Стр. 1
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
Зарегистрировано в НРПА РБ 17 ноября 2008 г. N 2/1551
Принят Палатой представителей 9 октября 2008 года
Одобрен Советом Республики 22 октября 2008 года
Статья 1. Внести в Закон Республики Беларусь от 18 декабря 1991 года "О платежах за землю" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 3, ст. 49; 1993 г., N 3, ст. 29; 1994 г., N 3, ст. 24; 1996 г., N 7, ст. 90; Ведамасцi Нацыянальнага сходу Рэспублiкi Беларусь, 1998 г., N 3, ст. 17; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 57, 2/67; 2000 г., N 13, 2/142; 2001 г., N 4, 2/228; 2002 г., N 8, 2/835; N 87, 2/883; 2003 г., N 8, 2/931; 2004 г., N 4, 2/1009; N 77, 2/1026; N 189, 2/1087; 2006 г., N 6, 2/1177; N 103, 2/1225; 2007 г., N 3, 2/1287; 2008 г., N 3, 2/1399) следующие изменения и дополнения:
1. Из части первой статьи 4 слова ", кроме случаев, предусмотренных статьями 17 - 19 настоящего Закона" исключить.
2. Статью 5 дополнить частью четвертой следующего содержания:
"На юридических и физических лиц возлагается также обязанность по уплате земельного налога на земельные участки, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, превышающие по площади установленные нормы отвода, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.".
3. В части третьей статьи 6 слова "Республики Беларусь о бюджете Республики Беларусь на очередной финансовый (бюджетный)" заменить словами "о республиканском бюджете на очередной финансовый".
4. В статье 9:
часть первую изложить в следующей редакции:
"Земельный налог на земельные участки в границах населенных пунктов (городов, городских, курортных и рабочих поселков, сельских населенных пунктов) определяется по ставкам, указанным в приложении 2 к настоящему Закону, за исключением случаев, предусмотренных статьями 8 и 11 настоящего Закона.";
в части второй слова "садоводческим, садово-огородническим товариществам (кооперативам)" заменить словами "садоводческим товариществам", слова "гаражно-строительным, гаражным кооперативам, потребительским кооперативам автостоянок" заменить словами "гаражным кооперативам, кооперативам, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок";
часть третью изложить в следующей редакции:
"Земельный налог на земельные участки, входящие в состав земель населенных пунктов, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, превышающие по площади установленные нормы отвода, взимается в десятикратном размере, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь. Уплата этого налога не означает узаконения самовольного землевладения или землепользования.";
часть четвертую исключить.
5. В статье 10:
из части первой второе предложение исключить;
в части второй слова "садоводческим, садово-огородническим товариществам (кооперативам)" заменить словами "садоводческим товариществам", слова "гаражно-строительным, гаражным кооперативам, потребительским кооперативам автостоянок" заменить словами "гаражным кооперативам, кооперативам, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок";
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"Земельный налог на земельные участки, входящие в состав земель промышленности, транспорта, связи, обороны и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, превышающие по площади установленные нормы отвода, взимается в десятикратном размере, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь. Уплата этого налога не означает узаконения самовольного землевладения или землепользования.";
часть пятую исключить.
6. Из абзаца третьего части первой статьи 12 слова "органов лесного хозяйства" исключить.
7. В статье 13:
из части второй слова "органов лесного хозяйства" исключить;
дополнить статью частью третьей следующего содержания:
"Земельный налог на земельные участки, входящие в состав земель лесного фонда, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, превышающие по площади установленные нормы отвода, взимается в десятикратном размере, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь. Уплата этого налога не означает узаконения самовольного землевладения или землепользования.".
8. Статью 15 дополнить частью четвертой следующего содержания:
"Земельный налог на земельные участки, входящие в состав земель водного фонда, предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, превышающие по площади установленные нормы отвода, взимается в десятикратном размере, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь. Уплата этого налога не означает узаконения самовольного землевладения или землепользования.".
9. В статье 17:
в абзаце третьем части второй:
слова "жилищно-строительные кооперативы" заменить словами "организации застройщиков";
слова "молодежные жилищные комплексы, коллективы индивидуальных застройщиков," исключить;
в части третьей:
слова "жилищно-строительным кооперативам" заменить словами "организациям застройщиков";
слова "молодежным жилищным комплексам, коллективам индивидуальных застройщиков," исключить.
10. В статье 18:
в части первой:
в абзаце десятом слова "дотации (субсидии)" заменить словом "субсидии";
в абзаце шестнадцатом слова "садоводческих, садово-огороднических товариществ (кооперативов)" заменить словами "садоводческих товариществ";
дополнить часть абзацами девятнадцатым и двадцатым следующего содержания:
"земельные участки, занятые объектами и установками по использованию нетрадиционных и возобновляемых источников энергии;
земельные участки общественных объединений инвалидов (их частных унитарных предприятий и учреждений), занятые принадлежащими им объектами здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обеспечения, образования, культуры и искусства.";
в части второй слова "Гаражно-строительные (гаражные) кооперативы, потребительские кооперативы автостоянок, садоводческие и садово-огороднические товарищества (кооперативы)" заменить словами "Гаражные кооперативы, кооперативы, осуществляющие эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческие товарищества";
в части третьей слова "стояночными местами" заменить словами "местами автомобильных стоянок".
11. В статье 20:
часть первую после слов "состоянии земель," дополнить словами "а также сведения о предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных земельных участках, самовольно занятых, превышающих по площади установленные нормы отвода,";
после части первой дополнить статью частями следующего содержания:
"Сведения о наличии и качественном состоянии земель представляются землеустроительными и геодезическими службами инспекциям Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту нахождения земельного участка ежегодно не позднее 10 февраля.
