15616).
Кроме вышеуказанной количественной информации банк раскрывает иную необходимую информацию в соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и другими актами законодательства.
44. Дополнительно к бухгалтерскому балансу раскрывается:
количество выпущенных акций и их номинальная стоимость;
количество акций в обращении на начало и конец отчетного года и движение акций в течение отчетного года;
количество акций, которые принадлежат дочерним, зависимым и совместно контролируемым юридическим лицам банка;
характер и цели создания каждого созданного резерва, признанного в капитале;
информация по финансовым инструментам в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 7-F "Финансовые инструменты: раскрытие информации" (НСФО 7-F) для банков, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 июня 2007 г. N 197 (далее - НСФО 7-F).
45. Дополнительно к отчету о прибыли и убытках раскрывается:
информация о доходах и расходах по финансовым инструментам в соответствии с требованиями НСФО 7-F;
расшифровка по символам:
20117 и 20127 примечания 18;
20217 и 20227 примечания 19;
2077 примечания 23;
2087 примечания 24;
2097 примечания 25.
46. В примечаниях к отчету об изменении капитала приводится:
информация об операциях с собственными выкупленными акциями в течение отчетного года и предшествующего отчетному (суммы собственных выкупленных акций на начало и конец отчетного года и предшествующего отчетному, сумма выкупленных акций, сумма проданных акций в течение соответствующего периода (отчетного и предшествующего отчетному);
информация о сумме дивидендов, объявленных после отчетной даты, но до даты подписания форм отчетности руководителем и главным бухгалтером банка;
информация, позволяющая пользователям оценить задачи банка и его политику в вопросах управления капиталом.
При раскрытии информации о задачах банка и его политике в вопросах управления капиталом описываются:
качественный характер капитала, задачи банка, политика и процессы по вопросам управления капиталом (в частности, что является капиталом, устанавливаются ли к капиталу какие-либо внешние требования, и если устанавливаются, то какие);
данные о капитале количественного характера;
изменения в качественном и количественном характере капитала по сравнению с предшествующим периодом;
информация о выполнении внешних требований к капиталу в течение отчетного года;
информация о последствиях невыполнения внешних требований.
47. Для оценки состояния бухгалтерского учета банк:
47.1. приводит краткие сведения о банке и краткую характеристику своей деятельности (такие, как его наименование, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятельности банка), приводит информацию об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году;
47.2. приводит краткий отчет о проведенной подготовительной работе для составления годового отчета;
47.3. представляет сведения о полученных подтверждениях по остаткам счетов клиентов с указанием принятых мер при наличии случаев неподтверждения клиентами остатков или расхождений;
47.4. дает пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно плану счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь в соответствии с приложением 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283;
47.5. указывает причины расхождений статей бухгалтерского баланса на конец отчетного года и годового бухгалтерского баланса по схеме (номер балансового счета, остаток в бухгалтерском балансе за последний рабочий день отчетного года, остаток в годовом бухгалтерском балансе, сумма отклонений (+, -), причины допущенных отклонений);
47.6. излагает имеющиеся предложения по улучшению банковского учета.
48. В примечаниях приводится сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному, если это необходимо для понимания годового отчета.
49. В случае изменения представления или классификации статей в годовом отчете сравнительные суммы реклассифицируются, если только это не является практически неосуществимым.
При проведении реклассификации сравнительных сумм в примечаниях подлежат раскрытию характер, причина и сумма любой реклассификации.
