Стр. 1
Страницы: Стр.1 | Стр.2 |
Зарегистрировано в НРПА РБ 22 января 2009 г. N 8/20375
На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 31 октября 2001 г. N 1592 "Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь", и в соответствии с Законом Республики Беларусь от 13 ноября 2008 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения" Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Внести в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. N 9 "Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь и форм справок, выдаваемых физическим лицам" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 40, 8/15795; N 266, 8/17352; 2008 г., N 42, 8/18178) следующие изменения и дополнения:
1.1. в приложении 1 к постановлению слова "серия, номер паспорта, наименование органа, выдавшего паспорт, дата выдачи" заменить словами "вид документа, удостоверяющего личность, его данные";
1.2. в приложении 2 к постановлению слова "данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность, серия, номер, наименование органа, выдавшего документ, дата выдачи" заменить словами "вид документа, удостоверяющего личность, его данные";
1.3. в приложениях 3 и 4 к постановлению слова "паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, серия, номер, дата выдачи, кем выдан, адрес постоянного" заменить словами "наименование документа, удостоверяющего личность, его данные, адрес";
1.4. в Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, утвержденной указанным постановлением:
1.4.1. пункт 2 после слов "коды видов деятельности" дополнить словами ", осуществляемых в отчетном квартале,";
1.4.2. пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. В строке 1 нарастающим итогом с начала налогового периода отражается сумма полученных за отчетный период доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее - доходы от реализации) и внереализационных доходов (сумма показателей по строкам 1.1 - 1.2), уменьшенная на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
В строке 1.2 отражаются внереализационные доходы, в состав которых включаются доходы в связи с осуществлением предпринимательской (частной нотариальной) деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемые в соответствии с пунктом 8 статьи 21 Закона Беларуси от 21 декабря 1991 года "О подоходном налоге с физических лиц" (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., N 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 6, 2/1175) (далее - Закон) и уменьшенные на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
В строке 2 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма доходов от реализации и внереализационных доходов (уменьшенная на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав), освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 12 Закона, кроме доходов, указанных в подпункте 1.21 пункта 1 статьи 12 Закона, а также в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 20 декабря 2007 г. N 9 "О некоторых вопросах регулирования предпринимательской деятельности в сельской местности" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 1, 1/9241).
В строке 3 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода общая сумма налоговых вычетов, применяемых плательщиком при исчислении налога за отчетный квартал (сумма показателей по строкам 3.1 - 3.4).
В строке 3.1 заполняется сумма показателей по строкам 3.1.1 - 3.1.3.
В строках 3.1.1 - 3.1.3 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы стандартных налоговых вычетов при наличии оснований для их применения, определенных статьей 13 Закона.
В строке 3.1.1 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма стандартного налогового вычета, определяемая в результате суммирования стандартных налоговых вычетов в размере, указанном в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 13 Закона, за месяцы налогового периода, в которых размер полученного дохода не превысил 1500000 белорусских рублей.
В строке 3.1.2 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма стандартного налогового вычета на детей и (или) иждивенцев в размере, указанном в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 13 Закона, определяемая в результате суммирования указанных вычетов за месяцы налогового периода, в которых индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) получен доход.
В строке 3.1.3 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма стандартного налогового вычета, предоставляемого в размере и категориям плательщиков, указанных в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 13 Закона, определяемая в результате суммирования указанных вычетов за месяцы налогового периода, в которых индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) получен доход.
В строке 3.2 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы социального налогового вычета при наличии оснований для его применения, определенных статьей 14 Закона.
В строке 3.3 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы имущественного налогового вычета при наличии оснований для его применения, определенных пунктом 1 статьи 15 Закона.
В строке 3.4 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма профессионального налогового вычета на основании данных налогового учета либо по нормативу.
В строке 4 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода налоговая база как разность между показателями строки 1 и строк 2 и 3. Отрицательная разница в строку 4 не заносится, а указывается значение 0 (ноль).
В строке 4.1 отражается налоговая база для исчисления налога по ставке 9 процентов, установленной пунктом 4 статьи 18 Закона для индивидуальных предпринимателей - резидентов Парка высоких технологий.
В строке 4.2 отражается налоговая база для исчисления налога по ставке 15 процентов, установленной пунктом 5 статьи 18 Закона.