Сведения о предоставленных во временное пользование и своевременно не возвращенных земельных участках, самовольно занятых, превышающих по площади установленные нормы отвода, представляются землеустроительными и геодезическими службами инспекциям Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту нахождения этих земельных участков в десятидневный срок с даты выявления таких фактов, а в случаях, установленных законодательными актами, - также и другими государственными органами.";
части вторую - двадцать седьмую считать соответственно частями четвертой - двадцать девятой;
в части пятой:
слова "физическим лицам" заменить словами "плательщикам, расторжении (прекращении) договора аренды, внесении изменений и (или) дополнений в такой договор";
после слов "со дня заключения договора аренды земельного участка" дополнить часть словами ", расторжения (прекращения) договора аренды, внесения изменений и (или) дополнений в такой договор";
часть шестую дополнить вторым и третьим предложениями следующего содержания: "Арендная плата исчисляется начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации договора аренды, внесения изменений и (или) дополнений в такой договор. При этом с месяца, следующего за месяцем вынесения соответствующим исполнительным и распорядительным органом решения о предоставлении земельного участка, до месяца (включительно), в котором произведена государственная регистрация договора аренды, плательщиком уплачивается земельный налог.";
в части седьмой слово "июня" заменить словом "августа";
в части девятой:
слова "жилищно-строительные и гаражно-строительные (гаражные) кооперативы, потребительские кооперативы автостоянок, садоводческие и садово-огороднические товарищества (кооперативы)" заменить словами "организации застройщиков, гаражные кооперативы, кооперативы, осуществляющие эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческие товарищества";
слова "молодежные жилищные комплексы, коллективы индивидуальных застройщиков," исключить;
в части одиннадцатой слова "гаражно-строительными (гаражными) кооперативами и потребительскими кооперативами автостоянок" заменить словами "гаражными кооперативами, кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок", слова "стояночных мест" заменить словами "мест автомобильной стоянки";
часть четырнадцатую изложить в следующей редакции:
"Земельный налог, арендная плата уплачиваются юридическими лицами (за исключением садоводческих товариществ) в течение года ежеквартально равными частями не позднее 22-го числа второго месяца каждого квартала в размере 1/4 годовой суммы; за земли сельскохозяйственного назначения - не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября; садоводческими товариществами - ежегодно не позднее 22 августа; физическими лицами - не позднее 15 ноября. Земельный налог, арендная плата уплачиваются в бюджеты административно-территориальных единиц, в административных границах которых находится земельный участок.";
первое предложение части пятнадцатой изложить в следующей редакции:
"Подлежащая уплате сумма земельного налога уменьшается на сумму налога, исчисленную пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения, в общем объеме выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг), за соответствующий (прошедший) квартал без учета налога на добавленную стоимость.";
в части шестнадцатой:
первое предложение изложить в следующей редакции:
"При прекращении права владения (пользования) или права собственности земельный налог, арендная плата уплачиваются за период пользования земельным участком, включая месяц, в котором будет прекращено право владения (пользования), собственности, аренды.";
второе предложение после слова "налог" дополнить словами ", арендную плату";
часть восемнадцатую изложить в следующей редакции:
"Садоводческие товарищества представляют ежегодно не позднее 1 мая в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о размерах земельных участков членов товарищества и о лицах, имеющих льготы по уплате земельного налога.";
в части двадцать пятой слова "садоводческим и садово-огородническим товариществам (кооперативам)" заменить словами "садоводческим товариществам";
в части двадцать девятой:
слова "двукратном и" исключить;
слова "статьями 9 и 10" заменить словами "статьями 9, 10, 13 и 15".
Статья 2. Внести в Закон Республики Беларусь от 19 декабря 1991 года "О налоге на добавленную стоимость" в редакции Закона Беларуси от 16 ноября 1999 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 3, ст. 51; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 95, 2/99; 2000 г., N 59, 2/178; 2001 г., N 4, 2/228; 2002 г., N 8, 2/835; 2003 г., N 3, 2/915; 2004 г., N 4, 2/1009; N 189, 2/1087; 2006 г., N 6, 2/1177; 2007 г., N 3, 2/1287; 2008 г., N 3, 2/1399) следующие изменения и дополнения:
1. В части первой статьи 1-1 слова "если обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав" заменить словами "если выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением выручки от реализации при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с законодательством уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц)", слово "превысили" заменить словом "превысила".
2. В статье 1-2:
первое предложение части первой дополнить словами ", если иное не установлено настоящей статьей";
после части первой дополнить статью частью следующего содержания:
"Иностранные организации (генеральные подрядчики, субподрядчики), осуществляющие строительство или сборку объектов и состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь, уплачивают налог с начала осуществления такой деятельности на территории Республики Беларусь.";
часть вторую считать частью третьей;
дополнить статью частью четвертой следующего содержания:
"Положения настоящей статьи распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь и вовлекающих в хозяйственный оборот (в том числе на основании договоров, устанавливающих оказание услуг по заключению договора на приобретение (реализацию) работ (услуг), имущественных прав) на территории Республики Беларусь работы (услуги), имущественные права, реализуемые иностранными организациями, не состоящими на налоговом учете в Республике Беларусь.".
3. В пункте 1 статьи 2:
часть третью подпункта 1.1.4 после слова "пеней," дополнить словами "штрафов за совершение административных правонарушений и (или) преступлений,";
в подпункте 1.1.8:
в части первой слова "товаров сверх норм естественной убыли, прочее выбытие" заменить словом "товаров,";
абзац третий части третьей после слова "арендатором" дополнить словом "(лизингополучателем)".
4. В статье 3:
в пункте 1:
дополнить пункт подпунктом 1.1-1 следующего содержания:
"1.1-1. обороты по реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг) и предоставление на территории Республики Беларусь объекта аренды для:
официальной деятельности представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, а также предоставления на территории Республики Беларусь объектов аренды представительствам и органам международных организаций и межгосударственных образований для указанных целей;
личного пользования сотрудников представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, не являющихся гражданами Республики Беларусь.