Если реклассификация сравнительных сумм является практически неосуществимой, банк должен раскрыть причину ее непроведения и характер изменений, которые были бы сделаны в случае реклассификации.";
2.12. в приложении 1:
из пункта 2 слово "(депозиты)" исключить;
пункт 7 после строки:
"110814 Нематериальные активы"
дополнить строкой 110815 следующего содержания:
"110815 Вложения в нематериальные активы";
из пункта 8 строку:
"110912 Средства в расчетах, подлежащие получению"
исключить;
из пункта 12 строку:
"12092 Средства в расчетах, подлежащие перечислению"
исключить;
в пункте 19:
строку:
"20211 по ведению счетов"
заменить строкой:
"20211 за открытие и (или) ведение банковских счетов";
строку:
"20221 по ведению счетов"
заменить строкой:
"20221 за открытие и (или) ведение банковских счетов";
после строки:
"20214 по операциям с иностранной валютой"
дополнить строкой 20215 следующего содержания:
"20215 по операциям по доверительному управлению имуществом";
после строки:
"20224 по операциям с иностранной валютой"
дополнить строкой 20225 следующего содержания:
"20225 по операциям по доверительному управлению имуществом";
пункт 21:
после строки:
"20423 в наличии для продажи"
дополнить строками 2043, 2044 следующего содержания:
"2043 Доходы по операциям с собственными долговыми ценными бумагами
2044 Расходы по операциям с собственными долговыми ценными бумагами";
в пункте 23:
строку:
"2072 По инкассации и доставке документов"
заменить строкой:
"2072 По доставке документов, перевозке и инкассации";
строку:
"2074 По операциям с драгоценными металлами"
заменить строкой:
"2074 По операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями";
в пункте 25:
строку:
"2091 По инкассации и доставке документов"
заменить строкой:
"2091 По доставке документов, перевозке и инкассации";
строку:
"2092 По операциям с драгоценными металлами"
заменить строкой:
"2094 По операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями";
2.13. приложение 2 изложить в следующей редакции:
"Приложение 2
к Инструкции по составлению
годового отчета банками
Республики Беларусь
АЛГОРИТМ
СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ N ¦ Наименование ¦Символ¦ Номер балансового счета ¦
¦п/п¦ статьи ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 1 ¦АКТИВЫ ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 2 ¦Денежные средства ¦ 1101 ¦101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X,¦
¦ ¦ ¦ ¦108X, 109X, 130X ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 3 ¦Средства в ¦ 1102 ¦1201, 1202, 1212, (1213, 1214 в ¦
¦ ¦Национальном банке ¦ ¦части средств в Национальном ¦
¦ ¦ ¦ ¦банке), 1220, 1230, 1240, 1250, ¦
¦ ¦ ¦ ¦(1260, 127X в части средств в ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке), 1310, 1330, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1350, 1370, (1318, 1338, 1358, 1378¦
¦ ¦ ¦ ¦в части средств в Национальном ¦
¦ ¦ ¦ ¦банке), (180X в части средств в ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национальном банке) ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 4 ¦Ценные бумаги: ¦ 1103 ¦Сумма символов 11031,11032,11033 ¦
¦ +-------------------+------+-----------------------------------+
¦ ¦для торговли ¦11031 ¦410X, 411X, 412X, 413X, 414X, 417X ¦
¦ +-------------------+------+-----------------------------------+
¦ ¦удерживаемые до ¦11032 ¦[420X, 422X, 423X, 424X, 426X, ¦
¦ ¦погашения ¦ ¦427X] минус 472X ¦
¦ +-------------------+------+-----------------------------------+
¦ ¦в наличии для ¦11033 ¦[430X, 431X, 432X, 433X, 434X, ¦
¦ ¦продажи ¦ ¦436X, 437X] минус 473X ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 5 ¦Кредиты и другие ¦ 1105 ¦[1203, (1213,1214 в части средств в¦
¦ ¦средства в банках ¦ ¦центральных (национальных) банках ¦