В строке 5 отражается сумма налога за отчетный квартал, определяемая как сумма показателей по строкам 5.1 - 5.2.
В строке 5.1 отражается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы по строке 4.1 и ставки налога в соответствии с пунктом 4 статьи 18 Закона. Если в строке 4.1 учинена запись: "0" (ноль), то и в строке 5.1 учиняется запись: "0" (ноль).
В строке 5.2 отражается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы по строке 4.2 и ставки налога в соответствии с пунктом 5 статьи 18 Закона. Если в строке 4.2 учинена запись: "0" (ноль), то и в строке 5.2 учиняется запись: "0" (ноль).
В строке 6 отражается сумма налога из строки 5 налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу за предыдущий отчетный квартал.
В строке 7 отражается сумма налога к уплате, исчисленная как разница показателей строк 5 и 6. Положительное значение показателя определяет сумму налога, которую плательщик уплачивает в бюджет в установленный пунктом 13 статьи 21 Закона срок, отрицательное значение показателя определяет сумму налога, подлежащую зачету (возврату) плательщику.
В строке 7.1 отражается сумма налога, доначисленная по акту проверки за текущий налоговый период. Положительное значение показателя определяет сумму налога, которую плательщик уплачивает в бюджет, отрицательное значение показателя определяет сумму налога, подлежащую зачету (возврату) плательщику.";
1.4.3. дополнить Инструкцию пунктами 3-1 - 3-3 следующего содержания:
"3-1. В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) указывается количество листов прилагаемых документов, подтверждающих право на льготы по подоходному налогу, на применение стандартных, социального и имущественного налоговых вычетов, а также номера приложений к налоговой декларации (расчеты), представляемых индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) при наличии данных для их заполнения.
3-2. Приложение 1 к налоговой декларации (расчету) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) представляется в налоговый орган при обнаружении индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу неполноты сведений или ошибок, приведших к занижению (завышению) подлежащей уплате суммы налога.
3-3. Приложение 2 к налоговой декларации (расчету) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) представляется в налоговый орган при наличии данных для его заполнения (если в строке 2 налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) отражена сумма доходов, освобождаемых от налогообложения) и заполняется в следующем порядке.
В графе 2 указывается содержание (вид) льгот, по которым сумма льготируемых доходов отражена в строке 2 налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса), с указанием подпункта, пункта, статьи, названия законодательного акта, в соответствии с которым использована льгота.
Графа 3 заполняется инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
В графе 4 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода суммы дохода (выручки) по каждому виду льготы, уменьшенные на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.
В графе 5 отражаются по каждому виду льгот суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с их использованием, исчисленные путем умножения показателей графы 4 на ставку налога.";
1.4.4. из части пятой пункта 4 слова "или на учебу" исключить;
1.4.5. в части второй пункта 5 слова "физическое лицо подает в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства) заявление и прилагает" заменить словами "физического лица налоговый орган истребует";
1.4.6. название главы 3 после слова "налогу" дополнить словами "с физических лиц";
1.4.7. пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее - декларация) заполняется физическим лицом (иным обязанным лицом) самостоятельно на отдельном бланке по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Декларация заполняется разборчиво вручную или с применением средств оргтехники (за исключением подписи обязанного лица). При этом исправления в декларации не допускаются (за исключением случаев, когда такое исправление заверяется подписью физического лица и учиняется запись: "Исправленному верить").
В декларации заполняются все предусмотренные формой декларации реквизиты: либо соответствующим значением (записью), либо записью "нет" в предусмотренном в форме декларации для этого месте.
На титульном листе декларации указываются: УНП - учетный номер плательщика (при его наличии); фамилия, имя, отчество; вид документа, удостоверяющего личность; серия, номер (при наличии), орган, выдавший документ, дата выдачи; место жительства (почтовый индекс, область, район, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира); телефон (домашний, рабочий, мобильный); место основной работы (заполняется при наличии).
Если в течение налогового периода, за который представляется декларация, физическое лицо изменило фамилию, имя, отчество, место жительства, то в декларации указываются соответствующие данные как до изменения, так и после. При этом в случае несовпадения адреса места фактического жительства физического лица с адресом места жительства, по которому лицо зарегистрировано в органах внутренних дел на момент заполнения декларации, указываются оба адреса.
В пункте 2 титульного листа физическим лицом указываются сведения о наличии права на получение социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.