Перечень представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь, утверждается Министерством иностранных дел Республики Беларусь совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Освобождение оборотов по реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг) производится ежеквартально путем возврата (возмещения) сумм налога;";
подпункт 1.6 исключить;
подпункт 1.10 изложить в следующей редакции:
"1.10. обороты по прочему выбытию:
приобретенных (созданных) до 1 января 2000 года основных средств и нематериальных активов;
товаров, стоимость которых в соответствии с законодательством относится на затраты и расходы от внереализационных операций, участвующие в исчислении облагаемой налогом прибыли, дохода, облагаемого подоходным налогом с физических лиц;
основных средств и нематериальных активов, если суммы налога при их приобретении (ввозе) и (или) создании уплачены за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь фондов, за исключением фондов, сформированных плательщиком, и отнесены на увеличение их стоимости либо за счет указанных источников;";
подпункт 1.11 после слова "приобретенных" дополнить словом "(ввезенных)";
в подпункте 1.12 слова "(жилищно-строительному, жилищному кооперативу, молодежному жилому комплексу, коллективу индивидуальных застройщиков, гаражно-строительному (гаражному) кооперативу, потребительскому кооперативу автостоянок)" заменить словами "(организации застройщиков, гаражному кооперативу, кооперативу, осуществляющему эксплуатацию автомобильных стоянок)";
из подпункта 1.13 слова "с учетом расходов, связанных с таким выбытием" исключить;
подпункт 1.16 дополнить абзацем десятым следующего содержания:
"имущества, при приобретении (ввозе) которого суммы налога уплачены за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь фондов, за исключением фондов, сформированных плательщиком, и отнесены на увеличение их стоимости либо за счет указанных источников;";
подпункт 1.20 изложить в следующей редакции:
"1.20. стоимость работ (услуг), приобретенных (оплаченных) плательщиком для своих работников;";
подпункт 1.23 дополнить словами ", за исключением случая, установленного абзацем пятым пункта 12 статьи 16 настоящего Закона";
дополнить пункт подпунктами 1.25 - 1.28 следующего содержания:
"1.25. обороты по возмещению абоненту субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды;
1.26. передача тары, подлежащей возврату в сроки, установленные договором или законодательством, за исключением случаев реализации данной тары;
1.27. прочее выбытие специальных разрешений (лицензий) на осуществление отдельных видов деятельности, а также лицензий и квот на внешнюю торговлю отдельными видами товаров;
1.28. уступка права требования первоначальным кредитором, происходящая из договоров, направленных на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, в сумме, не превышающей размер первоначального обязательства по таким договорам.";
в пункте 2:
в абзаце первом подпункта 2.6 слова "финансируемыми из республиканского или местных бюджетов учреждениями образования, учреждениями образования потребительской кооперации," заменить словами "учреждениями образования, в том числе";
дополнить пункт подпунктом 2.6-1 следующего содержания:
"2.6-1. товаров (работ), произведенных (выполненных) учащимися в процессе их обучения при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по перечню, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь;";
в части третьей подпункта 2.17 слова "копия сертификата, выдаваемого" заменить словами "сертификат (копия сертификата), выдаваемый (выдаваемого)";
в подпункте 2.22.1:
в части второй:
из абзаца шестого слова ", а также все виды вознаграждений, полученных от указанных операций (проценты, включая повышенные, комиссионное вознаграждение, дисконт, штрафы, пени, неустойки и др.)" исключить;
дополнить часть абзацем седьмым следующего содержания:
"все виды вознаграждений, полученных от указанных операций (проценты, включая повышенные, комиссионное вознаграждение, дисконт, штрафы, пени, неустойки и др.).";
часть третью после слова "гарантий" дополнить словами "по кредитам";
в части первой подпункта 2.22.2 слова "банковского обслуживания клиентов, в том числе" заменить словом "банковских";
часть первую подпункта 2.29 после слов "этих услуг физическим лицам," дополнить словами "услуг телефонных справочных служб, оказываемых физическим лицам, включая ответы по автоответчику, в том числе предоставление информации об адресах, телефонах, товарах, услугах,";
дополнить статью пунктом 2-3 следующего содержания:
"2-3. Не облагаются налогом обороты по приему ставок по электронным интерактивным играм, проводимым в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.";
пункт 3 после слов "(работ, услуг)" дополнить словами ", имущественных прав на объекты промышленной собственности";
часть первую пункта 4 после слов "(работ, услуг)," дополнить словами "имущественных прав на объекты промышленной собственности,".
5. В статье 4:
в пункте 1:
из подпункта 1.7 слова "включая автомототранспорт," исключить;
дополнить пункт подпунктом 1.9-4 следующего содержания:
"1.9-4. оборудование, используемое в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче энергии, производимой из нетрадиционных и возобновляемых источников энергии.
Основанием для освобождения от налогообложения оборудования, указанного в части первой настоящего подпункта, является заключение об отнесении ввозимых товаров к оборудованию, используемому в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче энергии, производимой из нетрадиционных и возобновляемых источников энергии. Такое заключение выдается Государственным комитетом по стандартизации Республики Беларусь по форме, установленной Советом Министров Республики Беларусь;";
из части первой подпункта 4.8 пункта 4 слова "включая автомототранспорт," исключить.
6. В статье 6:
в пункте 4:
часть первую изложить в следующей редакции:
"4. При реализации основных средств, отдельных предметов в составе оборотных средств и имущества, учитываемого в составе внеоборотных активов, по ценам ниже остаточной стоимости, приобретенных на стороне товаров, имущественных прав (за исключением нематериальных активов) по ценам ниже цены приобретения налоговая база определяется соответственно исходя из остаточной стоимости, цены приобретения.";
часть вторую исключить;
части третью - шестую считать соответственно частями второй - пятой.
7. В статье 7:
из подпункта 1.2 пункта 1 слово "(тарифов)" исключить;
в пункте 3:
первое предложение части первой изложить в следующей редакции:
"3. Налоговая база по приобретенным (ввезенным) товарам, реализуемым по регулируемым розничным ценам с учетом налога (за исключением товаров, указанных в пункте 10 статьи 12 настоящего Закона), определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров.";
часть вторую после слова "приобретенных" дополнить словами "ценных бумаг,";
дополнить статью пунктами 22 - 24 следующего содержания:
"22. Налоговая база при передаче имущественных прав определяется с учетом следующих особенностей:
22.1. при уступке права требования первоначальным кредитором, происходящей из договоров, направленных на реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговая база определяется как сумма превышения размера обязательств по таким договорам;
22.2. при уступке права требования новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора, направленного на реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, налоговая база определяется как сумма превышения дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке права требования или при прекращении соответствующего обязательства, над расходами на приобретение указанного требования;
22.3. при передаче имущественных прав плательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на объекты недвижимости, долей в праве собственности на объекты недвижимости, гаражи и места автомобильных стоянок налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права (доли в праве собственности) с учетом налога, и расходами на приобретение данных прав (долей в праве собственности) с учетом налога;
22.4. при приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения дохода, полученного от должника и (или) при последующей уступке, над расходами на приобретение этого требования;
22.5. при передаче прав, связанных с правом заключения договора, налоговая база определяется как стоимость такого права без включения в нее налога.
23. Налоговая база при реализации подрядчиками строительных работ (включая проектные работы), выполненных с участием субподрядчиков, определяется подрядчиком как стоимость работ, выполненных собственными силами.
24. При реализации неиспользуемого имущества в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, налоговая база определяется исходя из цены реализации такого имущества.".
8. В статье 10:
в пункте 6 слова "сверх норм естественной убыли" заменить словами ", основных средств, нематериальных активов, неустановленного оборудования и объектов незавершенного капитального строительства";
пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. Моментом отгрузки товаров признается день их помещения под таможенные режимы, предусмотренные Таможенным кодексом Республики Беларусь. Если в соответствии с законодательством таможенное оформление товаров не производится, моментом отгрузки товаров признается день их отпуска со склада, осуществленного в установленном порядке.";
пункт 9 дополнить словами "с учетом положений пункта 8 настоящей статьи";
пункт 15 изложить в следующей редакции:
"15. Моментом сдачи объекта в аренду (лизинг) (моментом передачи арендодателем (лизингодателем) объекта аренды (лизинга) арендатору (лизингополучателю) является последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж) по такой сдаче (передаче).";
пункт 18 дополнить словами "(кредитору) при неисполнении обеспеченного залогом обязательства в случаях, предусмотренных законодательством".
9. В статье 11:
из подпункта 1.4.1 пункта 1 слова "(работ, услуг)" исключить;
в части второй пункта 2:
в первом предложении слова "таможенный режим экспорта" заменить словами "соответствующий таможенный режим";
третье - пятое предложения исключить.
