Зарегистрировано в НРПА РБ 18 августа 2008 г. N 8/19322
На основании статей 26, 34 и 109 Банковского кодекса Республики Беларусь Правление Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в Инструкцию о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 138 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 184, 8/15214; 2008 г., N 43, 8/18002), следующие дополнения и изменения:
1.1. абзац второй пункта 2 дополнить словами ", включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов";
1.2. в пункте 3:
в части первой:
после абзаца шестого дополнить абзацем следующего содержания:
"портфель однородных кредитов - группа кредитов со сходными характеристиками, соответствующих требованиям, установленным настоящей Инструкцией;";
абзацы седьмой - девятый считать соответственно абзацами восьмым - десятым;
в части второй после слов "банки группы "D"," дополнить словами "юридические лица группы "A",";
1.3. в пункте 8:
часть первую после слова "активов," дополнить словами "за исключением кредитов, включенных в портфели однородных кредитов,";
дополнить частью третьей следующего содержания:
"Резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов формируется в порядке и сроки, установленные главой 3-1 настоящей Инструкции.";
1.4. пункт 13 дополнить частью седьмой следующего содержания:
"В локальных нормативных правовых актах банка должен быть отражен порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных кредитов.";
1.5. первое предложение пункта 16 после слова "должнике" дополнить словами "(портфеле однородных кредитов)";
1.6. в пункте 20:
часть вторую дополнить вторым и третьим предложениями следующего содержания: "Качество обеспечения, полученного в виде залога имущества, перевода на банк правового титула на имущество, в том числе имущественные права, оценивается исходя из его (их) рыночной стоимости, определяемой на момент возникновения актива. В локальных нормативных правовых актах банка должна быть определена методика постоянного осуществления банком мониторинга за состоянием и стоимостью заложенного имущества (имущественных прав), а также корректировки предоставленных оценок на возможные изменения конъюнктуры рынка и прочих рисков изменения цены путем применения понижающих коэффициентов к результатам произведенной оценки имущества (имущественных прав).";
в части шестой:
в первом предложении:
после слова "кредита" дополнить словами "(далее - договор страхования)";
слова "страховой суммы" заменить словами "страхового возмещения";
после слова "долга" дополнить словами "и уплате процентов";
слова "ее выплаты" заменить словами "его выплаты";
второе предложение изложить в следующей редакции: "Для оценки платежеспособности страховой организации банк может использовать данные расчетов, составляемых в соответствии с Инструкцией о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 10 мая 2007 г. N 73 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 133, 8/16512).";
1.7. в части первой пункта 22:
абзац первый после слова "сомнений," дополнить словами "а также задолженность, по которой риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) застрахован банком,";
дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
"страховое возмещение исходя из условий договора страхования должно покрывать требования банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев); способность страховой организации обеспечить принятые на себя обязательства (выплаты) не должна вызывать сомнений.";
1.8. абзац первый части второй пункта 23 изложить в следующей редакции:
"К недостаточно обеспеченной также относится задолженность, по которой риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) частично застрахован банком, если размер страхового возмещения исходя из условий договора страхования превысит 70 процентов требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), а также которая полностью обеспечена:";
1.9. в пункте 24:
в части первой слова "частью второй" заменить словами "абзацами вторым - шестым части второй";
абзац первый части второй изложить в следующей редакции:
"К необеспеченной также относится задолженность, по которой риск невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата (погашения) частично застрахован банком, если размер страхового возмещения исходя из условий договора страхования составит 70 и менее процентов требований банка по погашению основной суммы долга, уплате процентов (по кредитам, предоставленным в соответствии с первоначальным договором на срок свыше 12 месяцев, - процентов, причитающихся в соответствии с договором к уплате в течение ближайших 12 месяцев), а также если ее обеспечением являются:";
1.10. пункт 25 после слова "обеспечения" дополнить словами ", а также одного или нескольких видов обеспечения и договора страхования";
1.11. в абзацах шестнадцатом - девятнадцатом части первой пункта 31, абзацах втором - пятом части второй подпункта 42.4 пункта 42, абзацах пятом - восьмом части первой пункта 54:
слова "а также" исключить;
после слов "банками группы "A" дополнить словами ", а также наличия страхового полиса страховой организации - юридического лица группы "A";
1.12. первое предложение части второй пункта 37 дополнить словами "(на следующий рабочий день)";
1.13. дополнить Инструкцию главой 3-1 следующего содержания:
"Глава 3-1
ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ПОКРЫТИЕ
ВОЗМОЖНЫХ УБЫТКОВ ПО ПОРТФЕЛЯМ ОДНОРОДНЫХ КРЕДИТОВ
39-1. В целях формирования резерва на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов банки вправе формировать портфели из кредитов, предоставленных физическим лицам.