В пункте 4 отражаются доходы, полученные плательщиком от белорусских организаций, индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянные представительства, постоянных представительств международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических и приравненных к ним представительств иностранных государств в Республике Беларусь. В случае представления декларации для получения социального налогового вычета и (или) имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 15 Закона, в пункте 4 указываются только доходы, полученные не по месту основной работы (службы, учебы). В случае представления декларации для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 15 Закона, и (или) профессионального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 16 Закона, в пункте 4 указываются доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, и (или) доходы, полученные в виде авторского вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности. При этом указываются полное наименование организации и (или) фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, являющейся (являющегося) источником выплаты дохода, УНП индивидуального предпринимателя, сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода); сумма удержанного источником выплаты налога.
В пункте 5 отражаются доходы, полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение отчетного налогового периода (по трудовым договорам, договорам дарения, мены, ренты и другим), в том числе доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, с указанием фамилии, имени, отчества, адреса места жительства физического лица, с которым заключен договор; вида доходов; даты получения; суммы дохода. Доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, отражаются при отчуждении в течение пяти лет более: одного жилого дома (доли в праве собственности на жилой дом); одной квартиры (доли в праве собственности на квартиру); одной дачи; одного садового домика с хозяйственными постройками; одного гаража; одного земельного участка, а также от возмездного отчуждения в течение календарного года более одного автомобиля или другого механического транспортного средства с указанием наименования отчуждаемого имущества; суммы дохода (определяется в порядке, указанном в части шестой настоящего пункта); даты отчуждения.
В пункте 6 отражаются доходы, полученные за пределами Республики Беларусь, с указанием названия страны, в которой или из которой получен доход, наименования организации и (или) фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя или физического лица, от которых получен доход; даты получения дохода; суммы дохода в иностранной валюте (определяется в порядке, указанном в части шестой настоящего пункта); суммы налога в иностранной валюте, ее наименования. При этом название страны получения дохода (из которой получен доход), наименование иностранной валюты указываются без сокращений и использования аббревиатуры.
В пункте 7 отражаются доходы, получаемые от:
профсоюзных организаций членами этих профсоюзных организаций в виде доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в сумме, превышающей тридцать базовых величин от всех источников в течение налогового периода;
организаций и индивидуальных предпринимателей в виде доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в сумме, превышающей сто пятьдесят базовых величин от всех источников в течение налогового периода;
организаций и физических лиц в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме инвалидами и несовершеннолетними, не имеющими родителей (родителя), в сумме, превышающей триста базовых величин от всех источников в течение налогового периода;
физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь и не являющихся индивидуальными предпринимателями, в сумме, превышающей пятьсот базовых величин от всех источников в течение налогового периода: в результате дарения; в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно;
реализации продукции животноводства (кроме пушного звероводства) как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде, растениеводства, доходы от реализации овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде) и продукции пчеловодства, за исключением доходов от реализации цветов и их семян, рассады, луковиц и других частей цветов, предназначенных для размножения, в сумме, превышающей пятьсот базовых величин в течение налогового периода.
При этом в пункте 7 декларации указываются полное наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и (или) физического лица, являющейся (являющегося) источником выплаты дохода, номер свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, дата выдачи и наименование органа, выдавшего свидетельство, УНП индивидуального предпринимателя, адрес места жительства индивидуального предпринимателя и (или) физического лица, сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода), сумма налога, удержанного источником выплаты.
Доходы, указанные в части девятой настоящего пункта, в пунктах 4 - 6 не отражаются.
Расчет подоходного налога с доходов физического лица производится налоговым органом по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции на основании представляемых плательщиком декларации, документов, подтверждающих право на льготу по налогу, налоговые вычеты, уплату налога за пределами Республики Беларусь, и (или) других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе.";
1.4.8. из части первой пункта 8 слова "совокупного годового" исключить;
1.4.9. пункты 9 и 10 исключить;
1.4.10. пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. Налоговые агенты представляют на магнитных носителях в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь гражданам либо подданным иностранных государств, лицам без гражданства (подданства), в виде справки по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции (далее - справка).
При заполнении справки используются коды видов документов, коды статуса получателя доходов, которые аналогичны кодам видов документов, кодам статуса плательщика, указанным в приложении 8 к настоящей Инструкции.
Данные в справке указываются без нарастающего итога с начала календарного года.