10. В статье 12:
в пункте 11 слова "объектов налогообложения, налоговой базы, ставок" заменить словами "состава плательщиков, объектов налогообложения, налоговой базы, ставок, порядка применения освобождения от обложения налогом либо освобождения от его уплаты";
дополнить статью пунктом 12 следующего содержания:
"12. В случае возврата покупателем продавцу товаров (отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или уменьшения (увеличения) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав у продавцов на сумму оборотов по реализации этих товаров (работ, услуг), имущественных прав уменьшаются (увеличиваются) обороты по реализации того налогового периода, в котором произведен возврат товаров (отказ от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав (уменьшение или увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав), а у покупателей в этом налоговом периоде производится соответствующая корректировка налоговых вычетов. Настоящее положение не применяется в отношении товаров, возвращенных их продавцу для ремонта и (или) замены, если не изменяется их стоимость.".
11. В статье 14:
из пункта 3 слова "в том числе в реестрах на получение средств с аккредитива," исключить;
пункт 4 дополнить словами ", если иное не установлено настоящим Законом";
пункт 5 после слов "и пеней" дополнить словами ", штрафов за совершение административных правонарушений и (или) преступлений";
первое предложение пункта 5-1 изложить в следующей редакции:
"5-1. Организации и индивидуальные предприниматели, освобождаемые от исчисления и уплаты налога в соответствии с законодательством Республики Беларусь, а также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав налог не исчисляют, расчетные и первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), выписывают без выделения сумм налога и предъявления этих сумм покупателю.";
пункт 7 дополнить частями пятой - восьмой следующего содержания:
"Выделение экспедитором клиенту по договору транспортной экспедиции сумм налога при возмещении расходов, не облагаемых налогом в соответствии с подпунктом 1.24 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона, производится при указании в первичных учетных документах экспедитору этих сумм налога продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Выделение сумм налога участникам (членам) организаций, названных в подпункте 1.12 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона, производится по приобретенным работам (услугам), не облагаемым налогом в соответствии с подпунктом 1.12 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона, при указании в первичных учетных документах таким организациям сумм налога продавцами этих работ (услуг).
Выделение абонентом сумм налога при предъявлении для возмещения субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды, не облагаемых в соответствии с подпунктом 1.25 пункта 1 статьи 3 настоящего Закона, производится при указании абоненту в первичных учетных документах этих сумм налога организациями, подающими энергию, газ, воду.
При реализации подрядчиком строительных работ (включая проектные работы) заказчику выделяются суммы налога, исчисленные субподрядчиками - плательщиками налога в Республике Беларусь, по работам, не включаемым у подрядчика в налоговую базу в соответствии с пунктом 23 статьи 7 настоящего Закона, при указании субподрядчиком этих сумм налога подрядчику в полученных в установленном законодательством порядке субподрядчиком первичных учетных документах.";
в пункте 8:
часть четвертую после слова "(продавцом - " дополнить словом "изменение";
дополнить пункт частью шестой следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав в пределах одного юридического лица в случаях, когда не производится исчисление налога.".
12. В статье 15:
пункт 6 дополнить вторым предложением следующего содержания: "Данное положение распространяется на индивидуальных предпринимателей, приобретающих товары (работы, услуги), имущественные права, по которым налог исчислялся в соответствии с пунктом 8 статьи 14 настоящего Закона.";
дополнить статью пунктами 8 и 9 следующего содержания:
"8. Организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога, суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также суммы налога, уплаченные в бюджет Республики Беларусь при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, относят на увеличение их стоимости.
Данное положение распространяется на организации, приобретающие товары (работы, услуги), имущественные права, по которым налог исчислялся в соответствии с пунктом 8 статьи 14 настоящего Закона.
9. Аккредитованные в установленном порядке представительства иностранных организаций, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь, а также иностранные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Беларусь, суммы налога, уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, относят на увеличение стоимости этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.".
13. В статье 16:
в пункте 3-2:
после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:
"При приобретении объектов лизинга по договорам финансового лизинга на территории Республики Беларусь у плательщиков налога в Республике Беларусь суммы налога в части контрактной стоимости объекта лизинга принимаются к вычету в порядке, установленном для вычета налога по приобретенным основным средствам, с учетом положений пункта 15 статьи 10 настоящего Закона.";
часть третью считать частью четвертой;
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"Суммы налога, приходящиеся на затраты, относимые на увеличение стоимости ранее принятых на учет основных средств и нематериальных активов, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета налога по приобретенным основным средствам и нематериальным активам.";
дополнить пункт частью пятой следующего содержания:
"Суммы налога, приходящиеся на затраты по созданию (сооружению, строительству, изготовлению) плательщиком объектов основных средств, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета налога по приобретенным основным средствам.";
в пункте 5:
в части четвертой:
в первом предложении слова "указанных в подпунктах 1.1.1 - 1.1.3 пункта 1 статьи 11 настоящего Закона" заменить словами "облагаемых налогом по ставке ноль (0) процентов";
дополнить часть третьим предложением следующего содержания: "Определение сумм налога по основным средствам и нематериальным активам, приходящихся на обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым предоставлены налоговый кредит и (или) освобождение от уплаты налога, производится методом удельного веса исходя из итогов работы за предшествующий налоговый период (без нарастающего итога).";
часть шестую изложить в следующей редакции:
"По договорам аренды (лизинга) предъявленные и подлежащие вычету суммы налога в иностранной валюте определяются в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на последнее число установленного договором каждого периода, к которому относится арендная плата (лизинговый платеж).";
пункт 6 дополнить частью шестой следующего содержания:
"Суммы налога, уплаченные в бюджет Республики Беларусь при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, подлежат вычету в налоговом периоде, следующем за периодом их исчисления, с учетом положений пункта 15 статьи 10 настоящего Закона.";
в пункте 7:
подпункт 7.5 изложить в следующей редакции:
"7.5. уплаченные (подлежащие уплате) при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), имущественных прав, безвозмездно передаваемых республиканским органам государственного управления, государственным организациям, подчиненным Правительству Республики Беларусь, местным исполнительным и распорядительным органам. Указанные суммы налога относятся на увеличение стоимости этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. Суммы налога, принятые к вычету до момента передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат восстановлению (по основным средствам - исходя из их остаточной стоимости);";
из подпункта 7.7 слова "возмещаемых работниками плательщика и" исключить;
в подпункте 7.9 слова "по которым" заменить словами "при реализации которых";
часть первую подпункта 7.10 после слова "подпунктами" дополнить цифрами "1.12,", после цифр "1.24" дополнить цифрами ", 1.25";
дополнить пункт подпунктами 7.11 и 7.12 следующего содержания:
"7.11. уплаченные комиссионером (поверенным) в бюджет Республики Беларусь при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, в случае возмещения им данных сумм налога комитентом (доверителем). Положения настоящего подпункта распространяются также на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в части четвертой статьи 1-2 настоящего Закона;
7.12. уплаченные (подлежащие уплате) подрядчиком при приобретении строительных работ (включая проектные работы), выполненных субподрядчиками, стоимость которых не включается в налоговую базу у подрядчика в соответствии с пунктом 23 статьи 7 настоящего Закона.";
пункт 12-1 дополнить подпунктом 12-1.4 следующего содержания:
"12-1.4. при переходе с особого режима налогообложения без исчисления и уплаты налога на общий порядок налогообложения или на особый режим налогообложения с исчислением и уплатой налога.