¦ ¦ ¦ ¦иностранных государств), 1221, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1231, 1241, 1251, (1260, 127X в ¦
¦ ¦ ¦ ¦части средств в центральных ¦
¦ ¦ ¦ ¦(национальных) банках иностранных ¦
¦ ¦ ¦ ¦государств), 150X, 151X, 152X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦153X, 154X, 155X, 156X, 157X, 158X]¦
¦ ¦ ¦ ¦минус [1920, 1921, 1922, 1923, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1924, 1925], [1311, 1312, 1331, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1332, 1336, 1351, 1352, 1356, 1371,¦
¦ ¦ ¦ ¦1372, 1376, (1318, 1338, 1358, 1378¦
¦ ¦ ¦ ¦кроме средств в Национальном ¦
¦ ¦ ¦ ¦банке)] минус 191X, [(180X минус ¦
¦ ¦ ¦ ¦1928) кроме средств в Национальном ¦
¦ ¦ ¦ ¦банке)] ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 6 ¦Кредиты клиентам ¦ 1106 ¦[200X, 202X, 203X, 204X, 205X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦206X, 207X, 208X, 210X, 211X, 212X,¦
¦ ¦ ¦ ¦213X, 214X, 215X, 216X, 217X, 218X,¦
¦ ¦ ¦ ¦230X, 231X, 232X, 233X, 234X, 235X,¦
¦ ¦ ¦ ¦236X, 237X, 238X, 240X, 241X, 242X,¦
¦ ¦ ¦ ¦245X, 246X, 247X, 248X, 250X, 252X,¦
¦ ¦ ¦ ¦253X, 254X, 255X, 256X, 257X, 258X,¦
¦ ¦ ¦ ¦260X, 261X, 262X, 263X, 264X, 265X,¦
¦ ¦ ¦ ¦266X, 267X, 268X] минус 29XX, [380X¦
¦ ¦ ¦ ¦минус 392X] ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 7 ¦Долгосрочные ¦ 1107 ¦510X минус 519X, 520X минус 529X ¦
¦ ¦финансовые ¦ ¦ ¦
¦ ¦вложения ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 8 ¦Основные средства ¦ 1108 ¦540X минус 549X, [550X, 551X, 552X,¦
¦ ¦и нематериальные ¦ ¦553X, 555X, 556X, 557X, 558X, 5700]¦
¦ ¦активы ¦ ¦минус 559X ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦ 9 ¦Прочие активы ¦ 1109 ¦560X, 5701, 6000, 6010, 61XX(А-П), ¦
¦ ¦ ¦ ¦6301, 6303А, 6309А, 633X(А-П), ¦
¦ ¦ ¦ ¦647X, [(650X, 651X, 652X, 653X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦654X, 657X) минус 659X], 670X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦671X, 672X, 683X, 684X, [6911(А-П) ¦
¦ ¦ ¦ ¦минус 6901(П-А)], 693X(А-П), ¦
¦ ¦ ¦ ¦694X(А-П), 695(А-П) ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦10 ¦ИТОГО активы ¦ 110 ¦Сумма символов 1101 - 1109 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦11 ¦ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦12 ¦Средства ¦ 1202 ¦1320, 1340, 1360, 1380, (1328, ¦
¦ ¦Национального ¦ ¦1348, 1368, 1388 в части средств ¦
¦ ¦банка ¦ ¦Национального банка), 16XX, (181X в¦
¦ ¦ ¦ ¦части средств Национального банка) ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦13 ¦Кредиты и другие ¦ 1205 ¦1321, 1322, 1341, 1342, 1361, 1362,¦
¦ ¦средства банков ¦ ¦1381, 1382, (1328, 1348, 1368, 1388¦
¦ ¦ ¦ ¦кроме средств Национального банка и¦
¦ ¦ ¦ ¦клиентов), 170X, 171X, 172X, 173X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦174X, 1763, 1764, 1766, 1767, 1770,¦
¦ ¦ ¦ ¦1771, 1772, 1773, 1774, 1780, 1781,¦
¦ ¦ ¦ ¦1783, 1784, 1786, 1787, (181X кроме¦
¦ ¦ ¦ ¦средств Национального банка) ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦14 ¦Средства клиентов ¦ 1206 ¦1343, 1344, 1345, 1346, 1347, 1363,¦
¦ ¦ ¦ ¦1364, 1365, 1366, 1367, 1383, 1384,¦
¦ ¦ ¦ ¦1385, 1386, 1387, 139X, (1348, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1368, 1388 кроме средств ¦
¦ ¦ ¦ ¦Национального банка и банков), ¦
¦ ¦ ¦ ¦175X, 1768, 1775, 1788, 30XX, 311X,¦
¦ ¦ ¦ ¦312X, 313X, 314X(П-А), 315X, 316X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦317X, 318X, 319X, 34XX, 36XX, 381X ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦15 ¦Ценные бумаги, ¦ 1208 ¦49XX ¦
¦ ¦выпущенные банком ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦16 ¦Прочие ¦ 1209 ¦197X, 198X, 199X, 27XX, 48XX, 6001,¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦6011, 61XX(П-А), 62XX, 6302, 6303П,¦