В пункты 1 и 2 справки заносятся сведения о налоговом агенте и плательщике (получателе дохода).
Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1 справки), и включает в себя доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в установленных Законом пределах (подпункт 4.1 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых установлены иные ставки налога (пункт 6 справки).
При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте 3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения.
В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки доходы (убыток), полученные плательщиком по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, отражаются отдельно по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочного рынка и по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемым доверительным управляющим. При этом полученный убыток отражается в виде отрицательного показателя. Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, прилагается к справке отдельно по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции и заполняется независимо от того, получен плательщиком по этим операциям доход или убыток.
Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных пунктом 1 статьи 12 Закона размерах, отражаются в подпункте 4.1 пункта 4 справки в полном размере с указанием кода льготы, порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя выплата, а также общей суммы дохода и размера предоставленной льготы.
В подпункте 4.2 пункта 4 справки указываются код предоставленных физическому лицу стандартных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 13 Закона, и общая сумма фактически произведенных вычетов по каждому виду.
В подпункте 4.3 пункта 4 справки указывается сумма предоставленных физическому лицу социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 1.1 и (или) 1.2 пункта 1 статьи 14 Закона.
В подпункте 4.4 пункта 4 справки указывается сумма предоставленных физическому лицу имущественных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 15 Закона.
В подпункте 4.5 пункта 4 справки указывается общая сумма предоставленных льгот, указанных в подпункте 4.1 пункта 4 справки.
В подпункте 4.6 пункта 4 справки указывается общая сумма вычетов, указанных в подпунктах 4.2, 4.3 и 4.4 пункта 4 справки.
Размер дохода за год (подпункт 5.1 пункта 5 справки) должен быть равен арифметической сумме доходов за каждый месяц года, указанных в подпункте 3.1 пункта 3 справки.
В подпункте 5.2 пункта 5 справки указывается общая сумма удержанного налога.
В подпункте 6.1 пункта 6 справки отражаются сведения о доходах, для которых установлены иные ставки налога, где указываются код дохода, номер месяца, в котором была произведена выплата, а также общая сумма дохода и размер удержанного налога.
К справкам прилагается реестр сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции.";
1.4.11. пункт 12-1 исключить;
1.4.12. часть вторую пункта 13 изложить в следующей редакции:
"При заполнении сведений используются коды видов документов, коды статуса получателя доходов, которые аналогичны кодам видов документов, кодам статуса плательщика, указанным в приложении 8 к настоящей Инструкции.";
1.4.13. главу 6 исключить;
1.4.14. приложение 1 изложить в следующей редакции:
"Приложение 1
к Инструкции о порядке
заполнения налоговых деклараций
(расчетов) по подоходному налогу,
их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь
В инспекцию Министерства по налогам -------------¬
и сборам Республики Беларусь МАКЕТ ¦ ¦
(далее - инспекция МНС) ¦-------------
по __________________________________
-------------------¬
Код инспекции МНС ¦ ¦
¦-------------------
--------------------------¬
УНП ¦ ¦
¦--------------------------
_____________________________________ Признак внесения
(фамилия, имя, отчество плательщика, изменения и (или)
_____________________________________ дополнения в налоговую
полный адрес места жительства декларацию (расчет) --------¬
_____________________________________ ¦ ¦
плательщика, номера домашнего ¦--------
_____________________________________ (пометить Х)
и рабочего телефонов)
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу индивидуального предпринимателя
(частного нотариуса)
за _________ квартал 20__ года
(нарастающим итогом с начала налогового периода)
Период осуществления деятельности (месяц)
---T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--T--¬
(нужное зачеркнуть) ¦01¦02¦03¦04¦05¦06¦07¦08¦09¦10¦11¦12¦
L--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+--+---
------------------------¬
Коды видов деятельности, ¦ ¦
осуществляемой в отчетном квартале +-----------------------+
¦ ¦
¦------------------------
------------------------¬
Количество привлекаемых физических ¦ ¦
лиц по состоянию на последнюю дату ¦------------------------
последнего месяца отчетного квартала
(в рублях)
------+--------------------------------------------------------+----------¬
¦N п/п¦ Показатели ¦ Сумма ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 1 ¦Доходы - всего ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 1.1 ¦доходы от реализации ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 1.2 ¦внереализационные доходы ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 2 ¦Доходы, освобождаемые от налогообложения ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 3 ¦Налоговые вычеты - всего ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 3.1 ¦стандартные налоговые вычеты ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦3.1.1¦в размере 250000 рублей ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦3.1.2¦на детей и (или) иждивенцев ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦3.1.3¦в размере 350000 рублей отдельным категориям ¦ ¦