Выделение суммы налога на добавленную стоимость для вычета осуществляется из остатков товаров (за исключением основных средств), имеющихся на дату перехода, путем самостоятельного выделения для вычета сумм налога, уплаченных при приобретении (ввозе) этих товаров и отнесенных на увеличение их стоимости.";
часть четвертую пункта 13 изложить в следующей редакции:
"При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Процент удельного веса рассчитывается с точностью не менее четырех знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и налога, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в сумму оборота включаются операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, если по таким операциям плательщиком не произведено исчисление налога. При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма налога по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.";
абзац четвертый пункта 14 после слов "в третью очередь" дополнить словами "независимо от суммы налога, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав", после слов "(работам, услугам)" дополнить словами ", имущественным правам";
пункт 15 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"товаров (работ, услуг), имущественных прав, используемых для создания основных средств и нематериальных активов, с момента их получения (ввоза).".
14. Из пункта 5 статьи 17 часть вторую исключить.
15. Часть первую статьи 18 дополнить словами "и (или) Президентом Республики Беларусь".
Статья 3. Внести в Закон Республики Беларусь от 19 декабря 1991 года "Об акцизах" в редакции Закона Беларуси от 30 декабря 1997 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 3, ст. 53; Ведамасцi Нацыянальнага сходу Рэспублiкi Беларусь, 1998 г., N 4, ст. 22; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., N 13, 2/142; 2004 г., N 4, 2/1009; 2006 г., N 6, 2/1177; 2007 г., N 3, 2/1287; 2008 г., N 3, 2/1399) следующие дополнения и изменения:
1. Часть четвертую статьи 2 после слова "реализации" дополнить словами "(безвозмездной передачи, использования на собственные нужды)".
2. В статье 3:
часть четвертую изложить в следующей редакции:
"Использованием на собственные нужды признаются любое использование плательщиком подакцизных товаров в производственных и непроизводственных целях, прочее выбытие подакцизных товаров, включая отнесение стоимости этих товаров на затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) и (или) в состав расходов на внереализационные операции при исчислении налога на прибыль для организаций (подоходного налога для индивидуальных предпринимателей), а также за счет иных источников, за исключением фактических потерь этилового спирта, получаемого из пищевого сырья, этилового ректификованного технического спирта при хранении, перемещении и транспортировке в пределах норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке. Фактические потери этилового спирта, получаемого из пищевого сырья, этилового ректификованного технического спирта при хранении, перемещении и транспортировке сверх норм естественной убыли, утвержденных в установленном порядке, а также фактические потери иных подакцизных товаров для целей настоящего Закона признаются использованием на собственные нужды.";
абзац третий части тринадцатой изложить в следующей редакции:
"заверенного маркой таможенного контроля свидетельства о помещении подакцизных товаров под соответствующий таможенный режим с отметкой таможенного органа Республики Беларусь "Товар вывезен" и указанием даты выдачи подтверждения или заверенный маркой таможенного контроля специальный реестр вывезенных подакцизных товаров с отметкой таможенного органа Республики Беларусь "Товар вывезен" и указанием даты выдачи подтверждения.";
в части четырнадцатой слова "товаров под таможенный режим экспорта либо заявления" заменить словами "подакцизных товаров под соответствующий таможенный режим или специального реестра вывезенных подакцизных товаров";
в части шестнадцатой:
в абзаце первом слова "плательщики освобождаются от акцизов при представлении в налоговый орган" заменить словами "плательщик представляет в налоговый орган по месту постановки на учет для подтверждения факта вывоза подакцизных товаров за пределы Республики Беларусь следующие документы";
в абзаце втором слово "договора" заменить словом "договор";
в абзаце третьем слово "копии" заменить словом "копию";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"копию заверенного маркой таможенного контроля свидетельства о помещении подакцизных товаров под соответствующий таможенный режим с отметкой таможенного органа Республики Беларусь "Товар вывезен" и указанием даты выдачи подтверждения или заверенный маркой таможенного контроля специальный реестр вывезенных подакцизных товаров с отметкой таможенного органа Республики Беларусь "Товар вывезен" и указанием даты выдачи подтверждения. В случае отсутствия копии свидетельства о помещении подакцизных товаров под соответствующий таможенный режим или специального реестра вывезенных подакцизных товаров плательщиком в налоговый орган могут быть представлены сведения таможенных органов Республики Беларусь о фактическом вывозе подакцизных товаров для постоянного размещения за пределами Республики Беларусь.".
3. Статью 4 дополнить частью одиннадцатой следующего содержания:
"Акцизами не облагается спирт, отгруженный (отпущенный) для производства лекарственных средств белорусским организациям, которым разрешено их производство.".
4. В статье 5:
часть первую изложить в следующей редакции:
"Плательщик обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья (материалов)) соответствующую сумму акцизов, указанную отдельной строкой в первичных учетных и расчетных документах.";
часть восьмую исключить;
части девятую - сорок первую считать соответственно частями восьмой - сороковой;
часть двенадцатую после слов "указанная в" дополнить словами "первичных учетных и";
часть девятнадцатую изложить в следующей редакции:
"Суммы акцизов, предъявленные плательщиком собственнику давальческого сырья (материалов), относятся собственником давальческого сырья (материалов) на себестоимость (включаются в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении прибыли) подакцизных товаров, произведенных из указанного сырья (материалов), кроме случаев их использования (передачи) собственником давальческого сырья (материалов) для дальнейшего производства подакцизных товаров.";
из части тридцать второй второе предложение исключить;
части тридцать третью и тридцать четвертую после слова "отгруженным" дополнить словом "(переданным)".
