Структурные подразделения
Национального банка
Республики Беларусь
(по списку)
Банки
В связи с принятием постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 января 2009 г. N 9 "О внесении изменений и дополнений в постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137 и от 31 октября 2006 г. N 172" (далее - постановление N 9) Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк) полагает необходимым сделать следующие комментарии по применению в работе норм постановления N 9.
В целях приближения пруденциальных требований к банкам, небанковским кредитно-финансовым организациям (далее - банки) к международным стандартам банковского надзора постановлением N 9 предусмотрен ряд изменений и дополнений, направленных на ужесточение подходов к оценке рисков банковской деятельности и достаточности нормативного капитала банков.
В частности, установлен запрет на досрочный возврат субординированных кредитов (займов), привлекаемых банком и включаемых в состав нормативного капитала банка. В соответствующих договорах и (или) дополнительных соглашениях к ним не допускается наличие условия о возможности досрочного возврата субординированного кредита (займа). Данное требование применяется к договорам и дополнительным соглашениям к договорам, заключаемым с 1 апреля 2009 г., и не распространяется на субординированные кредиты (займы), привлеченные ранее 1 апреля 2009 г. и по которым до 1 апреля 2009 г. получено положительное заключение Национального банка о включении их в расчет дополнительного капитала. При внесении изменений и (или) дополнений в действующие договоры после вступления в силу постановления N 9 субординированные кредиты (займы) могут быть включены в расчет нормативного капитала банка только при условии приведения договоров в соответствие с нормами данного постановления.
В связи с ростом объемов сделок банков (валютных, с ценными бумагами и т.д.) и в целях реальной оценки кредитного риска постановлением N 9 установлены требования по расчету кредитного риска в отношении обязательств по сделкам для расчета достаточности нормативного капитала. Риск по указанным сделкам также должен учитываться при расчете ограничения кредитных рисков.
При определении суммы взвешенных по уровню кредитного риска обязательств по сделкам, исполнение которых осуществляется несколькими платежами (обменами базисными активами), величина кредитного риска увеличивается кратно количеству предусмотренных платежей (обменов базисными активами). Таким образом, в случае если договором (соглашением) предусмотрено погашение финансовых инструментов несколькими платежами, соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риска умножается на число остающихся по договору (соглашению) платежей.
С целью приближения пруденциальных требований к международным стандартам банковского надзора постановлением N 9 банкам предоставлено право на применение по согласованию с Национальным банком стандартизированного подхода при расчете величины операционного риска. Использование такого подхода для расчета величины операционного риска позволяет банку учесть специфику его деятельности и получить более точную оценку величины операционного риска. При этом данный подход является более сложным по сравнению с применяемым банками в настоящее время базовым индикативным подходом и предусматривает наличие у банка эффективной системы управления операционным риском. Методика расчета операционного риска с применением стандартизированного подхода, а также требования, предъявляемые к банкам, претендующим на ее применение, определены с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (далее - Базельский комитет) <1>.
--------------------------------
<1> International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework / Basel Committee on Banking Supervision - Comprehensive Version: June 2006. (Part V).
При использовании стандартизированного подхода вся деятельность банка должна быть классифицирована по восьми направлениям деятельности (далее - бизнес-линии). Перечень бизнес-линий определен в соответствии с рекомендациями Базельского комитета <2>, и банки, претендующие на применение стандартизированного подхода к расчету операционного риска, должны учитывать данные рекомендации при распределении своих видов деятельности и валового дохода по бизнес-линиям.
--------------------------------
<2> International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework / Basel Committee on Banking Supervision - Comprehensive Version: June 2006. (Annex 8).
С целью более полной оценки качества управления банками операционным риском постановлением N 9 введено требование к банкам о представлении в Национальный банк информации о фактах реализации операционного риска (далее - операционные инциденты).
Классы операционных инцидентов в представляемой банком информации соответствуют классам, предлагаемым в документе Базельского комитета <3>.
--------------------------------
<3> International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework / Basel Committee on Banking Supervision - Comprehensive Version: June 2006. (Annex 9).
Аналогичная классификация фактов (событий) приведена в Рекомендациях о методике проведения Национальным банком Республики Беларусь проверок банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и оценке уровня рисков, утвержденных постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21 марта 2007 г. N 87. Банки вправе использовать данные рекомендации при накоплении и систематизации информации об операционных инцидентах.