¦ ¦ ¦ ¦6309П, 633X(П-А), 643X, 66XX, 676X,¦
¦ ¦ ¦ ¦677X, 678X, 680X, 681X, 682X, 687X ¦
¦ ¦ ¦ ¦минус [128X, 1319, 1339, 1359, ¦
¦ ¦ ¦ ¦1379, 159X, 209X, 219X, 239X, 249X,¦
¦ ¦ ¦ ¦259X, 269X, 418X, 428X, 438X], 688X¦
¦ ¦ ¦ ¦минус [673X, 674X, 675X], [6911(П- ¦
¦ ¦ ¦ ¦А) минус 6901(А-П)], 693X(П-А), ¦
¦ ¦ ¦ ¦694X(П-А), 695X(П-А) ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦17 ¦ВСЕГО ¦ 120 ¦Сумма символов 1202 - 1209 ¦
¦ ¦обязательства ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦18 ¦КАПИТАЛ ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦19 ¦Уставный фонд ¦ 1211 ¦7301 минус 7331 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦20 ¦Эмиссионный доход ¦ 1212 ¦7310 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦21 ¦Резервный фонд ¦ 1213 ¦7321 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦22 ¦Накопленная ¦ 1214 ¦7327, 7329, 7350 (убыток со знаком ¦
¦ ¦прибыль ¦ ¦"минус"), 7370 минус 7380 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦23 ¦Фонд переоценки ¦ 1215 ¦739X ¦
¦ ¦статей баланса ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦24 ¦Всего капитал ¦ 121 ¦Сумма символов 1211 - 1215 ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦25 ¦ИТОГО ¦ 12 ¦Сумма символов 120, 121 ¦
¦ ¦обязательства и ¦ ¦ ¦
¦ ¦капитал ¦ ¦ ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦26 ¦ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ВНЕБАЛАНСОВЫX СЧЕТАX ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦27 ¦Требования ¦ 1301 ¦9903X, 9913X, 9925X, 9932X, 9936X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦9942X ¦
+---+-------------------+------+-----------------------------------+
¦28 ¦Обязательства ¦ 1302 ¦9901X, 9911X, 9921X, 9931X, 9935X, ¦
¦ ¦ ¦ ¦9941X ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
";
2.14. в приложении 3:
строку:
"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 4 ¦Комиссионные доходы¦ 2021 ¦810X, 811X, 812X, 813X, 814X, 815X,¦
¦ ¦ ¦ ¦817X, 819X ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
"
заменить строкой:
"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 4 ¦Комиссионные доходы¦ 2021 ¦810X, 811X, 813X, 814X, 815X, 817X,¦
¦ ¦ ¦ ¦819X ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
";
строку:
"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 5 ¦Комиссионные ¦ 2022 ¦910X, 911X, 912X, 913X, 914X, 915X,¦
¦ ¦расходы ¦ ¦917X, 919X ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
"
заменить строкой:
"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 5 ¦Комиссионные ¦ 2022 ¦910X, 911X, 913X, 914X, 915X, 917X,¦
¦ ¦расходы ¦ ¦919X ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
";
строку:
"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 9 ¦Доход в форме ¦ 205 ¦822X ¦
¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
"
заменить строкой:
"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦ 9 ¦Доход в форме ¦ 205 ¦8363 ¦
¦ ¦дивидендов ¦ ¦ ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
";
строку:
"
----+-------------------+------+-----------------------------------¬
¦11 ¦Прочие доходы ¦ 207 ¦821X, 8243, 825X, 827X, (828X - ¦
¦ ¦ ¦ ¦928X), 829X, 83XX, 85XX ¦
¦---+-------------------+------+------------------------------------
"
заменить строкой:
"
----+-------------------+------+----------------------------------¬
¦11 ¦Прочие доходы ¦ 207 ¦821X, 8243, 825X, 827X, (828X - ¦
¦ ¦ ¦ ¦928X), 829X, 83XX (за исключением ¦
¦ ¦ ¦ ¦счета 8363), 85XX ¦
¦---+-------------------+------+-----------------------------------
".
3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2008 г. и применяется при составлении годового отчета банками Республики Беларусь за 2007 год и последующие годы.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
| 