Статья 4. Внести в Закон Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года "О подоходном налоге с физических лиц" в редакции Закона Беларуси от 9 декабря 2005 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 6, 2/1175; N 112, 2/1239; 2007 г., N 3, 2/1287; 2008 г., N 3, 2/1399) следующие дополнения и изменения:
1. В пункте 2 статьи 2:
подпункт 2.14 дополнить частью второй следующего содержания:
"Для целей настоящего Закона местом основной работы признается наниматель, которому в соответствии с законодательством предоставлено право заключения и прекращения трудового договора и у которого ведется трудовая книжка работника;";
дополнить пункт подпунктами 2.31 - 2.34 следующего содержания:
"2.31. военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям (далее - военнослужащие), за исключением военнослужащих срочной военной службы, курсантов военных учебных заведений, учреждений образования Министерства внутренних дел Республики Беларусь и Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь, и членами их семей в размере оплаты за счет средств Министерства обороны Республики Беларусь, Министерства внутренних дел Республики Беларусь, Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь, Государственного пограничного комитета Республики Беларусь, Комитета государственной безопасности Республики Беларусь, Комитета государственного контроля Республики Беларусь, Службы безопасности Президента Республики Беларусь, Оперативно-аналитического центра при Президенте Республики Беларусь (далее - государственные органы, в которых предусмотрена военная служба) проезда и перевозки собственного имущества весом до 10 тонн при переводе либо увольнении с военной службы, службы в органах внутренних дел, финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь, органах и подразделениях по чрезвычайным ситуациям (далее - военная служба) в запас (отставку) в случаях, связанных с переездом в другую местность;
2.32. военнослужащими, занимающими должности в органах межгосударственных образований и международных организаций, находящихся на территории иностранных государств, и членами их семей, а также курсантами и слушателями, проходящими обучение, не связанное со служебной командировкой за границу, в учебных заведениях иностранных государств (по очной и заочной форме обучения, в том числе проходящими краткий курс обучения) по направлению государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, в виде возмещения один раз в год за счет средств данных государственных органов расходов на проезд железнодорожным (кроме спальных вагонов), воздушным и автомобильным транспортом во время отпуска к месту жительства на территории Республики Беларусь и обратно;
2.33. отдельными категориями военнослужащих, прокурорских работников, определяемыми руководителями соответствующих государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, и органов прокуратуры в размере стоимости проездных документов (билетов) на проезд всеми видами общественного транспорта (кроме такси) в пределах Республики Беларусь, необходимых для исполнения служебных обязанностей и приобретенных за счет средств данных государственных органов;
2.34. военнослужащими, получившими ранение (травму, контузию), увечье или заболевание при исполнении обязанностей военной службы, в период их амбулаторного лечения в связи с этим ранением (травмой, контузией), увечьем или заболеванием в размере стоимости лекарственного обеспечения, осуществляемого за счет средств соответствующих государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, в пределах перечня основных лекарственных средств, утверждаемого Министерством здравоохранения Республики Беларусь.".
2. В статье 5:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Для доходов, в отношении которых предусмотрены налоговые ставки, установленные пунктами 1, 4 и 5 статьи 18 настоящего Закона, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 13 - 16-3 настоящего Закона, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Законом.";
из пункта 4 слова ", если иное не установлено пунктом 6 статьи 18 настоящего Закона" исключить.
3. Подпункт 1.2 пункта 1 статьи 7 после слова "средств" дополнить словами ", независимо от получения им социального налогового вычета, установленного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 14 настоящего Закона,".
4. В абзацах втором и третьем статьи 8 цифру "4" заменить цифрой "2".
5. Пункт 1 статьи 9 дополнить частью четвертой следующего содержания:
"Для целей настоящего Закона:
под дисконтными ценными бумагами понимаются ценные бумаги, размещаемые по стоимости ниже номинальной (с дисконтом) и погашаемые по номинальной стоимости;
под процентными ценными бумагами понимаются ценные бумаги, размещаемые по номинальной стоимости и погашаемые по номинальной стоимости с выплатой причитающегося процента.".
6. В статье 12:
в пункте 1:
часть первую подпункта 1.3 дополнить абзацами двенадцатым и тринадцатым следующего содержания:
"получением военнослужащими надбавок за особые условия службы, установленные законодательством, а также денежного вознаграждения за боевое дежурство, дежурство в суточном наряде, карауле, прыжки с парашютом, летные испытания авиационной техники, разминирование местности и обезвреживание взрывоопасных предметов, водолазные работы, химические, дозиметрические и другие аварийно-спасательные работы, работы в изолирующих противогазах;
возмещением расходов по найму или поднайму жилых помещений в установленных законодательством размерах за счет средств соответствующих государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, или органов прокуратуры военнослужащим, в том числе занимающим должности в органах межгосударственных образований и международных организаций, находящихся на территории иностранных государств, слушателям, проходящим обучение, не связанное со служебной командировкой за границу, в учебных заведениях иностранных государств (по очной и заочной форме обучения, в том числе проходящим краткий курс обучения) по направлению государственных органов, в которых предусмотрена военная служба, а также прокурорским работникам, пользующимся жилыми помещениями по договору найма или поднайма.";
в подпункте 1.13:
в части первой:
слово "растений" заменить словом "цветов";
дополнить часть словами ", в пределах пятисот базовых величин в течение налогового периода";
часть вторую после слов "на земельном участке," дополнить словами "находящемся на территории Республики Беларусь и";
подпункт 1.22 дополнить абзацем четырнадцатым следующего содержания:
"в виде выигрышей по электронным интерактивным играм, полученных от организаторов этих игр;";
дополнить пункт подпунктом 1.22-1 следующего содержания:
"1.22-1. доходы плательщиков, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученные от реализации (погашения) облигаций, выпущенных в период с 1 апреля 2008 года по 1 января 2013 года юридическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций свыше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с абзацами десятым - тринадцатым подпункта 1.22 настоящего пункта;";
в подпункте 1.27:
в части первой слова "граждан-застройщиков, гаражно-строительных кооперативов" заменить словами "застройщиков, гаражных кооперативов и кооперативов, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок";
в части второй слово "граждан-застройщиков" заменить словом "застройщиков", цифру "2" заменить цифрой "1";
в подпункте 1.33:
в части первой:
абзац первый после слов "полученные плательщиками" дополнить словами " - налоговыми резидентами Республики Беларусь";
абзац второй после слова "дома" дополнить словами "(доли в праве собственности на жилой дом)", после слова "квартиры" дополнить словами "(доли в праве собственности на квартиру)";
абзац третий после слова "другого" дополнить словом "механического";
в подпункте 1.34 слово "статьей" заменить словами "подпунктом 1.1 пункта 1 статьи", слово "четвертой" заменить словами "третьей подпункта 1.1";
подпункт 1.35 исключить;
из подпункта 1.36 слова "рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, финансовых расследований, органов и подразделений Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь," исключить;
подпункт 1.39 изложить в следующей редакции:
"1.39. доходы, полученные учащимися общеобразовательных и профессионально-технических учебных заведений при осуществлении учебными заведениями видов деятельности по перечню, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь;";
дополнить пункт подпунктами 1.46 - 1.48 следующего содержания:
"1.46. стоимость жилых помещений в домах государственного жилищного фонда, занимаемых по договору найма военнослужащими, включая уволенных с военной службы, судьями и прокурорскими работниками, имеющими 20 и более лет (календарных лет) выслуги на военной службе, за исключением периодов обучения в военных учебных заведениях, учреждениях образования Министерства внутренних дел Республики Беларусь и Министерства по чрезвычайным ситуациям Республики Беларусь, и (или) стажа работы в качестве судьи, государственного арбитра, стажера судьи, прокурорского работника (за исключением жилых помещений социального пользования, служебных жилых помещений, жилых помещений специального служебного жилищного фонда, специальных жилых помещений, жилых помещений в общежитиях), безвозмездно передаваемых в собственность этих военнослужащих, судей и прокурорских работников в соответствии с законодательством;
1.47. доходы, полученные молодыми и многодетными семьями, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на этом учете на дату заключения с банком кредитного договора, в виде финансовой поддержки государства в погашении задолженности по кредитам, выданным банками на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений таким физическим лицам, в случаях, предусмотренных законодательными актами;
1.48. доходы плательщиков - индивидуальных предпринимателей, полученные от реализации товаров (работ, услуг) в объектах придорожного сервиса в течение пяти лет с даты ввода в эксплуатацию таких объектов. Под объектами придорожного сервиса для целей настоящей статьи понимаются капитальные строения (здания, сооружения), расположенные на придорожной полосе республиканских автомобильных дорог и предназначенные для обслуживания участников дорожного движения в пути следования (мотели, гостиницы, кемпинги, станции технического обслуживания, объекты торговли и общественного питания, мойки).";
в пункте 2:
после слов "таких размеров" дополнить словами "в течение налогового периода";
дополнить пункт частью второй следующего содержания:
"При получении плательщиком за налоговый период доходов, указанных в части первой настоящего пункта, от соответствующих источников в сумме, превышающей размеры, в пределах которых такие доходы не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), сумма превышения подлежит налогообложению налоговым агентом или налоговым органом на основании налоговой декларации (расчета), представляемой плательщиком в налоговый орган по месту постановки на учет в порядке и сроки, установленные статьей 23 настоящего Закона.".