При накоплении и систематизации информации об операционных инцидентах банки также вправе использовать категории операционного риска, приведенные в приложении к Инструкции об организации внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 139 (далее - Инструкция N 139). В целях единообразного подхода к систематизации банками информации об операционных инцидентах приводим соответствие классов операционных инцидентов из постановления N 9 и категорий операционного риска из приложения к Инструкции N 139:
внутреннее мошенничество - подпункт 6.11 пункта 6 приложения к Инструкции N 139;
внешнее мошенничество - подпункт 6.12 пункта 6 приложения к Инструкции N 139;
кадровая политика и безопасность труда - подпункт 6.9 пункта 6 приложения к Инструкции N 139;
клиенты, продукты и деловая практика - подпункты 6.3 и 6.6 (в части упущений при обобщении информации о зависимости от клиента или вида услуг в масштабе всей деятельности банка) пункта 6 приложения к Инструкции N 139;
причинение ущерба физическим активам - подпункт 6.13 пункта 6 приложения к Инструкции N 139;
исполнение и поддержание операций, системные сбои - подпункты 6.1, 6.4, 6.5 и 6.6 (в части появления сбоев в системе контроля из-за физической обособленности руководства и персонала, обрабатывающего операции) пункта 6 приложения к Инструкции N 139;
управление процессами, ведение документации, отчетность - подпункты 6.2, 6.7, 6.8 и 6.10 пункта 6 приложения к Инструкции N 139.
При накоплении информации об операционных инцидентах следует учитывать, что события признаются операционными инцидентами в случае наличия по ним данных для оценки понесенных потерь (например, данные бухгалтерской документации и учета, условия договоров (соглашений), законодательство, исковые документы, независимая оценка и т.д.). При этом оценка должна отражать не только фактически понесенные банком потери, но и те, которые потенциально могли быть понесены, но по удачному стечению обстоятельств банк частично или полностью их избежал.
Например, банк несвоевременно провел платеж по платежному поручению одного своего клиента на счет другого своего клиента, в результате второй клиент банка не смог своевременно получить денежные средства по чеку из-за их отсутствия на его текущем (расчетном) счете. При этом в договорах на расчетно-кассовое обслуживание клиентов предусмотрена выплата банком пени за несвоевременное проведение платежей и несвоевременную выдачу денежных средств по чекам при наличии денежных средств на текущем (расчетном) счете клиента. Банк принял решение в качестве компенсации для второго клиента не взимать с него комиссию за снятие наличности.
Случай несвоевременного проведения платежа признается операционным инцидентом с суммой потерь по нему в размере предусмотренной договором пени (независимо от того, будет или не будет она выплачена первому клиенту). Случай несвоевременного получения клиентом денежных средств по чеку не признается операционным инцидентом, так как договор на расчетно-кассовое обслуживание предусматривает выплату пени только в случае наличия денежных средств на текущем (расчетном) счете клиента. Выдача денежных средств по чеку без взимания комиссии была осуществлена по решению банка, а не в результате произошедшего события.
При оценке величины потенциальных потерь в результате операционного инцидента банк вправе использовать подходы, изложенные в Национальном стандарте финансовой отчетности 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы" (НСФО 37) для банковской системы, утвержденном постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30 июня 2004 г. N 209 (далее - НСФО 37), и в Международном стандарте финансовой отчетности IAS 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы".
При оценке количества инцидентов банку следует учитывать, что если событие хотя бы один раз повлекло потери банка, все аналогичные события должны рассматриваться как операционные инциденты.
Постановлением N 9 установлен унифицированный порядок учета формируемых банками в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 138 (далее - Инструкция N 138), и их локальными нормативными правовыми актами специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, в том числе специальных резервов, формируемых с использованием портфельного подхода (далее - специальные резервы), при расчете рисков (в частности, кредитного и валютного) в целях оценки соблюдения установленных нормативов безопасного функционирования.
При расчете величины кредитного риска в целях расчета достаточности нормативного капитала активы и условные обязательства, подверженные кредитному риску, принимаются в расчет за вычетом сформированных по данным активам и условным обязательствам специальных резервов. При расчете ограничения кредитных рисков активы и условные обязательства, подверженные кредитному риску, не уменьшаются на величину сформированных по ним специальных резервов.
При расчете величины процентного и фондового риска по финансовым инструментам, включенным в торговый портфель, следует учитывать положения Национального стандарта финансовой отчетности 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка" (НСФО 39) для банков, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29 декабря 2005 г. N 422. С учетом его положений в торговый портфель включаются:
финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов, в том числе производные финансовые инструменты;
финансовые активы в наличии для продажи и учитываемые по справедливой стоимости.
При этом в соответствии с Инструкцией N 138 по указанным финансовым активам не формируются специальные резервы.
При расчете валютного риска принимаются во внимание размер специального резерва (сформированного, недосозданного) и валюта, в которой он сформирован, поскольку специальный резерв в данном случае компенсирует наряду с кредитным риском и валютный риск.