¦ ¦плательщиков ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 3.2 ¦социальный налоговый вычет ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 3.3 ¦имущественный налоговый вычет ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 3.4 ¦профессиональный налоговый вычет в сумме фактически ¦ ¦
¦ ¦произведенных расходов (либо в размере 10% общей суммы ¦ ¦
¦ ¦доходов по стр. 1) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 4 ¦Налоговая база - всего (стр. 1 - стр. 2 - стр. 3) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ ¦В том числе для исчисления: ¦ ¦
¦ 4.1 ¦налога по ставке 9% ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 4.2 ¦налога по ставке 15% ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 5 ¦Подоходный налог по настоящей налоговой декларации ¦ ¦
¦ ¦(расчету) - всего ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ ¦В том числе: ¦ ¦
¦ 5.1 ¦по ставке 9% (стр. 4.1 х 9%) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 5.2 ¦по ставке 15% (стр. 4.2 х 15%) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 6 ¦Подоходный налог по предыдущей налоговой декларации ¦ ¦
¦ ¦(расчету) (за предыдущий отчетный квартал) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 7 ¦Подоходный налог к уплате (стр. 5 - стр. 6) ¦ ¦
+-----+--------------------------------------------------------+----------+
¦ 7.1 ¦в том числе по акту проверки за текущий налоговый период¦ ¦
¦-----+--------------------------------------------------------+-----------
-------+-------+------¬
По сроку уплаты ¦ ¦ ¦ ¦
¦------+-------+-------
число месяц год
Справочно. Сумма налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых ----------------¬
в соответствии с законодательными актами из выручки ¦ ¦
¦----------------
----------------¬
Количество листов прилагаемых документов ¦ ¦
¦----------------
--------------------------¬
Приложения ¦ ¦
¦--------------------------
номера приложений
Индивидуальный предприниматель
(частный нотариус)
(уполномоченное им лицо) _______________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Штамп или отметка инспекции МНС
--------+-------+------¬
Получено ¦ ¦ ¦ ¦
¦-------+-------+-------
число месяц год
Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа,
принявшего налоговую декларацию (расчет) __________________________________
Отметка о проведении камеральной проверки _________________________________
(учиняется должностным лицом
налогового органа)
Справка инспектора по учету
По настоящей налоговой декларации (расчету) в лицевом счете N ________
начислено (уменьшено) _____________________________________________________
__________________________ _____________________ ________________________
(должность, подпись) (инициалы, фамилия) (дата)
Приложение 1
к налоговой декларации
(расчету)
Информация о неполноте сведений или ошибках, обнаруженных
в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу
индивидуального предпринимателя (частного нотариуса), приводящих
к занижению (завышению) подлежащей уплате суммы налога
за _________ квартал 20__ года
(в рублях)
-------------------------------------+------------------------------------¬
¦ Отчетный период (квартал), за ¦ Сумма налога к доначислению ¦
¦ который обнаружены неполнота ¦ (уменьшению) за соответствующий ¦
¦ сведений или ошибки, приведшие ¦ отчетный период (квартал), за ¦
¦ к занижению (завышению) ¦ который обнаружены неполнота ¦
¦ суммы налога за этот период ¦ сведений либо ошибки (+, -) ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦I квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦II квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦III квартал ¦ ¦
+------------------------------------+------------------------------------+
¦IV квартал ¦ ¦
¦------------------------------------+-------------------------------------
Индивидуальный предприниматель
(частный нотариус)
(уполномоченное им лицо) _______________ _________________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение 2
к налоговой декларации
(расчету)
СПРАВКА
о размере и составе использованных льгот по подоходному налогу
за _________ квартал 20__ года
(в рублях)
----+----------------------------+------------+------------+--------------¬
¦ ¦ Содержание льготы (с ¦ ¦ ¦Сумма налога, ¦
¦ ¦ указанием нормативного ¦ Код льготы ¦Льготируемый¦не поступившая¦
¦ N ¦ правового акта, в ¦(заполняется¦ размер ¦ в бюджет в ¦
¦п/п¦ соответствии с которым ¦ инспекцией ¦ дохода ¦ связи с ¦
¦ ¦ предоставлена льгота) ¦ МНС) ¦ ¦использованием¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ льготы ¦
+---+----------------------------+------------+------------+--------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+----------------------------+------------+------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------------+------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------------+------------+--------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+----------------------------+------------+------------+--------------+
¦ИТОГО ¦ ¦
¦----------------------------------------------------------+---------------