7. В статье 13:
в пункте 1:
подпункт 1.1 изложить в следующей редакции:
"1.1. в размере 250000 белорусских рублей в месяц при получении дохода в сумме, не превышающей 1500000 белорусских рублей в месяц;";
в подпункте 1.2:
часть первую изложить в следующей редакции:
"1.2. в размере 70000 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца.";
в части пятой:
в первом предложении слова "двойном размере" заменить словами "размере 140000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц";
в четвертом предложении слово "двойном" заменить словом "таком";
в частях шестой и седьмой слова "четырех базовых величин на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода" заменить словами "140000 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц";
абзац первый части первой подпункта 1.3 изложить в следующей редакции:
"1.3. в размере 350000 белорусских рублей в месяц. Такой стандартный налоговый вычет предоставляется следующим категориям плательщиков:";
из пункта 2 части вторую, четвертую и пятую исключить;
части третью, шестую - восьмую считать соответственно частями второй - пятой;
пункт 3 исключить.
8. Статью 14 изложить в следующей редакции:
"Статья 14. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 5 настоящего Закона плательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
1.1. в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и просроченным процентам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.
Вычету подлежат также суммы, уплаченные плательщиком, состоящим в отношениях близкого родства, за обучение близкого родственника, плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем) - за обучение своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста, в учреждениях образования Республики Беларусь при получении ими первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, и суммы расходов, произведенных указанными плательщиками по погашению кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и просроченным процентам, займам), фактически израсходованных ими на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования лицами, перечисленными в настоящей части.
Социальный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение при подаче плательщиком следующих документов:
справки (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающей, что плательщик или его близкий родственник, его подопечные являются учащимися или студентами данного учреждения образования и получают первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование;
копии договора, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь, об оказании образовательных услуг на платной основе;
копий свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства - при осуществлении расходов на обучение соответственно близких родственников, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;
документов, подтверждающих фактическую оплату образовательных услуг, погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и просроченным процентам, займам);
копии кредитного договора - при получении кредитов банков Республики Беларусь на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
копии договора займа - при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей.
Документы, подтверждающие фактическую оплату образовательных услуг, погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и просроченным процентам, займам), фактически израсходованных на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика (лица, обучение которого оплатил плательщик), сумме и дате оплаты, назначении платежа. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, в которой должна быть отражена недостающая информация.
Налоговому агенту (налоговому органу) могут быть представлены копии документов, указанных в части третьей настоящего подпункта. В этом случае налоговым агентом (налоговым органом) представленные копии документов сверяются с их оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов - отметка о сумме предоставленного социального налогового вычета.
В случае утери плательщиком документов, указанных в части третьей настоящего подпункта, представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.
Если в налоговом периоде социальный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования;
1.2. в сумме, не превышающей двух базовых величин за каждый месяц налогового периода и уплаченной плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов.
Социальный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, предоставляется при подаче плательщиком следующих документов:
копии договора страхования;
документов, подтверждающих фактическую оплату страховых взносов.
Документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, в которой должна быть отражена недостающая информация.
2. Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) - при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода.
Индивидуальные предприниматели (частные нотариусы), не имеющие в течение налогового периода места основной работы (службы, учебы), применяют социальные налоговые вычеты при исчислении налога за отчетный период.".
9. В статье 15:
в пункте 1:
в подпункте 1.1:
в части четвертой:
в абзаце четвертом:
слово "граждан-застройщиков" заменить словом "застройщиков";
слова ", молодежного жилого комплекса" исключить;
абзац тринадцатый исключить;
в части седьмой слова "может быть перенесен" заменить словом "переносится";
в подпункте 1.2:
после части третьей дополнить подпункт частью следующего содержания:
"При получении дохода в виде частичной оплаты имущества расходы, связанные с приобретением имущества, исключаются пропорционально размеру частичной оплаты имущества.";
часть четвертую считать частью пятой;
в части первой пункта 2 слова "в течение налогового периода и (или) при подаче ими" заменить словами ", а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) - при подаче".
10. Пункт 4 статьи 15-1 после слов "такого имущества, а" дополнить словами "в отношении имущества, перечисленного в абзацах втором и третьем части первой подпункта 1.33 пункта 1 статьи 12 настоящего Закона, включаются".
11. В пункте 3 статьи 16 цифру "4" заменить цифрами "12".