В случае, если на актив не распространяются нормы Инструкции N 138 либо по данному активу не формируется специальный резерв согласно положениям Инструкции N 138, он принимается в расчет балансовых требований в полной сумме.
В случае, если иностранная валюта актива совпадает с валютой погашения задолженности и по нему сформирован специальный резерв в валюте актива, актив принимается в расчет балансовых требований в полной сумме, при этом специальный резерв включается в расчет балансовых обязательств банка.
В случае, если иностранная валюта актива совпадает с валютой погашения задолженности и по нему сформирован специальный резерв в белорусских рублях, актив принимается в расчет балансовых требований за вычетом сформированного по нему специального резерва в белорусских рублях.
В случае, если иностранная валюта актива не совпадает с иностранной валютой погашения задолженности и по нему сформирован специальный резерв в валюте актива, указанный специальный резерв частично компенсирует волатильность валюты актива. При этом актив включается в расчет балансовых требований следующим образом:
в валюте актива - в размере сформированного специального резерва. При этом специальный резерв включается в расчет балансовых обязательств банка;
в валюте погашения задолженности - в сумме задолженности за вычетом сформированного специального резерва.
В случае, если иностранная валюта актива не совпадает с иностранной валютой погашения задолженности и по нему сформирован специальный резерв в белорусских рублях, актив включается в расчет балансовых требований в валюте погашения задолженности за вычетом сформированного по нему специального резерва в белорусских рублях.
При наличии недосозданного специального резерва актив включается в расчет балансовых требований в иностранной валюте погашения задолженности за вычетом недосозданного специального резерва по нему.
При расчете валютного риска по условным обязательствам также принимаются во внимание размер специального резерва (сформированного, недосозданного) и валюта, в которой он сформирован, поскольку в этом случае размер специального резерва отражает вероятный размер денежных средств, необходимых для исполнения данного условного обязательства.
В случае, если на условное обязательство не распространяются нормы Инструкции N 138 либо по данному условному обязательству не формируется специальный резерв согласно положениям Инструкции N 138, оно не включается в расчет внебалансовых обязательств.
В случае, если по условному обязательству сформирован специальный резерв в валюте условного обязательства, условное обязательство не включается в расчет внебалансовых обязательств. При этом сформированный специальный резерв принимается в расчет балансовых обязательств банка.
В случае, если по условному обязательству сформирован специальный резерв в белорусских рублях, условное обязательство принимается в расчет внебалансовых обязательств в сумме сформированного по нему специального резерва в белорусских рублях.
При наличии недосозданного специального резерва условное обязательство включается в расчет внебалансовых обязательств в размере недосозданного специального резерва по нему.
При расчете нормативов безопасного функционирования недосозданные специальные резервы, формируемые с использованием портфельного подхода, учитываются в размере, определяемом на последнюю дату их формирования (регулирования).
Постановлением N 9 изменены требования к перечню товаров, включаемых в расчет товарного риска. Расчет товарного риска осуществляется по движимому и недвижимому имуществу, предназначенному для продажи. При этом имущество включается в расчет величины товарного риска по балансовой стоимости (без учета начисленной амортизации).
В целях совершенствования банками процедур управления рисками постановлением N 9 установлены следующие дополнительные требования к локальным нормативным правовым актам банка по управлению рисками:
утверждение локальных нормативных правовых актов банка органами управления банка (советом директоров, наблюдательным советом) или исполнительными органами банка (в соответствии с учредительными документами);
разработка локальных нормативных правовых актов по управлению процентным риском банковского портфеля и иными банковскими рисками (стратегическим риском, риском потери деловой репутации банка и т.д.), содержащих процедуры по выявлению, отслеживанию и оценке риска, а также системы анализа устойчивости банка к указанным рискам;
требования к локальным нормативным правовым актам для банков, планирующих применять или применяющих стандартизированный подход для расчета величины операционного риска;
закрепление в локальных нормативных правовых актах банка порядка отражения условного обязательства по соответствующим группам риска при наличии нескольких видов обеспечения по условному обязательству;
закрепление в локальных нормативных правовых актах банка порядка сбора информации об операционных инцидентах, минимального порога убытков (понесенных и (или) потенциальных) для сбора данных об убытках в результате операционного инцидента, порядка оценки величины убытка в результате операционного инцидента.
Дополнительно постановлением N 9 предусмотрено право банков на основании собственной оценки уровня рисков, присущих их деятельности, либо потенциально возможных (как принимаемых в расчет достаточности нормативного капитала в соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. N 137 (далее - Инструкция N 137), так и иных, оцениваемых в соответствии с их локальными нормативными правовыми актами), установить для себя в порядке, предусмотренном их локальными нормативными правовыми актами, более высокие требования к достаточности нормативного капитала по сравнению с установленными Инструкцией N 137.