Индивидуальный предприниматель
(частный нотариус)
(уполномоченное им лицо) _______________ _______________________
(подпись) (инициалы, фамилия)";
1.4.15. в приложении 2:
из названия и пункта 5 слова "совокупного годового" исключить;
строку 3.1 исключить;
1.4.16. приложение 3 изложить в следующей редакции:
"Приложение 3
к Инструкции о порядке
заполнения налоговых деклараций
(расчетов) по подоходному налогу,
их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь
--------------------------------¬
УНП ¦ ¦ В инспекцию Министерства по налогам
¦-------------------------------- и сборам по _________________________
личный (идентификационный) номер
(согласно документу,
удостоверяющему личность) число месяц год
-------------------------------¬ --------+------+-----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------------------------------- ¦-------+------+------
Признак внесения изменения и (или) Должность, подпись, инициалы, фамилия
дополнения в налоговую декларацию должностного лица налогового органа,
--------------¬ принявшего декларацию
(расчет) пометить Х ¦ ¦ _____________________________________
¦--------------
лично почтой через доверенное лицо число месяц год
-------+--------+--------------------¬ --------+------+-----¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦------+--------+--------------------- ¦-------+------+------
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц
--------------------¬
за ¦ ¦ год (в рублях)
¦--------------------
(четыре цифры года)
----------------------¬
тип декларации (расчета) ¦ ¦
¦----------------------
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество)
--------------------------------------------------------------------------¬
¦Вид документа, удостоверяющего личность ¦
+-----------------------+----------------------+--------------------------+
¦ Серия, номер ¦ Наименование органа, ¦ Дата выдачи ¦
¦ (при наличии) ¦ выдавшего документ ¦ (число, месяц, год) ¦
+-----------------------+----------------------+--------+---------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
адрес места жительства ____________________________________________________
(почтовый индекс, полный адрес
___________________________________________________________________________
места жительства согласно документу, удостоверяющему
___________________________________________________________________________
личность, или иному документу, подтверждающему
___________________________________________________________________________
адрес места жительства)
номер телефона д. ______________ раб. _____________ моб. __________________
место основной работы _____________________________________________________
1. В течение отчетного налогового периода произвел расходы:
1.1. за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при
получении первого высшего / первого среднего специального / первого
профессионально-технического образования / по погашению кредита / займа
(ненужное зачеркнуть)
___________________________________________________________________________
(фамилия, имя, отчество лица, за которое
___________________________________________________________________________
произведена оплата, степень родства)
___________________________________________________________________________
(наименование учреждения образования)
в сумме ___________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ____ л.;
1.2. по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной
пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет / добровольного страхования
медицинских расходов (ненужное зачеркнуть)
в сумме ___________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;
1.3. на новое строительство / приобретение дома или квартиры / по
погашению кредита, займа (ненужное зачеркнуть)
в сумме ___________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ________ л.
2. Прошу предоставить налоговые вычеты, связанные с:
2.1. возмездным отчуждением имущества ________________________________
(наименование имущества)
документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются на ___ л.;
2.2. получением доходов от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем)
жилых и нежилых помещений _________________________________________________
(наименование и место нахождения помещения)
документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются на _____ л.;
2.3. получением авторского вознаграждения или вознаграждения за
создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы
и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей,
промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности:
а) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных
расходов __________________________________________________________________
(вид вознаграждения, сумма дохода)
документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _______ л.;
б) при отсутствии документов, подтверждающих понесенные расходы, в
размере установленных нормативов __________________________________________
(вид вознаграждения, сумма дохода)
2.4. получением доходов от личной деятельности за участие в
коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях) в сумме
фактически произведенных и документально подтвержденных расходов __________
___________________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ____ л.
3. Другие сведения, которые прошу учесть при рассмотрении данной
Страницы: Стр.1 | Стр.2 |
| 