12. В статье 16-1:
в пункте 8:
часть первую подпункта 8.5 после слов "отопление зданий" дополнить словами ", другие производственные и хозяйственные нужды";
подпункт 8.7 изложить в следующей редакции:
"8.7. связанные с содержанием и эксплуатацией основных средств и иного имущества, в том числе природоохранного назначения (очистные сооружения, золоуловители, фильтры, другие объекты, расходы на захоронение отходов, приобретение услуг организаций по приему, хранению и уничтожению отходов, очистке сточных вод);";
подпункт 12.6 пункта 12 после слова "форменную" дополнить словами "и фирменную";
в пункте 15:
из подпункта 15.11 слова ", в пределах норм, установленных Президентом Республики Беларусь" исключить;
подпункт 15.13 изложить в следующей редакции:
"15.13. оплата консультационных и информационных услуг в пределах норм, установленных Президентом Республики Беларусь, а также оплата по сформированным в соответствии с законодательством тарифам обязательного аудита и аудита, проводимого в соответствии с международными стандартами бухгалтерской (финансовой) отчетности;";
подпункт 15.36 изложить в следующей редакции:
"15.36. плата за предоставление информации из единого государственного регистра недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, плата за работы (услуги), выполняемые (оказываемые) юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими оценочную деятельность, по оценке стоимости имущества, уполномоченными органами и организациями по технической инвентаризации и государственной регистрации имущества, плата за государственную регистрацию договора аренды зданий, помещений. Данная плата учитывается в отношении объектов недвижимости, используемых исключительно в предпринимательской деятельности;".
13. В статье 17:
подпункт 1.5 пункта 1 после слов "исполнению обязательств, - " дополнить словами "при наличии неисполненных обязательств по оплате выполненных в пользу плательщика работ или оказанных услуг, а также";
пункт 2 исключить.
14. Статью 18 изложить в следующей редакции:
"Статья 18. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 12 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в отношении доходов, полученных:
2.1. в виде дивидендов;
2.2. плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество.
3. Налоговые ставки в отношении доходов, полученных плательщиками, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от сдачи физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений, находящихся на территории Республики Беларусь, в размере, не превышающем пятисот базовых величин в налоговом периоде, определяемых на дату фактического получения дохода, устанавливаются в фиксированных суммах.
При получении в налоговом периоде доходов, указанных в части первой настоящего пункта, в размере, превышающем пятьсот базовых величин, определяемых на дату фактического получения дохода, такие доходы подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 22 настоящего Закона.
Размер фиксированных сумм налога в пределах налоговых ставок, определенных Президентом Республики Беларусь, устанавливается областными и Минским городским Советами депутатов в зависимости от категории населенного пункта, в котором находятся жилое и (или) нежилое помещения, и места нахождения этих помещений в пределах населенного пункта.
Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты фиксированных сумм налога устанавливаются Президентом Республики Беларусь.
4. Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов, полученных:
физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам;
индивидуальными предпринимателями - резидентами Парка высоких технологий;
физическими лицами, участвующими в реализации зарегистрированного в установленном порядке бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий, от нерезидентов Парка высоких технологий по трудовым договорам.
5. Налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов в отношении доходов, получаемых от осуществления предпринимательской и частной нотариальной деятельности.".
15. В пункте 1 статьи 19 слова "пунктами 1 и 7" заменить словами "пунктами 1, 4 и 5".
16. В статье 20:
в пункте 3:
часть первую изложить в следующей редакции:
"3. Исчисление налога применительно ко всем доходам, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1 и 4 статьи 18 настоящего Закона, производится налоговыми агентами ежемесячно с учетом положений настоящей статьи.";
части вторую - четвертую исключить;
части пятую - восьмую считать соответственно частями второй - пятой;
из части четвертой слова "за каждый месяц налогового периода" исключить;
в части второй пункта 3-1 слова "ставкам, установленным пунктами 1 или 2" заменить словами "ставке, установленной пунктом 2";
в части первой пункта 4 слова "пунктами 2 - 5" заменить словами "пунктами 1, 2 и 4";
пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. Уплата налога за счет средств налоговых агентов, если иное не установлено частью четвертой настоящего пункта и частью второй пункта 5-1 статьи 25 настоящего Закона, не допускается. При заключении договоров (сделок) запрещается включение в них условий, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога, за физических лиц.
При выдаче физическим лицам займов и кредитов, в том числе индивидуальным предпринимателям и частным нотариусам (за исключением займов и кредитов, указанных в части третьей настоящего пункта), налоговыми агентами (кроме банков, выдающих кредиты на общих основаниях, а также ломбардов, выдающих физическим лицам займы под залог (в виде заклада) имущества, которое составляют предметы личного (домашнего, семейного) пользования, а также под залог ценных бумаг) налог исчисляется по ставке, установленной пунктом 1 статьи 18 настоящего Закона.
Налог не исчисляется налоговыми агентами с сумм:
займов и кредитов, выданных белорусскими организациями и (или) белорусскими индивидуальными предпринимателями на строительство или приобретение индивидуальных жилых домов или квартир лицам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местных исполнительных и распорядительных органах, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь;
займов и кредитов, выданных белорусскими организациями и (или) белорусскими индивидуальными предпринимателями на оплату стоимости обучения в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального, первого профессионально-технического образования физическим лицам, имеющим право на получение социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 14 настоящего Закона;
займов, выданных потребительскими кооперативами, целью деятельности которых является оказание временной финансовой помощи своим участникам, при условии, что членами таких потребительских кооперативов являются только физические лица, а срок выдаваемых им займов не превышает трех лет.
Налог, исчисленный с сумм займов и кредитов, указанных в части второй настоящего пункта, уплачивается в бюджет за счет средств налоговых агентов не позднее дня, следующего за днем выдачи займа, кредита. По мере погашения физическими лицами займов, кредитов ранее уплаченная сумма налога в размере, пропорциональном погашенной задолженности по соответствующему договору, подлежит возврату уплатившему налог налоговому агенту. Возврат осуществляется налоговым агентом самостоятельно за счет общей суммы налога, удержанного с доходов физических лиц, путем уменьшения перечисляемой в бюджет суммы налога на сумму, причитающуюся к возврату.".
17. В статье 21:
дополнить статью пунктом 3-1 следующего содержания:
"3-1. В доходы от реализации включаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав в период, в котором индивидуальный предприниматель признавался плательщиком подоходного налога.";
в части третьей пункта 11 слова "налоговых ставок, предусмотренных пунктом 1" заменить словами "налоговой ставки, установленной пунктом 5";
в пункте 12:
слова ", а также в срок, установленный статьей 23 настоящего Закона" исключить;
дополнить пункт частью второй следующего содержания:
"Индивидуальные предприниматели и частные нотариусы, не осуществлявшие в течение отчетного квартала деятельность, доходы от которой облагаются налогом в соответствии с настоящей статьей, и (или) не получившие доходы от осуществления такой деятельности, вправе не представлять налоговую декларацию (расчет).";
из пункта 13 часть третью исключить.
18. В статье 21-1:
в пункте 2:
часть первую после слов "с указанием" дополнить словом "предполагаемого";
в части третьей слова "подпунктом 4.3 пункта 4" заменить словами "подпунктом 2.2 пункта 2";
Страницы: Стр.1 | Стр.2 | Стр.3 |
| 