В части действующих норм Инструкции N 137 разъясняем следующее.
В целях включения в розничный портфель оцениваются активы (требования) и (или) обязательства банка в отношении физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей. В целях включения в розничный портфель активов (требований) и (или) обязательств банка в отношении контрагента - физического лица, которое является клиентом банка в качестве физического лица и индивидуального предпринимателя, в расчет принимается совокупный размер активов (требований) и (или) обязательств банка по предоставлению денежных средств в отношении данного контрагента - физического лица.
В целях оценки соблюдения установленных нормативов безопасного функционирования следует учитывать следующее. Условные обязательства, связанные с обеспечением собственных нужд банка (банковская гарантия, аккредитив, инкассо или резервное обязательство), не подвержены кредитному риску, поскольку контрагентом выступает сам банк. Они подвержены риску ликвидности и могут подвергаться риску неперевода средств. Кредитный риск по таким условным обязательствам не рассчитывается и они не классифицируются в целях формирования специальных резервов. При высокой вероятности возникновения риска неперевода средств банки вправе формировать резервы на покрытие убытков в соответствии с НСФО 37. В расчет нормативов ликвидности такие условные обязательства включаются в зависимости от остаточного срока действия обязательств с учетом норм пункта 8 Инструкции N 137.
При расчете величины валютного риска учитываются условия погашения балансовых требований.
В случае, если актив предоставлен клиенту в иностранной валюте, а условиями договора предусмотрена возможность погашения задолженности в белорусских рублях, данный актив исключается из расчета требований банка в иностранной валюте, поскольку валютный риск в данном случае следует оценивать исходя из предполагаемого входящего денежного потока в белорусских рублях. Аналогично при установлении в договоре возможности погашения задолженности в иностранной валюте, отличной от валюты актива, следует исходить из входящего денежного потока в валюте погашения задолженности и включать соответствующую задолженность в расчет требований в валюте погашения задолженности.
В случае, если договор предусматривает возможность погашения задолженности в нескольких различных валютах по выбору должника, оценку величины валютного риска рекомендуем осуществлять исходя из волатильности иностранных валют и включать такую задолженность в расчет требований в валюте, наиболее подверженной риску изменения курса. При этом если одной из валют погашения может выступать белорусский рубль, рекомендуется исходить из входящего денежного потока в белорусских рублях и не включать такую задолженность в расчет требований в иностранной валюте. Если банк практикует заключение договоров с подобными условиями, порядок оценки величины валютного риска, в том числе волатильности иностранных валют, следует установить соответствующим локальным нормативным правовым актом банка.
Полагаем целесообразным остановиться на особенностях расчета величины операционного риска при использовании базового индикативного подхода в случае, если банк осуществляет свою деятельность менее трех лет (вновь создаваемый банк). В соответствии с базовым индикативным подходом расчет величины операционного риска производится исходя из количества лет за предыдущие три года, в которых у банка был положительный ежегодный валовый доход.
Например, банк зарегистрирован в июле 2006 г. За 2006 год ежегодный валовый доход был отрицательным, за 2007 и за 2008 год - положительным.
В расчет величины операционного риска на 1 января 2009 г. принимается положительный ежегодный валовый доход за годы, предшествующие отчетному 2008 году (то есть в данном примере за 2007 год), и количество лет, в которых ежегодный валовый доход был положительным, принимается равным 1.
В то же время в расчет величины операционного риска на 1 февраля 2009 г. принимается положительный ежегодный валовый доход за годы, предшествующие отчетному 2009 году (то есть за 2007 и 2008 годы), и количество лет равное 2.
В части ограничения кредитных рисков уточнено, что независимо от наличия у банка требований в отношении инсайдеров, требования к лицам, взаимосвязанным с инсайдерами, ограничены кредитным риском на инсайдера и взаимосвязанных с ним лиц.
В связи с выходом настоящего письма:
1. Не используются в работе следующие письма Национального банка:
от 24 января 2002 г. N 23-12/1379 "О направлении ответов";
от 13 января 2006 г. N 23-14/9 "О включении в расчет открытой валютной позиции обязательств по аккредитивам";
от 26 декабря 2006 г. N 23-14/138 "О расчете открытой позиции банка по валютному риску".
2. Не применяются в работе:
части третья и четвертая пункта 2 письма Национального банка от 15 февраля 2006 г. N 23-14/21 "О расчете рисков";
часть вторая примера 6, приведенного в письме Национального банка от 6 марта 2006 г. N 23-14/31 "О расчете рисков по взаимосвязанным клиентам и инсайдерам банка".
Первый заместитель
Председателя Правления П.В.КАЛЛАУР
| 