39-2. В портфели однородных кредитов могут быть включены кредиты, общая сумма которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не превышает 40 млн. белорусских рублей.
39-3. В локальных нормативных правовых актах банка должны быть определены подходы банка к формированию портфелей однородных кредитов, в том числе признаки однородности, порядок, методы, сроки включения кредитов в портфели однородных кредитов, методику, процедуры классификации и формирования резерва на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов, а также их мониторинга. К признакам однородности могут быть отнесены:
способы кредитования (например, кредитование на потребительские нужды путем выдачи наличных денежных средств, с использованием кредитных банковских пластиковых карточек, овердрафтное кредитование по банковским пластиковым карточкам и т.д.);
целевое назначение (например, на покупку автомобилей, на иные потребительские нужды, на финансирование недвижимости и т.д.);
способы обеспечения (залог, поручительство, без обеспечения и т.д.);
процентные ставки, сроки кредитования и сумма кредита;
иные признаки, определенные локальными нормативными правовыми актами банка.
39-4. Включение кредитов в портфели однородных кредитов осуществляется исходя из условий кредитного договора. Уменьшение суммы задолженности по кредиту не может являться основанием для ее включения в портфель однородных кредитов.
Увеличение суммы задолженности по кредиту в иностранной валюте вследствие изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком по отношению к соответствующей иностранной валюте, не является основанием для ее исключения из портфеля однородных кредитов.
39-5. Резерв на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов создается в целом по задолженности по всем кредитам, включенным в портфель однородных кредитов, не реже одного раза в месяц, не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.
39-6. Резерв на покрытие возможных убытков по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере, устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного портфеля, и соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не менее 1 процента от общей суммы портфеля.
В течение года банком на постоянной основе, но не реже одного раза в месяц осуществляется анализ портфелей однородных кредитов с целью уточнения состава включенных в них кредитов, а также уточнения размера резерва по каждому портфелю однородных кредитов в связи с изменением общей суммы портфеля и доли просроченной задолженности в общей сумме данного портфеля, в том числе вследствие изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком по отношению к соответствующей иностранной валюте.
В случае, если по результатам анализа портфеля однородных кредитов будет установлено, что доля просроченной задолженности в общей сумме портфеля увеличилась по сравнению с установленным размером резерва на покрытие возможных убытков по данному портфелю, размер резерва устанавливается исходя из указанной доли, рассчитанной на дату проведения анализа.
В случае, если по результатам анализа портфеля однородных кредитов будет установлено, что доля просроченной задолженности в общей сумме портфеля уменьшилась по сравнению с установленным размером резерва на покрытие возможных убытков по данному портфелю, размер резерва не корректируется.
Корректировка размера резерва на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов по результатам анализа данного портфеля осуществляется не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором установлена необходимость корректировки. В своих локальных нормативных правовых актах банки могут предусмотреть порядок и сроки осуществления анализа портфелей однородных кредитов и корректировки размера резерва по ним на внутримесячные даты.
В случае осуществления коррективов по результатам подтверждения аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем) достоверности формы 2807 "Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе", утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2006 г. N 172 "Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 201, 8/15355), размер резерва на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов устанавливается с учетом осуществленных коррективов не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором они осуществлены.
39-7. Кредиты, включенные в портфель однородных кредитов, по которым возникает задолженность, просроченная свыше 90 дней, подлежат исключению из портфеля и классификации на индивидуальной основе с созданием специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции.
39-8. Банк не реже одного раза в месяц документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных кредитов информацию о проведенном анализе портфеля и его результатах, а также информацию о расчете резерва на покрытие возможных убытков по портфелю однородных кредитов.".
2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 октября 2008 г.
Председатель Правления П.П.ПРОКОПОВИЧ
| 
